2023年甘肅省稅務系統-納稅服務考試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.入黨積極分子小張經過一年培養教育后，支部擬將他列為發展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規定的黨員條件B.培養聯系人、黨支部、黨內外群眾一致同意C.經支委會討論確定D.報上級黨組織備案

2.納稅人稅控機發票被盜，需要向稅務機關辦理發票丟失被盜報告，下列說法錯誤的是()。

A.該業務屬于填單業務

B.納稅人需要填寫《發票掛失/損毀報告表》

C.納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復印件

D.納稅人需要提供公安部門受理報案的有關材料

3.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

4.國稅系統投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業務辦公用房項目，應作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

5.出口企業或其他單位發生的真實出口貨物勞務，因符合規定的原因造成在規定期限內未收齊單證無法申報出口退(免)的，應在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出()申請，并提供相關舉證資料，經稅務機關批準后進行出口退(免)稅申報。

A.延期申報的核準B.逾期申報退(免)稅C.延期申報的審批D.延期繳納稅款審批E免抵退稅審批

6.關于非正常狀態納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，下列說法中正確的是()。

A.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，納稅人應逐月完成補申報后，方可繼續辦理

B.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可直接后臺批量處理

C.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，納稅人可打印《批量零申報確認表》，經稅務機關審核確認后，進行批量處理

D.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可打印《批量零申報確認表》，經納稅人確認后，進行批量處理

7.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設責任中紀檢監察部門負監督責任的內容()。

A.強化監督檢查B.嚴格執紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調查研究

8.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的()。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

9.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規的權利，這種權利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權B.涉稅程序知情權C.應納稅額核定知情權D.救濟方式知情權

10.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應該在項目完工、離開中國前()日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。

A.10B.15C.30D.30

11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經()批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

B.設區的市國家稅務局、地方稅務局

C.縣級國家稅務局、地方稅務局

D.稅務分局

12.主管稅務機關應當結合本地區、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

13.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現金

14.以下不屬于《全國稅務機關納稅服務規范》規定的稅務機關優質服務內容的是()。

A.延時服務B.預約服務C.免填單服務D.上門服務

15.出口企業向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》，其期限應在加工費的()

A.專用發票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內

B.專用發票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內

C.普通發票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內

D.普通發票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內

16.下列各種會計處理方法中，體現謹慎性要求的是()。

A.固定資產采用加速折舊法計提折舊

B.提供會計信息時應充分考慮信息使用者的需求

C.對經濟業務的記錄，應當以客觀事實為依據，避免錯誤并減少誤差

D.長期股權投資期末采用成本與市價孰低法進行計價

17.以()為重點，加強社會公德、職業道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業

18.最近辦稅服務廳調來一個新同事，小張覺得這位新同事業務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

19.納稅人新購置的固定資產，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

20.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調節情緒的方法是()。

A.注意力轉移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調控法

二、多選題(10題)21.2022年國家稅務總局以“智慧稅務助發展·惠企利民穩增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施，具體包括()

A.智慧辦理更便捷B.分類服務更精細C.信用管理更系統D.執法監管更公正E.稅收共治更聚力

22.一照一碼戶信息發生變化時，應向主管稅務機關申報辦理變更的有()

A.企業法定代表人B.生產經營地址C.財務負責人D.企業注冊地址E.企業股東

23.納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記()。

A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B.按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的

D.納稅人因住所、經營地點變動，但未涉及改變稅務登記機關的

E.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的

24.有權具體辦理納稅服務投訴事項，負責受理、調查、處理納稅服務投訴的是()。

A.××省國家稅務局納稅服務處B.××市國家稅務局納稅服務處C.××省××縣國家稅務局D.××區國家稅務局××稅務所

25.下列各項中，應計入管理費用的有()。

A.企業籌建期間發生的開辦費B.企業行政管理部門的辦公費C.企業專設銷售機構的業務費D.企業支付的年度財務報告審計費

26.下列有關確定存貨可變現凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產有銷售合同產品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產有銷售合同產品的材料以該產品的合同價格為基礎

27.所有的涉稅事項統一由辦稅服務廳窗口受理，實行()。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結

28.您認為，成長為一個好干部，靠的是()

A.黨齡積累B.自然產生C.自身努力D.職務升遷E.組織培養

29.行政機關對行政權力進行監督的方式一般有()。

A.司法B.立法C.審計D.行政監察E.上下級行政機關之間的監督

30.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

三、判斷題(15題)31.虛開增值稅專用發票，虛開的稅款數額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發票罪。()

A.是B.否

32.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

33.車輛購置稅實行一車一申報制度()。

A.是B.否

34.歇業狀態的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。()

A.正確B.錯誤

35.視同現金管理的稅收票證發生丟失的，對負有責任的相關人員，稅務機關應當要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯誤

36.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業務的發生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

37.稅收法律關系的核心內容是稅收征納權利和義務關系。()

A.是B.否

38.實現定期定額征收的個體工商戶需要停業的，在停業3個月內向主管稅務機關申報辦理停業登記即可。()

A.是B.否

39.辦稅服務廳工作人員在規定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結時，應主動延長工作時間。()

A.是B.否

40.辦稅服務廳咨詢導稅、宣傳輔導、現金收款等各類非執法崗位，可根據工作需要酌情安排編外聘用人員。()

A.正確B.錯誤

41.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

42.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

43.按稅法規定被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，但投資企業可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

44.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統計表》。()

A.是B.否

45.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務廳現場來訪辦理涉稅事項，應做到及時辦理或有效指引。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B

2.D

3.C除委托個體經營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余委托加工應稅消費品的，均應由受托方向受托方所在地稅務機關代收代繳消費稅。

4.A

5.B

6.D根據《全國稅務機關納稅服務規范》(3.0版)的規定，納稅人非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可打印相應稅種和相關附加的《批量零申報確認表》，經納稅人確認后，進行批量處理。

7.D加強調查研究屬于黨組主要負責人是黨風廉政建設第一責任人的內容。

8.D

9.A

10.B

11.A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

12.B

13.B選項A，支付補價的企業：5÷(5+10)=33.33%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項B，收到補價的企業：300÷13000=2.31%<25%，屬于非貨幣性資產交換;選項C，支付補價的企業：4000÷10000=40%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項D，支付補價的企業：1000÷(1000+1000)=50%>25%，屬于貨幣性資產交換。因此正確答案選B○。

14.D

15.D出口企業應在加工費的普通發票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》。

16.A

17.B

18.C嫉妒的人不能容忍別人的快樂與優秀，會用各種手段去破壞別人的幸福，有的甚至挖空心思采用流言蜚語進行中傷，有的采取卑劣手段;嫉妒的人自卑、陰暗，他們享受不到陽光的美好，體會不到人生的樂趣，生活在自己的黑暗世界里;嫉妒是摧毀人性和健康的毒藥。

19.B最低折舊年限不得低于法律規定折舊年限的60%。

20.A

21.ABDE依據:《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發〔2022〕5號)。

22.BC一照一碼戶生產經營地、財務負責人等非市場監管等部門登記信息發生變化時，向主管稅務機關申報辦理變更。

23.ABCE納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：(1)因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的;(2)按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的;(3)被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的;(4)因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的;(5)外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的;(6)境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的;(7)非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

24.ABC

25.ABD專設銷售機構的業務費計入銷售費用。

26.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產產品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

27.ABCD

28.CE好干部不會自然而然產生。成長為一個好干部，一靠自身努力，二靠組織培養。干部的黨性修養、思想覺悟、道德水平不會隨著黨齡的積累而自然提高，也不會隨著職務的升遷而自然提高，而需要終生努力。

29.CDE國家權力機關對行政權力的監督由憲法規定;司法機關對行政權力的監督是由《行政訴訟法》規定的;行政機關對行政權力的監督是通過行政監察、審計及上下級行政機關之間的監督等方式進行的。

30.ABD廣義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

31.B虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在5000元以上的，應予追訴。

32.B黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規定，對違紀的黨員和黨組織所適用的制裁方法。

33.A一車一申報制。

34.A依據:《國家稅務總局關于簡化辦理市場主體歇業和注銷環節涉稅事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第12號)。

35.B根據《稅收票證管理辦法)(國家稅務總局令第28號)第四十三條的規定，對丟失印花稅票和印有固定金額的《稅收繳款書(稅務收現專用)》負有責任