2023稅務局干部業務能力升級測試大比武數字人事“兩測”練習專業能力-納稅服務典型題匯編及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.公務卡的信用額度，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

2.下列舉措中，能體現稅務行政許可便民原則的是()。

A.稅務行政許可只能由當事人自行提出

B.辦稅服務廳受理申請后，仍需向內部業務部門報送資料

C.多次要求納稅人補充相關資料

D.許可事項涉及多個部門的，聯合辦理或集中辦理

3.集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項,叫做()服務。

A.一站式B.一窗式C.一戶式D.一次式

4.“長治久安”就是指財政在()方面的功能。

A.經濟保障B.政治保障C.文化保障D.生態保障

5.下列各種會計處理方法中，體現謹慎性要求的是()。

A.固定資產采用加速折舊法計提折舊

B.提供會計信息時應充分考慮信息使用者的需求

C.對經濟業務的記錄，應當以客觀事實為依據，避免錯誤并減少誤差

D.長期股權投資期末采用成本與市價孰低法進行計價

6.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

7.虛開增值稅專用發票，虛開的稅款數額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發票罪。()

A.是B.否

8.根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，加快推進智慧稅務建設，全面完成改革任務，需要做到()

A.精細執法、精致服務、精確監管、精誠共治

B.精準執法、精致服務、精確監管、精誠共治

C.精湛執法、精致服務、精準監管、精誠共治

D.精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治

9.辦稅服務廳設有辦稅服務區、咨詢輔導區、自助辦稅區和等候休息區等功能區域。下列關于咨詢輔導區說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區可根據信息化建設狀況、納稅人辦稅現狀、場地規模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。

10.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現金

11.納稅人在一個納稅年度的中間開業或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其()為一個納稅年度。

A.6個月B.換算成全年C.實際經營期D.3個月

12.接打公務電話時，時間應當控制在()分鐘之內。

A.1B.2C.3D.5

13.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

14.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的()。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

15.《稅務總局等十三部門關于推進納稅繳費便利化改革優化稅收營商環境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，提出到2022年底，納稅繳費時間壓減至()

A.78小時以內B.100小時以內C.120小時以內D.130小時以內

16.根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

17.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網辦理服務()。

A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記C.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

18.下列有關會計基礎的說法中不正確的是()。

A.基本準則規定我國所有單位的會計確認、計量和報告應以權責發生制為基礎

B.基本準則規定我國企業的會計確認、計量和報告應以權責發生制為基礎

C.事業單位會計除經營業務可采用權責發生制外，其他大部分業務采用收付實現制

D.權責發生制要求，凡是當期已經實現的收入和應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用

19.以下屬于發票發放事項基本規范的是()。

A.實現網上登記、網上核對、網上反饋辦理結果，并提供郵寄發票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現納稅人自助領取發票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調整發票版別和用量

20.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業，從事技術咨詢服務，某月發票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發票;

C.丙是小規模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發票;

D.丁是個人，在網絡上經營手工編織品零售業務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發票。

二、多選題(10題)21.納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記()。

A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B.按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的

D.納稅人因住所、經營地點變動，但未涉及改變稅務登記機關的

E.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的

22.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業所得稅E.營業稅

23.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的

C.從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的E境外注冊中資控股居民企業

E.境外注冊中資控股居民企業

24.下列應適用13%稅率計征增值稅的應稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

25.辦稅服務廳整體布局要協調一致，統一辦稅服務標識。下列關于納稅服務廳標識正確的是()。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側方

B.某辦稅服務廳背景墻標識采用“規范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務機關辦稅大廳的標識由少數民族文字和中文兩種文字組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務、申報納稅、發票管理

26.納稅人實名投訴，應當列明的事項有()

A.投訴人的姓名(名稱)、有效聯系方式

B.被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關信息及其所屬單位

C.被投訴人姓名、受理情況、辦理結果

D.投訴請求、主要事實、理由

E.法律依據

27.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛生事件發生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區域，封鎖危險場所，劃定警戒區，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫療救護和衛生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

28.下列各項中，應在資產負債表“預付款項”項目列示的有()。

A.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

B.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

C.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

D.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

29.職業倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現()。

A.對工作感覺到有挫折感

B.工作讓自己情緒疲憊

C.工作時感到心灰意冷

D.想暫時休息一陣子或另調其他職務

E.劇烈運動后覺得全身疲憊

30.2022年國家稅務總局以“智慧稅務助發展·惠企利民穩增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施，具體包括()

A.智慧辦理更便捷B.分類服務更精細C.信用管理更系統D.執法監管更公正E.稅收共治更聚力

三、判斷題(15題)31.中小微企業可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受設備器具所得稅稅前扣除有關政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內選擇享受設備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

32.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從80分起評。()

A.是B.否

34.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關備案。（）

A.是B.否

35.中國郵政集團公司提供郵政特殊業務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

36.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

37.移動新媒體服務以移動終端載體和無線網絡為服務渠道，通常以手機媒體為典型代表。

A.是B.否

38.盈余公積金是指按照國家有關規定從資本中提取的公積金。()

A.是B.否

39.允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額，執行期限延長至2023年12月31日。()

A.正確B.錯誤

40.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

41.經濟法和商法的區別在于經濟法調整的是平等主體之間橫向經濟關系。()

A.是B.否

42.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務應征增值稅，稅率為11%()。

A.是B.否

43.互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。()

A.是B.否

44.補評是指納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

45.在稅務行政強制執行過程中，不發生執行和解問題。()

A.是B.否

參考答案

1.D

2.D《中華人民共和國行政許可法》第六條規定:“實施行政許可，應當遵循便民的原則，提高辦事效率，提供優質服務。

3.A

4.B

5.A

6.C

7.B

8.D依據:《關于進一步深化稅收征管改革的意見》。

9.B設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備專職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

10.B

11.C

12.C

13.C《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條：從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

14.D《辦稅服務廳管理辦法(試行)》(國稅發[2009]128號)，全程服務是指稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理。

15.B2022年底前，納稅繳費時間壓減至100小時以內，納稅次數進一步壓減，促進營商環境持續改善。

16.B

17.D

18.A

19.C參照《納稅服務規范》“發票辦理規范”中“發票發放”關于基本規范的規定。

20.C按照《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條

21.ABCE納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：(1)因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的;(2)按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的;(3)被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的;(4)因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的;(5)外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的;(6)境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的;(7)非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

22.CDE根據計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業所得稅等都是實行從價計征。

23.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的境外注冊中資控股居民企業。

24.ACDE選項B屬于工業制成品，增值稅稅率為17%。

25.ACD一、標識類別(1)橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。(2)豎向標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務廳正門側方。(3)立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，經有關部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成，少數民族樣式由少數民族文字和中文兩種文字組成。三、辦稅服務廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務;申報納稅;發票管理。

26.ABD根據《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十七條的規定，納稅人進行實名投訴，應當列明下列事項。

27.ABC參照《突發事件應對法》第49條之規定。

28.AC本題主要考查“預付賬款”知識點。“預付賬款”項目，反映企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項等。預付款項不多的企業，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。A選項：屬于資產，應在資產負債表“預付賬款“中列示；B選項：屬于負債，應在資產負債表“應付賬款“中列示；C選項：屬于資產，應在資產負債表“預付賬款“中列示；D選項：屬于負債，應在資產負債表“應付賬款“中列示。故正確答案為AC。

29.ABCD情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態。

30.ABDE依據:《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發〔2022〕5號)。

31.B根據《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告)(財政部稅務總局公告2022年第12號)，中小微企業可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受上述政策，當年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

32.B稅款所屬期在2022年7月1日(含)以后的印花稅申報，取