結算審核服務方案目錄TOC\o"1-2"\h\z\u一、工作內容 37二、擬定項目審核目的 381、擬定審計目的 382、審計原則 38三、結算審計實施計劃 391、審計根據 392、審計服務工作程序 393、結算審計核心環節 424、結算審計辦法 435、結算審計中的復核辦法 456、結算審計時應注意的問題及要掌握的要領 477、結算審計人員的素質規定 488、結算審計的有效控制辦法及方法 499、結算審計工作流程 5110、固定結算審計實施周期保障方法 5311、廉潔方法 5312、與委托人及上級審計機關的溝通及配合 5413、保密方法 5414、檔案管理 5415、審計結論回訪及總結 5616、服務承諾 56

一、工作內容1、本項目基本狀況XXX2、招標范疇、工作內容及方式XXX3、咨詢服務重要工作內容XXX4、咨詢服務期限XXX

二、擬定項目審核目的1、擬定審計目的(1)合規性：通過對基本建設項目結算審計，規范建設行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業主和投資單位適時解決解決，避免出現重大的違規事件和現象。能經的起上級國家機關的審計、監督和考核，充足保障基建行為的正當、合規性，并充足維護國家和業主正當的業主權益。(2)經濟性：通過對建設項目審核，規范工程建設成本控制工作，節省基建資金，提高投資效益；對重大異常現象及時提出，避免項目總體和各重要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設中存在的問題，以節省建設資金，提高國有建設資金的使用效益。2、審計原則項目構組員分別對合同、計量計價規則、有關法律法規、政策性文獻等有關經濟類資料進行研判后，由項目負責人組織項目構組員開會擬定初步審計原則后，與委托方人員溝通形成審計原則并下發執行。實施期間如有特殊狀況一事一議。

三、結算審計實施計劃1、審計根據(1)《財政投資項目審核操作規程》(試行)(2)《國務院有關固定資產投資項目實施資本金制度的告知》(3)《有關實施建設項目法人責任制的暫行規定》(4)《財政部有關加強專項資金撥款管理的告知》(5)《國家計委有關重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的告知》(6)《有關加強建設項目工程預(結)算、竣工決算審查管理規定的告知》(7)財政部財協字(1999)103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行方法》；(8)工程招標文獻、標底、投標書、評標報告、中標告知(9)工程施工合同、設計合同、監理合同、質監合同及其它有關合同、工程設計變更告知單(10)工程施工、竣工圖紙(11)項目立項有關批復文獻、同意的設計概算書和修編概算書(12)與工程項目有關的市場價格信息、同類項目的造價及其它有關的市場信息(13)其它法律法規(14)委托單位對于該項目審計的規定2、審計服務工作程序審計咨詢服務工作程序，以下圖所示：(1)審前調查首先，本司選派注冊造價工程師，根據委托人的規定進行審前調查，進行現場踏勘、計量復核，對各項工程量與要素價格及各類項目費用進行審核擬定，與施工單位進行工程結算的談判與交涉不合格不合格收集項目資料制訂結算審核方案下發各專業負責人初審人員審核工程量、價各專業負責人審核項目負責人審核中標人復核不合格不合格收集項目資料制訂結算審核方案下發各專業負責人初審人員審核工程量、價各專業負責人審核項目負責人審核中標人復核（2）審計實施進一步理解項目的具體狀況：涉及基本建設程序、工程招標狀況、合同管理狀況、工程質量管理和控制制度、財務管理制度等。（3）工程結算審計1）提供結算編制規定，規范結算報送作為本項目的造價咨詢單位，審計組將規范施工單位的送審結算書格式，規定按國家及北京市建設、財政、審計等主管部門的有關規定編制結算文獻規定。2）公正合理，嚴格工程結算審計，實施結算審計，編制工程結算審計報告。

3）竣工結算審計重點工程結算審計重要對結算書編制合規性審核，并對照設計圖紙、工程招標文獻、投標文獻與工程合同、預算及已同意的設計變更、洽商索賠等進行復核，檢查與否有重復報項和甲供材料款少扣、漏扣等現象，擬定結算內容的真實性。為確保工程竣工最后通過政府審計，作為咨詢單位首先要為業主把好結算審計關。根據我公司長久對政府項目的工程審計經驗，擬定本項目工程竣工結算審計重點以下：工程結算書與招標文獻、合同文獻符合性審核審核施工單位報送的結算書與否與合同商定的結算條款相符合；審核施工合同中擬定的建設原則、建設內容、合同價格與否與投標書承諾內容一致，與否控制在同意的初步設計及概算文獻規定范圍內。審核所定施工合同或合同書中的責權利、質量、工期、結算方式、撥付款方法、獎罰、保修及時效等重要條款與否與招標文獻、中標條件相符。工程結算真實性、正當性審核審核預算書的編制根據與否合規，編制人與否有對應資質；檢查結算書的工程量與否與實際數量相符。審核工程量計算與否與施工設計圖紙相符，工程量計算與否符合規定的計算規則。檢查結算書的選套單價與投標報價與否相符。重要審核定額或單價的套用與否合理；核查甲供設備、材料用量與否與實際數量一致；設計變更和現場簽證與否存在重復計算的現象。審核結算書的編制形式與否符合清單規范的規定。(4)報告編制根據對工程結算的審計成果，得出精確的審計結論。重點審計工程造價的擬定與否合理、客觀，與否嚴格執行合同和有關規定，對于不合理得造價嚴格核減，就核減項與施工方明確并簽認。及時就施工方確認和不確認事項，向建設方提出意見及建議。就審計結論向建設單位征求意見，出具項目審計報告。

3、結算審計核心環節工程結算審計既然是建設工程造價控制中的最后階段，因此要提高工程結算審計質量，除了認真審核工程量、清單定額套用及費率原則外，尚需認真做好下列幾個環節的工作：3.1、認真閱讀施工合同文獻，對的把握合同條款商定，熟悉國家有關是法律、法規及行業有關規定，認真閱讀施工合同文獻，認真理解施工合同條款的精確含義，是提高工程結算審計質量的一種重要環節。凡施工合同條款中對工程結算辦法有商定的，且此商定不違反國家的法律、法規及行業有關規定的，那就應按合同商定的方式進行工程結算。凡施合同條款中沒有商定工程結算方式，事后又沒有補充合同后雖有商定，但商定不明確的，則應按建設部與浙江省的有關規定進行結算。施工合同是由建設方、施工方共同訂立，雙方的權利、義務均以合同商定為準。若有爭議，當以合同為解決爭議的根據。因此，審計人員一定要認真閱讀施工合同文獻，這樣才干在審計工作中善于發現問題，并采用有效的辦法予以解決。3.2、認真審核材料價格，做好審價調研工作認真審核材料價格，搞好市場調研，亦是提高結算審計質量的重要環節。過去多數施工合同對材料價格的商定是：材料價格有指導價的按指導價，沒有指導價的按信息價，沒有信息價的按市場價。此時審計工作的一種工作重心就是材料市場價的調研。首先應由施工單位提供建設方承認品牌的材料發票，亦可由施工單位提供材料供應商的報價單和材料采購合同價與實際采購價會存在一定差距。在審價實際工作中，應當找出“差距”，按實計算。需特別提出，審價人員對施工單位提供的材料發票，要認真識別，分清真偽。由于現在存在個別承包商為獲取非法利潤，通過開假票冒高材料價格的案例。這也是審計人員在結算審計工作中需要特別重視的地方。3.3、認真踏勘施工現場，及時掌握第一手資料在施工接階段踏勘現場，及時掌握第一手資料，有助于提高工程結算審計質量。隨著科技發展的日新月異，現在在工程審價中經常會碰到新的施工工藝和新材料，沒有現成能夠套用的定額子目，需要審價人員自己測算人工、材料、機械的用量。收集這些新的施工工藝和新材料的基礎資料，是做好結算審計工作的前提條件。4、結算審計辦法 工程結算的審核辦法慣用的有全方面審核法、重點審核法和經驗審查法，具體可根據時間和委托方的規定而定。全方面審核法是按照施工圖規定，結合清單定額分項工程的細目，逐項審核，其優點是全方面、細致、質量高、差錯比較少，單費時、工作量太大；重點審核法是抓住工程預算中的重點進行審核，普通選擇工程量大或造價較高的項目、補充單價、記取的各項費用作為重點；經驗法是根據以往的實踐經驗審查容易出現差錯的那部分工程項目。當時間緊、規模大、預（結）算編制質量較好時，普通可采用經驗法與重點結合的審核辦法；若預結（算）編制質量較差，則宜采用全方面審核法。以上辦法往往還結合對比審核法、統籌法等以提高工作效率和審核質量。結算審計具體辦法以下：4.1、看圖法即看圖核算工程量與工程價款，審定工程造價的一種辦法。項目基建工程結算審計，首先必須認真認真地看清全部的施工圖紙，才干全方面精確無誤地計算審定工程造價的真實性。規定審計人員必須純熟掌握全部的建筑識圖知識，不僅要看建筑施工圖。并且要看構造施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，并且要看水電系統圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，并且要將全部的圖紙綜合分析。只有在認真看懂吃透圖紙的基礎上，才干發現問題、揭發問題?？磮D法是基建工程結算審計最基本。最普遍、最慣用的辦法，它貫穿基建工程結算審計的始終。4.2、觀察法它是指審計人員親臨建筑現場，對審計事項進行實地觀察，調查理解建設項目的實際狀況，發現疑點，驗證事實，核算實際工程量，審定工程造價的一種辦法。4.3、詢問法它是指審計人員通過詢問被審計單位參加基建項目管理的負責人、當事人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者，以證明基建工程量與工程價款的真實性。合理性的一種辦法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據，揭發事實的真相。因此詢問法也是基建工程決算審計最直接、最慣用的一種有效的辦法。4.4、調查法它是指審計人員進一步實際進行調查研究，以查證基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種辦法。如對水電主材價格進行市場調查分析，對基建工程量進行調查走訪等。調查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效辦法。4.5、取樣抽查法它是指審計人員會同建設單位有關人員與施工單位有關人員到建筑現場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開取樣核算工程量與工程價款的辦法。取樣法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，需組織有關個方到項目實地。因此普通實施抽樣定點的方式。4.6、分析法它是指審計人員運用多個系統辦法，對基建工程項目的具體內容進行分離和分類，然后綜合分析，發現疑點，揭發問題的辦法。分析法的目的在于：（1）通過分析查找可疑事項，為審計工作尋找線索，進而查出多個錯誤和弊端；（2）通過分析來驗證多個資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料）所反映的基建工程項目的真實狀況，進而核算實際工程量與審定工程造價。如對某建筑項目進行審計，通過運用分析法發現該項目土方工程量是該項目建筑面積28倍（即該建筑展開面積需要大開挖28米），對此，找建筑單位與施工單位有關人員理解狀況，并將隱蔽工程訂立于施工日志相核對，核減土方工程量4500立方米，核減工程造價13.7萬元。4.7、測量法即審計人員進一步建筑現場，對照施工圖紙，實地測量有關工程量（如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等），計量有關器材物質數量（如配電箱數量、燈具數量、水暖器材的數量等），擬定核算基建工程結算工程量與造價真實性，合理性的一種審計辦法。4.8、核對法指在基建工程結算審計中用一種統計或資料同另一種統計或資料進行核對，用互相驗證和復核的手段，驗證基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計，運用被審計單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所提供的施工日志相核對，查出該基建工程決算重復簽證與亂簽證、多計隱蔽工程造價。

5、結算審計中的復核辦法工程造價審計對控制工程造價、節省建設資金、克制基建領域腐敗含有重要意義。復核是審計的重要辦法之一，是由審計人員對工程造價文獻（工程預算、結算、決算）的重要內容及計算狀況進展檢查核對，以發現可能出現的查錯，提高工程造價的精確性。5.1、五步復核的運用第一步，分析性復核分析性復核是獲取審計證據的一種基本辦法，對工程造價審計來說，就是對工程立項、招投標、合同訂立等影響工程造價的諸因素及工程造價文獻中的重要比率進行分析，擬定與否存在可能影響管線造價精確性的異常狀況，以擬定重點審計領域。分析性復核的重要內容以下：（1）項目立項（可行性研究、審批人、審批時間、審批文獻）與否符合規定。（2）項目招投標狀況與否符合國家法規及大自然公司內部規定。（3）施工合同、補充合同的簽證與否符合規定。（4）工程造價文獻的編制單位、編制人與否含有對應資質，與否已簽章。（5）工程結算、決算與否與預算存在重大差別。（6）單位造價與同類工程平均單價與否存在重大差別。（7）重要材料、設備用量與定額含量或設計含量與否存在重大差別。第二步，工程量復核。計算工程量耗用時間長、工作量大，是擬定工程造價的重要環節。對工程量的復核，重要涉及下列內容：（1）工程內容與否與圖紙、設計變更和現場簽證相符。（2）工程量計算與否符合清單定額及工程量計算規則。（3）工程量單位與否與清單定額單位一致。(4）工程量計算公式與否清晰明了，與否注明了工程部位(層次、軸線、標高)。(5)工程量計算精確度與否符合規定。(6)工程量計算次序與否按施工次序或清單定額上的次序。第三步，清單定額選套復核。套項是擬定工程造價的另一重要環節，重要應對下列幾項進行復核：(1)分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的，復核其單價、人工、。材料用量與否對的。(2)不能完全套用清單定額子目的，清單定額調節換算與否符合規定。(3)項目工程內容與清單定額規定工程內容完全不一致的，補充清單定額編制與否合理。(4)人工、材料、機械單價與否按合同商定或市場價格。(5)材料采購發票、構配件購銷合同與否真實。第四步，工程取費復核。不同地區、不同的工程取費原則都有所不同，對項目費率的復核重要是檢查與否符合政策規定，具體內容以下：(1)工程取費擬定與否與工程實際相符。(1)工程費用項目構成與否符合規定，沒有發生的費用項目與否己剔除。(2)取費基數與否對的。(3)各項費率與否符合規定或合同。(4)計價程序與否符合規定。(5)甲方供材料、設備與否在稅后扣除。第五步，機械精確性復核。機械精確性是指工程造價文獻中有關數字、計算、加總及邏輯關系的對的性，其重要復核內容以下：(1)各分步分項工程量計算與否對的。(2)各分步分項工程量與對應單價乘積計算與否對的。(3)各分步分項直接費、人工費豎向加總與否對的。(4)計算程序中各費用項目計算與否對的。(5)工程總造價計算與否對的。5．2、五步復核之間的關系五步復核之間除存在著一定先后次序外，還存在著有機的聯系。分析性復核是為后四項復核擬定審計重點，以提高審計效率；工程量、套項、取費是計算工程造價的三要素，對三者的復核是為了擬定工程造價文獻的編制與否符合定額的有關規定；而機械精確性復核重要是擬定工程造價文獻中的數據與否精確。造價文獻通過上述五步復核后，既符合有關規定，數據計算又精確無誤，則達成了真實性、公允性規定，能夠作為擬定工程造價的根據。

6、結算審計時應注意的問題及要掌握的要領6．1、以建設項目施工圖為主，審核工程量的計算與否精確工程量計算與否精確直接關系到建筑安裝工程的價格，因此，審核工程數量是審核工程結算至關重要的內容。審核時，要注意下面幾個方面：一是審核工程量計算與否按照施工圖和清單定額規定計算，應注意計量單位與否與清單定額相一致，當審核竣工結算肘，還應按照竣工圖進行工程量計算。二是審查工程結算所報的工程量與實際完畢的工程量與否相符。審查時，要注意施工公司有無為增加結算費用，故意加大工程量，夸張工程施工難度的情形。三是要審查有無假報結算的情形。特別對于多方施工的工程項目，要審查有無幾個施工公司同報一種工程項目進行結算的狀況；是要審查有否重復計算工程狀況，要避免施工公司將同一工程分別多次混入其它工程進行結算，或將已結算過的工程，放在其它結算書中重復計算。特別是一種建筑的總體排水工程，往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個階段完畢，應避免施工公司把第一期已算過的項目混入第二期重復結算。6．2、重視實際，審核單價建筑安裝工程的直接費是由“量”和“價”兩個因素相乘求得的，“量”即工程量，“價”即按照施工單位投標的每一種計量單位分部、分項工程的單價。工程量審定后，必須按照規定，對的地套用單價。審核時，要注意審查工程項目內容與否與實際內容相符；有無低單價套用高價額定子目，有無普通建筑材料套用高級建筑材料，有否將定額中己包含的工作內容另列項目多估算等情形。如果因設計上的特殊規定，缺少定額根據的項目，應當編制補充單價表。若需要換算的項目，必須附有單價明細分析表。應當審核材料的市場價差，現在建安工程施工多采用包工包料的辦法，絕大部分材料由施工單位購置。而三材和其它特貴材料的市場價又隨市場行情波動產生價差。審核材料市場價差有三種辦法：一是按甲乙雙方合同中訂明的差價補差；二是按各地市公布的市場信息價合情合理核定；三是按施工單位揭底材料質保書及發票，按加權平均價計算。在現在市場經濟條件下，審核人員要掌握市場價格信息及其變動趨向，做到心中有數，審核時才干對多個價格的合理性做出初步判斷，有懷疑時再作進一步調查。審核材料的預算價格應注意，現在大部分材料是由供應商直接送達工地的，其價格己涉及達成工地的全部費用，只需加采購保管費就構成材料預算價格了。6．3、根據原則審核各項費用的取費隋況我省最新清單定額規定，間接費的取費原則系按合同規定或按照招標文獻進行擬定的。因此審核取費原則與否對的，必須在審核時，應當注意按照不同類別套用對應的費率，以及其基數與否符合規定。對面議單價、市場單價等要注意，這些費用普通不能取費，容易混淆錯算。稅金按國家、省稅務部門有關規定及施工地點不同而取定稅率。6．4、根據不同狀況，實事求是進行審核工程結算通過審核后，發現有多估、高套定額時，應根據審核成果予以核減；對于低估、漏列的部份，也應當實事求是地予以增加。招投標工程應以招標文獻、施工合同以及中標價的預算書作為結算審計的根據。凡以招投標形式包干造價的工程，工程量應按核對過的工程量清單為準，當有設計變更或現場實際狀況發生變化，通過甲方簽證承認才干增減工程量。其單價必須根據招標文獻和合同條款的規定執行。7、結算審計人員的素質規定結算審計是一項涉及面廣、專業性強，經濟相結合的綜合、全方面、復雜的工作。(1)要做好結算的審核工作，首先規定審核人員含有較高的素質，否則就不能用做這項工作。要有高度的事業心、責任感，既替建設單位精打細算，節省基建經費，又必須實事求是，公正辦事。(2)要掌握工程設計、施工、材料、設備等各方面的基本知識。隨著科學技術的迅猛發展，新的施工工藝不停涌現，規定工程造價人員不停學習掌握新技術。一種不熟悉工程技術的造價工作者必然會束手無策。因此，工程造價從業人員不僅要理解設計意圖，還要掌握施工辦法和技術方法，明確合用的規范和原則，充足綜合運用造價管理方面的知識，才干精確、全方面、真實地反映工程的造價。(3)要有編審預算、工程標底等工作的實踐經驗，并含有一專多能的本領(如精通土建工程，掌握裝飾工程、安裝工程等)。(4)隨時收集并理解有關工程造價、材料、設備等的信息、行情，掌握動態資料。充足做好積累造價資料這一工程造價審查的基礎工作。8、結算審計的有效控制辦法及方法如何面對現實，面對挑戰，“以質量求生存，以質量求發展"，已擺在每個造價工程師的面前。如何努力提高工程造價結算審計質量水平，增強審核風險意識，已顯得相稱迫切，十分重要。結合近幾年來的工作實踐，談一談我公司在現在形勢下，如何提高工程造價的結算審計質量。(1)建立一套健全的、合理的、可操作的規章制度。是提高工程造價結算審計質量的根本確保。眾所周知，工程造價咨詢業業務范疇廣，狀況千差萬別，從土建、裝飾、暖通、水電，到市政、維修、古建園林、綠化等，涉及多學科、多專業。針對此種狀況，制訂規章時，需分門別類，按照不同的審核環節和事項，考慮從業人員本身的職業道德素質，根據工程項目構造、規模因素，并跟成本與效益掛鉤，制訂符合各自專業特點的審核質量規章制度，明確職責權利，做到賞罰分明。各專業人員在實施過程中需互相配合、互相協商，這就規定規章制度在含有操作性的同時，需含有一定的靈活性，這不僅是提高工程造價結算審計質量的根本確保，并且還對我公司的健康發展起主動的推動作用。(2)建立一支業務精通、作風良好的專業技術隊伍。是提高工程造價結算審計質量的核心所在。無論從理論上，還是在實踐中都證明：要提高結算審計質量，歸根終究，最后還是取決于人的因素，即我公司造價工程師人員的職業道德修養、專業知識水平和豐富的實踐經驗。精湛的業務水平和良好的工作作風來源于三個方面：一是在職工工的崗位培訓；二是招聘高素質的從業人員；三是行業間內外部的交流。隨著我國建設工程的蓬勃發展，我公司能力要增強，業務要拓寬，素質要提高，從這點來看，我公司此后招聘錄用執業人員的素質會越來越高，以適應咨詢業發展的需要，這是必然趨勢。(3)規范結算審計操作程序．按程序辦事，是提高工程造價結算審核質量的重要方法。工程造價咨詢服務，是集技術、經濟于一體的業務工作，它規定廣大從業人員既要含有良好的職業道德修養，又要含有較高的專業技術技能，更要懂得對應的法律、法規。依法行事，依法執業，使自己的行為符合國家有關法律、法規的規定。《中華人民共和國建筑法》、國家《建設工程工程量清單計價規范》以及省建設廳有關文獻，具體明確了建設工程工程量清單計價有關問題，其內容涉及工程造價的計價方式；工程量清單計價的合用范疇；工程量清單計價規范；工程量清單及其計價格式；合同與結算；工程量清單實施等。以上這些規定，特別是實施工程量清單如采用固定單價合同，則設計變更、施工條件變更、分部分項單項工程量變更、工程量清單漏項、發包人規定承包人完畢的合同外發生的用工等的價款的調節辦法；實施工程量清單報價時如采用固定總價合同工程價款的調節辦法；對于工期較長的工程項目工程價款的調節辦法等，從業人員不僅要認真學習理解，并且要純熟掌握，以此來規范工程造價的計價行為，維護建設工程各方的正當權益。另外，為了保障工程造價咨詢工作的健康發展，維護建設市場秩序，建設部還頒布了第149號令，制訂了《工程造價咨詢公司管理方法》。方法中規定了工程造價咨詢單位的資質等級與原則、資質申請與審批、資質管理、業務承接、法律責任等有關內容，闡明了從事工程造價咨詢活動，應當遵照公開、公正、平等競爭的原則，從某種意義上來說，制訂對應的工程造價管理制度和實施方法，這是間接地提高了咨詢質量。在具體操作過程中，從業人員應當做到：一是必須和委托方訂立結算審計業務委托合同；二是對于委托方提供的結算審計資料、有關圖集等，應進行細致審視，認真思考；三是做好結算審計業務的善后服務工作，虛心聽取委托方對我公司所提的意見、建議。對于存在的問題或局限性之處，在此后的工作中加以改正。(4)通過典型案例剖析，不停積累經驗并加以對的運用，是提高工程造價審核質量的有效途徑。不停地積累經驗，及時地總結經驗，應成為我公司日常事務的一項經常性工作。學習、認識、提高，再學習、再認識、再提高，是提高工程造價結算審計質量的根本目的。總而言之，工程造價結算審計是一項艱辛細致的工作，它需要我們專業工作者有過硬的基本功，良好的職業道德，實事求是的作風，勤勤懇懇、任勞任怨的精神。我們要提高結算審計質量，建立一套好的用人機制，擁有一支高素質的專業技術隊伍，并規范對應的編審操作程序，積累、運用有關造價典型案例的經驗與數據，是極其重要的。只有這樣，才干樹立“質量第一"的觀念，切實提高我公司工程造價結算審計咨詢質量，才干增強我公司的社會信譽度，使自己在激烈的市場競爭中，始終立于不敗之地。9、結算審計工作流程9．1、構成審計小組，進行審計前的準備審計小構成立后，要調查研究，掌握數據，做好審計前的準備工作。首先要掌握和熟悉審批工程項目的同意文獻和資料，如國家和主管部門下達的批示文獻、計劃任務書同意文獻、初步設計文獻及采用定額，批示資料，方便搞清規模、能力、概算工程和費用構成、建設內容和經濟指標，搞清所編各表與文字闡明互相間的關系，同時還要收集各對應資料，為審查工作做好必要的準備。在準備階段，審計人員需要獲取下列有關資料：(1)工程施工合同工程施工合同是審查工程結算的重要根據。通過合同，理解發包工程范疇、開工竣工日期、工程總造價、結算定額根據、承包方式、結算方式、雙方責任、質量規定、物資供應及管理方法等，合同規定是工程結算擬定取費的根據。(2)工程施工圖和闡明書工程施工圖和闡明書是建設項目的重要文獻，是編制預結算工程量的重要根據，是核對工程各部分或構件具體尺寸的數據來源，是擬定工程施工方式，套用預算定額的根據。(3)工程施工組織設計和施工方案工程施工組織設計是指導工程施工準備，組織施工全方面性的技術、經濟文獻，是指導現場施工的法規。它是審查工程編制預結算必須掌握的內容，是審核有關費用原則的根據。(4)工程竣工驗收報告工程竣工后來，必須辦理驗收手續，做好驗收統計，闡明工程質量與否符合原則，數量有關無爭議。與否含有了工程竣工結算的條件，應當以工程竣工驗收報告作為根據。9．2、制訂審計環節審計人員執行基本建設項目結算審計，應當在充足理解被審計單位有關狀況和獲取審計資料的基礎上，合理制訂審計計劃，并根據審計過程中狀況的變化，予以必要的修改或補充。審計人員制訂審計計劃時，應當理解該建設項目的下列基本狀況：(1)工程項目的性質、類別、規模、承建方式等狀況。(2)審計所需的有關資料的可獲得性。(3)工程材料的供應方式。(4)工程價款的結算狀況。(5)工程項目預結算已審計狀況及審計成果的解決。(6)工程項目現場施工條件。(7)建設期內工程預算定額、預算單位、取費原則等的變化狀況。在編制審計計劃時，審計人員還應當獲取被審計單位建設工程結算及其編制所根據的下列資料：(1)工程項目同意建設、監理、質量驗收等有關文獻。(2)概算資料及投標文獻。(3)施工合同、合同。(4)施工圖或竣工圖。(5)工程量計算書。(6)材料費用資料。(7)取費資料。(8)付款資料。(9)其它有關證明

10、固定結算審計實施周期保障方法10.1、確保溝通渠道暢通采用現場駐點和團體服務相結合的服務方式。建立內外部人員聯系檔案下發項目構組員，對各聯系人負責的工作進行備注10.2、項目組人員預估調配增補項目接洽早期項目負責人應根據項目狀況，及時與公司管理層溝通協調項目構組員，確保項目構組員能在項目實施期內能全力以赴的應對該項目的審計工作，對實施過程中時間節點的預估要充足且要有兩手準備以確保項目不超期。10.3、采用倒排時間表進行審計時間控制（1）結算交底時間一天（2）審計結論出具時間一天（3）爭議問題上會及咨詢時間一周（時間可穿插）（4）與施工方對接時間一周（根據項目難易程度調節）（5）專業負責人及項目負責人內審二到五天（根據項目難易程度調節）（6）初審人員計量計價一到三周（根據項目難易程度調節）（7）審計方案、審計目的及資料預覽三天（8）審計資料收集及前期準備工作一周11、廉潔方法11.1、項目構組員擬定原則（1）與被審計公司及人員有親戚或其它直接關系的不進項目組（2）三年內有違規違紀人員不進項目組（3）與被審計公司及人員有經濟往來或合同關系的不進項目組11.2、項目組實施期的人員管控（1）實施期內項目構組員不得與被審計方有任何資金往來、契約關系、買賣交易、收受禮物及利益輸送，一經查實公司除對其進行經濟處分外，暫停其一切工作并視其情節嚴重程度及后果上報公安機關及上級主管部門予以處分。（2）實施期內項目構組員不得參加任何由被審計方及利益有關人員組織的社交活動，一經查實停止其項目工作并按公司制度進行處分。12、與委托人及上級審計機關的溝通及配合12.1、項目負責人的職責對外聯系溝通協調統一由項目負責人執行，起到上傳下達及時報告的作用，對審核中的問題協調組織各方人員上會并貫徹到位。12.2、審計過程中的配合對委托人或上級審計機關針對審計項目中的合同工作內容、合理規定、狀況報告工作要全力配合，對審計重點及疑問要及時報告溝通、具體審計方法、方法要與委托人達成一致方便審計工作順利執行，針對審計結論的重點交底工作要知無不言、言無不盡。13、保密方法委托人提出項目有保密規定的，保密期內未征得委托人同意不得以任何形式泄漏項目信息給非項目構組員，且項目構組員必須和公司單獨訂立保密合同，如有違反除按公司管理規定處分外，還需上報委托人和司法機關解決。委托人未提出有保密規定的，項目構組員在項目實施期內不得泄漏項目審計重點、審計目的、審計方法等重要信息。14、檔案管理第一章總則第一條為加強審計檔案的管理工作，實現檔案管理科學化、規范化、制訂本方法。第二條審計檔案是指審計機構在審計過程中形成的多個材料。第三條審計檔案管理是指檔案管理專門部門按照檔案管理的規定，對審計過程中多個材料的收集、整頓、編目、檢索等項工作進行的一系列規范活動，以確保審計檔案的完整、系統和安全。第四條本審計機構辦公室負責審計檔案的管理工作。第五條審計檔案名稱、目錄、備查表應使用碳素筆填寫。第二章材料的收集與立卷歸檔第六條本審計機構辦公室接到委托審計書，應當根據檔案管理的規定，收集有關的文書材料，結案后及時整頓然后交檔案員統一歸檔。第七條歸檔立卷總的規定是：遵照文書材料的形成規律和特點，保持文書材料之間的有機聯系，區別不同種類，集中保管。具體規定是：材料收集齊全，分類合理，保管期限劃分明確，案卷封面填寫清晰，裝訂規范美觀。第八條根據審計實際狀況，歸檔立卷按審計執業范疇分卷立項。第九條卷內文書材料應當按