稅務會計智慧樹知到課后章節答案2023年下中南財經政法大學中南財經政法大學

第一章測試

稅務會計通常運用哪項會計原則？

A:權責發生制B:應收應付制C:聯合制D:收付實現制

答案:聯合制

以下哪項是稅務會計年末的工作內容？

A:對需要調整的賬項，按會計制度、會計準則和稅法的要求進行調整。B:匯算清繳，并按照稅法的規定進行賬項調整，該補交的稅款應補交。C:按照稅務機關的規定，辦理預繳稅款的業務。D:編制發票，領用庫存月報表，檢查空白發票的庫存數。

答案:匯算清繳，并按照稅法的規定進行賬項調整，該補交的稅款應補交。

以下哪項是應征憑證？

A:征前減免憑證B:支票繳納憑證C:退庫減免憑證D:代扣代繳稅款報告表

答案:代扣代繳稅款報告表

稅務會計信息的使用者包括？

A:企業職工B:債權人C:投資者及股東D:稅收征納管理機關及其工作人員

答案:企業職工;債權人;投資者及股東;稅收征納管理機關及其工作人員

下列哪些說法是正確的？

A:財務會計是稅務會計的前提、基礎和依據，稅務會計則是對財務會計記錄的合理加工和必要補充。B:財務會計由于其會計目標的制約，必須采用聯合制處理會計事項。C:財務會計統攬稅務會計，稅務會計寓于財務會計之中。D:稅務會計和財務會計都屬于應用會計學。

答案:財務會計是稅務會計的前提、基礎和依據，稅務會計則是對財務會計記錄的合理加工和必要補充。;財務會計統攬稅務會計，稅務會計寓于財務會計之中。;稅務會計和財務會計都屬于應用會計學。

以下哪項屬于征繳憑證？

A:支票繳納B:現金繳納C:信用卡繳納D:繳款書繳納

答案:支票繳納;現金繳納;信用卡繳納;繳款書繳納

下列關于企業稅務會計的描述哪些是正確的？

A:企業稅務會計是企業經營市場化的重要手段。B:在“財稅分離”大趨勢下，高級專業稅務從業人員缺口，并逐年擴大。C:企業稅務會計是企業追求自身利益和加強管理的需要D:企業稅務會計是完善稅制及稅收征管的必然選擇。

答案:企業稅務會計是企業經營市場化的重要手段。;在“財稅分離”大趨勢下，高級專業稅務從業人員缺口，并逐年擴大。;企業稅務會計是企業追求自身利益和加強管理的需要;企業稅務會計是完善稅制及稅收征管的必然選擇。

稅務會計是財務會計產生的前提和基礎。

A:對B:錯

答案:錯

稅務會計應在每月月末匯算清繳，并按照稅法的規定進行賬項調整，該補交的稅款應補交。

A:錯B:對

答案:錯

大稅改時代，稅務會計助力企業與個人雙向價值提升。

A:對B:錯

答案:對

第二章測試

某企業12月15日繳納12月1～10日應該繳納的增值稅10萬元，企業應該如何進行賬務處理？

A:借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）10

貸：銀行存款10B:借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）10

貸：銀行存款10C:借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）10

貸：銀行存款10D:借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）10

貸：銀行存款10

答案:借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）10

貸：銀行存款10

某軟件企業收到按即征即退方式返還的增值稅時，正確的賬務處理為（）。

A:借：銀行存款

貸：補貼收入B:借：銀行存款

貸：利潤分配——未分配利潤C:借：銀行存款

貸：其他收益D:借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

答案:借：銀行存款

貸：其他收益

某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業會計處理應為（）。

A:借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10

貸：應交稅費——未交增值稅10B:借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10

貸：應交稅費——未交增值稅10C:借：應交稅費——未交增值稅10

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10D:借：應交稅費——未交增值稅10

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10

答案:借：應交稅費——未交增值稅10

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10

某超市為增值稅小規模納稅人，2019年7月銷售收入84800元，計算當月應納增值稅，并作出相應會計處理。

A:借：銀行存款84800

貸：主營業務收入82330.10

應交稅費——應交增值稅2469.90B:借：銀行存款82800

貸：主營業務收入80330.10

應交稅費——應交增值稅2469.90C:借：銀行存款82800

貸：主營業務收入82330.10

應交稅費——應交增值稅469.90D:借：銀行存款84800

貸：主營業務收入82330.10

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2469.90

答案:借：銀行存款84800

貸：主營業務收入82330.10

應交稅費——應交增值稅2469.90

“應交稅費——未交增值稅”明細科目（核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額，或轉入多繳的增值稅額。）

某企業2019年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元，則6月份，企業應作的會計分錄為（）。

A:借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20

貸：應交稅費——未交增值稅20B:借：應交稅費——未交增值稅20

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）20C:借：應交稅費——未交增值稅10

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10D:借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－20

貸：應交稅費——未交增值稅－20

答案:借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－20

貸：應交稅費——未交增值稅－20

下列業務的會計核算中，增值稅一般納稅人需要通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目核算的有()。

A:將自產產品用于市場推廣B:將委托加工收回貨物用于辦公使用C:將外購材料用于新建辦公樓D:將廠房改變用途用于職工健身房

答案:將廠房改變用途用于職工健身房

A服裝廠（一般納稅人）2019年8月1日將自產的售價（不含增值稅）50000元，成本為30000元的一批衣服，通過紅十字會無償贈送給某小學。適用的增值稅率為13%，計入營業外支出的金額是多少？

A:36500元B:30000元C:56500元D:50000元

答案:36500元

應交稅費——應交增值稅“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額。

A:對B:錯

答案:對

甲公司本期接受乙公司捐贈材料一批，取得乙公司增值稅專用發票注明材料金額30000元，增值稅3900元，材料已驗收入庫。甲公司會計處理如下：

借：原材料30000

應交稅費—應交增值稅（進）3900

貸：資本公積33900

A:對B:錯

答案:錯

如果某企業2019年6月購進農產品100萬（未知是否用于生產銷售或委托加工13%稅率的貨物），則會計處理為：

借：原材料90

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10

貸：銀行存款100

A:對B:錯

答案:錯

從按簡易計稅方法依3%征收率繳納增值稅的小規模納稅人處取得的增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。

A:錯B:對

答案:對

第三章測試

(2017年)下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）

A:汽車輪胎B:鋰原電池C:空調機D:電視機

答案:鋰原電池

(2017年)下列單位不屬于消費稅納稅人的是()。

A:生產銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位B:受托加工應稅消費品的單位C:委托加工應稅消費品的單位D:進口應稅消費品的單位

答案:受托加工應稅消費品的單位

(2017年改)某卷煙批發企業2019年3月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅()萬元。

A:11.53B:57.59C:57.52D:37.01

答案:11.53

(2015年改)某啤酒廠為一般納稅人，2019年3月銷售A型啤酒30噸，開具增值稅專用發票，金額87000元，收取不鋼桶押金6000元；銷售B型啤酒20噸，開具增值稅專用發票，金額56000元，收取可重復使用的塑料周轉箱押金5000元，當月應納消費稅()元。

A:11660B:12500C:11000D:11900

答案:11900

(2014年)下列行為應繳納消費稅的是()。

A:零售卷煙B:生產銷售電動汽車C:生產銷售果啤D:進口金銀首飾

答案:生產銷售果啤

(2016年)下列說法中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是()。

A:進口應稅消費品的，為報關進口的當天B:采取分期收款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C:委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天D:采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

答案:進口應稅消費品的，為報關進口的當天

實行復合計稅辦法計算納稅的委托加工應稅消費品的組成計稅價格為（）

A:(材料成本+加工費+委托加工數量X消費定額稅率)+(1-消費稅比例稅率)B:(材料成本+加工費+委托加工數量X消費稅定額稅率)÷(1+消費稅比例稅率)C:(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)D:(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)+委托加工數量X消費稅定額稅率

答案:(材料成本+加工費+委托加工數量X消費定額稅率)+(1-消費稅比例稅率)

企業銷售實現時計提消費稅的會計分錄為()。

A:借:應交稅費——應交消費稅

貸:銀行存款B:借:銷售費用

貸:應交稅費——應交消費稅C:借:銷售費用

貨:銀行存款D:借:稅金及附加

貸:應交稅費——應交消費稅

答案:借:稅金及附加

貸:應交稅費——應交消費稅

委托加工應稅消費品委托方收回后直接用于銷售，支付代扣代繳消費稅的會計分錄為()。

A:借:應交稅費——應交消費稅

貸:銀行存款B:借:稅金及附加

貸:銀行存款C:借:待扣稅金——待扣消費稅

貸:銀行存款D:借:委托加工物資

貸:銀行存款

答案:借:委托加工物資

貸:銀行存款

以收取手續費方式受托代銷金銀首飾，受托方銷售實現時作會計分錄為（）

A:借:其他業務成本

貸:應交稅費——應交消費稅B:借:主營業務收人

貸:應交稅費——應交消費稅C:借:稅金及附加

貸:應交稅費——應交消費稅D:借:代購代銷收人

貸:應交稅費——應交消費稅

答案:借:代購代銷收人

貸:應交稅費——應交消費稅

某汽車廠發出材料委托某企業加工一批產品，收回后用于連續生產應稅消費品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1700元。該汽車廠在提貨時正確的涉稅會計處理為()。

A:借:委托加工材料10000

應交稅費——應交消費稅1579

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1700

貸:銀行存款13279B:借:生產成本13279

貸:銀行存款13279C:借:委托加工材料11579

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1700

貸:銀行存款13279D:借:委托加工材料13279

貸:銀行存款13279

答案:借:委托加工材料10000

應交稅費——應交消費稅1579

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1700

貸:銀行存款13279

第四章測試

對于可抵扣暫時性差異可能產生的未來經濟利益，應以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相應的（）。

A:暫時性差異B:應交所得稅C:遞延所得稅資產D:遞延所得稅負債

答案:遞延所得稅資產

A公司2017年12月31日1臺固定資產的賬面價值為10萬元，重估的公允價值為20萬元，會計和稅法規定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為五年，凈殘值為零。會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。則2020年12月31日應納稅暫時性差異余額為()萬元。

A:8B:4C:6D:16

答案:4

2018年，甲公司以100萬元購入一項交易性金融資產，當年末該項交易性金融資產的公允價值為130萬元，該資產的計稅基礎為()萬元

A:30B:130C:100D:0

答案:100

甲公司適用的所得稅稅率為25％，2017年實現利潤總額1000萬元，本年發生應納稅暫時性差異100萬元，轉回可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2017年應交所得稅為()萬元。

A:255B:250C:295D:205

答案:205

在企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，稱為()。

A:資產的賬面價值B:資產的計稅基礎C:應納稅所得額D:負債的計稅基礎

答案:資產的計稅基礎

下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有()。

A:對無形資產，企業根據期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分B:對金融資產，企業根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整C:稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分D:企業根據被投資企業權益增加調整賬面價值大于計稅基礎的部分

答案:對金融資產，企業根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整;稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分;企業根據被投資企業權益增加調整賬面價值大于計稅基礎的部分

下列項目中，產生可抵扣暫時性差異的有()。

A:預提產品保修費用B:計提的固定資產減值準備C:計提存貨跌價準備D:計提的短期投資跌價準備

答案:預提產品保修費用;計提的固定資產減值準備;計提存貨跌價準備;計提的短期投資跌價準備

下列屬于永久性差異的有()

A:罰金和罰款B:捐贈支出C:企業購買國庫券的利息收入D:預提產品質量保證費用

答案:罰金和罰款;企業購買國庫券的利息收入

下列說法中，正確的有()

A:所得稅費用應當在利潤表中單獨列示B:遞延所得稅資產小于遞延所得稅負債的差額應當作為負債列示C:遞延所得稅資產和遞延所得稅負債應當分別作為非流動資產和非流動負債在資產負債表中列示D:遞延所得稅資產大于遞延所得稅負債的差額應當作為資產列示

答案:所得稅費用應當在利潤表中單獨列示;遞延所得稅資產和遞延所得稅負債應當分別作為非流動資產和非流動負債在資產負債表中列示

下列項目中，說法正確的有()。

A:存在應納稅暫時性差異，應當按照所得稅準則規定確認遞延所得稅資產B:企業應當將當期和以前期間應交未交的所得稅確認為負債C:企業應當將已支付的所得稅超過應支付的部分確認為資產D:存在應納稅暫時性差異，應當按照所得稅準則規定確認遞延所得稅負債

答案:企業應當將當期和以前期間應交未交的所得稅確認為負債;存在應納稅暫時性差異，應當按照所得稅準則規定確認遞延所得稅負債

第五章測試

進口貨物完稅稅價格是指貨物的（）

A:實際支付金額B:到岸價格為基礎的完稅價C:組成計稅價格D:成交價格為基礎的完稅價格

答案:成交價格為基礎的完稅價格

下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（）

A:進口人向買方支付的購貨傭金B:進口設施的安裝調試費用C:貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用D:進口人向境外采購代理人支付的傭金

答案:進口人向買方支付的購貨傭金

出口貨物關稅完稅價格計算公式為（）。

A:離岸價格÷(1-出口稅率)B:離岸價格÷(1+出口稅率)C:成交價格÷(1+出口稅率)D:到岸價格÷(1-出口稅率)

答案:離岸價格÷(1+出口稅率)

某外貿企業收購一批貨物出口，離岸價8萬美元(匯率1：6)，該批貨物應納出口關稅為（）萬元。(關稅稅率為20%)

A:7.11B:8.57C:8.54D:8

答案:8

某建筑工程公司獲海關核準從國外暫時進口A、B兩臺施工機械。已知A、B機械的到岸價格分別為1536萬元和1920萬元，其留在國內使用的時間分別為4個月和8個月，適用的關稅稅率均為10%。該公司應納的關稅為()萬元。

A:4B:16C:32D:8

答案:8

某油田當年1月生產原油20萬噸，當月銷售額19.5萬元，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售額900萬元，待售100萬立方米。原油、天然氣的稅率為5%，則該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A:613.5B:45.975C:600D:615

答案:45.975

下列物品屬于資源稅征稅范圍的是（）

A:固體堿B:大理石C:石腦油D:煤焦油

答案:大理石

納稅人既有對外銷售應稅產品，又有將應稅產品用于除連續生產應稅產品以外的其他方面的，對自用應稅產品，移送時應納資源稅的計稅依據是該產品的()。

A:最低價B:平均價C:成本價D:最高價

答案:平均價

下列生產或開采的資源產品中，不征收資源稅的是()。

A:焦煤B:與原油同時開采的天然氣C:鹵水D:地面抽采的煤層氣

答案:地面抽采的煤層氣

根據資源稅規定，對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采創資源、資源稅減征()。

A:30%B:40%C:60%D:70%

答案:30%

第六章測試

2019年3月，王某取得財產租賃收入10萬元，從中拿出2萬元通過國家機關捐贈給受災地區，王3月份應納個人所得稅為8960元。

A:對B:錯

答案:錯

下列所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應稅項目的是（）。

A:退休人員再任職取得的所得B:個人兼職取得的所得C:任職丁雜志社的記者在本單位雜志上發表作品取得的所得D:個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

答案:個人兼職取得的所得

下列所得中應按照稿酬所得繳納個人所得稅的有（）。

A:雜志社記者在本雜志社發表文章獲得的報酬B:書法家為企業題字獲得的報酬C:出版社的專業作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬D:報社印刷車間工作人員在該社報紙發表作品獲得的報酬E:電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬

答案:出版社的專業作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬;報社印刷車間工作人員在該社報紙發表作品獲得的報酬

個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（）。

A:按國家統一規定發放的補貼、津貼B:提前退休發放的一次性補貼C:轉讓國債的所得D:縣級人民政府頒發的教育方面的獎金

答案:按國家統一規定發放的補貼、津貼

下列關于子女教育專項附加扣除的說法不正確的是（）。

A:包括年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女B:子女包括婚生子女，非婚生子女，繼子女但不包括養子女和干子女C:父母