第八章固定資產子系統(tǒng)

P224本章主要內容：第一節(jié)固定資產子系統(tǒng)概述第二節(jié)固定資產子系統(tǒng)流程分析第三節(jié)固定資產子系統(tǒng)數據代碼與功能模塊第四節(jié)固定資產子系統(tǒng)初始化設置第五節(jié)固定資產子系統(tǒng)日常業(yè)務處理第六節(jié)固定資產軟件應用固定資產，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。概念：生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度。固定資產作為企業(yè)生產經營過程中使用的主要勞動資料，具有十分重要的作用。企業(yè)的固定資產是企業(yè)資產的重要組成部分

第一節(jié)固定資產子系統(tǒng)概述

固定資產管理固定資產的會計核算固定資產子系統(tǒng)的特點和目標一、固定資產管理1．固定資產可以按不同標準分為不同類型。2．固定資產的增加的來源有多種，不同的方式不僅計價的方法不同，而且涉及的核算科目也不相同。3．固定資產投入使用以后，可以分布在不同的部門，體現(xiàn)為不同部門的成本費用。4．固定資產在使用過程中，可能因為各種情況而減少。5．固定資產在使用過程中，保持原來的實物形態(tài)，但是價值是在逐漸轉移的，這主要是通過折舊來體現(xiàn)。

固定資產管理的一大特色在于固定資產卡片的管理。固定資產使用期限較長，因此很可能因為各種各樣的原因，使得一項固定資產的可收回金額低于賬面的價值，賬面價值是固定資產的原值扣除累計折舊和減值準備后的價值。二、固定資產核算所涉及的會計科目1．“固定資產”科目2．“累計折舊”科目3．“銀行存款”、“在建工程”、“實收資本”或“股本”、“長期應付款——應付融資租賃款”及“未確認融資費用”、“遞延所得稅資產（負債）”及“營業(yè)外收入－捐贈”、“待處理財產損溢”、“應收賬款”或其他負債科目4．“固定資產清理”和“長期股權投資”科目5．“生產成本”、“制造費用”、“管理費用”、“銷售費用”和“在建工程”等科目6．“固定資產減值準備”科目新準則規(guī)定，減值損失一經計提不得轉回，只有等到該資產處置時，計提的資產減值準備才可轉出。（一）固定資產子系統(tǒng)的特點1．數據量大，數據保存時間長2．數據處理頻率較低3．數據處理方式較為簡單4．管理要求高5．與成本核算子系統(tǒng)和賬務處理子系統(tǒng)存在數據傳遞關系三、固定資產子系統(tǒng)的特點與目標

（二）固定資產子系統(tǒng)的目標固定資產卡片的數據管理固定資產核算與管理提供各種固定資產管理信息，輔助固定資產的相關決策和管理三、固定資產子系統(tǒng)的特點與目標（續(xù)）

固定資產增加固定資產減少固定資產變動固定資產折舊固定資產減值第二節(jié)固定資產子系統(tǒng)流程分析

固定資產子系統(tǒng)的業(yè)務流程固定資產子系統(tǒng)的數據流程固定資產子系統(tǒng)的數據文件一、固定資產子系統(tǒng)業(yè)務流程固定資產業(yè)務流程圖圖8－2固定資產子系統(tǒng)數據流程圖固定資產工作量文件原始卡片輸入審核新卡片固定資產增減變動文件記賬憑證文件賬務處理系統(tǒng)輸出資產減少單固定資產卡片文件變動單輸入審核工作量輸入基礎信息文件其他基礎資料輸入折舊計算折舊計算文件折舊分配折舊分配文件輸出成本子系統(tǒng)輸出11固定資產登記簿固定資產明細賬部門構成分析表固定資產統(tǒng)計表部門折舊計提匯總表固定資產總賬折舊計提清單表二、固定資產子系統(tǒng)數據流程三、固定資產子系統(tǒng)的數據文件固定資產卡片文件固定資產增減變動文件折舊清單文件折舊分配文件第三節(jié)固定資產子系統(tǒng)

數據代碼與主要功能模塊

固定資產子系統(tǒng)數據代碼設計固定資產子系統(tǒng)主要功能模塊一、固定資產子系統(tǒng)數據代碼設計

固定資產子系統(tǒng)中最主要的代碼是固定資產代碼。固定資產代碼是對每一個項固定資產進行編碼。為了分類匯總的需要，固定資產代碼可包含固定資產大類的信息、使用部門的信息、固定資產小類的信息。××××××固定資產序號固定資產小類××使用部門代碼××固定資產大類一、固定資產子系統(tǒng)數據代碼設計（續(xù)）

二、固定資產子系統(tǒng)的功能模塊固定資產子系統(tǒng)初始化設置部門對應折舊科目設置部門檔案賬表輸出自動轉賬系統(tǒng)服務資產類別設置增減方式設置使用狀況設置業(yè)務處理折舊計算工作量輸入新增卡片固定資產總賬固定資產登記簿固定資產明細賬部門構成分析表固定資產統(tǒng)計表轉賬憑證設置編制轉賬憑證自動轉賬修改口令系統(tǒng)維護數據恢復數據備份折舊方法定義年初建賬圖8－3固定資產子系統(tǒng)功能模塊折舊計提清單部門折舊計提匯總表資產減少處理減值準備變動單處理折舊分配變動單處理原始卡片錄入卡片設置一、賬套參數設置二、部門對應折舊科目設置三、資產類別設置四、增減方式設置五、使用狀況設置六、折舊方法定義七、卡片項目和卡片樣式定義八、原始卡片錄入（一）與賬務處理子系統(tǒng)的接口（二）基本信息

（三）折舊設置（四）其他設置第四節(jié)固定子系統(tǒng)初始化設置一、賬套參數設置二、部門對應折舊科目設置三、資產類別設置四、增減方式設置五、使用狀況設置六、折舊方法定義七、卡片項目和卡片樣式定義八、原始卡片錄入一、賬套參數設置二、部門對應折舊科目設置三、資產類別設置四、增減方式設置五、使用狀況設置六、折舊方法定義七、卡片項目和卡片樣式定義八、原始卡片錄入一、賬套參數設置二、部門對應折舊科目設置三、資產類別設置四、增減方式設置五、使用狀況設置六、折舊方法定義七、卡片項目和卡片樣式定義八、原始卡片錄入一、賬套參數設置二、部門對應折舊科目設置三、資產類別設置四、增減方式設置五、使用狀況設置六、折舊方法定義七、卡片項目和卡片樣式定義八、原始卡片錄入一、賬套參數設置二、部門對應折舊科目設置三、資產類別設置四、增減方式設置五、使用狀況設置六、折舊方法定義七、卡片項目和卡片樣式定義八、原始卡片錄入第五節(jié)固定資產子系統(tǒng)日常業(yè)務處理

一、固定資產增加二、固定資產減少三、變動單處理四、工作量輸入五、折舊計提六、折舊分配七、減值準備的計提八、編制記賬憑證九、月末結賬十、固定資產子系統(tǒng)的賬表輸出與系統(tǒng)服務操作方式與錄入原始卡片基本相同。注意不同之處一、固定資產增加二、固定資產減少三、變動單處理四、工作量輸入五、折舊計提六、折舊分配七、減值準備的計提八、編制記賬憑證九、月末結賬十、固定資產子系統(tǒng)的賬表輸出與系統(tǒng)服務一、固定資產增加二、固定資產減少三、變動單處理四、工作量輸入五、折舊計提六、折舊分配七、減值準備的計提八、編制記賬憑證九、月末結賬十、固定資產子系統(tǒng)的賬表輸出與系統(tǒng)服務一、固定資產增加二、固定資產減少三、變動單處理四、工作量輸入五、折舊計提六、折舊分配七、減值準備的計提八、編制記賬憑證九、月末結賬十、固定資產子系統(tǒng)的賬表輸出與系統(tǒng)服務注意新準則對固定資產減值準備的規(guī)定賬簿分析表統(tǒng)計表折舊表第六節(jié)

固定資產模塊應用1、系統(tǒng)啟用2、重要選項3、基礎檔案4、原始卡片錄入5、資產增加6、資產減少7、資產變動8、計提折舊9、生成憑證10、賬表查詢11、結賬和反結賬目錄1、系統(tǒng)啟用前提：在系統(tǒng)管理中，以賬套主管身份登陸，“帳套”下點擊啟用,啟用“固定資產”步驟：進入暢捷通—固定資產——是否系統(tǒng)初始化“是”——我同意“下一步”——啟用月份——折舊信息——編碼方案——財務接口——完成。如果與總賬模塊一起使用，可以選擇是否和總賬模塊對賬。以及對賬不平情況下是否允許結賬。卡片上固定資產原值對應賬務中“固定資產”科目；計提的折舊對應賬務中“累計折舊”科目。注意：1、如果賬套啟用后，發(fā)現(xiàn)有些設置不理想，在沒辦法修改的情況下，可以通過“維護”——“重新初始化賬套”來重新設置。但這種操作會把所做的操作全部清空。2、賬套初始完成后，仍可以通過“設置”——“選項”來修改某些參數。2、重要選項

固定資產模塊的選項比較多，現(xiàn)對比較重要的選項做一下說明。“與賬務系統(tǒng)接口”頁與賬務系統(tǒng)對賬：如選擇，則一定要選擇對賬科目。見上張ppt;在對賬不平情況下允許月末結賬：如果選擇了“與賬務系統(tǒng)對賬”,則這個選項可選，否則不可選。業(yè)務發(fā)生后立即制單：如果選擇了這個選項，則如保存一張“新增卡片”，則立即彈出制單（填制憑證）界面；如果不選擇，則可以統(tǒng)一在“批量制單”中完成制單。月末結賬前一定要完成制單登賬業(yè)務：如果選擇，則一定要把所有業(yè)務都制單，才能結賬。固定資產缺省入賬科目：即卡片的增加、減少、變動等涉及原值的業(yè)務填制憑證是默認帶出的科目，選擇“1501固定資產”。累計折舊缺省入賬科目：即計提折舊、折舊變動等與累計折舊有關的業(yè)務填制憑證是自動帶出的可.選擇“1502累計折舊”。3、基礎檔案部門檔案：設置——部門檔案——增加（財務部和銷售一部）——保存，也可以直接在基礎設置——機構設置——部門檔案中錄入。資產類別：設置——資產類別——增加（名稱：電子類；使用年限：5年；參值率：5%；折舊方法：平均年限法一；卡片樣式：通用樣式（也可以在卡片——卡片樣式中，在通用卡片樣式的基礎上設計自己的卡片樣式，保存如“卡片樣式1”，這里可以選擇該資產類別用哪種卡片樣式）——保存。增減方式、使用狀況、折舊方法：系統(tǒng)已經預置，可以根據實際情況增加、修改。這三項都是只能修改和刪除最末級的。4、預設科目只有預設科目，才會在制單中自動帶出科目。否則制單中要手工選擇

設置——選項——與賬務系統(tǒng)接口，固定資產缺省入賬科目，設置為1601（固定資產）設置與增減有關的業(yè)務制單帶出科目設置——增減方式——直接購入——修改——對應入賬科目設置為100201（銀行存款—工行存款）

與折舊變動有關的業(yè)務制單帶出科目設置——選項——與賬務系統(tǒng)接口，累計折舊缺省入賬科目設置為1602（累計折舊）設置——部門對應折舊科目，選擇財務部和總經理辦公室-修改-對應折舊科目為660205（管理費用-折舊費）

5、原始卡片錄入原始卡片是在啟用固定資產模塊的時候，已經存在的卡片，即在賬務上已經存在的卡片，為了該固定資產的計提業(yè)務的延續(xù)，也為了和總賬對賬平衡。則需要把已經存在的原始卡片錄入。方法：卡片——錄入原始卡片——資產類別1、手工錄入內容：增加方式、使用狀況、開市使用日期、原值、累計折舊、資產名稱、部門名稱；2、a、根據原值和累計折舊，系統(tǒng)算出“凈值”；b、根據資產類別帶出使用年限、殘值率、折舊方法；c、根據開始使用年限，自動帶出“已計提月份”d、根據原值和折舊方法、殘值率，系統(tǒng)自動計算凈殘值、月折舊率、月折舊額；e、根據部門名稱帶出對應折舊科目6、資產增加1、新增卡片的開始使用日期，必須是當前會計期；2、新增卡片的月折舊率和月折舊額都顯示為0，因為“新增固定資產當月不計提折舊”原始卡片和新增卡片的區(qū)別開始使用日期：新增增產是當月新增加的，所以其開始使用日期必須是當月的日期；而原始卡片錄入是當月之前已經存在（在總賬中已經反映）的資產，所以其開始使用日期必須早于當月日期。折舊率和折舊額：因為“固定資產增加當月不計提折舊”，所以新增資產卡片上顯示的折舊率和折舊額都是0，而原始資產卡片上顯示折舊率和折舊額是按照系統(tǒng)計算出的數據

制單：新增資產卡片要通過制單，傳遞到總賬，總賬和固定資產模塊對賬平衡；原始資產卡片的數據已經在總賬中反映過，所以不需要制單。7、資產減少固定資產在使用過程中，由于特定原因如銷售、報廢而發(fā)生資產減少。例子：假定把剛才新增的卡片減少處理。步驟：1、進入卡片——資產減少，參照卡片號，點擊“增加”按鈕，錄入信息。點擊“確定”按鈕。注意：1、只有當月已經計提過折舊后的資產才能減少；2、資產減少和變動單中的“原值減少”不同，資產較少后不再參與原值、累計折舊的統(tǒng)計。3、資產減少后，在卡片管理中放在“已減少資產”中統(tǒng)計，卡片保留時間由用戶在選項中設置的時間決定。撤銷減少撤銷減少：資產減少完畢后，發(fā)現(xiàn)選擇的卡片號錯誤，要撤銷減少。在卡片管理中，選擇“已減少資產”列表（默認是“在役資產”列表），選中某張卡片，然后選擇“卡片”菜單中的“恢復減少”，則可以取消所做的減少操作。（只有本月減少的資產才能“撤銷減少”）。

8、卡片管理就如同“工資變動”是工資模塊的靈魂，卡片管理是固定資產模塊的核心。固定資產的增加、減少、原值變動等信息。1、卡片管理提供“按部門查詢”、“按類別查詢”、“自定義查詢”三種查詢條件。2、卡片列表分為“在役資產”列表和“已減少資產列表”兩種列表3、卡片管理中的顯示內容可以通過“編輯”下“列頭編輯”進行設置。9、資產變動在資產使用過程中，經常會發(fā)生資產變動，如折舊方法調整；原值增加或者減少；使用年限調整；部門轉移。這些業(yè)務都可以通過“資產變動”來實現(xiàn)。方法:卡片——變動單——選擇變動類型（本例中原值增加）1、選擇卡片編號，2、錄入“增加金額”，其他數據系統(tǒng)會自動計算再去“卡片管理”中查看這張卡片，原值變?yōu)?500，原值變動頁簽中顯示該變動記錄。所有的變動單都可以通過卡片——變動單——變動單管理中查詢。10、計提折舊在固定資產模塊，關注的主要內容就是“原值”和“折舊”。只要啟用固定資產模塊，每月都要“計提折舊”，不論本月是否有需要計提折舊的固定資產，即程序只有經過“計提折舊”，才允許結賬。方法：處理——折舊計提——本操作將計提折舊，需要花費一定時間，是否繼續(xù)”——是——折舊清單——折舊分配表——[憑證]——生成憑證后選擇憑證類別——保存也可以——退出——到“批量制單”中制單注意：1、計提折舊后又對賬套進行了影響折舊計算或分配的操作，必須重新對賬，否則系統(tǒng)不允許結賬2、查看折舊清單及折舊分配表可以在[處理]菜單中查看折舊清單及折舊分配表3、計提折舊每個月都必須操作，幾個月匯總生成一張計提折舊的憑證可以在“設置——選項——折舊信息”中設置。修改折舊說明

一般情況下，系統(tǒng)計提出來的折舊與手工賬下計提出來的折舊是一致的。也許因為小數位數的問題，可能會產生幾角幾分的差額。如何調整？如：原值10000，殘值率5%，平均年限法（一）的折舊方法，使用年限是5年。手工賬下：月折舊額=10000*（1-5%）/(5*12)=10000*0.01583333333=158.33軟件中：月折舊率=（1-5%）/(5*12)=0.0158，月折舊額=原值*月折舊率=10000*0.0158=158.00。即手工下是直接計算折舊額后保留兩位小數；軟件中是先計算折舊率，保留四位小數后，在計算折舊額（兩位小數）。這樣就出現(xiàn)了0.33的差額。修改折舊方法方法一：在卡片——卡片項目——項目列表中選擇“月折舊率”——修改——小數位數調多，如調整到6位——重新計提折舊。1、小數位數最多增加到8位。2、如果已經計提了折舊，則小數位數不能減少，只能增加，如重新計提后，就不能改為4位了。方法二：計提折舊過程完成后，處理——折舊清單——把光標定位在輸出和退出之間，按ctrl+alt+g——出現(xiàn)“修改”按鈕——點擊“修改”按鈕，鼠標雙擊某張卡片的“本月折舊”，改成需要的數據1、“是”表示以后月份都按照修改后的折舊額計提折舊，“否”表示只有當月按照修改后的折舊計提，以后月份還是按照系統(tǒng)計算的數據計提。2、該方法只有在顯示“最新”狀態(tài)，并且本月折舊沒有制單情況下，才能使用。批量制單如果啟用了總賬模塊，就可以把固定資產模塊的數據通過制單的形式傳遞到總賬，建立起總賬和固定資產模塊的聯(lián)系。本月需要制單的業(yè)務共三條：資產增加、原值變動和計提折舊。方法：處理——批量制單——制單選擇頁簽——在需要制單的業(yè)務“制單”欄打上“Y”的標志——如果業(yè)務要合并制單，則輸入一個相同的“合并號”——“制單設置”頁簽——錄入或者檢查科目（如果操作了第8頁PPT中的“預設科目”，則會自動帶出科目，如果沒有預設，則需要手工錄入）——制單——錄入憑證類別和摘要——保存注：計提折舊的業(yè)務可以在這里制單，也可以“業(yè)務處理——折舊分配表——憑證”中制單，在任何一個界面上制單，在另一個界面