2023年度稅務局數字人事兩測練習專業能力-征管評估測試題（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列不是企業所得稅法所稱的在生產經營活動中發生的費用()

A.已計入成本的費用B.財務費用C.管理費用D.銷售費用

2.稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起()內實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

3.某公司財務報表反映企業主營業務收入130萬元,現金流量表中銷售商品提供勞務收到現金180萬元,則納稅評估應分析的要點是()。

A.“銀行存款”帳戶可能存在問題B.可能存在少報銷售收入問題C.可能存在虛增固定資產問題D.可能存在虛列成本問題

4.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

5.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是()。

A.委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人

B.境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人

C.建筑安裝業分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人

D.個人轉讓專利權的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

6.違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬元以下罰款，情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

7.全國稅務系統積極探索,充分發揮稅收風險管理的導向作用,嘗試運用各類征管數據,依托信息化工具實施(),提高征管工作的科學性、規范性和有效性。

A.稅源監控和分析決策B.稅源分析和監控決策C.征管監控和管理決策D.征管監控和分析決策

8.以一個季度為納稅期的僅適用于()

A.一般納稅人B.小規模納稅人C.個體工商戶D.全部增值稅納稅人

9.下列行為可以開具增值稅專用發票的是()

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定

C.向批發企業銷售應稅消費品

D.小規模納稅人銷售貨物或者勞務

10.根據《稅收征管法》第八十六條之規定，對違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在()年內未被發現的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

11.根據《稅收征管法》的相關規定，稅務機關在責令限期繳納時，應當發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

12.某商場為一般納稅人，春節期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現金收入58500元(含增值稅)，舊洗衣機作價2340元。計算該項業務銷項稅額為()元。

A.8500B.8160C.8840D.9547.20

13.根據《稅收征收管理法》的規定，企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是()。

A.自領取營業執照之日起15日內

B.自領取營業執照之日起30日內

C.自領取營業執照之日起45日內

D.自領取營業執照之日起60日內

14.大幅度取消和下放稅務行政審批項目，實現稅收管理由主要依靠事前()向加強事中事后管理轉變，推行納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系。

A.調查B.審批C.監督D.檢查

15.《稅收征管法》規定，稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，()地為納稅人提供納稅咨詢服務。

A.無償B.有償C.全天候D.全方位

16.納稅人對稅務機關作出的()不服的，可以直接向人民法院起訴。

A.納稅B.擔保稅款C.減免稅款D.稅務行政處罰決定

17.常用的行業納稅評估方法中的“稅負對比分析法”，它的適用范圍特點是()

A.主要適用于工業企業B.主要適用于商業企業C.主要適用于餐飲服務業D.對所有行業均可適用

18.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

19.“資源稅管理證明”是證明銷售的()或者生產鹽的單位和個人已繳納資源稅或已向當地稅務機關辦理納稅申報的有效憑證。

A.礦產品B.煤炭C.石油D.天燃氣

20.下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是()

A.營業稅B.企業所得稅C.消費稅D.增值稅

二、多選題(5題)21.按照企業所得稅法的規定，企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列哪些方法

A.已完工作的測量B.已提供勞務占勞務總量的比例C.發生成本占總成本的比例D.已取得的收入占總收入的比例

22.欠稅追征一般需要經過()環節來執行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據歸集E.卷宗歸檔

23.出口企業應提供下列資料到主管稅務機關辦理出口退(免)稅資格認定()

A.加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》

B.中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書

C.銀行開戶許可證

D.《出口退(免)稅資格認定申請表》

E.主管稅務機關要求提供的其他資料

24.各級稅務機關大企業稅收管理部門應根據風險評估報告，按照風險等級，對企業實施針對性管理措施，主要包括()、反避稅調查等。

A.評估檢查B.納稅服務C.約談企業D.案頭審計E.布置企業自查

25.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償等權利。

A.陳述權、申辯權B.申請行政復議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

三、判斷題(15題)26.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號;發生變化的，應當自發生變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。()

A.正確B.錯誤

27.企業在計算應納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規定有抵觸時，應依據國家有關稅收的規定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

28.納稅人因住所、經營地變動涉及改變稅務機關的，需要報送的資料包括《注銷稅務登記申請審批表》。()

A.正確B.錯誤

29.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應即時辦理并發放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

30.如果建造合同的預計總成本超過合同總收入，會計上提取損失準備，納稅申報是否作納稅調增處理;合同完工時，轉回的減值準備是否作反方向的納稅調整。()

A.正確B.錯誤

31.納稅質押自納稅擔保書和納稅擔保財產清單經稅務機關確認和質物移交之日起生效。()

A.正確B.錯誤

32.納稅評估部門專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處()

A.正確B.錯誤

33.已辦理臨時稅務登記的非正常納稅人的法定代表人或經營者在原稅務機關辦結相關涉稅事宜后，可申報轉辦正式的稅務登記。()

A.正確B.錯誤

34.小企業會計準則對匯兌收益與企業會計準則一樣均沖減財務費用()

A.正確B.錯誤

35.納稅評估是一項融管理與服務為一體的綜臺性工作，既是管理手段、也是服務舉措。()

A.正確B.錯誤

36.納稅評估中的證據合法性主要包括兩個方面，一個是證據形式的合法，一個是證據內容的合法。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不重新發放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

38.吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務登記，吸收納稅人辦理變更稅務登記。()

A.正確B.正確

39.對稅務復議機關的復議決定不服，可以向復議機關的上級機關再次申請復議。()

A.正確B.錯誤

40.稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.C

3.B

4.A

5