第七章財(cái)務(wù)報(bào)告習(xí)題答案一、單選題1、某公司“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額35000元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額5000元；“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額30000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額50000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額20000元。該公司月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（）元。A.90000B.30000C.40000【對(duì)的答案】：A【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額累計(jì)數(shù)和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額累計(jì)數(shù)之和填列。因此，月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額=35000+5000+50000=90000（元），選項(xiàng)A對(duì)的。【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.銀行結(jié)算戶存款C.信用卡存款D.外埠存款【對(duì)的答案】：A【答案解析】：貨幣資金項(xiàng)目，反映公司庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證確保金存款等的累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其它貨幣資金”科目期末余額的累計(jì)數(shù)填列。【該題針對(duì)“貨幣資金項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，可根據(jù)有關(guān)總賬余額填列的是（）。A.貨幣資金B(yǎng).應(yīng)收票據(jù)C.存貨D.應(yīng)收賬款【對(duì)的答案】：A【答案解析】：“貨幣資金”是根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其它貨幣資金”三個(gè)總賬科目的期末余額的累計(jì)數(shù)填列。【該題針對(duì)“貨幣資金項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、某公司“應(yīng)收賬款”總賬科目月末借方余額400萬(wàn)元，其中：“應(yīng)收甲公司賬款”明細(xì)科目借方余額350萬(wàn)元，“應(yīng)收乙公司賬款”明細(xì)科目借方余額50萬(wàn)元；“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額300萬(wàn)元，其中：“預(yù)收A公司賬款”明細(xì)科目貸方余額500萬(wàn)元，“預(yù)收B公司賬款”明細(xì)科目借方余額200萬(wàn)元。與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”明細(xì)科目貸方余額為10萬(wàn)元，與其它應(yīng)收款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”明細(xì)科目貸方余額為5萬(wàn)元。該公司月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.400B.600C.590【對(duì)的答案】：C【答案解析】：“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額=（350+50）+200–10=590（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，需要根據(jù)有關(guān)總賬所屬明細(xì)賬戶的期末余額分析填列的是（）。A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收票據(jù)C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)付職工薪酬【對(duì)的答案】：A【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額累計(jì)數(shù)和預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額累計(jì)數(shù)減去與應(yīng)收賬款有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方余額填列。【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】：6、某公司12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為2000萬(wàn)元，累計(jì)折舊賬戶余額為800萬(wàn)元。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為100萬(wàn)元，在建工程賬戶余額為200萬(wàn)元。該公司12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.1200B.90C.1100【對(duì)的答案】：C【答案解析】：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列，本題資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額=2000–800–100=1100（萬(wàn)元），選項(xiàng)C對(duì)的。【該題針對(duì)“固定資產(chǎn)項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列根據(jù)是（）。A.項(xiàng)目收益性B.項(xiàng)目重要性C.項(xiàng)目流動(dòng)性D.項(xiàng)目時(shí)間性【對(duì)的答案】：C【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)是按其流動(dòng)性排序的，因此選項(xiàng)C對(duì)的。【該題針對(duì)“資產(chǎn)負(fù)債表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、某公司期末“工程物資”科目的余額為200萬(wàn)元，“發(fā)出商品”科目的余額為50萬(wàn)元，“原材料”科目的余額為60萬(wàn)元，“材料成本差別”科目的貸方余額為5萬(wàn)元。假定不考慮其它因素，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.105B.115C.205【對(duì)的答案】：A【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“在途物資”、“發(fā)出商品”、“委托代銷商品”、“受托代銷商品”“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額累計(jì)，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)金額核算法核算的公司，還應(yīng)按加或減“材料成本差別”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”后的金額填列。因此，該公司期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額=發(fā)出商品50+原材料60-材料成本差別5=105（萬(wàn)元），選項(xiàng)A對(duì)的。“工程物資”不屬于公司的存貨。【該題針對(duì)“存貨項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、“預(yù)付賬款”科目明細(xì)賬中若有貸方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的（）項(xiàng)目。A.應(yīng)收賬款B.預(yù)付款項(xiàng)C.應(yīng)付賬款D.其它應(yīng)付款【對(duì)的答案】：C【答案解析】“預(yù)付賬款”明細(xì)賬貸方余額含有應(yīng)付性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目中反映。【該題針對(duì)“預(yù)付賬款項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、公司期末“本年利潤(rùn)”的借方余額為17萬(wàn)元，“利潤(rùn)分派”和“應(yīng)付股利”賬戶貸方余額分別為18萬(wàn)元和12萬(wàn)元，則當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中“未分派利潤(rùn)”項(xiàng)目金額應(yīng)為（）萬(wàn)元。A.20B.13C.8【對(duì)的答案】：D【答案解析】：此處“利潤(rùn)分派”的貸方余額是期初的未分派利潤(rùn)，“本年利潤(rùn)”借方余額是本年發(fā)生的虧損，期初未分派利潤(rùn)減去本年的虧損就得到年末未分派利潤(rùn)的余額，即18-17=1（萬(wàn)元）。【該題針對(duì)“未分派利潤(rùn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)多個(gè)總賬科目余額計(jì)算填列的是（）。A.應(yīng)付賬款B.盈余公積C.未分派利潤(rùn)D.長(zhǎng)久借款【對(duì)的答案】C【答案解析】：未分派利潤(rùn)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分派”科目的余額計(jì)算填列。【該題針對(duì)“未分派利潤(rùn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、某公司12月31目無(wú)形資產(chǎn)賬戶余額為500萬(wàn)元，累計(jì)攤銷賬戶余額為200萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為100萬(wàn)元。該公司12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.500B.300C.400【對(duì)的答案】：D【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列，因此，無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目的金額=500-200-100=200（萬(wàn)元），選項(xiàng)D對(duì)的。【該題針對(duì)“無(wú)形資產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、大明公司發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為1200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為40萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，投資收益為80萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為140萬(wàn)元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為160萬(wàn)元（收益），營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元。該公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.660B.740C.640【對(duì)的答案】：B【答案解析】：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=2000-1200-40-100-20+80-140+160=740（萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收支對(duì)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額是不會(huì)產(chǎn)生影響的，只會(huì)影響公司的利潤(rùn)總額。【該題針對(duì)“利潤(rùn)表項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（）。A.已銷商品收入B.原材料銷售收入C.出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益D.股票投資所得收益【對(duì)的答案】：C【答案解析】：已銷商品收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；原材料銷售收入計(jì)入“其它業(yè)務(wù)收入”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；股票投資所得收益計(jì)入“投資收益”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。因此對(duì)的答案為C。【該題針對(duì)“利潤(rùn)表項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、編制多步式利潤(rùn)表的第一步，應(yīng)（）。A.以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，計(jì)算利潤(rùn)總額C.以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，計(jì)算利潤(rùn)總額D.以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，計(jì)算凈利潤(rùn)【對(duì)的答案】：A【答案解析】：多步式利潤(rùn)表的重要編制環(huán)節(jié)中的第一步：以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）。【該題針對(duì)“利潤(rùn)表的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、支付的在建工程人員的工資屬于（）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.籌資活動(dòng)B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.匯率變動(dòng)D.投資活動(dòng)【對(duì)的答案】：D【答案解析】：投資活動(dòng)是指公司長(zhǎng)久資產(chǎn)的購(gòu)建和不涉及在現(xiàn)金等價(jià)物范疇內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。支付的在建工程人員的工資屬于投資活動(dòng)。【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17、甲公司發(fā)生的管理費(fèi)用為6600萬(wàn)元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金1050萬(wàn)元和管理人員工資3300萬(wàn)元，存貨盤盈收益75萬(wàn)元，管理用無(wú)形資產(chǎn)攤銷1260萬(wàn)元，其它均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其它因素，甲公司現(xiàn)金流量表中“支付其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.315B.1425C.2115【對(duì)的答案】：C【答案解析】：支付其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=管理費(fèi)用6600-管理人員工資3300+存貨盤盈收益75-管理用無(wú)形資產(chǎn)攤銷1260=2115（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】18、下列事項(xiàng)中會(huì)引發(fā)現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的是（）。A.將現(xiàn)金存入銀行B.用銀行存款購(gòu)置1個(gè)月到期的債券C.用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)D.用銀行存款清償20萬(wàn)元的債務(wù)【對(duì)的答案】：D【答案解析】：選項(xiàng)A.B屬于現(xiàn)金內(nèi)部發(fā)生的變動(dòng)，不影響現(xiàn)金流量；選項(xiàng)C不涉及到貨幣資金，不影響現(xiàn)金流量；選項(xiàng)D會(huì)引發(fā)現(xiàn)金流量的變動(dòng)。【對(duì)的答案該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】19、對(duì)于現(xiàn)金流量表，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.在具體編制時(shí)，能夠采用工作底稿法或T型賬戶法B.在具體編制時(shí)，也能夠根據(jù)有關(guān)科目統(tǒng)計(jì)分析填列C.采用多步式D.采用報(bào)告式【對(duì)的答案】：C【答案解析】：多步式是利潤(rùn)表采用的格式。【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】20、某公司12月31日應(yīng)收票據(jù)的賬面余額為100萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)的賬面余額為60萬(wàn)元，其它應(yīng)收款的賬面余額為30萬(wàn)元。該公司12月31目資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.100B.90C.40【對(duì)的答案】：B【答案解析】：應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的金額=100-10=90（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】21、某公司“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額25000元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額25000元，“應(yīng)付丙公司賬款”明細(xì)科目借方余額10000元；“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額20000元，其中：“預(yù)付A公司賬款”明細(xì)科目貸方余額40000元，“預(yù)付B公司賬款”明細(xì)科目借方余額20000元。該公司月末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的金額為（）元。A.20000B.30000C.-30000【對(duì)的答案】：B【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額累計(jì)和應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額累計(jì)數(shù)之和填列。在本題中應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)付賬款的明細(xì)科目借方余額10000元和預(yù)付賬款明細(xì)科目借方余額20000元合并填列，即10000+20000=30000（元）。【該題針對(duì)“預(yù)付賬款項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】22.根據(jù)《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不涉及（）。A.月報(bào)B.季報(bào)C.六個(gè)月報(bào)D.年報(bào)【對(duì)的答案】：D【答案解析】：中期會(huì)計(jì)報(bào)告涉及月報(bào)、季報(bào)和六個(gè)月報(bào)。【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】23、某公司2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用為5萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為2萬(wàn)元，投資收益為10萬(wàn)元。假定不考慮其它因素，該公司當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.13B.15C.18【對(duì)的答案】：：D【答案解析】：公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80-管理費(fèi)用5-資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=23（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】24、某公司4月1日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)久借款400萬(wàn)元，編制12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（）。A.短期借款B.長(zhǎng)久借款C.其它長(zhǎng)久負(fù)債D.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債【對(duì)的答案】：D【答案解析】：4月1日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)久借款，該項(xiàng)借款到12月31日尚有3個(gè)月的時(shí)間就要到期，則該項(xiàng)借款應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中。【該題針對(duì)“長(zhǎng)久借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多選題1、資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)（）填列。A.應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額累計(jì)B.預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額累計(jì)C.按應(yīng)收賬款余額一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額D.應(yīng)收賬款總賬科目借方余額【對(duì)的答案】：ABC【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目反映的是應(yīng)收賬款的凈額，“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額應(yīng)反映到資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)。【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、下列各項(xiàng)，能夠通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表反映的有（）。A.某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況B.某一時(shí)點(diǎn)的償債能力C.某一期間的經(jīng)營(yíng)成果D.某一期間的獲利能力【對(duì)的答案】AB【答案解析】：選項(xiàng)C.D是通過(guò)利潤(rùn)表反映的。【該題針對(duì)“資產(chǎn)負(fù)債表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，根據(jù)總賬余額直接填列的有（）。A.短期借款B.實(shí)收資本C.應(yīng)收票據(jù)D.應(yīng)收賬款【對(duì)的答案】AB【答案解析】：短期借款和實(shí)收資本兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其總賬余額直接填列；應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收票據(jù)總賬余額和與應(yīng)收票據(jù)有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備余額計(jì)算后填列；應(yīng)收賬款項(xiàng)目填列時(shí)應(yīng)考慮的科目有：“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)賬借方余額累計(jì)、“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)賬借方余額累計(jì)和與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額。【該題針對(duì)“資產(chǎn)負(fù)債表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來(lái)源，能夠通過(guò)下列幾個(gè)方式獲得（）。A.直接根據(jù)總賬科目的余額獲得B.根據(jù)明細(xì)科目的余額分析獲得C.根據(jù)幾個(gè)總賬科目的余額累計(jì)獲得D.根據(jù)有關(guān)科目的余額分析獲得【對(duì)的答案】ABCD【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來(lái)源，能夠通過(guò)下列幾個(gè)方式獲得（1）根據(jù)總賬科目余額直接填列；（2）根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列；（3）根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列；（4）根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析填列。【該題針對(duì)“資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、下列各項(xiàng)，會(huì)使資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債項(xiàng)目金額增加的有（）。A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.計(jì)提一次還本付息應(yīng)付債券的利息D.計(jì)提長(zhǎng)久借款利息【對(duì)的答案】CD【答案解析】：選項(xiàng)AB計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)使資產(chǎn)減少，利潤(rùn)減少；選項(xiàng)CD會(huì)使負(fù)債增加。【該題針對(duì)“資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)涉及在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有（）。A.委托代銷商品成本B.委托加工材料成本C.正在加工中的在產(chǎn)品成本D.發(fā)出商品【對(duì)的答案】ABCD【答案解析】：【該題針對(duì)“存貨項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、下列各項(xiàng)中，屬于流動(dòng)負(fù)債的有（）。A.預(yù)收賬款B.其它應(yīng)付款C.預(yù)付賬款D.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)久借款【對(duì)的答案】ABD【答案解析】：預(yù)付賬款屬于公司的流動(dòng)資產(chǎn)，預(yù)收賬款與其它應(yīng)付款是公司的流動(dòng)負(fù)債，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)久借款由于期限局限性一年，因此也屬于公司的流動(dòng)負(fù)債。【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、下列各項(xiàng)，能夠計(jì)入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的有（）。A.增值稅B.都市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.礦產(chǎn)資源賠償費(fèi)【對(duì)的答案】BC【答案解析】：增值稅不能通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算，都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加能夠通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算，礦產(chǎn)資源賠償費(fèi)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算。【該題針對(duì)“利潤(rùn)表項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、下列各項(xiàng)，影響公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有（）。A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.投資收益D.所得稅費(fèi)用【對(duì)的答案】ABC【答案解析】：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失），所得稅費(fèi)用只會(huì)影響公司的凈利潤(rùn)，對(duì)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不產(chǎn)生影響。【該題針對(duì)“利潤(rùn)表項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)全部權(quán)收到的現(xiàn)金C.購(gòu)置三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券支付的現(xiàn)金D.收到分派的現(xiàn)金股利【對(duì)的答案】ABD【答案解析】：三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券屬于現(xiàn)金等價(jià)物，公司從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購(gòu)置短期到期的國(guó)庫(kù)券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、下列各項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C.吸取投資收到的現(xiàn)金D.償還應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金【對(duì)的答案】AD【答案解析】：購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，吸取投資收到的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A.支付的現(xiàn)金股利B.獲得短期借款C.增發(fā)股票收到的現(xiàn)金D.償還公司債券支付的現(xiàn)金【對(duì)的答案】ABCD【答案解析】：支付的現(xiàn)金股利在籌資活動(dòng)中的“分派股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；獲得短期借款在籌資活動(dòng)中的“獲得借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；增發(fā)股票收到的現(xiàn)金在籌資活動(dòng)中的“吸取投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；償還公司債券支付的現(xiàn)金在籌資活動(dòng)中的“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。因此，選項(xiàng)ABCD均對(duì)的。【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的有（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).其它貨幣資金C.3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資D.隨時(shí)用于支付的銀行存款【對(duì)的答案】ABCD【答案解析】：公司的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包含庫(kù)存現(xiàn)金、隨時(shí)用于支付的銀行存款、其它貨幣資金以及3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資。【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、現(xiàn)金流量表能夠分為（）。A.借款活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量【對(duì)的答案】BCD【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、下列交易和事項(xiàng)中，不影響當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A.用產(chǎn)成品償還短期借款B.支付管理人員工資C.收到被投資單位利潤(rùn)D.支付各項(xiàng)稅費(fèi)【對(duì)的答案】AC【答案解析】：用產(chǎn)成品償還短期借款不影響現(xiàn)金流量的變動(dòng)，支付管理人員工資和支付的各項(xiàng)稅費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出內(nèi)容。收到被投資單位利潤(rùn)屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。因此，選項(xiàng)A和C對(duì)的。【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制規(guī)定有（）。A.真實(shí)可靠B.有關(guān)可比C.全方面完整D.編報(bào)及時(shí)【對(duì)的答案】ABCD【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17、下列各項(xiàng)，影響工業(yè)公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.收到退回的所得稅D.處置投資獲得的凈收益【對(duì)的答案】ABD【答案解析】：計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；收到退回的所得稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；處置投資獲得的凈收益應(yīng)計(jì)入投資損益。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益，則本題中影響公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有A.B.D三項(xiàng)。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】18、下列資產(chǎn)中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)C.預(yù)付款項(xiàng)D.開發(fā)支出【對(duì)的答案】ABC【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中列示的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目普通涉及：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其它應(yīng)收款、存貨和一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)。【該題針對(duì)“流動(dòng)資產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題1、“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額累計(jì)數(shù)填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。（）【對(duì)的答案】√【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、貨幣資金項(xiàng)目，反映公司庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證確保金存款等的累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目期末余額的累計(jì)數(shù)填列。（）【對(duì)的答案】×【答案解析】：貨幣資金項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其它貨幣資金”科目期末余額的累計(jì)數(shù)填列。【該題針對(duì)“貨幣資金項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、增值稅應(yīng)在利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目中反映。（）【對(duì)的答案】×【答案解析】：應(yīng)交的增值稅在資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目反映，與利潤(rùn)表項(xiàng)目無(wú)關(guān)。【該題針對(duì)“資產(chǎn)負(fù)債表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資產(chǎn)都是公司擁有的。（）【對(duì)的答案】×【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資產(chǎn)有的不是公司所擁有的，但屬于公司控制的，如融資租入的固定資產(chǎn)。【該題針對(duì)“資產(chǎn)負(fù)債表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、受托代銷商品款應(yīng)作為存貨的抵減項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。（）【對(duì)的答案】√【答案解析】：為了加強(qiáng)受托代銷公司對(duì)受托代銷商品的管理，因此公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定代銷公司將受托代銷商品計(jì)入公司的存貨項(xiàng)目，這樣使得同一商品在兩個(gè)公司的賬戶上都作了反映，為了彌補(bǔ)這種狀況的影響，規(guī)定受托代銷公司將“受托代銷商品款”以負(fù)數(shù)金額也反映在公司的存貨項(xiàng)目中，作為存貨項(xiàng)目的抵減項(xiàng)目。【該題針對(duì)“存貨項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、如果固定資產(chǎn)清理科目出現(xiàn)借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目中以負(fù)數(shù)填列。（）【對(duì)的答案】×【答案解析】：固定資產(chǎn)清理科目出現(xiàn)貸方余額才以負(fù)數(shù)填列。【該題針對(duì)“固定資產(chǎn)清理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、利潤(rùn)表是指反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。（）【對(duì)的答案】√【該題針對(duì)“利潤(rùn)表項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，對(duì)公司為職工支付的住房公積金、為職工繳納的商業(yè)保險(xiǎn)金、社會(huì)保障基金等，應(yīng)按照職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象分別在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有關(guān)項(xiàng)目中反映。（）【對(duì)的答案】√【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、處置固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流入，應(yīng)當(dāng)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。（）【對(duì)的答案】×【答案解析】：處置固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流入，應(yīng)當(dāng)屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、“長(zhǎng)久股權(quán)投資”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)久股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。（）【對(duì)的答案】√【該題針對(duì)“長(zhǎng)久股權(quán)投資項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、“開發(fā)支出”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“費(fèi)用化支出”明細(xì)科目期末余額填列。（）【對(duì)的答案】×【答案解析】：“開發(fā)支出”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。【該題針對(duì)“研發(fā)支出”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候如果沒(méi)有需要能夠不編制報(bào)表附注。（）【對(duì)的答案】×【答案解析】：附注是財(cái)務(wù)報(bào)表不可或缺的構(gòu)成部分，是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和全部者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的闡明等。【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息不是僅供外部的投資者和債權(quán)人使用。（）【對(duì)的答案】√【答案解析】：會(huì)計(jì)報(bào)表使用者涉及投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)機(jī)構(gòu)、公司管理人員、職工和社會(huì)公眾等。【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、“長(zhǎng)久借款”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)久借款”總賬科目余額填列。（）【對(duì)的答案】×【答案解析】：“長(zhǎng)久借款”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)久借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)久借款”科目所屬的明細(xì)科目中將“在一年內(nèi)到期的、且公司不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)久借款”后的金額計(jì)算填列。【該題針對(duì)“長(zhǎng)久借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、公司對(duì)于發(fā)出的商品，不符合收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按其實(shí)際成本編制會(huì)計(jì)分錄：借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。（）【對(duì)的答案】√【該題針對(duì)“發(fā)出商品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】四、計(jì)算題1、青益公司有關(guān)資料以下：（1）本年銷售商品本年收到現(xiàn)金1000萬(wàn)元，以前年度銷售商品本年收到的現(xiàn)金200萬(wàn)元，本年預(yù)收款項(xiàng)100萬(wàn)元，本年銷售本年退回商品支付現(xiàn)金80萬(wàn)元，以前年度銷售本年退回商品支付的現(xiàn)金60萬(wàn)元。（2）本年購(gòu)置商品支付的現(xiàn)金700萬(wàn)元，本年支付以前年度購(gòu)置商品的未付款項(xiàng)80萬(wàn)元和本年預(yù)付款項(xiàng)70萬(wàn)元，本年發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金40萬(wàn)元。（3）本年分派的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的職工薪酬為200萬(wàn)元，“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為20萬(wàn)元和10萬(wàn)元，假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。（4）本年年利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)元（均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用），“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為4萬(wàn)元，年末數(shù)為2萬(wàn)元。假定不考慮其它稅費(fèi)。規(guī)定計(jì)算：（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；（2）購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；（3）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；（4）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。【對(duì)的答案】（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=1000+200+100–80–60=1160（萬(wàn)元）；【答案解析】：（2）購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=700+80+70–40=810（萬(wàn)元）；（3）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=200+（20-10）=210（萬(wàn)元）；（4）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=50+（4-2）=52（萬(wàn)元）。【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】五、綜合題1、東大股份有限公司（下列簡(jiǎn)稱東大公司）為增值稅普通納稅公司，合用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。東大公司銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。東大公司9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以下：（1）以交款提貨銷售方式向甲公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為20萬(wàn)元，實(shí)際成本為17萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交甲公司，款項(xiàng)已收到存入銀行。（2）與乙公司訂立合同，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷合同，乙公司按代銷商品合同價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的合同價(jià)為25萬(wàn)元，實(shí)際成本為18萬(wàn)元，商品已運(yùn)往乙公司。本月末收到乙公司開來(lái)的代銷清單，列明已售出該批商品的50%；同時(shí)收到已售出代銷商品的代銷款（已扣除手續(xù)費(fèi)）。（3）與丙公司訂立一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個(gè)月，合同總價(jià)款為15萬(wàn)元，分兩次收取。本月末收到第一筆價(jià)款5萬(wàn)元，并存入銀行。按合同商定，安裝工程完畢日收取剩余的款項(xiàng)。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本6萬(wàn)元（假定均為安裝人員工資）。（4）向丁公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨(dú)設(shè)計(jì)制造，總價(jià)款175萬(wàn)元，自合同訂立日起兩個(gè)月內(nèi)交貨。丁公司已預(yù)付全部?jī)r(jià)款。至本月末，該件商品尚未竣工，已發(fā)生生產(chǎn)成本75萬(wàn)元（其中，生產(chǎn)人員工資25萬(wàn)元，領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元）。（5）向A公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價(jià)格為500萬(wàn)元，實(shí)際成本為400萬(wàn)元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給A公司。A公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個(gè)月，到期日為12月10日。A公司因受場(chǎng)地限制，推遲到下月24日提貨。（6）與B公司訂立一項(xiàng)設(shè)備維修服務(wù)合同。本月末，該維修服務(wù)完畢并經(jīng)B公司驗(yàn)收合格，增值稅發(fā)票上標(biāo)明的金額為213.7萬(wàn)元，增值稅為36.3萬(wàn)元。貨款已經(jīng)收到，為完畢該項(xiàng)維修服務(wù)，發(fā)生有關(guān)費(fèi)用52萬(wàn)元（假定均為維修人員工資）。（7）C公司退回12月28日購(gòu)置的商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為30萬(wàn)元，實(shí)際成本為23.5萬(wàn)元。該批商品的銷售收入已在售出時(shí)確認(rèn)，但款項(xiàng)尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同商定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（8）計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（成果保存兩位小數(shù)）。假定該公司合用的所得稅稅率為25%，本期無(wú)任何納稅調(diào)節(jié)事項(xiàng)。其它有關(guān)資料：除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，東大公司登記9月份發(fā)生的其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額以下：賬戶名稱借方余額（萬(wàn)元）貸方余額（萬(wàn)元）其它業(yè)務(wù)收入10其它業(yè)務(wù)成本5投資收益7.65營(yíng)業(yè)外收入50營(yíng)業(yè)外支出150營(yíng)業(yè)稅金及附加50管理費(fèi)用25財(cái)務(wù)費(fèi)用5規(guī)定：（1）編制東大公司上述（1）～（8）項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制東大公司9月份的利潤(rùn)表。（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目規(guī)定寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬(wàn)元表達(dá)）利潤(rùn)表編制單位：東大公司9月

單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本期金額一.營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列）投資收益（損失以“一”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)公司和合營(yíng)公司的投資收益二.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三.利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四.凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）【對(duì)的答案】（1）編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：①借：銀行存款23.4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本17貸：庫(kù)存商品17②借：委托代銷商品18貸：庫(kù)存