2023廣東省稅務系統-征管評估知識題庫及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業所得稅優惠審核范圍的是()。

A.是否為中央政府或國務院財政部門發行的國債

B.購買人是否具備申購資格

C.有關債券是否經有權部門核準發行

D.有關債券利息收入是否屬于國家規定減免稅的范圍

2.由于電子繳稅故障等非納稅人、扣繳義務人原因，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款而產生的滯納金，稅務機關依職權()。

A.加收滯納金B.不予加收滯納金C.抵免滯納金D.抵免稅金

3.按增值稅有關規定，應計入銷售額計算增值稅的價外費用不包括()。

A.手續費B.運輸裝卸費C.包裝物押金D.違約金

4.下列項目應填列在企業所得稅年度納稅申報表一般企業收入明細表(A101010)營業收入欄次的是()

A.固定資產轉讓收入B.轉讓無形資產所有權收入C.自制產品視同銷售收入D.取得的違約金收入

5.分析納稅人資產綜合利用情況時,采用的資產類評估分析指標是()

A.資產負債率B.總資產周轉率C.凈資產收益率D.存貨周轉率

6.成本加成法，是以()加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交價格。

A.關聯交易發生的合理成本B.非關聯交易發生的合理成本C.關聯交易發生的評估成本D.非關聯交易發生的成本

7.全國稅務系統積極探索,充分發揮稅收風險管理的導向作用,嘗試運用各類征管數據,依托信息化工具實施(),提高征管工作的科學性、規范性和有效性。

A.稅源監控和分析決策B.稅源分析和監控決策C.征管監控和管理決策D.征管監控和分析決策

8.稅務機關應當在舉行聽證的()將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

9.采用實際利率法分攤應付債券溢、折價時，企業各期的實際利息費用應為()。

A.按債券面值乘以偵券票面利率計算的利息

B.按債券期初賬面價值乘以發行時的市場利率計算的利息

C.按債券期初賬面價值乘以發行時的市場利率計算的利息

D.本期應付利息減去(或加上)分攤的債券溢價(或折價)金額

10.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照()的日期確認收入的實現。

A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C.取得時

11.按照科技加管理的思想，《稅收征管法》規定要加強稅收征收管理()的現代化建設。

A.檔案資料B.干部隊伍C.硬件設施D.信息系統

12.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

13.違反法律、行政法規的規定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應()。

A.由司法機關追究直接責任人員的刑事責任

B.由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任

C.由上級機關追究直接責任人員的行政責任

D.由上級機關追究單位法定代表人的行政責任

14.按照企業所得稅法相關規定，銷售商品需要安裝和檢驗的，在()確認收入。

A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時

15.下列有關利潤表的表述中，不正確的是()。

A.屬于中報與年報B.屬于動態報表C.反映經營成果D.采用“本期營業觀”編制

16.小規模納稅人銷售、出租不動產，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產業務，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

17.下列行為可以開具增值稅專用發票的是()

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定

C.向批發企業銷售應稅消費品

D.小規模納稅人銷售貨物或者勞務

18.在約談企業、案頭審計、布置企業自查、反避稅調查過程中，發現企業有嚴重稅收違法行為的，應移送()處理。

A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門

19.納稅人有偷稅行為的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款()的罰款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下

20.大企業稅務風險管理指引旨在()，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

A.促進企業內部管理與外部監管的有效互動

B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念

C.引導大企業合理控制稅務風險

D.企業把稅務風險管理制度與企業內部風險控制和管理制度結合起來

二、多選題(5題)21.下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規定的是()。

A.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

B.創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資項目

C.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品

D.企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資

22.下列應當按規定辦理納稅申報的有()。

A.已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人

B.未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人

C.負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人

D.稅款負擔人

23.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應當在出境前向稅務機關()。

A.結清應納稅款B.結清滯納金C.提供擔保D.提供保全

24.使用銀行端查詢繳稅方式繳納稅款，繳款人。繳款人無需簽訂三方協議書，只需要()打印銀行端查詢繳稅憑證，便可自行到銀行繳款。

A.到開戶銀行窗口B.到稅務局大廳窗口C.自行通過網上申報繳稅系統

25.稅務機關的外部執法行為涉及納稅人權利義務的調整，必須強調程序的()

A.合法性B.正當性C.有效性D.適當性

三、判斷題(15題)26.納稅保證人，是指在中國境內具有納稅擔保能力的自然人、法人或者其他經濟組織。()

A.正確B.錯誤

27.稅務機關依法采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。()

A.正確B.錯誤

28.《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知)C國發12007)39號>規定的過渡優惠政策及西部大開發優惠政策的企業，在定期減免稅的減半期內，可以按照企業適用稅率計算的應納稅額減半征稅。其他各類情形的定期減免稅，則應按照企業所得稅25%的法定稅率計算的應納稅額減半征稅。()

A.正確B.錯誤

29.對已注銷稅務登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。()

A.正確B.錯誤

30.資產損失專項申報時必須提供企業資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業內部證據。()

A.正確B.錯誤

31.納稅人經核準延期辦理納稅申報的，其財務會計報表報送期限可以順延。()

A.正確B.錯誤

32.納稅質押自納稅擔保書和納稅擔保財產清單經稅務機關確認和質物移交之日起生效。()

A.正確B.錯誤

33.一般納稅人的每期增值稅申報表應當包括一張主表，五張附表，其中附表一為《本期銷售情況明細》，附表二為《本期進項稅額明細》，附表三為《應稅服務扣除項目明細》，附表四為《稅額抵減情況表》，附表五為《固定資產進項稅額抵扣情況表》。()

A.正確B.錯誤

34.根據《中華人民共和國行政處罰法》第二十條的規定，稅務行政處罰由違法行為發生地具有行政處罰權的主管稅務機關管轄。法律、行政法規另有規定的除外。()

A.正確B.錯誤

35.稅務機關舉行處罰聽證的費用，由提出聽證申請的當事人承擔。()

A.正確B.錯誤

36.稅款優先于罰款、沒收違法所得，并非指稅收優于任何罰款和沒收違法所得，它只優先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。()

A.正確B.錯誤

37.對于提前告知有可能影響評估檢查的情形，可以直接開展數據準備環節的工作，暫不進行檢查告知。()

A.正確B.錯誤

38.在納稅評估中，體現稅收法律關系的雙方主體地位具有不平等性。()

A.正確B.錯誤

39.對所有的納稅評估對象都應做出評定處理結論。()

A.正確B.錯誤

40.資產損失申報在辦稅服務廳受理后，需要流轉至稅源管理部門進行調查。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B

2.B