2023年度上海市稅務系統-納稅服務試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，加快推進智慧稅務建設，全面完成改革任務，需要做到()

A.精細執法、精致服務、精確監管、精誠共治

B.精準執法、精致服務、精確監管、精誠共治

C.精湛執法、精致服務、精準監管、精誠共治

D.精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治

2.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應該在項目完工、離開中國前()日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。

A.10B.15C.30D.30

3.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

4.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調節情緒的方法是()。

A.注意力轉移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調控法

5.依據《小企業會計準則》的規定，下列有關固定資產成本的說法中不準確的是()。

A.小企業在建工程在試運行過程中形成的產品，副產品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定

C.盤盈固定資產的成本，應當按照同類或類似固定資產的重置價值，扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發生的相關稅費等確定

6.下列舉措中，能體現稅務行政許可便民原則的是()。

A.稅務行政許可只能由當事人自行提出

B.辦稅服務廳受理申請后，仍需向內部業務部門報送資料

C.多次要求納稅人補充相關資料

D.許可事項涉及多個部門的，聯合辦理或集中辦理

7.為解決全國各地稅務機關存在的服務內容不一致、服務流程不統一、文明服務要求不規范等服務發展不平衡問題，國家稅務總局于2014年10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規范B.全國納稅服務規范C.全國出口退稅規范D.全國國地稅合作規范

8.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發展社會生產力C.全面協調可持續發展D.全心全意為人民服務

9.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》

B.適用“企業會計準則”的，稅務登記的行業是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業會計準則”的，應報送一般企業財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業所得稅的非居民企業可以不報送財務報表

10.企業銷售商品確認收入后，對于客戶實際享受的現金折扣，應當()。

A.確認當期財務費用B.沖減當期主營業務收入C.確認當期管理費用D.確認當期主營業務成本

11.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于()

A.對稅務機關工作人員服務言行進行的投訴

B.對稅務機關工作人員服務態度進行的投訴

C.對稅務機關及其工作人員服務質效進行的投訴

D.對稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中侵害其合法權益的行為進行的其他投訴

12.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規的權利，這種權利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權B.涉稅程序知情權C.應納稅額核定知情權D.救濟方式知情權

13.主管稅務機關應當結合本地區、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

14.根據《中華人民共和國行政處罰法》的規定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

15.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、()、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業D.扣繳義務人

16.依據《企業會計準則》的規定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發現短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

17.《憲法》規定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

18.納稅人新購置的固定資產，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

19.標志著以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數治稅”時期的重要體現的是()

A.1997年稅收征管改革，國務院批準國家稅務總局《深化稅收征管改革方案》，提出“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式

B.2015年12月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確提出推動“服務深度融合，執法適度整合，信息高度聚合”的工作要求

C.2018年12月28日，國家稅務總局制定下發《全國稅務系統深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》

D.2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

20.下列有關會計基礎的說法中不正確的是()。

A.基本準則規定我國所有單位的會計確認、計量和報告應以權責發生制為基礎

B.基本準則規定我國企業的會計確認、計量和報告應以權責發生制為基礎

C.事業單位會計除經營業務可采用權責發生制外，其他大部分業務采用收付實現制

D.權責發生制要求，凡是當期已經實現的收入和應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用

二、多選題(10題)21.在不動產登記稅費一窗辦理中，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，其中()

A.業務受理崗、發票代開崗不得由同一人兼任

B.業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任

C.發票代開崗、發票業務審核崗不得由同一人兼任

D.業務復核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

22.自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理()出口企業正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。

A.一類B.二類C.三類D.四類E.M類

23.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是：

A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協作D.稅務稽查

24.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

25.以下實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是()。

A.卷煙B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽車

26.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛生事件發生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區域，封鎖危險場所，劃定警戒區，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫療救護和衛生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

27.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經判決構成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的

28.下列各項中，應計入財務費用的有()。

A.銀行承兌匯票手續費

B.購買交易性金融資產手續費

C.外幣應收賬款匯兌損失

D.采用支付手續費方式委托代銷的發生是手續費

29.您認為，成長為一個好干部，靠的是()

A.黨齡積累B.自然產生C.自身努力D.職務升遷E.組織培養

30.所有的涉稅事項統一由辦稅服務廳窗口受理，實行()。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結

三、判斷題(15題)31.中國郵政集團公司提供郵政特殊業務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

32.按稅法規定被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，但投資企業可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

33.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統計表》。()

A.是B.否

34.小企業的盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本，還可以用于擴大生產經營。()

A.是B.否

35.視同現金管理的稅收票證發生丟失的，對負有責任的相關人員，稅務機關應當要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯誤

36.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務廳現場來訪辦理涉稅事項，應做到及時辦理或有效指引。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()

A.正確B.錯誤

38.中小微企業可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受設備器具所得稅稅前扣除有關政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內選擇享受設備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

39.互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。()

A.是B.否

40.某增值稅小規模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。()

A.是B.否

41.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。()

A.是B.否

42.休息等候區應根據實際情況配備一定數量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區擺放。()

A.是B.否

43.經濟法和商法的區別在于經濟法調整的是平等主體之間橫向經濟關系。()

A.是B.否

44.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

45.允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額，執行期限延長至2023年12月31日。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D依據:《關于進一步深化稅收征管改革的意見》。

2.B

3.C

4.A

5.C

6.D《中華人民共和國行政許可法》第六條規定:“實施行政許可，應當遵循便民的原則，提高辦事效率，提供優質服務。

7.A

8.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。

9.A

10.A

11.C對稅務機關及其工作人員未按規定落實首問責任、一次性告知、限時辦結、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質效的投訴。

12.A按照《納稅人權利和義務的公告》的規定。

13.B

14.B

15.C單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、個人獨資企業、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

16.D外購存貨的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發生的其他直接費用，但不含按照稅法規定可以抵扣的增值稅進項稅額。采購時，借：商品采購160應交稅費——進項稅額27.2貸：銀行存款187.2，驗收入庫時，借：庫存商品160×75%=120，待處理財產損益60.4，貸：進項稅轉出27.2×25%=20.4商品采購160，因此選項D正確。

17.A

18.B

19.D2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》標志著“十四五”時期以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數治稅”時期的重要體現。

20.A選項A，行政單位會計采用收付實現制，事業單位會計除經營業務可采用權責發生制外，其他大部分業務采用收付實現制。因此選項A合題意。

21.BCE根據《國家稅務總局關于印發〈全國稅務機關不動產登記稅費一窗辦理業務指引(試行)〉的通知》(稅總財行發〔2021〕53號)，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執法風險。業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任;發票代開崗、發票業務審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作。為提高服務效率，相容崗位可由一人兼任。

22.AB根據《國家稅務總局關于階段性加快出口退稅辦理進度有關工作的通知》(稅總貨勞函〔2022〕83號)，自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理一類、二類出口企業正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。到期將視外貿發展和實際執行情況，進一步明確辦理時間要求。

23.ABC納稅服務的主要任務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協作六個方面。

24.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

25.AB根據《消費稅暫行條例》：卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅。

26.ABC

27.ABD根據2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

28.AC銀行承兌匯票手續費和外幣應收賬款匯兌損失，計入財務費用。購買交易性金融資產手續費計入投資收益。采用支付手續費方式委托代銷的發生是手續費計入銷售費用。

29.CE好干部不會自然而然產生。成長為一個好干部，一靠自身努力，二靠組織培養。干部的黨性修養、思想覺悟、道德水平不會隨著黨齡的積累而自然提高，也不會隨著職務的升遷而自然提高，而需要終生努力。

30.ABCD

31.B營業稅改征增值稅試點過渡政策規定中規定中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供的郵政普遍業務和郵政特殊服務免征增值稅。

32.B被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投資企業的虧損確認為自身的虧損不正確，應做納稅調增處理。因為權益法確認的投資收益