1.下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述，正確的有()。A.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天B.委托其他納稅人代銷貨物，為發出貨物的當天C.采取賒銷方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天D.自產貨物用于非應稅項目，為貨物移送的當天【答案】CD【解析】本題考核增值稅的納稅義務發生時間。根據規定，納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天;委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發生時間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。2.下列各項中，符合營業稅條例規定的有()。A.轉讓土地使用權采用預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天B.電力供應公司應交營業稅C.交通運輸業的經營收入應按5%的稅率計算營業稅D.足球俱樂部經營收入應繳納營業稅【答案】AD【解析】本題考核營業稅的相關規定。電力公司供電應繳納增值稅;交通運輸業適用的營業稅稅率為3%。3.根據消費稅法律制度的規定，納稅人外購和委托加工的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有()。A.委托加工收回的已稅化妝品用于生產化妝品B.委托加工收回的已稅玉石用于生產玉石手鏈C.委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產小汽車D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產卷煙【答案】ABD【解析】本題考核消費稅的抵扣范圍。根據規定，委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產輪胎的，才可以抵扣消費稅。4.根據我國企業所得稅法律制度的相關規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有()。A.銀行存款利息收入B.金融債券利息收入C.國債利息收入D.國家重點建設債券利息收入【答案】ABD【解析】本題考核企業所得稅中的應稅項目。納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。5.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，應當征收個人所得稅的是()。A.勞動報酬所得B.稿酬所得C.保險賠款D.彩票中獎所得【答案】ABD【解析】本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。1.根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定，在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，下列單位中，屬于城鎮土地使用稅納稅人的有()。A.擁有土地使用權的國有企業B.擁有土地使用權的私營企業C.使用土地的外商投資企業D.使用土地的外國企業在中國境內設立的機構【答案】ABCD【解析】本題考核城鎮土地使用稅納稅人。2.根據《發票管理辦法》的規定，稅務機關在發票管理中有權進行的檢查項目有()。A.調出發票查驗B.向當事人詢問與發票有關的情況C.查閱與發票有關的憑證、資料D.對與發票案件有關的資料進行錄音、照相【答案】ABCD【解析】本題考核發票管理。根據《發票管理辦法》及其實施細則的規定，稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查：(1)檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況;(2)調出發票查驗;(3)查閱、復制與發票有關的憑證、資料;(4)向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;(5)在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。3.某煤礦2007年3月開采原煤200萬噸、在采煤過程中生產天然氣25000千立方米，當月銷售原煤180萬噸，銷售采煤過程中的天然氣2000千立方米，職工浴室領用3噸，當地資源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣12元/千立方米，有關上述情況，下列說法正確的是()A.銷售原煤應納資源稅B.銷售天然氣應納資源稅C.浴室領用原煤應納資源稅D.銷售天然氣應納不納資源稅【答案】ACD【解析】本題考核資源稅的計算。煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅。4.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列情形中，應辦理稅務注銷登記的有()。A.納稅人破產B.納稅人變更法定代表人C.納稅人變更經營場所D.納稅人暫停經營活動【答案】AC【解析】本題考核應當辦理稅務注銷登記的情形。根據規定，納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記;納稅人暫停經營活動的，需要辦理停業登記，而不是注銷稅務登記。5.根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結算賬戶中，應當報送中國人民銀行當地分支行核準的有()。A.預算單位專用存款賬戶B.臨時存款賬戶C.個人存款賬戶D.一般存款賬戶【答案】AB【解析】本題考核應當報送中國人民銀行當地分支行核準的賬戶。根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，單位開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶，需要中國人民銀行核準。個人和一般存款賬戶實行備案制。1.仲裁裁決作出以后，一方當事人不履行的，另一方當事人可向人民法院申請執行。()【答案】對【解析】本題考核仲裁裁決的執行。對于生效的仲裁裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以按照民事訴訟法的有關規定向人民法院申請執行。2.根據《稅收征收管理辦法》的規定，納稅擔保人提供納稅擔保，只能選擇抵押或者質押方式，不適用保證方式。()【答案】對【解析】本題考核納稅擔保。題中的表述是正確的。3.甲、乙雙方簽訂一份建造大型設備的合同，由此形成的經濟法律關系客體就是乙方承建的設備。()【答案】錯【解析】本題考核經濟法律關系客體的含義。經濟法律關系客體是指經濟法主體權利和義務所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂大型設備建造合同而形成的經濟法律關系客體并不是乙方承建的設備，而是乙方的承建行為。4.個人取得稿酬收入，其應納稅所得額可減按70%計算個人所得稅。()【答案】錯【解析】本題考核個人所得稅的計算。個人取得稿酬收入，其應納所得稅額可減按70%繳納。5.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位將復印件提供給其他應負擔的單位。()【答案】錯【解析】一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單(而非復印件)給其他應負擔的單位。1.我國現行的法律體系中，所調整的法律關系最廣泛、強制性最嚴厲的法律部門是()。A.憲法及其憲法相關法律部門B.民法商法法律部門C.經濟法法律部門D.刑法法律部門[答案]：D[解析]：本題考核法律部門。刑法與其他法律門類相比，具有兩個顯著特點：一是所調整的社會關系最廣泛;二是強制性最嚴厲。2.根據《仲裁法》的規定，下列有關仲裁協議效力的描述中正確的是()。A.仲裁協議一經成立，即具有法律約束力B.合同無效，仲裁協議也無效C.仲裁庭無權確認合同的效力D.當事人對仲裁協議的效力有異議的，只能請求法院作出決定[答案]：A[解析]：本題考核仲裁協議的效力。仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力。仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。仲裁庭有權確認合同的效力。當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求法院作出裁定。3.下列各項中，符合《仲裁法》規定的有()。A.仲裁實行自愿原則B.仲裁一律公開進行C.仲裁實行級別管轄和地域管轄D.當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴[答案]：A[解析]：本題考核仲裁法的有關規定。仲裁一般不公開進行;仲裁不實行級別管轄和地域管轄，由當事人協議選定仲裁委員會;仲裁實行一裁終局制，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。4.法是由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施的，反映著統治階級意志的規范體系，這一意志的內容由()所決定。A.統治階級與被統治階級之間的矛盾B.階級社會的生產方式C.統治階級物質生活條件D.人們在社會關系中的權利和義務[答案]：C[解析]：本題考核法的本質。法作為反映統治階級意志的規范體系，這一意志的內容由統治階級物質生活條件所決定。5.甲、乙雙方簽訂一份修理1臺精密設備的合同，由此形成的法律關系客體是()。A.乙方修理的該設備B.甲乙雙方C.乙方承接修理設備的勞務行為D.甲乙雙方承擔的權利和義務[答案]：C[解析]：本題考核法律關系客體的含義。法律關系客體是指法律主體權利和義務所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關系的客體是行為。即該法律關系客體并不是乙方修理的設備，而是乙方承接修理設備的勞務行為。1.下列各項中，不屬于成為法律關系客體的是()。A.空氣B.消費資料C.完成一定工作的行為D.嘉獎表彰[答案]：A[解析]：本題考核法律關系的客體。法律關系的客體包括物(生產資料)、行為(提供勞務行為)和非物質財富(榮譽稱號)，空氣不具有經濟價值，不能為人類所控制和支配，所以不屬于法律關系的客體。2.下列各項客觀事實中，屬于法律行為的有()。A.某服裝廠與供貨商訂立了一份合同B.某沙漠三天沒下雨C.戰爭爆發D.海底火山爆發[答案]：A[解析]：本題考核點是法律行為。法律行為，是指以法律關系主體意志為轉移，能夠產生法律后果，即能夠直接引起法律關系的發生、變更或者消滅的人們有意識的活動。B.D的客觀事實屬于法律事件中的絕對事件(自然現象)，C屬于法律事件中的相對事件(社會現象)，A屬于法律行為。]3.根據法的內容可以分為實體法和程序法，下列屬于程序法的有()。A.《中華人民共和國民法通則》B.《中華人民共和國民事訴訟法》C.《中華人民共和國合同法》D.《中華人民共和國刑法》[答案]：B[解析]：本題考核法的分類。程序法是指為了保障實體權利和義務的實現而制定的關于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。4.根據不同的標準，可以對法作不同的分類。根據法的創制方式和發布形式，可以將法分為()。A.國際法和國內法B.根本法和普通法C.實體法和程序法D.成文法和不成文法[答案]：D[解析]：本題考核法的分類。根據法的創制方式和發布形式，可以將法分為成文法和不成文法。5.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁委員會的表述中，不正確的有()。A.仲裁委員會是行政機關B.仲裁委員會不按行政區劃層層設立C.仲裁委員會獨立于行政機關D.仲裁委員會與行政機關之間沒有隸屬關系[答案]：A[解析]：本題考核仲裁委員會的性質和設立。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區人民政府所在地的市設立，也可以根據需要在其他設區的市設立，不按行政區劃層層設立。仲裁委員會獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關系1.下列屬于稅務機關享有的權利是()。A.為納稅人資料保密B.追征納稅人偷逃稅款C.依法接受納稅人停業登記D.依法退還多征的稅款[答案]：B[解析]：本題考核征稅主體的權利。根據稅法的規定，稅務機關作為國家稅收征收管理的職能部門，享有稅務行政管理權。其主要權力有(1)法規起草擬訂權(2)稅務管理權(3)稅款征收權(4)稅務檢查權(5)行政處罰權(6)其他權力及權利。選項A.C.D屬于征稅主體的義務。2.下列稅種中，由地方稅務局系統負責征收和管理的稅種是()A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.車輛購置稅[答案]：C[解析]：本題考核稅收征收管理體制。增值稅、消費稅和車輛購置稅由國家稅務局系統負責征收和管理。3.根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是()。A.自領取營業執照之日起15日內B.自領取營業執照之日起30日內C.自申請營業執照之日起45日內D.自申請營業執照之日起60日內[答案]：B[解析]：本題考核申報辦理稅務登記的時間。從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關辦理稅務登記。4.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是()。A.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照B.處以2000元以上1萬元以下的罰款C.向人民法院提起訴訟D.沒收其經營所得[答案]：A[解析]：本題考核納稅人不辦理稅務登記的法律責任。根據規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應提請工商行政管理機關吊銷其營業執照。5.增值稅專用發票由()印制。A.國家稅務總局指定的企業B.省、自治區、直轄市地方稅務局指定企業C.地方人民政府主管部門指定的企業D.省、自治區、直轄市國家稅務局指定企業[答案]：A[解析]：本題考核發票印制的權限，根據規定，增值稅專用發票由國務院稅務總局指定的企業印制。6.除另有規定外，賬簿、記賬憑證等以及其他有關涉稅資料應當保存的期限為()。A.5年B.3年C.10年D.15年[答案]：C[解析]：本題考核賬簿、記賬憑證等的保管。根據規定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年，法律、行政法規另有規定的除外。7.對于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是()。A.定期定額征收B.查驗征收C.查賬征收D.查定征收[答案]：C[解析]：本題考核稅款的征收方式。查賬征收是指稅務機關對財務健全的納稅人，依據其報送的納稅申報表、財務會計報表和其他有關納稅資料，依照適用稅率，計算應納稅款的征收方式。這種征收方式較為規范，符合課稅法定的基本原則，適用于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。8.根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，不屬于稅務機關職權的是()。A.稅務檢查B.稅務代理C.稅務處罰D.稅款征收[答案]：B[解析]：本題考核稅收征收管理機關的職權。稅務代理是社會中介機構的經營范圍。9.根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的()。A.萬分之一B.萬分之五C.千分之一D.千分之二[答案]：B[解析]：本題考核滯納金的比例。根據規定，滯納金的比例為每日萬分之五。10.根據稅收征收管理法律制度的規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是()。A.責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅入的金額相當于應納稅款的存款[答案]：A[解析]：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施包括(1)書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。11.欠繳稅款納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照法律規定行使()。A.優先權B.撤銷權C.抗辯權D.代位權[答案]：B[解析]：本題考核稅務機關行使代位權的規定，根據《稅收征收管理法》的規定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以請求人民法院撤銷納稅人的行為。12.根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。該期限是()。A.自結算繳納稅款之日起1年內B.自結算繳納稅款之日起2年內C.自結算繳納稅款之日起3年內D.自結算繳納稅款之日起5年內[答案]：C[解析]：本題考核稅款的退還。納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。13.某公司將稅務機關確定的應于2009年11月15日繳納的稅款20萬元拖至11月25日繳納，根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。A.100B.1000C.10000D.1100[答案]：B[解析]：本題考核滯納金的計算。(1)加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(本題為11月16日至11月25日，共計10日)(2)滯納金=200000×0.05%×10天=1000(元)。14.甲企業對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，不符合法律規定的是()。A.丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判B.丙法院對甲和乙進行了調解C.乙地方稅務局決定停止執行行政處罰決定D.丙法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定[答案]：B[解析]：本題考核訴訟的制度。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調解。被告認為需要停止執行，可以停止具體行政行為的執行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。15.納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應納稅款的行為屬于()。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅[答案]：A[解析]：本題考核偷稅行為的判定。題中所說的行為屬于偷稅行為。16.納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須首先執行稅務機關的決定，然后才可以()。A.仲裁B.行政復議C.民事訴訟D.行政訴訟[答案]：B[解析]：本題考核稅務行政復議。納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須首先執行稅務機關的決定(如繳納稅款、滯納金)，然后可以依法申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。17.納稅人未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是()。A.采取稅收保全措施B.核定其應納稅額C.拍賣納稅人財產D.稅務人員到酒店直接征收稅款[答案]：B[解析]：本題考核稅款征收措施。納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。1.下列表述中，反映了法的本質的是()。A.法是國家制定或認可的規范B.法是統治階級國家意志的體現C.法憑借國家強制力而獲得遵行的效力D.法是明確而普遍適用的規范2.根據《會計法》的規定“各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員”。依照法律規范的強制性程度分類，該法律規范屬于()。A.強制性規范B.禁止性規范C.授權性規范D.任意性規范3.根據法的內容進行分類，可以將法分為()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.實體法和程序法D.一般法和特別法4.下列糾紛中，不適用《仲裁法》解決的是()。A.房地產轉讓糾紛B.財產繼承糾紛C.財產租賃糾紛D.財產保險合同糾紛5.下列關于仲裁的表述中，正確的有()。A.仲裁實行一裁終局制度B.仲裁委員會之間有隸屬關系C.仲裁應當開庭進行和公開進行D.裁決書自作出之日起發生法律效力6.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，對行政復議機構的表述，正確的有()