無形資產管理制度第一節總則第一條為規范無形資產的管理行為，避免因違反國家法律法規而遭受的財產損失風險；防范無形資產管理中的差錯和舞弊；明確職責權限，降低經營決策、資產管理風險，特制定本制度。第二條本制度所稱無形資產，是指公司為生產商品、提供勞務、出租給他人或為管理目的而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。第二節職責權限第三條無形資產取得、確認、計量、處置等行為應符合法律法規的規定，公司各部門應明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求，嚴禁未經授權的機構或人員辦理無形資產業務。第四條各部門具體職責權限包括：1.辦公室：負責土地使用權、商標權、商譽的管理；2.技術管理部：負責專利技術、非專利技術、技術秘密等技術類無形資產的管理，負責配合引進應用行業先進技術和合作伙伴。3.市場部：負責特許權的管理；4.管理信息部：負責本企業網絡域名、著作權、制度匯編、計算機軟件、文檔資料及管理經驗資料的管理。5.法律事務部：審核涉及無形資產的相關法律文件。6.經辦部門：提出無形資產購置方案，組織實施無形資產業務取得過程，組織無形資產驗收，辦理無形資產處置，建立無形資產臺賬，定期對無形資產安全、適用性進行檢查。7.財務部：建立無形資產臺賬，對無形資產進行會計核算，參與無形資產的驗收、檢查、處置工作，定期進行無形資產清查盤點。8.審計部：依據授權和職能，對公司無形資產購置、處置的執行合規性進行審計監督。第三節取得與驗收控制第五條無形資產投資預算管理1.公司無形資產投資預算的編制、調整、審批、執行等環節，按《預算控制制度》執行；對于超預算或預算外無形資產的投資項目，由無形資產相關責任部門提出申請，按照審批權限審批后再辦理相關手續。2.公司根據發展戰略和生產經營實際需要，并綜合考慮無形資產投資方向、規模、資金占用成本、預計盈利水平和風險程度等因素編制預算；3.對無形資產投資項目進行可行性研究和分析論證的基礎上合理安排投資進度和資金投放。第六條無形資產外購流程務處理。企業自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產的實際成本。對驗收合格的無形資產應及時登錄臺賬。第四節日常管理第八條無形資產經辦部門負責根據無形資產的使用狀況，及時維護本部門無形資產臺帳。無形資產管理臺帳登記的內容包括：無形資產的名稱、規格型號，單位價值，數量，生產廠家，啟用時間，使用部門，攤銷年限，使用狀態。定期核查無形資產的價值。第九條財務部定期核對相關賬簿、記錄和文件，發現問題，及時向上級報告和處理，以確保無形資產賬務處理和資產價值的真實性。根據購置合同明確的使用期限與估計使用年限孰低確定無形資產的攤銷年限并進行攤銷；第十條法律事務部通過法律手段確立無形資產的合法地位，并主動配合相關經辦部門整頓市場秩序；第十一條各經辦部門應根據無形資產性質確定無形資產保全范圍和政策。保全范圍和政策應當足以應對無形資產因各種原因發生損失的風險。并應當限制未經授權人員直接接觸技術資料等無形資產，對技術資料等無形資產的保管及接觸應保有記錄，對重要的無形資產應及時申請法律保護。第五節處置和特許使用第十二條無形資產處置流程1.無形資產不能繼續使用時，由管理部門詳細填寫處置申請表，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。2.各級負責人按權限對無形資產管理部門上報的《無形資產處置申請表》進行審查，并簽署意見。3.審計部在處置前會同相關部門或人員對無形資產的處置依據，處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置依據是否充分，處置方式是否適當，處置價格是否合理；4.財務部在處置后根據審批人批準的處置申請表，認真審核無形資產處置憑證，檢查批準手續是否齊全，批準權限是否適當等，審核無誤后據以編制記賬憑證，進行賬務處理。第十三條無形資產特許使用流程1.企業出租、出借無形資產，應由無形資產管理部門會同財會部門按規定報經批準后予以辦理；2.通過審批后，無形資產管理部門簽訂合同，明確無形資產特許使用期間的權利義務，對出租、出借期間所發生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。第六節監督和披露第十四條檢查業務授權批準制度的執行情況，重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等無形資產業務時是否有健全的授權批準手續，是否存在越權審批行為；第十五條相關責任人未按照制度執行業務