1．（2015年真題）下列企業(yè)因擔(dān)保事項(xiàng)涉及訴訟情況的表述，正確的是（）。A.法院尚未判決，而且企業(yè)敗訴可能性大于勝訴可能性，但如果損失金額不能合理估計(jì)，則不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B.企業(yè)已被判決敗訴，但正在上訴的，不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債C.法院尚未判決，但企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴可能性，應(yīng)將對外擔(dān)保額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債D.因法院尚未判決，企業(yè)沒有必要確認(rèn)負(fù)債2．已知某完整工業(yè)投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)投產(chǎn)第一年的流動資產(chǎn)需用額為100萬元，流動負(fù)債需用額為40萬元；投產(chǎn)第二年的流動資產(chǎn)需用額為190萬元，流動負(fù)債需用額為100萬元。則投產(chǎn)第二年新增的流動資金投資額應(yīng)為（）萬元。A.150B.90C.60D.303．某企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，每年所需的原材料為160000件，企業(yè)每次訂貨成本為10元，單位存貨年儲存成本為0.8元/件。則下列表述中，正確的是（）。A.經(jīng)濟(jì)訂貨量為1600件B.每年訂貨次數(shù)為100次C.總訂貨成本為800元D.每次訂貨的相關(guān)總成本為2000元4．（2021年真題）甲公司一次性投入100萬元引進(jìn)一條生產(chǎn)線，建設(shè)期0年，經(jīng)營期5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。該條生產(chǎn)線投產(chǎn)后每年帶來銷售收入60萬元，付現(xiàn)成本16萬元。假定稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)凈殘值均與會計(jì)相同，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則甲公司該生產(chǎn)線的投資回報(bào)率為（）。A.36％B.38％C.31％D.44％5．為詳細(xì)核算企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算、解繳和抵扣等情況，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置的專欄是（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額B.已交稅金C.未交增值稅D.出口退稅6．（2019年真題）甲公司與乙銀行簽訂一份周轉(zhuǎn)信用協(xié)議，協(xié)議約定：2018年度信貸最高限額為800萬元，借款利率為6%，承諾費(fèi)率為0.5%。同時(shí)乙銀行要求包括15%的補(bǔ)償性余額。甲公司2018年度實(shí)際借款500萬元，則該筆借款的實(shí)際利率是（）A.7.41%B.7.06%C.6.35%D.6.30%7．（2018年真題）根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第17號—借款費(fèi)用》的規(guī)定，下列借款費(fèi)用在資本化時(shí)需要與資產(chǎn)支出額相掛鉤的是（）。A.外幣專門借款匯總差額B.專門借款的利息C.專門借款的溢折價(jià)攤銷D.一般借款的利息8．勝利公司為增值稅一般納稅人，20×8年3月初從藍(lán)天公司購入設(shè)備一臺，實(shí)際支付買價(jià)300萬元，增值稅為39萬元，支付裝卸費(fèi)等費(fèi)用39萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用4年，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值。20×8年年末，由于市場需求變動，勝利公司作出決議，于20×9年1月末以200萬元的價(jià)格將該設(shè)備出售給紅旗公司，并與其簽訂了不可撤銷的協(xié)議，假定交易過程中不發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，該資產(chǎn)滿足持有待售條件。下列關(guān)于勝利公司20×8年年末賬務(wù)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.計(jì)提累計(jì)折舊101.7萬元B.計(jì)提減值準(zhǔn)備37.3萬元C.確認(rèn)營業(yè)外支出37.3萬元D.調(diào)整后該設(shè)備的賬面價(jià)值為200萬元9．甲公司發(fā)行了一項(xiàng)年利率為10%、無固定還款期限、可自主決定是否支付利息的不可累積永續(xù)債，同時(shí)在合同中規(guī)定：該永續(xù)債嵌入了一項(xiàng)看漲期權(quán)，允許甲公司在發(fā)行第3年及之后以面值回購該永續(xù)債；若甲公司在第3年年末沒有回購該永續(xù)債，則之后的票息率增加至12%，該永續(xù)債票息在甲公司向其普通股股東支付股利時(shí)必須支付。則該永續(xù)債屬于（）。A.金融資產(chǎn)B.金融負(fù)債C.權(quán)益工具D.復(fù)合金融工具10．某公司存貨周期轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（）天。A.30B.60C.150D.26011．下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)政策變更的是（）。A.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由5%提高到10%B.以前沒有投資性房地產(chǎn)，初次取得投資性房地產(chǎn)，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量C.執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法D.固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法12．王某2020年末需出國工作兩年，擬在銀行存入一筆錢請朋友分次取出正好付清兩年房屋的物業(yè)費(fèi)，每年1月初和7月初各支付600元，若存款年利率為6%，那么2020年末王某應(yīng)在銀行存入（）元。[已知（P/A，3%，4）＝3.7171，（P/A，6%，2）＝1.8334]A.2266.08B.2200.08C.2230.26D.2297.1713．甲公司2016年發(fā)生下列交易或事項(xiàng)：（1）出租無形資產(chǎn)取得租金收入200萬元；（2）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理產(chǎn)生凈損失50萬元；（3）處置交易性金融資產(chǎn)取得收益50萬元；（4）管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出30萬元；（5）持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值下降80萬元。假定上述交易或事項(xiàng)均不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司2016年度因上述交易或事項(xiàng)影響營業(yè)利潤的金額是（）萬元。A.170B.140C.220D.27014．股份有限公司股票發(fā)行沒有溢價(jià)或溢價(jià)金額不足以支付發(fā)行費(fèi)用的部分，應(yīng)計(jì)入（）。A.資本公積——其他資本公積B.盈余公積C.資本公積——股本溢價(jià)D.管理費(fèi)用15．長江公司于2020年1月1日折價(jià)發(fā)行3年期、分期付息、到期一次還本的公司債券，每年12月31日支付利息。該公司債券票面年利率為5％，面值總額為1250萬元，發(fā)行價(jià)格總額為1000萬元；另支付發(fā)行費(fèi)用10萬元。不考慮其他因素的影響，則長江公司2020年1月1日計(jì)入“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”明細(xì)科目的金額為（）萬元。A.240B.260C.10D.25016．某公司月初結(jié)存乙材料的計(jì)劃成本為250萬元，材料成本差異為超支50萬元；當(dāng)月入庫乙材料的計(jì)劃成本為550萬元，其材料成本差異為節(jié)約85萬元；當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料的計(jì)劃成本為600萬元，則當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料的實(shí)際成本為（）萬元。A.626.25B.570.05C.573.75D.697.5217．甲公司為延長乙設(shè)備的使用壽命，于2016年10月對其進(jìn)行改良，11月完工，改良過程中發(fā)生相關(guān)支出共計(jì)32萬元，改良時(shí)乙設(shè)備的賬面原值為200萬元。采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，已使用2年，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，若被替換部分的賬面原值為60萬元，在2016年11月改良后乙設(shè)備的賬面價(jià)值為（）萬元。A.115B.105C.95D.8518．甲公司自2016年初自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，2017年7月該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)并交付管理部門使用。2016年在研發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)220萬元、人工工資60萬元以及其他費(fèi)用20萬元，其中符合資本化條件的支出為240萬元。2017年發(fā)生材料費(fèi)110萬元、人工工資40萬元以及其他費(fèi)用30萬元，其中符合資本化條件的支出為120萬元。該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷期限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法攤銷。該事項(xiàng)對甲公司2017年度損益的影響金額為（）萬元。A.156B.132C.192D.9619．甲公司開始自行建造某項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備，建造過程中發(fā)生外購材料和設(shè)備成本260萬元，人工費(fèi)用50萬元，安裝費(fèi)用19萬元，為使設(shè)備達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的測試費(fèi)20萬元，發(fā)生試車費(fèi)用6萬元，試車形成的產(chǎn)品對外銷售取得價(jià)款10萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，則設(shè)備每年應(yīng)計(jì)提折舊額為（）萬元。A.35.5B.34.9C.35.3D.34.520．2010年12月12日，甲公司董事會批準(zhǔn)一項(xiàng)股份支付協(xié)議。協(xié)議規(guī)定：2011年1月1日，公司為其200名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，條件是這些人員必須為公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2013年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度行權(quán)獲取現(xiàn)金。預(yù)計(jì)2011年、2012年和2013年年末現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價(jià)值分別為每股10元、12元和15元。2011年有20名管理人員離開，預(yù)計(jì)未來兩年還將有15名管理人員離開，2012年實(shí)際有10名管理人員離開，預(yù)計(jì)2013年還將有10名管A.55000B.73000C.128000D.13600021．乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日，甲公司以100萬元從乙公司購進(jìn)一項(xiàng)無形資產(chǎn)，乙公司取得無形資產(chǎn)的原值為90萬元，已累計(jì)攤銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產(chǎn)并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用5年，凈殘值為零，采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司2016年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)抵銷無形資產(chǎn)的金額是（）萬元。A.27.5B.25.5C.30.5D.24.522．2×20年1月1日，長江公司以銀行存款850萬元購入甲公司當(dāng)日發(fā)行的5年期債券，另支付交易費(fèi)用5萬元。該債券的面值為1000萬元，每年年末支付利息，到期還本，票面年利率為8%，實(shí)際年利率為10%。長江公司將該債券投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2×20年12月31日該債券公允價(jià)值為780萬元，預(yù)期信用損失20萬元。不考慮其他因素，2×20年12月31日，長江公司該項(xiàng)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬元。A.840.5B.860.5C.760D.78023．企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)時(shí)，下列事項(xiàng)應(yīng)借記“在建工程”科目的有（）。A.在建工程完工后已領(lǐng)出的剩余物資退庫B.在建工程進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的未形成產(chǎn)品的試車費(fèi)用C.在建工程領(lǐng)用工程物資D.補(bǔ)付承包企業(yè)的工程款E.因自然災(zāi)害原因造成在建工程毀損24．下列各項(xiàng)會計(jì)處理方法中，體現(xiàn)了財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量可比性要求的是（）。A.分期收款發(fā)出的商品未全額確認(rèn)為當(dāng)期收入B.對發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.發(fā)生存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確認(rèn)，不得隨意變更，確需變更的應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露D.對個(gè)別資產(chǎn)采用現(xiàn)值計(jì)量25．2x20年6月2日，甲公司以賬面價(jià)值為200萬元的設(shè)備和賬面價(jià)值為30萬元的貨運(yùn)車，換入乙公司賬面價(jià)值為100萬元的非專利技術(shù)和賬面價(jià)值為100萬元的長期股權(quán)投資，不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無法獲得。不考慮稅費(fèi)和其他因素，甲公司換入非專利技術(shù)的入賬價(jià)值為（）萬元。A.115B.230C.200D.10026．下列關(guān)于凈現(xiàn)值與現(xiàn)值指數(shù)的表述中，正確的有（）。A.兩者均為絕對數(shù)指標(biāo)B.兩者均為考慮貨幣的資金時(shí)間價(jià)值C.兩者均為無法反映投資方案的實(shí)際投資報(bào)酬率D.兩者均適用于投資額差異較大的獨(dú)立方案決策E.兩者均反映投資效率27．甲公司自行建造廠房，建造過程中發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入所建造廠房成本的是（）。A.建造期間因安全事故停工4個(gè)月的借款費(fèi)用B.為取得土地使用權(quán)而繳納的土地出讓金C.建造期間工程物資盤虧凈損失D.非正常原因?qū)е碌膯雾?xiàng)工程毀損凈損失28．下列各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用均由企業(yè)承擔(dān)，不考慮其他因素，屬于合同取得成本的是（）。A.銷售傭金B(yǎng).簽訂合同的差旅費(fèi)C.合同投標(biāo)費(fèi)D.盡職調(diào)查費(fèi)29．甲公司持有的證券資產(chǎn)組合由X、Y兩只股票構(gòu)成，對應(yīng)單項(xiàng)資產(chǎn)β系數(shù)分別為0.60和0.80，每股市價(jià)分別為5元和10元，股票的數(shù)量分別為1000股和2000股，假設(shè)短期國債的利率為4%，市場組合收益率為10%。下列關(guān)于該證券資產(chǎn)組合的表述中，正確的有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)收益率為7.6%B.無風(fēng)險(xiǎn)收益率為4%C.市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬為10%D.證券資產(chǎn)組合的β系數(shù)為0.76E.必要收益率為8.56%30．甲公司于2021年1月1日向銀行專門借款3000萬元用于新建一棟辦公樓，借款期限為2年，年利率為6%（與實(shí)際利率相同），借款利息按年支付。2021年3月31日，甲公司開工并支出1200萬元，工期預(yù)計(jì)為1.5年。之后甲公司分別于2021年6月1日、2021年10月1日繼續(xù)支付工程進(jìn)度款600萬元、800萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財(cái)，月收益率為0.3%。不考慮其他因素，甲公司2021年度應(yīng)予以資本化的借款利息金額是（）萬元。A.106.2B.79.2C.103.2D.97.831．某項(xiàng)目第二年?duì)I業(yè)收入為100萬元，付現(xiàn)營運(yùn)成本為50萬元，固定資產(chǎn)折舊額為20萬元，無形資產(chǎn)攤銷額為10萬元，所得稅稅率為25%，則該項(xiàng)目第二年的營業(yè)現(xiàn)金凈流量為（）萬元。A.45.00B.15.00C.37.50D.67.5032．下列關(guān)于上市公司股利分配的表述中，正確的有（）。A.除息日當(dāng)天投資者購入公司股票，可以享有最近一期股利B.采用穩(wěn)定增長股利政策分配現(xiàn)金股利，有利于保持最佳的資本結(jié)構(gòu)C.上市公司的分紅一般按年度進(jìn)行，但也允許進(jìn)行中期現(xiàn)金分紅D.股利登記日當(dāng)天投資者購入公司股票可以享有最近一期股利E.公司發(fā)放股票股利將改變其股東權(quán)益總額33．下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)庫存商品的是（）。A.委托外單位加工的商品B.接受來料加工制造的代制品C.為外單位加工修理的代修品D.發(fā)出展覽的商品34．2x21年1月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品共1萬件，每件售價(jià)100元，每件成本80元，銷售合同約定2x21年3月31日前出現(xiàn)質(zhì)量問題的商品可以退回。甲公司銷售當(dāng)日預(yù)計(jì)該批商品退貨率為12%。2x21年1月31日，甲公司根據(jù)最新情況重新預(yù)計(jì)商品退貨率為10%。假定不考慮增值稅等稅費(fèi)，1月份未發(fā)生退貨。則甲公司2x21年1月應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。A.100B.88C.80D.9035．甲超市2020年8月的月初庫存商品的進(jìn)價(jià)總額為35萬元，售價(jià)總額為50萬元；本期購入商品進(jìn)價(jià)總額為320萬元，售價(jià)總額為450萬元；本期取得的商品銷售收入為400萬元。該商店按零售價(jià)法核算。該企業(yè)本期的銷售成本為（）萬元。A.355B.284C.280D.27136．下列各項(xiàng)應(yīng)在“其他貨幣資金”科目中核算的有（）。A.信用證保證金存款B.一年期以上的定期存款C.三個(gè)月到期的國庫券D.信用卡存款E.向單位內(nèi)部各職能部門撥付的備用金37．甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出原材料實(shí)際成本為806萬元，支付的加工費(fèi)為130萬元，增值稅稅額為16.9萬元，受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為104萬元。該批委托加工原材料已驗(yàn)收入庫，其實(shí)際成本為（）萬元。A.936B.952.9C.1040D.1056.938．下列各項(xiàng)中，不屬于政府補(bǔ)助的主要形式的是（）。A.財(cái)政撥款B.財(cái)政貼息C.所得稅減免D.無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)39．甲公司截至2019年12月31日共發(fā)行股票3000萬股，股票面值為1元，資本公積（股本溢價(jià)）600萬元，盈余公積400萬元。經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公司以現(xiàn)金回購本公司股票300萬股并注銷。假定甲公司按照0.9元/股回購股票，不考慮其他因素，則在注銷股份時(shí)應(yīng)當(dāng)增加“資本公積——股本溢價(jià)”科目的金額為（）萬元。A.30B.330C.270D.40040．下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)借記應(yīng)收股利B.取得時(shí)支付的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)借記投資收益C.持有期間發(fā)生的公允價(jià)值變動損失應(yīng)計(jì)入信用減值損失D.出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈損失應(yīng)計(jì)入投資收益41．（2016年真題）下列關(guān)于公司收縮的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.廣義的分拆上市是指已上市公司或者尚未上市公司將其中部分業(yè)務(wù)獨(dú)立出來單獨(dú)上市B.資產(chǎn)剝離公告通常會對公司股票市場價(jià)值產(chǎn)生消極影響C.資產(chǎn)置換屬于資產(chǎn)剝離的一種特殊方式D.公司收縮的主要方式包括資產(chǎn)剝離、公司合并、分拆上市等E.公司收縮的目標(biāo)是通過收縮戰(zhàn)線實(shí)現(xiàn)公司的最優(yōu)規(guī)模，因此，其確定標(biāo)準(zhǔn)是看重組后的結(jié)果是否縮減了主營業(yè)務(wù)范圍或縮小了公司規(guī)模，如果通過資本運(yùn)作能實(shí)現(xiàn)其中一個(gè)結(jié)果，就可認(rèn)為這一重組行為是公司收縮。42．（2015年真題）下列各項(xiàng)中，引起留存收益總額變動的有（）。A.用上一年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤分配現(xiàn)金股利B.用盈余公積轉(zhuǎn)增股本C.用盈余公積彌補(bǔ)虧損D.發(fā)放股票股利E.外商投資企業(yè)提取企業(yè)發(fā)展基金43．下列有關(guān)內(nèi)含報(bào)酬率的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值B.內(nèi)含報(bào)酬率是使項(xiàng)目凈現(xiàn)值為零時(shí)的折現(xiàn)率C.內(nèi)含報(bào)酬率反映了投資項(xiàng)目實(shí)際可能達(dá)到的報(bào)酬率D.當(dāng)投資項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率大于零時(shí)，項(xiàng)目投資可取E.項(xiàng)目內(nèi)含報(bào)酬率的大小與所選的折現(xiàn)率的大小有關(guān)44．（2014年真題）下列關(guān)于暫停借款費(fèi)用資本化的表述中，正確的有（）。A.在資產(chǎn)購建中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)先通過“在建工程—待攤支出”賬戶歸集，待重新開始建造時(shí)再資本化B.在資產(chǎn)購建過程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化C.在資產(chǎn)購建過程中發(fā)生正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化D.如果資產(chǎn)購建中斷過程是資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要程序，借款費(fèi)用應(yīng)繼續(xù)資本化E.在資產(chǎn)購建過程中因不可抗力的可預(yù)見因素導(dǎo)致中斷，借款費(fèi)用應(yīng)繼續(xù)資本化45．下列會計(jì)核算中需要通過“資本公積”會計(jì)科目的有（）。A.債權(quán)人放棄債權(quán)產(chǎn)生的損益B.在長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的情況下，被投資單位除凈利潤、其他綜合收益以外的其他所有者權(quán)益發(fā)生變動C.以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值D.股份有限公司接受控股股東捐贈E.將可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股46．（2015年真題）企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，期末按規(guī)定計(jì)算確定的利息費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，可能借記的會計(jì)科目有（）。A.在建工程B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.利息支出E.研發(fā)支出47．若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。A.本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)B.確認(rèn)債權(quán)投資發(fā)生的減值C.預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金D.轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備E.確認(rèn)國債利息收入48．下列交易或事項(xiàng)中，屬于會計(jì)政策變更的有（）。A.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法由余額百分比法變更為賬齡分析法B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法由按單項(xiàng)存貨計(jì)提變更為按存貨類別計(jì)提C.發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為移動加權(quán)平均法D.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法E.合同收入的確認(rèn)由完成合同法變更為完工百分比法49．下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益變動表“本年增減變動金額”項(xiàng)目的有（）。A.盈余公積轉(zhuǎn)增資本B.所有者投入的普通股C.盈余公積彌補(bǔ)虧損D.對所有者的分配E.會計(jì)政策變更50．甲公司2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，影響其年初未分配利潤的有（）。A.為2020年銷售的商品發(fā)生維修費(fèi)50萬元B.發(fā)現(xiàn)2020年少計(jì)提折舊1000元C.發(fā)現(xiàn)2019年無形資產(chǎn)多計(jì)提減值200萬元D.發(fā)現(xiàn)存貨盤虧10萬元E.發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈120萬元51．下列有關(guān)固定資產(chǎn)初始計(jì)量的表述中，正確的有（）。A.在確定固定資產(chǎn)成本時(shí)需考慮棄置費(fèi)用B.固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量C.投資者投入的固定資產(chǎn)的成本按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確認(rèn)D.分期付款購買固定資產(chǎn)，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，其成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定E.以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)該按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值比例對總成本進(jìn)行分配，確認(rèn)各項(xiàng)固定資產(chǎn)成本52．下列企業(yè)綜合績效評價(jià)指標(biāo)中，屬于評價(jià)企業(yè)盈利能力狀況的基本指標(biāo)有（）。A.資本保值增值率B.凈資產(chǎn)收益率C.已獲利息倍數(shù)D.總資產(chǎn)報(bào)酬率E.銷售（營業(yè)）利潤率53．在不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的因素有（）。A.換出資產(chǎn)的賬面余額B.換出資產(chǎn)的公允價(jià)值C.換入資產(chǎn)的公允價(jià)值D.換出資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備E.支付或收到的補(bǔ)價(jià)54．按計(jì)劃成本進(jìn)行存貨核算，下列說法正確的有（）。A.發(fā)出材料的實(shí)際成本等于發(fā)出材料的計(jì)劃成本加上應(yīng)分?jǐn)偟牟町愵~B.發(fā)出材料應(yīng)該負(fù)擔(dān)的成本差異額等于發(fā)出材料的計(jì)劃成本乘以差異率C.“材料成本差異”賬戶的余額方向不固定D.“材料采購”賬戶借方余額為超支差異額E.結(jié)轉(zhuǎn)“材料成本差異”的方向不固定55．下列各項(xiàng)資產(chǎn)已經(jīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。A.長期股權(quán)投資B.以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)E.存貨56．下列各項(xiàng)中，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（）。A.支付給臨時(shí)員工的工資B.正式任命并聘請的董事會成員的薪酬C.因解除勞動關(guān)系而給予職工的現(xiàn)金補(bǔ)償D.為職工報(bào)銷因公差旅費(fèi)E.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加57．下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率的說法中，錯(cuò)誤的有（）。A.違約風(fēng)險(xiǎn)是指違反合同約定的風(fēng)險(xiǎn)B.變現(xiàn)能力越強(qiáng)，流動性風(fēng)險(xiǎn)越大C.利率變動幅度越小，期限風(fēng)險(xiǎn)越大D.風(fēng)險(xiǎn)越大，要求的報(bào)酬率越高E.流動性風(fēng)險(xiǎn)越大，說明資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越弱58．下列關(guān)于固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的說法，錯(cuò)誤的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式選擇折舊方法，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更B.無論哪種固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法，在計(jì)算折舊額時(shí)，最終都需要考慮預(yù)計(jì)凈殘值C.若使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異，應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法調(diào)整固定資產(chǎn)折舊D.若當(dāng)企業(yè)按規(guī)定定期對固定資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限E.固定資產(chǎn)折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)政策變更59．下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.自用房地產(chǎn)或者存貨轉(zhuǎn)換為采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價(jià)值計(jì)價(jià)B.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的入賬價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益C.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的賬面價(jià)值，不確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益D.自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價(jià)值計(jì)價(jià)E.自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)價(jià)60．2019年1月1日，甲公司以銀行存款3950萬元取得乙公司30%的股權(quán)，另以銀行存款支付直接相關(guān)費(fèi)用50萬元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。?dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為14000萬元，各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值均與其賬面價(jià)值相同。乙公司2019年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元，其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升100萬元。不考慮其他因素，下列甲公司2019年與該投資相關(guān)的會計(jì)處理中，正確的有（）。A.確認(rèn)營業(yè)外收入200萬元B.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元C.確認(rèn)其他綜合收益30萬元D.確認(rèn)投資收益600萬元E.確認(rèn)長期股權(quán)投資4830萬元61．甲公司2020年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為13020萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計(jì)在未來期間保持不變；預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2020年度會計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：資料一：2020年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。資料二：2020年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬元。2020年年末，保修期結(jié)束甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。資料三：2020年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備180萬元。資料四：2019年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用22年，其取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。甲公司對該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前抵扣的金額均為2000萬元。2020年12月31日該寫字樓的公允價(jià)值為45500萬元。本題中不考慮除所得稅外其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對資料一中的交易或事項(xiàng)，甲公司有關(guān)會計(jì)處理的說法中錯(cuò)誤的是（）。A.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬元B.不形成暫時(shí)性差異C.形成可抵扣暫時(shí)性差異500萬元D.形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬元E.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元62．甲公司2020年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為13020萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計(jì)在未來期間保持不變；預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2020年度會計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：資料一：2020年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。資料二：2020年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬元。2020年年末，保修期結(jié)束甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。資料三：2020年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備180萬元。資料四：2019年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用22年，其取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。甲公司對該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前抵扣的金額均為2000萬元。2020年12月31日該寫字樓的公允價(jià)值為45500萬元。本題中不考慮除所得稅外其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對資料二中的交易或事項(xiàng)，對甲公司遞延所得稅的影響的說法正確的是（）。A.甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元B.甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)75萬元C.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元D.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)18萬元63．甲公司2020年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為13020萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計(jì)在未來期間保持不變；預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2020年度會計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：資料一：2020年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。資料二：2020年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬元。2020年年末，保修期結(jié)束甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。資料三：2020年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備180萬元。資料四：2019年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用22年，其取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。甲公司對該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前抵扣的金額均為2000萬元。2020年12月31日該寫字樓的公允價(jià)值為45500萬元。本題中不考慮除所得稅外其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對資料三中的交易或事項(xiàng)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。A.180B.0C.50D.4564．華遠(yuǎn)公司于2×16年1月1日動工興建一幢辦公樓，建成后自用，工程采用自營建造的方式。（1）華遠(yuǎn)公司為建造辦公樓于2×16年1月1日向銀行專門借款3000萬元，借款期限為3年，年利率為8%，按年支付利息。除此之外，無其他專門借款。辦公樓的建造還占用一筆一般借款：2×15年12月31日按面值發(fā)行1000萬元的分次付息到期還本債券，票面年利率為9%，期限為3年。華遠(yuǎn)公司建造工程的資產(chǎn)支出如下表所示（單位：萬元）：閑置專門借款資金用于固定收益?zhèn)R時(shí)性投資，月收益率為0.5%。（2）辦公樓于2×17年6月30日完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，7月30日正式投入使用。該幢辦公樓預(yù)計(jì)凈殘值為24萬元，使用壽命為50年，采用年限平均法計(jì)提折舊。（3）2×18年1月1日，華遠(yuǎn)公司與B企業(yè)簽訂租賃協(xié)議，將該辦公樓整體出租給B企業(yè)，租賃期開始日為2×18年1月1日，租期為2年，年租金為150萬元，每年年末支付。華遠(yuǎn)公司有證據(jù)表明其投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，采用公允價(jià)值模式計(jì)量該房地產(chǎn)。當(dāng)日公允價(jià)值為4000萬元。2×18年12月31日公允價(jià)值為4100萬元。（4）2×19年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為4200萬元。（5）2×20年1月15日，華遠(yuǎn)公司處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，售價(jià)為4500萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。2×20年華遠(yuǎn)公司因處置該房地產(chǎn)而影響2×20年度的利潤總額為（）萬元。A.300B.811C.500D.51165．華遠(yuǎn)公司于2×16年1月1日動工興建一幢辦公樓，建成后自用，工程采用自營建造的方式。（1）華遠(yuǎn)公司為建造辦公樓于2×16年1月1日向銀行專門借款3000萬元，借款期限為3年，年利率為8%，按年支付利息。除此之外，無其他專門借款。辦公樓的建造還占用一筆一般借款：2×15年12月31日按面值發(fā)行1000萬元的分次付息到期還本債券，票面年利率為9%，期限為3年。華遠(yuǎn)公司建造工程的資產(chǎn)支出如下表所示（單位：萬元）：閑置專門借款資金用于固定收益?zhèn)R時(shí)性投資，月收益率為0.5%。（2）辦公樓于2×17年6月30日完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，7月30日正式投入使用。該幢辦公樓預(yù)計(jì)凈殘值為24萬元，使用壽命為50年，采用年限平均法計(jì)提折舊。（3）2×18年1月1日，華遠(yuǎn)公司與B企業(yè)簽訂租賃協(xié)議，將該辦公樓整體出租給B企業(yè)，租賃期開始日為2×18年1月1日，租期為2年，年租金為150萬元，每年年末支付。華遠(yuǎn)公司有證據(jù)表明其投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，采用公允價(jià)值模式計(jì)量該房地產(chǎn)。當(dāng)日公允價(jià)值為4000萬元。2×18年12月31日公允價(jià)值為4100萬元。（4）2×19年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為4200萬元。（5）2×20年1月15日，華遠(yuǎn)公司處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，售價(jià)為4500萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。該辦公樓完工后的入賬價(jià)值為（）萬元。A.3524B.3554.5C.3533D.3545.566．甲公司擬在廠區(qū)內(nèi)建造一幢新廠房，有關(guān)資料如下：（1）20×8年1月1日向銀行借入專門借款5000萬元，期限為3年，年利率為12％，每年1月1日付息。（2）除專門借款外，公司另有兩筆一般借款：①20×7年12月1日借入的長期借款4000萬元，期限為5年，年利率為10％，每年12月1日付息；②20×8年1月1日借入的長期借款6000萬元，期限為5年，年利率為5％，每年12月31日付息。（3）由于審批、辦手續(xù)等原因，廠房于20×8年4月1日才開始動工興建，當(dāng)日支付工程款2000萬元。工程建設(shè)期間的支出情況如下：20×8年6月1日：1000萬元；20×8年7月1日：3200萬元；20×9年1月1日：2400萬元；20×9年4月1日：1200萬元；20×9年7月1日：3600萬元。工程于20×9年9月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。其中，由于施工質(zhì)量問題工程于20×8年9月1日～12月31日停工4個(gè)月。（4）專門借款中未支出部分全部存入銀行，假定月利率為0.5％。根據(jù)上述資料，回答下列問題。20×8年專門借款利息應(yīng)當(dāng)資本化的金額是（）萬元。A.210B.350C.250D.27567．華遠(yuǎn)公司于2×16年1月1日動工興建一幢辦公樓，建成后自用，工程采用自營建造的方式。（1）華遠(yuǎn)公司為建造辦公樓于2×16年1月1日向銀行專門借款3000萬元，借款期限為3年，年利率為8%，按年支付利息。除此之外，無其他專門借款。辦公樓的建造還占用一筆一般借款：2×15年12月31日按面值發(fā)行1000萬元的分次付息到期還本債券，票面年利率為9%，期限為3年。華遠(yuǎn)公司建造工程的資產(chǎn)支出如下表所示（單位：萬元）：閑置專門借款資金用于固定收益?zhèn)R時(shí)性投資，月收益率為0.5%。（2）辦公樓于2×17年6月30日完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，7月30日正式投入使用。該幢辦公樓預(yù)計(jì)凈殘值為24萬元，使用壽命為50年，采用年限平均法計(jì)提折舊。（3）2×18年1月1日，華遠(yuǎn)公司與B企業(yè)簽訂租賃協(xié)議，將該辦公樓整體出租給B企業(yè)，租賃期開始日為2×18年1月1日，租期為2年，年租金為150萬元，每年年末支付。華遠(yuǎn)公司有證據(jù)表明其投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，采用公允價(jià)值模式計(jì)量該房地產(chǎn)。當(dāng)日公允價(jià)值為4000萬元。2×18年12月31日公允價(jià)值為4100萬元。（4）2×19年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為4200萬元。（5）2×20年1月15日，華遠(yuǎn)公司處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，售價(jià)為4500萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。華遠(yuǎn)公司2×16年應(yīng)予資本化的借款利息費(fèi)用為（）萬元。A.204B.240C.195D.15968．黃河公司因技術(shù)改造需要，2019年擬引進(jìn)一套生產(chǎn)線，有關(guān)資料如下：（1）該套生產(chǎn)線總投資520萬元，建設(shè)期1年，2019年年初投入100萬元，2019年年末投入420萬元。2019年年末新生產(chǎn)線投入使用，該套生產(chǎn)線采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年（與稅法相同），預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元（與稅法相同）。（2）該套生產(chǎn)線預(yù)計(jì)投產(chǎn)使用第1年流動資產(chǎn)需要額為30萬元，流動負(fù)債需要額為10萬元；預(yù)計(jì)投產(chǎn)使用第2年流動資產(chǎn)需要額為50萬元，流動負(fù)債需要額為20萬元；生產(chǎn)線使用期滿后流動資金將全部收回。（3）該套生產(chǎn)線投入使用后，每年將為公司新增銷售收入300萬元，每年付現(xiàn)成本為銷售收入的40%。（4）假設(shè)該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，要求的最低投資報(bào)酬率為10%，不考慮其他相關(guān)費(fèi)用。（5）相關(guān)貨幣時(shí)間價(jià)值系數(shù)如下表所示：根據(jù)以上資料，回答下列問題：該套生產(chǎn)線投產(chǎn)后終結(jié)期的現(xiàn)金凈流量是（）萬元。A.20B.50C.30D.4069．2019年年初，乙公司為其200名中層以上職員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些職員從2019年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可按照當(dāng)時(shí)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2023年12月31日之前行使。A公司估計(jì)，該增值權(quán)在負(fù)債結(jié)算之前的每一資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日的公允價(jià)值和可行權(quán)后的每份增值權(quán)現(xiàn)金支出額如下：（單位：元）第一年有20名職員離開乙公司，乙公司估計(jì)三年中還將有15名職員離開；第二年又有10名職員離開公司，公司估計(jì)還將有10名職員離開；第三年又有15名職員離開。第三年末，有70人行使股份增值權(quán)取得了現(xiàn)金。第四年末，有50人行使了股份增值權(quán)。第五年末，剩余35人也行使了股份增值權(quán)。2019年乙公司因該事項(xiàng)確認(rèn)的費(fèi)用為（）元。A.186667B.462000C.154000D.070．甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計(jì)核算，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報(bào)20×2年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及以下事項(xiàng)：（1）20×2年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零；應(yīng)收賬款年末余額為5000萬元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為250萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。（2）20×2年9月5日，甲公司以2400萬元購入某公司股票，將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動記入其他綜合收益的非交易性金融資產(chǎn)。至12月31日，該股票尚未出售，公允價(jià)值為2500萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動不計(jì)稅。（3）甲公司于20×0年購入的對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬元，采用成本法核算。20×2年10月3日，甲公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬元，計(jì)入投資收益。至12月31日，該項(xiàng)投資未發(fā)生減值。甲公司、乙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。（4）20×2年，甲公司將業(yè)務(wù)宣傳活動外包給其他單位，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4800萬元。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入30000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。（5）其他相關(guān)資料①20×1年12月31日，甲公司存在可于5年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損2600萬元，甲公司對這部分未彌補(bǔ)虧損已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)650萬元。②甲公司20×2年實(shí)現(xiàn)利潤總額5000萬元。③除上述各項(xiàng)外，甲公司會計(jì)處理與稅務(wù)處理不存在其他差異。④甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫性差異，預(yù)計(jì)未來期間適用所得稅稅率不會發(fā)生變化。甲公司對上述交易或事項(xiàng)已按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行處理。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司20×2年所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.1200B.687.5C.1225D.127571．甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計(jì)核算，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報(bào)20×2年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及以下事項(xiàng)：（1）20×2年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零；應(yīng)收賬款年末余額為5000萬元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為250萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。（2）20×2年9月5日，甲公司以2400萬元購入某公司股票，將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動記入其他綜合收益的非交易性金融資產(chǎn)。至12月31日，該股票尚未出售，公允價(jià)值為2500萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動不計(jì)稅。（3）甲公司于20×0年購入的對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬元，采用成本法核算。20×2年10月3日，甲公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬元，計(jì)入投資收益。至12月31日，該項(xiàng)投資未發(fā)生減值。甲公司、乙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。（4）20×2年，甲公司將業(yè)務(wù)宣傳活動外包給其他單位，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4800萬元。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入30000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。（5）其他相關(guān)資料①20×1年12月31日，甲公司存在可于5年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損2600萬元，甲公司對這部分未彌補(bǔ)虧損已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)650萬元。②甲公司20×2年實(shí)現(xiàn)利潤總額5000萬元。③除上述各項(xiàng)外，甲公司會計(jì)處理與稅務(wù)處理不存在其他差異。④甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫性差異，預(yù)計(jì)未來期間適用所得稅稅率不會發(fā)生變化。甲公司對上述交易或事項(xiàng)已按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行處理。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司20×2年的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為（）萬元。A.借記25B.貸記25C.貸記50D.貸記10072．黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，黃河公司共有職工520人，其中生產(chǎn)工人380人，車間管理人員60人，行政管理人員50人，銷售機(jī)構(gòu)人員30人，20×5年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）本月應(yīng)付職工工資總額500萬元，其中：生產(chǎn)工人工資為350萬元，車間管理人員工資60萬元，行政管理人員工資60萬元，銷售機(jī)構(gòu)人員工資30萬元。（2）分別按照當(dāng)月工資總額的2%和8%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，按照工資總額的10%計(jì)提并繳存“五險(xiǎn)一金”。（3）公司為10名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費(fèi)使用；每套住房年租金為6萬元（年初已支付），每輛轎車年折舊額為4.8萬元。（4）公司為每名職工發(fā)放一臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，每臺產(chǎn)品成本0.4萬元，市場售價(jià)0.5萬元（不含增值稅）。（5）20×4年1月1日，公司向100名核心管理人員每人授予1萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員從20×4年1月1日起必須在公司連續(xù)服務(wù)滿4年，即可按照當(dāng)時(shí)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金，該現(xiàn)金股票增值權(quán)應(yīng)在20×8年12月31日前行使完畢。20×4年12月31日，該股份支付確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為200萬元。20×5年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價(jià)值為10元，至20×5年末有20名核心管理人員離開該公司，估計(jì)未來兩年還將有10名核心管理人員離開。假設(shè)不考慮其他業(yè)務(wù)和相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：針對上述事項(xiàng)（4），20×5年12月黃河公司應(yīng)確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”是（）萬元。A.260.0B.252.2C.304.2D.073．長江公司是上市公司，在2020年至2021年發(fā)生與長期股權(quán)投資有關(guān)的交易和事項(xiàng)如下：（1）2020年1月1日，長江公司定向發(fā)行每股面值為1元，公允價(jià)值為3.5元的普通股1000萬股作為對價(jià)取得甲公司40%有表決權(quán)的股份。長江公司按權(quán)益法核算對甲公司的投資。為增發(fā)該股票，長江公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付了12萬元的傭金和手續(xù)費(fèi)。當(dāng)日，甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為9200萬元，除一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)外，其他各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值分別與其賬面價(jià)值相同。該固定資產(chǎn)當(dāng)日賬面價(jià)值為400萬元，公允價(jià)值為560萬元，預(yù)計(jì)尚可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）2020年度，甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1200萬元，提取盈余公積120萬元，因其他債權(quán)投資導(dǎo)致其他綜合收益增加300萬元，當(dāng)年宣告并分配現(xiàn)金股利480萬元，無其他影響所有者權(quán)益變動的交易或事項(xiàng)。（3）2021年1月2日，長江公司出售30%的甲公司股份，取得銀行存款3480萬元，出售部分股份后，長江公司對甲公司不再具有重大影響，將剩余10%甲公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)為其他權(quán)益工具投資，當(dāng)日剩余股權(quán)的公允價(jià)值為1160萬元。（4）2021年度，甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元，提取盈余公積80萬元，無其他影響所有者權(quán)益變動的交易或事項(xiàng)。（5）2021年12月31日，長江公司持有甲公司股權(quán)的公允價(jià)值為1250萬元。長江公司和甲公司所采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間相同，假定不考慮增值稅、所得稅等其他因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2020年1月1日，長江公司取得甲公司股權(quán)的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.確認(rèn)股本1000萬元B.確認(rèn)資本公積2488萬元C.確認(rèn)管理費(fèi)用12萬元D.確認(rèn)營業(yè)外收入180萬元74．黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，黃河公司共有職工520人，其中生產(chǎn)工人380人，車間管理人員60人，行政管理人員50人，銷售機(jī)構(gòu)人員30人，20×5年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）本月應(yīng)付職工工資總額500萬元，其中：生產(chǎn)工人工資為350萬元，車間管理人員工資60萬元，行政管理人員工資60萬元，銷售機(jī)構(gòu)人員工資30萬元。（2）分別按照當(dāng)月工資總額的2%和8%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，按照工資總額的10%計(jì)提并繳存“五險(xiǎn)一金”。（3）公司為10名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費(fèi)使用；每套住房年租金為6萬元（年初已支付），每輛轎車年折舊額為4.8萬元。（4）公司為每名職工發(fā)放一臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，每臺產(chǎn)品成本0.4萬元，市場售價(jià)0.5萬元（不含增值稅）。（5）20×4年1月1日，公司向100名核心管理人員每人授予1萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員從20×4年1月1日起必須在公司連續(xù)服務(wù)滿4年，即可按照當(dāng)時(shí)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金，該現(xiàn)金股票增值權(quán)應(yīng)在20×8年12月31日前行使完畢。20×4年12月31日，該股份支付確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為200萬元。20×5年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價(jià)值為10元，至20×5年末有20名核心管理人員離開該公司，估計(jì)未來兩年還將有10名核心管理人員離開。假設(shè)不考慮其他業(yè)務(wù)和相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，黃河公司20×5年12月發(fā)生的應(yīng)付職工薪酬應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的金額是（）萬元。A.248.25B.138.25C.259.25D.98.2575．長江公司屬增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%；原材料采用計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算，甲材料主要用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。2×21年6月1日，甲材料庫存600千克，單位計(jì)劃成本為0.6萬元/千克，計(jì)劃成本總額為360萬元（包括上月末暫估入賬的甲材料100千克，計(jì)劃成本60萬元），材料成本差異為25萬元（超支）。6月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，收到上月采購甲材料的發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為63萬元，增值稅稅額為8.19萬元，支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元。（2）5日，從外地采購一批甲材料共計(jì)300千克，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款171萬元，增值稅稅額為22.23萬元，上述款項(xiàng)以銀行存款支付。（3）10日，長江公司生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料500千克。（4）20日，由于黃河公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，不能如期支付貨款230萬元。長江公司與黃河公司進(jìn)行債務(wù)重組，當(dāng)日應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為200萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。重組協(xié)議規(guī)定，黃河公司以200千克甲材料進(jìn)行抵債，該批材料的公允價(jià)值為180萬元。當(dāng)日長江公司收到該批甲材料。要求：根據(jù)上述資料，回答下列各題。20日，長江公司收到甲材料的實(shí)際成本為（）萬元。A.180B.200C.176.6D.156.676．2018年1月1日甲公司正式動工興建一棟辦公樓，工期預(yù)計(jì)為1.5年，工程采用出包方式，甲公司為建造辦公樓占用了專門借款和一般借款，有關(guān)資料如下：（1）2018年1月1日，甲公司取得專門借款800萬元用于該辦公樓的建造，期限為2年，年利率為6%，按年支付利息、到期還本。（2）占用的一般借款有兩筆：一是2017年7月1日，向乙銀行取得的長期借款500萬元，期限5年，年利率為5%，按年支付利息、到期還本。二是2018年7月1日，向丙銀行取得的長期借款1000萬元，期限3年，年利率為8%，按年支付利息、到期還本。（3）甲公司為建造該辦公樓的支出金額如下：2018年1月1日支出500萬元；2018年7月1日支出600萬元；2019年1月1日支出500萬元；2019年7月1日支出400萬元。（4）2018年10月20日，因經(jīng)濟(jì)糾紛導(dǎo)致該辦公樓停工1個(gè)月，2019年6月30日，該辦公樓如期完工，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（5）閑置專門借款資金用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y，該短期投資月收益率為0.4%。占用的兩筆一般借款除用于辦公樓的建造外，沒有用于其他符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動。全年按360天計(jì)算。根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司2018年度專門借款利息費(fèi)用的資本化金額是（）萬元。A.40.8B.48.0C.33.6D.46.877．甲公司2020年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為13020萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計(jì)在未來期間保持不變；預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2020年度會計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：資料一：2020年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。資料二：2020年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬元。2020年年末，保修期結(jié)束甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。資料三：2020年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備180萬元。資料四：2019年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用22年，其取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。甲公司對該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前抵扣的金額均為2000萬元。2020年12月31日該寫字樓的公允價(jià)值為45500萬元。本題中不考慮除所得稅外其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對資料四中的交易或事項(xiàng)，對甲公司遞延所得稅的影響的說法正確的是（）。A.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬元B.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債875萬元C.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)375萬元D.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400萬元78．甲公司2020年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為13020萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計(jì)在未來期間保持不變；預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2020年度會計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：資料一：2020年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。資料二：2020年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬元。2020年年末，保修期結(jié)束甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。資料三：2020年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備180萬元。資料四：2019年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用22年，其取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。甲公司對該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前抵扣的金額均為2000萬元。2020年12月31日該寫字樓的公允價(jià)值為45500萬元。本題中不考慮除所得稅外其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司利潤表中應(yīng)列示的2020年度所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.3005B.2500C.2905D.338079．稅務(wù)機(jī)關(guān)在9月份納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)黃山公司2017年度部分支出不符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，要求黃山公司補(bǔ)繳2017年度企業(yè)所得稅20萬元（假設(shè)不考慮滯納金及罰款）。黃山公司于次月補(bǔ)繳了相應(yīng)稅款，并作為前期差錯(cuò)處理。假設(shè)黃山公司2018年度不存在其他會計(jì)和稅法差異的交易或事項(xiàng)。根據(jù)上述資料，回答下列問題。黃山公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.185B.250C.240D.23080．稅務(wù)機(jī)關(guān)在9月份納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)黃山公司2017年度部分支出不符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，要求黃山公司補(bǔ)繳2017年度企業(yè)所得稅20萬元（假設(shè)不考慮滯納金及罰款）。黃山公司于次月補(bǔ)繳了相應(yīng)稅款，并作為前期差錯(cuò)處理。假設(shè)黃山公司2018年度不存在其他會計(jì)和稅法差異的交易或事項(xiàng)。根據(jù)上述資料，回答下列問題。黃山公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（）萬元。A.105B.225C.175D.135【參考答案】1．A2．D3．C4．B5．C6．A7．D8．C9．C10．C11．C12．D13．C14．B15．B16．C17．C18．D19．D20．B21．B22．D23．BCD24．C25．A26．BC27．C28．A29．BDE30．A31．A32．CD33．A34．D35．B36．AD37．A38．C39．A40．C41．BD42．ABD43．ABC44．BDE45．BDE46．ABCE47．ABC48．CE49．ABCD50．CE51．ABD52．BD53．ADE54．ABCE55．ABCD56．DE57．ABC58．CE59．ABE60．ACDE61．ACDE62．A63．D64．B65．A66．A67．C68．B69．C70．A71．B72．A73．CD74．C75．C76．A77．B78．D79．D80．B【參考答案及解析】1．解析：選項(xiàng)B，應(yīng)根據(jù)企業(yè)已判決的金額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債；選項(xiàng)C，企業(yè)應(yīng)根據(jù)合理估計(jì)的損失金額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，而不是擔(dān)保額；選項(xiàng)D，企業(yè)要根據(jù)合理估計(jì)損失金額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。2．解析：第一年流動資金需用額＝第一年的流動資產(chǎn)需用額－第一年流動負(fù)債需用額＝100－40＝60（萬元）；第二年流動資金需用額＝第二年的流動資產(chǎn)需用額－第二年流動負(fù)債需用額＝190－100＝90（萬元）；第二年流動資金投資額＝第二年流動資金需用額－第一年流動資金需用額＝90－60＝30（萬元）。3．解析：經(jīng)濟(jì)訂貨批量＝（2×160000×10/0.8）1/2＝2000（件），每年訂貨次數(shù)＝160000/2000＝80（次），總訂貨成本＝80×10＝800（元），每次訂貨的相關(guān)總成本＝（2×160000×10×0.8）1/2＝1600（元）。4．解析：每年折舊額＝100/5＝20（萬元），每年的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量＝（60－16）×（1－25％）＋20×25％＝38（萬元），投資回報(bào)率＝38/100＝38％5．解析：選項(xiàng)C，“未交增值稅”是與“應(yīng)交增值稅”平行的二級明細(xì)科目，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置的專欄。6．解析：企業(yè)應(yīng)向銀行支付的承諾費(fèi)＝（800－500）×0.5%＝1.5（萬元），企業(yè)可動用的借款額＝500－500×15%＝425（萬元），因此該筆借款的實(shí)際利率＝（1.5＋500×6%）/425×100%≈7.41%。7．解析：一般借款利息費(fèi)用資本化金額=累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×所占用的一般借款資本化率，專門借款在資本化期間實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用扣除閑置資金收益后的金額全部資本化處理，不需要考慮資產(chǎn)支出。8．解析：選項(xiàng)A，設(shè)備原入賬價(jià)值＝300＋裝卸費(fèi)39＝339（萬元），20×8年年末計(jì)提折舊＝339×4/10×9/12＝101.7（萬元）；選項(xiàng)BCD，劃分為持有待售的固定資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為200萬元，小于原賬面價(jià)值＝339－101.7＝237.3（萬元），因此應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值損失額＝237.3－200＝37.3（萬元）。9．解析：盡管甲公司多年來均支付普通股股利，但由于甲公司能夠根據(jù)相應(yīng)的議事機(jī)制自主決定普通股股利的支付，并進(jìn)而影響永續(xù)債利息的支付，對甲公司而言，該永續(xù)債并未形成支付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)；盡管甲公司有可能在第3年年末行使其回購權(quán)，但是甲公司并沒有回購的合同義務(wù)，因此，該永續(xù)債應(yīng)整體被分類為權(quán)益工具。10．解析：本題考核現(xiàn)金收支日常管理?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝160＋90－100＝150（天），選項(xiàng)C正確。11．解析：選項(xiàng)AD屬于會計(jì)估計(jì)變更；選項(xiàng)B屬于對初次發(fā)生的交易采用新的會計(jì)政策。12．解析：應(yīng)在銀行存入的金額＝600×（P/A，3%，4）×（1＋3%）＝600×3.7171×1.03≈2297.17（元）。13．解析：甲公司2016年度因上述交易或事項(xiàng)影響營業(yè)利潤的金額=200（出租無形資產(chǎn)取得租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入）+50（處置交易性金融資產(chǎn)取得收益計(jì)入投資收益）-30（管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出計(jì)入管理費(fèi)用）=220（萬元）；固定資產(chǎn)報(bào)廢清理產(chǎn)生凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤；持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值下降，計(jì)入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤。14．解析：股份有限公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)或傭金等發(fā)行費(fèi)用，從發(fā)行股票的溢價(jià)中抵扣；股票發(fā)行沒有溢價(jià)或溢價(jià)金額不足以支付發(fā)行費(fèi)用的部分，應(yīng)依次沖減盈余公積和未分配利潤。15．解析：應(yīng)付債券的入賬價(jià)值＝1000－10＝990（萬元），“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”明細(xì)科目的金額＝1250－990＝260（萬元）。借：銀行存款（1000－10）990應(yīng)付債券——利息調(diào)整260貸：應(yīng)付債券——面值125016．解析：材料成本差異率＝（50－85）/（250＋550）×100%＝－4.375%，當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料的實(shí)際成本＝600×（1－4.375%）＝573.75（萬元）。17．解析：改良前，該項(xiàng)固定資產(chǎn)發(fā)生折舊=200/5×2=80（萬元）；該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=200-80-30=90（萬元），2016年11月改良后乙設(shè)備的賬面價(jià)值=90-（60-60/200×110）+32=95（萬元）。18．解析：該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=240+120=360（萬元），2017年該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷金額=360/5×6/12=36（萬元），費(fèi)用化金額為60萬元（180-120），期末應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用），所以該事項(xiàng)對甲公司2017年度損益的影響金額=36+60=96（萬元）。19．解析：該設(shè)備的入賬價(jià)值＝260＋50＋19＋20＋6－10＝345（萬元），年折舊額＝345/10＝34.5（萬元）。20．解析：2011年確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬的金額＝（200－20－15）×100×10×1/3＝55000（元），2012年應(yīng)付職工薪酬的余額＝（200－20－10－10）×100×12×2/3＝128000（元），2012年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬的金額＝128000－55000＝73000（元）。21．解析：合并報(bào)表相關(guān)會計(jì)分錄如下：借：資產(chǎn)處置收益30貸：無形資產(chǎn)——原價(jià)30借：無形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷4.5（30/5×9/12）貸：管理費(fèi)用4.5則甲公司2016年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)抵銷無形資產(chǎn)的金額=30-4.5=25.5（萬元）。22．解析：其他債權(quán)投資按照公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量，計(jì)提減值不影響其賬面價(jià)值，因此2×20年12月31日，該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值就等于當(dāng)日的公允價(jià)值，即780萬元。本題會計(jì)分錄：2×20年1月1日：借：其他債權(quán)投資——成本1000貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整145銀行存款8552×20年12月31日：借：應(yīng)收利息（1000×8%）80其他債權(quán)投資——利息調(diào)整5.5貸：投資收益（855×10%）85.52×20年12月31日，其他債權(quán)投資攤余成本＝855×（1＋10%）－1000×8%＝860.5（萬元）確認(rèn)公允價(jià)值變動＝860.5－780＝80.5（萬元）借：其他綜合收益80.5貸：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動80.5借：信用減值損失20貸：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備2023．解析：選項(xiàng)AE應(yīng)貸記“在建工程”科目。24．解析：企業(yè)提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性，具體包括：（1）同一企業(yè)對于不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計(jì)政策，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明；（2）不同企業(yè)同一會計(jì)期間發(fā)生的相同或者相似的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會計(jì)政策，確保會計(jì)信息口徑一致，相互可比。25．解析：甲公司換入非專利技術(shù)的入賬價(jià)值=（200+30）×100/（100+100）=115（萬元）。選項(xiàng)A正確。26．解析：選項(xiàng)A，現(xiàn)值指數(shù)屬于相對數(shù)指標(biāo)；選項(xiàng)D，凈現(xiàn)值法不適宜于對投資額差別較大的獨(dú)立投資方案的比較決策；選項(xiàng)E，現(xiàn)值指數(shù)反映了投資效率，凈現(xiàn)值沒有反映投資效率。27．解析：選項(xiàng)A，應(yīng)暫停借款費(fèi)用資本化，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)；選項(xiàng)D，計(jì)入營業(yè)外支出。28．解析：無論是否取得合同均會發(fā)生的差旅費(fèi)，投標(biāo)費(fèi)、為準(zhǔn)備投標(biāo)資料發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，除非這些支出明確由客戶承擔(dān)，選項(xiàng)A正確。29．解析：無風(fēng)險(xiǎn)收益率即短期國債的利率，即4%，因此選項(xiàng)B正確；市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬＝市場組合收益率－無風(fēng)險(xiǎn)收益率＝10%－4%＝6%，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤；X股票比例＝（5×1000）/（5×1000＋10×2000）＝20%，Y股票比例＝（10×2000）/（5×1000＋10×2000）＝80%，證券資產(chǎn)組合的β系數(shù)＝20%×0.60＋80%×0.80＝0.76，因此選項(xiàng)D正確；證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率＝0.76×6%＝4.56%，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；證券資產(chǎn)組合的必要收益率＝4%＋0.76×6%＝8.56%，因此選項(xiàng)E正確。30．解析：2021年的借款利息資本化期間為4月1日至12月31日，共9個(gè)月。3月31日支出1200萬元后，閑置資金收益額＝（3000－1200）×0.3%×2＝10.8（萬元）；6月1日支出600萬元后，閑置資金收益額＝（3000－1200－600）×0.3%×4＝14.4（萬元）；10月1日支出800萬元后，閑置資金收益額＝（3000－1200－600－800）×0.3%×3＝3.6（萬元）。因此，專門借款的資本化利息金額＝3000×6％×9/12－（10.8＋14.4＋3.6）＝106.2（萬元）。31．解析：第二年的營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝（100－50－20－10）×（1－25%）＋20＋10＝45（萬元）?；颍旱诙甑臓I業(yè)現(xiàn)金凈流量＝（100－50）×（1－25%）＋（20＋10）×25％＝45（萬元）。32．解析：選項(xiàng)A，在除息日當(dāng)日及以后買入的股票不再享有本次股利分配的權(quán)利；選項(xiàng)B，采用剩余股利分配政策時(shí)有利于保持最佳的資本結(jié)構(gòu)；選項(xiàng)E，公司發(fā)放股票股利，股東權(quán)益總額是不變的。33．解析：選項(xiàng)A，委托外單位加工的商品，不屬于庫存商品。34．解析：甲公司2x21年1月應(yīng)確認(rèn)收入=100×1×（1-10%）=90（萬元）。選項(xiàng)D正確。35．解析：成本率＝（35＋320）/（50＋450）＝71%，期末存貨成本＝（50＋450－400）×71%＝71（萬元），本期銷售成本＝35＋320－71＝284（萬元）。36．解析：選項(xiàng)B，應(yīng)在“銀行存款”科目核算；選項(xiàng)C，一般作為交易性金融資產(chǎn)核算；選項(xiàng)E，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算。37．解析：委托加工物資收回后用于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅可以抵扣，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，不計(jì)入委托加工物資成本。因此收回的委托加工物資的實(shí)際成本＝806＋130＝936（萬元）。38．解析：政府補(bǔ)助的主要形式有財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還（不包括增值稅出口退稅和所得稅減免）、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)。39．解析：庫存股的成本＝300×0.9＝270（萬元）。借：庫存股270貸：銀行存款270借：股本300貸：庫存股270資本公積——股本溢價(jià)3040．解析：選項(xiàng)C，交易性金融資產(chǎn)不計(jì)提減值，持有期間公允價(jià)值變動均記入“公允價(jià)值變動損益”科目。41．解析：資產(chǎn)剝離的消息通常會對股票市場價(jià)值產(chǎn)生積極的影響。選項(xiàng)B錯(cuò)誤；公司合并不屬于公司收縮的方式，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。42．解析：①選項(xiàng)A借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤貸：應(yīng)付股利借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤②選項(xiàng)B借：盈余公積貸：股本③選項(xiàng)C借：盈余公積貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧借：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤分配——未分配利潤④選項(xiàng)D借：利潤分配貸：股本⑤選項(xiàng)E借：利潤分配——提取企業(yè)發(fā)展基金貸：盈余公積——企業(yè)發(fā)展基金借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取企業(yè)發(fā)展基金43．解析：選項(xiàng)D，內(nèi)含報(bào)酬率大于基準(zhǔn)收益率時(shí)，項(xiàng)目可??；選項(xiàng)E，內(nèi)含報(bào)酬率是使凈現(xiàn)值為0的折現(xiàn)率，其大小與所選折現(xiàn)率無關(guān)。44．解析：在中斷期間所發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分正常中斷和非正常中斷，正常中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)繼續(xù)資本化，非正常中斷連續(xù)超過3個(gè)月，中斷期借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，直至購建或者生產(chǎn)活動重新開始，非正常中斷連續(xù)不超過3個(gè)月的應(yīng)繼續(xù)資本化，選項(xiàng)A和C錯(cuò)誤。45．解析：選項(xiàng)A，計(jì)入投資收益；選項(xiàng)C，計(jì)入公允價(jià)值變動損益。46．解析：企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，期末按規(guī)定計(jì)算確定的利息費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，可能借記的會計(jì)科目包括“在建工程”“制造費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“研發(fā)支出”等。47．解析