2016年〃崗位大練兵、業務大比武〃考試模擬試卷五（征管評估類）題目—-—-三四五六七分數得分一、單選題（每題1分，共35分）《稅收征管法》規定，納稅人有欠稅情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明（）情況。A.債務B.財產C.欠稅D.債權答案：C企業稅務部門應協同（）部門管理日常經營活動中的稅務風險。A.相關職能B.地稅C.丄商D.地方政府答案：a關于調賬檢查，調取當年賬簿進行檢查的，稅務機關必須在（）日內退還所調取的賬簿資料。TOC\o"1-5"\h\z30日3個月45日60日答案：a總局定點聯系企業與稅務機關要在《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程試行》框架正共同構建起稅企合作、（）、協調高效的企業名冊管理工作模式。橫向聯動縱向聯動上下聯動整體互動答案：b信息管稅要求就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，加強業務與技術融合,努力解決征納雙方信息不對稱的問題。其主線是（）o以對涉稅信息的采集、分析、應用為主線金稅三期稅收數據為主線基于云計算構建稅收信息化系統為主線基于信息化構建納稅人信用等級體系為主線答案：a稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，（ ）是其核心。強制性無償性固定性明確性答案：b納稅人對稅務機關作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。納稅擔保稅款減免稅款稅務行政處罰決定答案：d納稅評估工作中最關鍵也是最復雜的環節是（）o對象確定數分評估分析數分約談舉證調查核實答案：b關于稅務文書送達，下列說法正確的是（）o號證考準必須當面送交受送達人號證考準未成年家屬必須交財務負責人受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收線封密答案：d線封密企業年末結賬后，一定無余額的會計科目是（）科目。本年利潤利潤分配待攤費用生產成本位單名姓答案：a位單名姓根據征管法規定，稅務機關不能對（）實施檢查。納稅人的生產車間納稅人的私人住宅納稅人的經營場所納稅人的貨物存放地答案：b《稅收征管法》規定，對違反稅收法律、行政法規的行為，在（）內未被發現的，將不再給予行政處罰。一年二年三年五年答案：d納稅人未按規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，稅務機關（）o責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款責令限期改正，處2000元以上罰款責令限期改正，可以處2000元以下罰款答案：d稅收分析的內容不包括（）o稅負分析稅收彈性分析稅收增減幅度分析稅收關聯分析答案：c信息化向高端發展的重要標志是（）,即無處不在。智能化網絡化泛在化可視化答案：CI16.美國的稅收，分別由聯邦和州的立法機構立法，并分別設立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。ii 屬于廣義稅收管理體制的（ ）類型。數分i a.中央立法集權數分| B.統一領導，分級管理i C.分稅制| D.中央文法，地方管理；答案：c號證考準| 17.在計劃編制、資源調度和選案活動中支持所有層次的決策者屬于（ ）.號證考準| A.戰略性情報| B.操作性情報| C.戰術性情報i d.全局性情報1答案：b；18.稅收風險主要是指在稅收管理中對提高（）產生負面影響的各種可能性和不確定性。i a.稅收評定i b.稅務稽查| C.納稅遵從: D.納稅評估位單名姓位單名姓: 答案：c1 19.省、市、縣級稅務機關設置（）負責綜合性稅收征管、增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業所得稅、iI 際稅收、出口退稅等稅收政策的管理和落實，負責增值稅專用發票、普通發票的管理。I A.稅款追征部門| B.法制管理部門| C.爭議處理部門i D.支持保障部門答案：b稅源管理職責集中在基層稅務機關的稅收管理員，稅收管理員承擔了大量事務性工作弱化了稅源監控的力度。同時，縣級以上稅務機關游離于稅源管理之外，配置的相對優勢人力資源沒有得到充分利用，這體現了傳統稅收管理方式中（）oA.服務與執法的規范度較低B.資源配置的集約度較低C.信息技術的支撐力較低D.協作機制的社會化程度較低答案：b下列選項中，不屬于日本稅收管理體制的是（）o國稅廳區國稅局地方稅務局稅務署答案：c下列各項中，不屬于稅收強制執行措施適用對象的是（ ）從事生產、經營的納稅人扣繳義務人納稅擔保人非從事生產、經營的納稅人答案：d下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業所得稅優惠審核范圍的是（）o是否為中央政府或國務院財政部門發行的國債購買人是否具備申購資格有關債券是否經有權部門核準發行

|答案：b數分| 24.資料檢查是指納稅評估中需要納稅人進行舉證的，責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和相關資數分| 料的檢查方式。其業務流程正確的是（ ）o| A.預約一審批一發出檢查通知一資料接收一資料檢查| B.申請一審批一發出檢查通知一資料接收一資料檢查| C.申詩一審批一發出檢查通知一資料接收一資料退還； D.申請一審批一發出檢查通知一資料接收一資料檢查備案號證考準|答案：d號證考準| 25.下列各項中，不屬于執行《小企業會計準則》的企業應當提供的報表是（）o： A.資產負債表i B.利潤表現金流量表所有者權益（股東權益）變動表；答案：d：26.下列各項中。不屬于稅收優先權范圍的是（）o[ A.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權（法律呆有規定的除外）| B.稅收優先干發生在其后的抵押權、質權、留置權位單名姓| C.稅收優先于各種罰款和罰金位單名姓I D.稅收優先于各種行政性罰款、沒收違法所得|答案：c；27.下列各項應對任務分配方案，不符合分配原則要求的是（| A.屬于納稅提醒策略的，推送至納稅評估部門i b.屬于納稅評估策略的，按批次推送至納稅評估部門屬于反避稅凋查策略的，推送至反避稅調查部門屬于稅務稽查策略的，推送至稅務稽查部門答案：a28.下列各項中，不屬于稅收風險應對支持的是（）o專業支持專家支持數據情報支持D.行業顧問E.保障支持答案：b29.在納稅評估中所運用的毛利率法，就是以企業的毛利率與行業（商品）毛利率相對比，篩選出差異幅度異常的企業，通過有關指標測算企業應稅銷售收人，并與企業申報信息進行對比分析的一種方法。這種方法主要適用于（）oA.制造業B.商業企業C.電子商務D.房地產業答案：b30.以下關于納稅評估信息化管理的流程描述，正確的是（）o納稅評估準備階段一納稅評估實施階段一納稅評估監控階段納稅評估準備階段一納稅評估實施階段一納稅評估評價階段納稅評估準備階段一納稅評估監控階段一納稅評估評價階段納稅評估準備階段一納稅評估實施階段一納稅評估處理階段答案：d

： A.確定審計對象一提請專家評審一形成審計工作方案| B.擬定工作預案一提請專家評審一形成審計工作方案; C.確定審計對象一擬定工作預案一形成審計工作方案| D.擬定工作預案一確定審計對象一提請專家評審數分數分：答案：b：32.稅率主要有三種基本形式，其中不包括（ ）| A.比例稅率| B.累進稅率| C.定額稅率號證考準: D.優惠稅率號證考準|答案：d：33.現行企業所得稅法規定的匯算清繳期限是自年度終了之日起（）個月內。TOC\o"1-5"\h\zj A. 1； B. 3: C. 4| D. 5j答案：d| 34.根據稅收征管法的規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的.經（）批準，可以延期繳納稅位單名姓|款，但是最長不得超過3個月。位單名姓| A.國家稅務總局; B.省自治區直轄市國家稅務局地方稅務局| C.社區的市、自治州以上稅務局I D.縣以上稅務局答案：b35.下列各項關于行政許可的說法錯誤的是行政機關可以依法變更已經生效的行政許可行政機關可以依法撤回已經生效的行政許可依法取得的行政許可一律不得轉讓不是所有依法可以或者應當撤銷的行政許可都應予以撤銷答案：c二、多選題（每題2分，共30分）《稅收征管法》規定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由（ ）作出。縣以上稅務局縣以上稅務分局稅務所稽查局答案：abed納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應當先于（ ）執行。抵押權質權留置權罰款和沒收違法所得答案：abed納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關（）o提出行政賠償請求要求退還多繳的稅款加算銀行同期貸款利息加算銀行同期存款利息

答案：bd；4.下列哪些納稅人應列為納稅評估的重點分析對象（ ）o| A.重點稅源戶數分| B.特殊行業的企業數分； C.零稅負企業| D.納稅信用等級低下的企業：答案：ad| 5.納稅人經核準延期辦理申報、報送事項的，正確的處理方法有（ ）號證考準| A.納稅人在納稅期內按照上期實際繳納的稅額，然后在核準的延期內辦理稅款結算。號證考準| B.納稅人在納稅期內按稅務機關核定的稅額預繳稅款，然后在核準的延期內辦理稅款結算。| C.納稅人根據生產經營情況測算申報期內應納稅款預繳稅款，然后在核準的延期內辦理稅款結算。| D.不需要繳納稅款，只要在延期內按實際應納稅款辦理申報。!；答案：ab| 6.現代稅收管理理念主要由（ ）構成。: A.信賴合作主義理念： B.納稅人自我評定理念j C.缺口管理理念: D.稅收風險管理理念位單名姓位單名姓i答案：abed| 7.稅收數據的不同形態包括（）o: A.報表； B.信息| C.情報i D.知識答案：bed稅收法治管理的內容包括（ ）稅收立法稅收執法稅收司法稅法遵從答案：abed境外中資企業同時符合（ ）條件的，應判定其為實際管理機構在中國境內的居民企業，并實施相應的稅收管理，就其來源于中國境內、境外的所得征收企業所得稅。企業負責實施日常生產經營管理運作的高層管理人員及其高層管理部門履行職責的場所主要位于中國境內企業的財務決策（如借款、放款、融資、財務風險管理等和人事決策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中國境內的機構或人員決定，或需要得到位于中國境內的機構或人員批準企業的主要財產、會計賬簿、公司印章、董事會和股東會議紀要檔案等位于或存放于中國境內企業1/2以上（含1/2）有投票權的董事或高層管理人員經常居住于中國境內答案：abed進行實地盤點時，一般采用的檢查方法是（）o直盤法監盤法抽樣法核對法答案：ab欠稅追征一般需要經過（ ）環節來執行。追征準備追征計劃追征實施

: D.證據歸集| E.卷宗歸檔|答案：acde數分數分：12.為了避免因實施轉讓定價調查調整而造成的重復征稅問題，稅收對此做出了允許相應調整的原則規定，但| 并非所有轉讓定價稅收調整案件都能進行相應調整。下列各項屬于相應調整例外的有（）o| A.稅務機關對企業實施轉讓定價調整，涉及企業向境外關聯方支付利息、租金、特許權使用費等已扣繳: 的稅款，不再做相應詞整| B.由于資本弱化原因，不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出以及視同股息分配的利息支出，不適i用相應調整的規定I C.非稅收協定國之間不能進行相應調整號證考準| D.磋商未能達成共識的轉讓定價調整不能進行相應調整號證考準: 答案：abc| 13.納稅評估中對企業法人（或經營負責人）信息資料的分析，下列各項表述正確的有（ ）j A.企業投資人全部為自然人，但法定代表人不為投資人之一，結合企業存續時間進行分析，可判斷其是| 否為實際經營控制人| B.雖為不同法定代表人（負責人）企業，但同一地址登記多個納稅人（一址多照）要重點關注是否存在關聯關: 系和關聯交易| C.同一法定代表人（負責人）企業或所投資企業為正常戶的，則關注企業是否存在走逃風險| D.同一自然人控制多個不同類型的納稅人，且這些納稅人增值稅認定類型或所得稅征收方式存在交叉，i 可能存在通過調節進銷項或收入成本費用，少繳稅款的風險位單名姓：答案：abd位單名姓:14.下列選項屬于務課稅特征的有（ ）i A.對人稅i B.課稅具有累退性I C.稅基較寬■ D.有利于組織財政收入答案：bed15.下列各項中，可以不設定行政許可的情形有公民、法人或者其他組織能夠自主決定的市場競爭機制能夠有效調節的行業組織或者中介組織能夠自律管理的企業或者其他組織的設定等需要確定主體資格的事項答案：abc三、判斷題（每題1分，共20分）從事生產經營的納稅人未按規定的期限繳納稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關直接可以書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款。（）答案：錯企業直接借出的款項，由于債務人破產、關閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財產損失在稅前扣除。（）答案：錯稅收管理員的工作職責包括對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納稅申報的真實性、準確性做出初步判斷；根據評估分析發現的問題，約談納稅人，進行實地調查。（）答案：對填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。（）答案：對扣繳義務人依法履行代扣代收稅款時，納稅人拒絕的，扣繳義務人應當先代納稅人履行納稅義務，然后將納稅人拒絕的情況報告稅務機關。（）答案：錯確定納稅評估對象（項目）時應與本級稽查部門進行信息交換。（）答案：對《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。（）答案：錯行政法規作為一種法律形式，在中國法律形式中處于低于憲法、法律、地方法規和高干部門規章、地方規章的地位。（）答案：錯對納稅人的風險識別是信息采集的重要基礎，只有全面、準確的信息采集才能確保風險識別的有效性。（）答案：錯近幾年來，隨著全國統一的征管軟件的上線運行，實現了稅收征管系統和各類輔助管理軟件的省級集中,為內部信息數據的進一步深化應用提供了堅實的基礎，所以我國巳不存在征納雙方信息不對稱的問題。（）答案：錯稅收管理，是指主管稅收工作的職能部門或其他機關，依法代表國家對稅收分配的全過程進行計劃、組織、協調和監督的工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，以充分發揮稅收對經濟的調節作用。（）答案：對IT治理首要的是對組織所處的環境進行正確的分析，在此基礎上運行TT治理流程。（）答案：對納稅評估在稅收風險管理體系中，是稅務機關應對稅收風險的策略之一。（）答案：對對違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在三年內未被發現的，不再給予行政處罰。（）答案：錯深度分析中的“基礎信息分析”，不包括對納稅人的稅務登記情況進行分析。（）答案：錯評估預案編制時，如需要稅收政策、行業顧問、數據支持、保障支持等幫助的。應制作《業務咨詢與數據支持申請》，向上級部門提出申請。（）答案：錯在電子商務活動中存在一種現象，即企業在稅務機關注冊的名稱和從事電子商務的網店名稱不一致，評估人員僅從征管系統中的數據進行分析，來判斷企業是否發生電子商務業務是不可靠的。（）答案：對成本費用比率是企業所得稅類風險特征指標體系中的一項主要指標。（）答案：對車船稅按年申報繳納，納稅義務時間為車船管理部門核發的車船登記證書或行駛證書所記載日期的當月。（）答案：錯稅務機關舉行處罰聽證的費用，由提出聽證申請的當事人承擔。()|答案：錯i四、簡答題：(5分)|