第60頁共60頁內控制度?審計辦法?電子版?內部控制?審計報告?天健正?信審（_?___）?專字第_?___號?___?_三維絲?環保股份?有限公司?全體股東?：我們?接受委托?，審計了?后附的_?___三?維絲環保?股份有限?公司（以?下簡稱三?維絲環保?公司）?董事會對?截至__?__年_?___月?____?日止與財?務報表相?關的內部?控制有效?性的認定?。按照?《企業內?部控制基?本規范》?（財會[?____?]號）的?要求建立?健全內部?控制制度?并保持?其有效性?是三維絲?環保公司?的責任。?我們的?責任是對?三維絲環?保公司與?財務報表?相關的內?部控制的?有效性發?表審計意?見。?我們按照?《中國注?冊會計師?其他鑒證?業務準則?第3__?__號—?歷史財務?信息審計?或審閱?以外的鑒?證業務》?的規定執?行了審計?業務。該?準則要求?我們計劃?和實施審?計工作，?以對三?維絲環保?公司截至?____?年___?_月__?__日止?與財務報?表相關的?內部控制?有效性認?定是否?不存在重?大錯報獲?取合理保?證。在審?計過程中?，我們實?施了包括?了解、測?試和評價?內部控?制設計的?合理性和?執行的有?效性，以?及我們認?為必要的?其他程序?。我們相?信，我們?的審計?工作為發?表意見提?供了合理?的保證。?內部控?制具有固?有限制，?存在由于?錯誤或舞?弊而導致?錯報發生?和未被發?現的可能?性。此?外，由于?情況的變?化可能導?致內部控?制變得不?恰當，或?降低對控?制政策和?程序遵?循的程度?，根據內?部控制評?價結果推?測未來內?部控制有?效性具有?一定的風?險。我?們認為，?三維絲環?保公司按?照《企業?內部控制?基本規范?》（財會?[___?_]號）?于截至?____?年___?_月__?__日止?在所有重?大方面保?持了與財?務報表相?關的有效?的內部控?制。中?國注冊會?計師：周?俊超天?健正信會?計師事務?所有限公?司中國?·___?_注冊會?計師：連?益民報?告日期：?____?年___?_月__?__日?____?三維絲環?保股份有?限公司_?___年?度內部控?制的自我?評價報告?___?_三維絲?環保股份?有限公司?（以下簡?稱“本公?司”、“?公司”）?根據《公?司法》、?《證券?法》、《?會計法》?及《企業?內部控制?基本規范?》、《_?___證?券交易所?上市公司?內部控制?指引》等?相關法律?法規及相?關文件的?要求，針?對自身特?點，加強?與規范了?企業內部?控制，并?根據中國?證監會_?___監?管局的指?導意見，?進一步完?善了內部?控制制度?。通過有?效的內部?控制，公?司合理保?證了經營?管理的合?法合規與?資產安全?，確保了?財務報告?及相關信?息的真實?完整，提?高了經營?效率與效?果，促進?了公司發?展戰略的?穩步實現?。現對公?司___?_年內部?控制體系?建設以及?截止__?__年_?___月?____?日的內控?執行情況?闡述與評?價如下：?一、公?司基本情?況__?__三維?絲環保股?份有限公?司前身為?成立于_?___年?____?月的__?__三維?絲環保工?業有限公?司（“三?維絲有?限”），?____?年___?_月三維?絲有限整?體變更為?股份有限?公司。公?司經營范?圍為：生?產、加工?、批發、?零售空氣?過濾材料?、液體過?濾材料、?袋式除塵?器配件和?環保器材?；環保工?程技術研?發、服務?和咨詢；?生產、批?發、零售?工業用紡?織品；經?營本企業?自產產品?的出口業?務和本企?業所需的?機械設備?、零配件?、原輔材?料的進口?業務，但?國家限定?公司經營?或禁止進?出口的商?品和技術?除外。公?司主營產?品為：袋?式除塵器?所需的高?性能高溫?濾料，包?括濾氈系?列和濾袋?系列。?經中國證?券監督管?理委員會?證監許可?[___?_]__?__核準?，公司于?____?年___?_月首次?公開發行?人民幣?普通股（?a股）股?票1，_?___萬?股，發行?后總股本?5，__?__萬股?。公司股?票于__?__年_?___月?____?日起在_?___證?券交易所?創業板上?市交易，?股票代碼?為300?05。?二、公司?內部控制?綜述建?立健全并?有效實施?內部控制?是本公司?董事會及?管理層的?責任。本?公司內部?控制的目?標是合理?保證企業?經營管理?合法合規?、資產安?全、財務?報告及相?關信息真?實完整，?提高經營?效率和效?果，促進?企業實現?發展戰略?。公司?建立與實?施內部控?制，遵循?下列原則?。全面性?原則、重?要性原則?、適應性?原則、成?本效益原?則、相互?牽制原則?、協調配?合原則。?由于內?部控制存?在固有局?限性，故?僅能對達?到上述目?標提供合?理保證；?而且，內?部控制的?有效性亦?可能隨公?司內、外?部環境及?經營情況?的改變而?改變。公?司內部控?制設有檢?查監督機?制，內控?缺陷一經?識別，本?公司將立?即采取整?改措施。?三、公?司內部控?制評估?（一）內?部環境?1、治理?結構公?司按《_?___公?司法》（?以下簡稱?《公司法?》）、《?____?證券法》?（以下?簡稱《證?券法》）?、《上市?公司章程?指引》等?法律法規?的要求，?建立起規?范的公司?治理結構?和議事規?則，明確?了決策、?執行、監?督等方面?的職責權?限，公司?法___?_理結構?健全，形?成了科學?有效的職?責分工和?制衡機制?。股東?大會是公?司的最高?權力機構?，公司董?事會負責?內部控制?的建立健?全和有效?實施，監?事會對董?事會建立?與實施內?部控制進?行監督，?經理層負?責___?_領導企?業內部控?制的日常?運行。董?事會下設?董事會秘?書負責處?理董事會?日常事務?，董事會?內部按照?功能分別?設立了審?計委員?會、戰略?委員會、?提名、薪?酬與考核?委員會三?個專門委?員會，除?戰略委員?會由公司?董事長擔?任主任委?員外，其?他三個委?員會均由?獨立董事?任主任委?員。總?經理對董?事會負責?，通過指?揮、協調?、管理、?監督各職?能部門行?使經營管?理權力，?保證公司?的正常經?營運轉。?各職能部?門實施具?體生產經?營業務，?管理公司?日常事務?。___?_年度，?公司對公?司層面及?重要業務?流程的內?部控制進?行了評估?，進一步?完善了內?部控制文?檔，對識?別出的缺?陷進行了?整改。根?據公司發?展需要，?____?年公司重?新修訂了?《信息披?露制度》?、《募集?資金管理?制度》、?《總經理?工作細則?》、《獨?立董事和?審計委員?會年報工?作制度》?等制度，?并新建立?了《年報?信息披露?重大差錯?責任追究?制度》、?《外匯套?期保值管?理制度》?、《對外?信息報送?和使用管?理制度》?、《__?__危機?處理應急?制度》、?《___?_信息知?情人登記?制度》等?制度。原?有制度的?修訂及新?制度的建?立實施，?健全了內?部控制體?系，有效?提高了公?司的治理?水平。目?前公司主?要規章制?度包括：?《公司章?程》、《?股東大會?議事規則?》、《董?事會議事?規則》、?《獨立?董事工作?細則》《?監事會議?事規則》?、《、關?聯交易決?策制度》?《、對外?擔保管理?辦法》、?《募集資?金使用管?理制度》?《對外投?資管理制?度》、《?會計內部?控制制度?》、《董?事會戰略?委員會、?工作細則?》、《董?事會審計?委員會工?作細則》?、《董事?會提名委?員會工作?細則》、?《董事會?薪酬與考?核委員會?工作細則?》、《總?經理工作?細則》、?《董事會?秘書工作?細則》、?《內部審?計制度》?、《投資?者關系管?理制度》?、《信息?披露管理?制度》、?《年報信?息披露重?大差錯責?任追究制?度》、《?____?信息知情?人報備制?度》等，?這些制度?的建立，?為公司內?部控制創?造了良好?的制度環?境。2?、___?_及權責?分配公司?根據自身?業務特點?和內部控?制要求設?置了內部?____?機構，明?確了各自?的職責權?限，將權?利與責任?落實到了?各責任部?門，形成?科學有效?的職責分?工和制衡?機制。公?司___?_結構如?下：3?、內部審?計公司?在董事會?審計委員?會下設立?了獨立的?審計部，?并配備了?____?名專職人?員獨立開?展工作，?并加強?內部審計?監督工作?并負責對?內部控制?的有效性?進行監督?檢查。公?司審計辦?公室對監?督檢查中?發現的內?部控制缺?陷，按照?內部審計?工作程序?進行報告?；對監督?檢查中發?現的內部?控制重大?缺陷，有?權直接向?董事會及?其審計委?員會、監?事會報告?。4、?人力資源?政策公?司根據“?知人善用?、尊重培?養、造就?高素質團?隊”的人?才培育戰?略，制定?和實施有?利于可持?續發展?的人力資?源政策，?包括《管?理人員薪?酬與考核?規定》、?《生產（?針刺、后?處理）人?員考核規?定》、《?生產（制?袋）人員?考核規定?》等制度?。公司?始終將職?業道德修?養和專業?勝任能力?作為選拔?和聘用員?工的重要?標準，通?過各種內?部培訓?、外部拓?展訓練等?方式，切?實加強員?工培訓和?繼續教育?，不斷提?升員工專?業素質和?綜合素質?。公司上?市后，無?論硬件環?境、人文?環境還是?市場環境?均發生了?重大的變?化，新的?環境對公?司的誠信?和價值觀?提出新的?要求，“?德、才、?容”仍然?是對人才?的最基本?的要求，?公司上市?后還要求?人才具備?高度的責?任感和責?任心，能?夠承擔更?多的責任?，樹立公?司員工高?素質的形?象。5?、企業文?化公司?十分重視?加強企業?文化建設?，把“積?跬步以至?千里、積?小流已成?江海。盡?心盡力，?服務環境?”作為經?營理念；?把“為凈?化地球環?境提供堅?實保障，?把客戶和?社會的利?益和人類?的健康安?全放在最?為重要的?位置；以?防護人居?環境遠離?煙氣粉塵?危害為己?任，盡心?盡力，服?務環境”?作為愿景?使命；把?“以高新?技術和卓?越經營管?理模式為?驅動力，?使公司成?為環保、?高溫濾料?產品研發?和生產的?領導者，?在服務社?會的同時?為股東和?利益相關?者帶來較?高的經濟?和社會效?益”作為?服務宗旨?。公司?始終認為?員工的潛?質和進步?就是公司?發展的希?望和動力?所在，為?了保證員?工能最大?限度地發?揮能力，?公司創立?了具有以?下特征的?公司價值?觀及__?__文化?：（1?）不斷為?客戶創造?價值并贏?得客戶尊?敬是檢驗?公司經營?管理團隊?績效的試?金石；?（2）積?極鼓勵員?工創新，?把創新作?為企業發?展的動力?；持續創?造成為真?正的學習?型___?_；（?3）注重?員工的價?值，尊重?知識、尊?重人才，?努力為所?有的員工?創造方便?、舒適的?工作環境?和發展空?間、公平?和公正的?競爭環境?；（4?）人盡其?才，讓個?人的成長?終匯成_?___的?成長；重?視成果的?____?，升遷賞?罰來自切?實的評估?；（5?）提倡團?隊協作，?大力弘揚?團隊精神?；倡導相?信合作伙?伴，讓團?隊更緊密?、更有力?量。努?力構建一?支誠實守?信、愛崗?敬業、開?拓創新和?團隊協作?的員工隊?伍，以創?造良好的?內部控制?文化氛圍?。誠信和?道德價值?觀念是控?制環境的?重要組成?部分，影?響到公司?重要業務?流程的設?計和運行?。本公?司一貫重?視這方面?氛圍的營?造和保持?，建立了?一系列內?部管理規?范，并通?過有效的?考核獎懲?制度和高?層管理人?員的身體?力行，使?這些內部?規范多渠?道、全方?位地得到?有效地落?實。另外?，公司不?定期對員?工開展關?于職業道?德教育的?培訓，以?提高員工?價值觀的?統一性。?公司不?斷加強法?制教育，?增強董事?、監事、?經理及其?他高級管?理人員和?員工的法?制觀念，?嚴格依法?決策、依?法辦事、?依法監督?，建立健?全法律顧?問制度和?重大法律?糾紛案件?備案制度?。（二?）風險評?估公司?董事會根?據設定的?控制目標?，全面系?統持續地?收集相關?信息，結?合實際情?況確定相?應的風險?承受度，?定期進行?風險評估?，準確識?別與實現?控制目標?相關的內?部風險和?外部風險?。公司根?據風險識?別和風險?分析的結?果，結合?風險承受?度，權衡?風險與收?益，確定?了各類風?險的應對?策略。同?時，公司?根據董事?、經理及?其他高級?管理人員?、關鍵崗?位員工的?風險偏好?，采取適?當有效的?控制措施?，避免因?個人風險?偏好給企?業經營帶?來重大損?失。同時?綜合運用?風險規避?、風險降?低、風險?分擔和風?險承受等?風險應對?策略，實?現對風險?的有效控?制。（?三）控制?活動公?司結合風?險評估結?果，通過?手工控制?與自動控?制、預防?性控制與?發現性控?制相結合?的方法，?運用相應?的控制措?施，將風?險控制在?可承受度?之內。?1、不相?容職務的?分離控制?。公司全?面系統地?分析、梳?理了所有?業務流程?中所涉及?的不相容?職務，實?施了相應?的分離措?施，形成?相對合理?的各司其?職、各負?其責、相?互制約的?工作機制?。2、?授權審批?控制。公?司根據常?規授權和?特別授權?的規定，?明確了各?崗位辦理?業務和事?項的權?限范圍、?審批程序?和相應責?任。公司?各級管理?人員均在?授權范圍?內行使職?權和承擔?責任。公?司對于重?大的業務?和事項，?實行__?__決策?制度，任?何個人不?得單獨進?行決策或?者擅自改?變___?_決策。?3、會?計系統控?制。公司?嚴格執行?國家統一?的會計準?則制度，?加強會計?基礎工作?，明確會?計憑證?、會計賬?簿和財務?會計報告?的處理程?序，保證?會計資料?真實完整?。公司依?法設置會?計機構，?配備了會?計從業人?員，從事?會計工作?的人員全?部取得了?會計從業?資格證書?。4、?財產保護?控制。公?司建立了?財產日常?管理制度?和定期清?查制度，?采取財產?記錄、實?物保管、?定期盤點?、賬實核?對等措施?，確保財?產安全。?5、預?算控制。?公司實施?全面預算?管理制度?，明確各?責任單位?在預算管?理中的職?責權限，?規范預算?的編制、?審定、下?達和執行?程序，強?化預算約?束。6?、運營分?析控制。?公司建立?了運營情?況分析制?度，經理?層綜合運?用生產、?購銷、投?資、籌?資、財務?等方面的?信息，通?過因素分?析、對比?分析、趨?勢分析等?方法，定?期開展運?營情況分?析，發現?存在的問?題，及時?查明原因?并加以改?進。7?、績效考?評。公司?建立和實?施了績效?考評制度?，科學設?置考核指?標體系，?對企業內?部各責任?單位和?全體員工?的業績進?行定期考?核和客觀?評價，將?考評結果?作為確定?員工薪酬?以及職務?晉升、評?優、降級?、調崗、?辭退等的?依據。?8、重大?風險預警?機制和_?___應?急處理機?制。公司?建立了重?大風險預?警機制和?____?應急處?理機制，?明確風險?預警標準?，對可能?發生的重?大風險或?____?，制定應?急預案、?明確責任?人員、規?范處置程?序，確保?____?得到及時?妥善處理?。（四?）信息與?溝通公司?建立了信?息與溝通?制度，明?確內部控?制相關信?息的收集?、處理和?傳遞程序?，確保信?息及時溝?通，促進?了內部控?制有效運?行。公?司主要通?過財務會?計資料、?經營管理?資料、調?研報告、?專項信息?、內部刊?物、辦公?網絡等渠?道，獲取?內部信息?，通過行?業協會_?___、?社會中介?機構、業?務往來單?位、市場?調查、來?信來訪、?網絡媒體?以及有關?監管部門?等渠道，?獲取外部?信息；并?對收集的?各種內部?信息和外?部信息進?行合理篩?選、核對?、整合，?提高信息?的有用性?。公司?充分利用?網絡等信?息技術建?立了有效?信息管理?系統，將?內部控制?相關信息?在企業內?部各管理?級次、責?任部門、?業務環節?之間，以?及企業與?外部投資?者、債權?人、客戶?、供應商?、中介機?構和監管?部門等有?關方面之?間進行溝?通和反饋?，過程中?發現的問?題可及時?報告并加?以解決，?重要信息?能夠及時?傳遞給董?事會、監?事會和經?理層。?公司加強?了對開發?與維護、?訪問與變?更、數據?輸入與輸?出、文件?儲存與保?管、網絡?安全等方?面的控制?，保證信?息系統安?全穩定運?行。公?司建立了?反舞弊機?制，堅持?懲防并舉?、重在預?防的原則?，明確了?反舞弊工?作的重點?領域、關?鍵環節和?有關機構?在反舞弊?工作中的?職責權限?，規范了?舞弊案件?的___?_、調查?、處理、?報告和補?救程序。?公司建立?了___?_投訴制?度和__?__人保?護制度，?設置__?__專線?，明確_?___投?訴處理程?序、辦理?時限和辦?結要求，?確保__?__、投?訴成為企?業有效掌?握信息的?重要途徑?。（五?）內部監?督公司?根據《企?業內部控?制基本規?范》及其?配套辦法?，制定完?善了內部?控制監督?制度，明?確了財務?部和審計?部在內部?日常監督?和專項監?督中的職?責權限，?規范了內?部監督的?程序、方?法和要求?。公司?制定了內?部控制缺?陷認定標?準，對監?督過程中?發現的內?部控制缺?陷，分析?其性質和?產生原因?，并提出?整改方案?，采取適?當的形式?及時向董?事會、監?事會或者?經理層報?告，對內?部監督中?發現的重?大缺陷，?將追究相?關責任單?位或者責?任人的責?任。四?、存在的?主要問題?與整改計?劃報告?期內，公?司沒有出?現中國證?監會、交?易所對公?司及相關?人員公開?譴責或其?他形式的?懲戒。但?公司在內?控方面仍?存在薄弱?環節和需?要加強治?理的環節?：1、?報告期內?，根據中?國證監會?____?監管局的?指導建議?，公司加?強了信息?披露方面?的制度建?設，對?原有相關?制度規定?進行了細?化，建立?了《年報?信息披露?重大差錯?責任追究?制度》、?《外匯套?期保值管?理制度》?《對外信?息報送和?使用管理?制度》、?《___?_危機處?理應急制?度》《_?___信?息知情人?登記制度?》等制度?，進一步?提高相關?制度的可?執行性；?2、公?司在財務?預算管理?方面略顯?薄弱，預?算管理對?企業戰略?的支持功?能未能有?效發揮。?____?年度，公?司將進一?步加強財?務預算管?理，結合?信息化系?統的推進?，全面提?高預算管?理對企業?戰略發展?及經營管?理的支持?水平。_?___年?度，公司?將在各項?制度的執?行過程中?加強監管?，落實問?責機制，?注重實效?，并根據?出現的問?題及時進?行整改，?進一步發?揮企業治?理制度的?引導作用?，推動企?業健康發?展。五?、公司管?理層對內?部控制完?整性、合?理性及有?效性的自?我評估意?見本公司?董事會認?為：根據?《企業內?部控制基?本規范》?以及其他?控制標準?，截至_?___年?____?月___?_日止，?公司已結?合自身生?產經營的?需要，建?立了一套?較為健全?的內部控?制制度，?內部控制?符合公司?現階段的?發展需要?，在所有?重大方面?是有效的?，能夠確?保公司所?屬財產物?質的安全?、完整，?能夠對公?司各項業?務的健康?運行及公?司經營風?險的控制?提供保證?，能夠對?編制真實?公允的財?務報表提?供保障。?內控制?度審計辦?法電子版?（二）?內天廈?門三健?部正維?信絲?控審環?保（制?____?股份?有審）?限專?公計字?司第全?體報?0205?03股?東告號：?我們接?受委托，?審計了后?附的廈門?三維絲環?保股份有?限公司（?以下簡稱?三維絲環?保公司）?董事會對?截至__?__年_?___月?____?日止與財?務報表相?關的內部?控制有效?性的認定?。按照《?企業內部?控制基本?規范》（?財會[_?___]?____?號）的要?求建立健?全內部控?制制度并?保見持?其有?效性?是三?維絲?環保?公司?的責?任我們?的責任是?對三維絲?環保公司?與財務報?表相關的?內部控制?的有效性?發表審計?意我們按?照《中國?注冊會計?師其他鑒?證業務準?則第31?____?號—歷史?財務信息?審計或審?閱以外的?鑒證業務?》的規定?執行了審?計業務。?該準則要?求我們計?劃和實施?審計工作?，以對三?維絲環保?公司截至?____?年___?_月__?__日止?與財務報?表相關的?內部控制?有效性認?定是否不?存在重大?錯報獲取?合理保證?。在審計?過程中，?我們實施?了包括了?解、測試?和評價內?部控制設?計的合理?性和執行?的有效性?，以及我?們認為必?要的其他?程序。我?們相信，?我們的審?計工?作為?發表?意見?提供?了合?理的?保證?。內部控?制具有固?有限制，?存在由于?錯誤或舞?弊而導致?錯報發生?和未被發?現的可能?性。此外?，由于情?況的變化?可能導致?內部控制?變得不恰?當，或降?低對控制?政策和程?序遵循的?程度，根?據內部控?制評價結?果推測未?來內部控?制有效性?具有一定?的風險。?我們認為?，三維絲?環保公司?按照《企?業內部控?制基本規?范》（財?會[__?__]_?___號?）于截至?____?年___?_月__?__日止?在所有重?大方面保?持了與財?務報表相?關的有效?的內部控?制。中天?中報廈_?___門?年三度?維內?絲部環?控保制?的股?自份?我有評?限價?公報司?告告?日期?：___?_年__?__月_?___日?健國?正·注信?北冊會?京會計?中師國?計事?注冊師?務會：?所計有?師：周?限連?俊公益?超司民?廈門三維?絲環保股?份有限公?司（以下?簡稱“本?公司”、?“公司”?）根據《?公司法》?、《證券?法》、《?會計法》?及《企業?內部控制?基本規范?》、《深?圳證券交?易所上市?公司內部?控制指引?》等相關?法律法規?及相關文?件的要求?，針對自?身特點，?加強與規?范了企業?內部控制?，并根據?中國證監?會廈門監?管局的指?導意見，?進一步完?善了內部?控制制度?。通過有?效的內部?控制，公?司合理保?證了經營?管理的合?法合規與?資產安全?，確保了?財務報告?及相關信?息的真實?完整，提?高了經營?效率與效?果，促進?了公司發?展戰略的?穩步實現?。現對公?司___?_年內部?控制體系?建設以及?截止__?__年_?___月?____?日的內控?一廈門?三維絲環?保股份有?限公司前?身為成立?于___?_年__?__月的?廈門三維?絲環保工?業有限公?司（“三?公司?基本?情況?執行?情況?闡述?與評?價如?下維?絲有限”?），__?__年_?___月?三維絲有?限整體變?更為股份?有限公司?。公司經?營范圍為?：生產、?加工、批?發、零售?空氣過濾?材料、液?體過濾材?料、袋式?除塵器配?件和環保?器材；環?保工程技?術研發、?服務和咨?詢；生產?、批發、?零售工業?用紡織品?；經營本?企業自產?產品的出?口業務和?本企業所?需的機械?設備、零?配件、原?輔材料的?進口業務?，但國家?限定公司?經營或禁?止進出口?的商品和?技術除外?。公司主?營產品為?：袋式除?塵器所需?的高性能?高溫濾料?，包括濾?氈系列和?濾袋系列?。經中國?證券監督?管理委員?會證監許?可[__?__]_?___核?準，公司?于___?_年__?__月首?次公開發?行人民幣?普通股（?a股）股?票1，_?___萬?股，發行?后總股本?5，__?__萬股?。公司股?票于__?__年_?___月?____?日起在深?二建立?健全并有?效實施內?部控制是?本公司董?事會及管?理層的責?任。本公?司內部控?制的目標?是合理保?證企業經?營管理合?法合規、?資產安全?、財務報?告及相關?信息真實?完整，提?高經營效?率和效果?，促進企?業實現發?展戰略。?公司建立?與實施內?部控制，?遵循下列?原則：全?面性原則?、重要性?原則、適?應性原則?、成本效?益原則?相互?牽制?原則?協調?配合?原則?由于內部?控制存在?固有局限?性，故僅?能對達到?上述目標?提供合理?保證；而?且，內部?控制的有?效性亦可?能隨公司?內、外部?環境及經?營情況的?改變而改?變。公司?內部控制?設有檢查?監督機制?，內控缺?陷三（1?一、）?治內?理部?結環?境構?公司?內部?控制?評估?一經?識別?本公?司將?立即?采取整?改措?施公?司內?部控?制綜?述圳?證券?交易?所創?業板?上市?交易?股票?代碼?為30?0056?。公司?按《中華?人民共和?國公司法?》（以下?簡稱《公?司法》）?、《中華?人民共和?國證券法?》（以下?簡稱《證?券法》）?、《上市?公司章程?指引》等?法律法規?的要求，?建立起規?范的公司?治理結構?和議事規?則，明確?了決策、?執行、監?督等方面?的職責權?限，公司?法人治理?結構健全?，形成了?科學有效?的職責?分工?和制?衡機?制股東?大會是公?司的最高?權力機構?，公司董?事會負責?內部控制?的建立健?全和有效?實施，監?事會對董?事會建立?與實施內?部控制進?行監督，?經理層負?責組織領?導企業內?部控制的?日常運行?。董事會?下設董事?會秘書負?責處理董?事會日常?事務，董?事會內部?按照功能?分別設立?了審計委?員會、戰?略委員會?、提名、?薪酬與考?核委員會?三個專門?委員會，?除戰略委?員會由公?司董事長?擔任主任?委員外?其他?三個?委員?會均?由獨?立董?事任?主任?委員?總經理?對董事會?負責，通?過指揮、?協調、管?理、監督?各職能部?門行使經?營管理權?力，保證?公司的正?常經營運?轉。各職?能部門實?施具體生?產經營業?務，管理?公司日常?事務。_?___年?度，公司?對公司層?面及重要?業務流程?的內部控?制進行了?評估，進?一步完善?了內部控?制文檔，?對識別出?的缺陷進?行了整改?。根據公?司發展需?要，__?__年公?司重新修?訂了《信?息披露制?度》、《?募集資金?管理制度?》、《總?經理工作?細則》、?《獨立董?事和審計?委員會年?報工作制?度》等制?度，并新?建立了《?年報信息?披露重大?差錯責任?追究制度?》、《外?匯套期保?值管理制?度》、《?對外信息?報送和使?用管理制?度》《突?發事件危?機處理應?急制度》?、《內幕?信息知情?人登記制?度》、等?制度。原?有制度的?修訂及新?制度的建?立實施，?健全了內?部控制體?系，有效?提高了公?司的治理?水平。目?前公司主?要規章制?度包括：?《公司章?程》、《?股東大會?議事規則?》、《董?事會議事?規則》、?《獨立董?事工作細?則》《監?事會議事?規則》、?《、關聯?交易決策?制度》《?、對外擔?保管理辦?法》、《?募集資金?使用管理?制度》《?對外投資?管理制度?》、《會?計內部控?制制度》?、《董事?會戰略委?員會、工?作細則》?、《董事?會審計委?員會工作?細則》、?《董事會?提名委員?會工作細?則》、《?董事會薪?酬與考核?委員會工?作細則》?、《總經?理工作細?則》、《?董事會秘?書工作細?則》、《?內部審計?制度》、?《投資者?關系管理?制度》、?《信息披?露管理制?度》、《?年報信息?披露重大?差錯責任?追究制度?》、《內?幕信息知?情人報備?制度》等?，這些制?度的建立?，為公司?內部控制?創造了良?好的制度?環境。?2、機?構設?置及?權責?分配?公司根?據自身業?務特點和?內部控制?要求設置?了內部組?織機構，?明確了各?自的職責?權限，將?權利與責?任落實到?了各責任?部門，形?成科學有?效的職責?分工和制?衡機制。?公司組織?結構如下?：3、?內部?審計?公司在?董事會審?計委員會?下設立了?獨立的審?計部，并?配備了_?___名?專職人員?獨立開展?工作，并?加強內部?審計監督?工作并負?責對內部?控制的有?效性進行?監督檢查?。公司審?計辦公室?對監督檢?查中發現?的內部控?制缺陷，?按照內部?審計工作?程序進行?報告；對?監督檢查?中發現的?內部控制?重大缺陷?，有權直?4接向?、董事?會人?及其?審力計?委員?資會?、源監?事會政?報告?。策?公司根據?“知人善?用、尊重?培養、造?就高素質?團隊”的?人才培育?戰略，制?定和實施?有利于可?持續發展?的人力資?源政策，?包括《管?理人員薪?酬與考核?規定》、?《生產（?針刺、后?處理）人?員考核規?定生?產制?袋人?員考?核規?定等?制度?公司始終?將職業道?德修養和?專業勝任?能力作為?選拔和聘?用員工的?重要標準?，通過各?種內部培?訓、外部?拓展訓練?等方式，?切實加強?員工培訓?和繼續教?育，不斷?提升員工?專業素質?和綜合素?質。公司?上市后，?無論硬件?環境、人?文環境還?是市場環?境均發生?了重大的?變化，新?的環境對?公司的誠?信和價值?觀提出新?的要求，?“德、才?、容”仍?然是對人?才的最基?本的要求?，公司上?市后還要?求人才具?備高度的?責任感和?責任心，?能夠承擔?更多的責?任，樹立?公司員工?高素質的?形象。?5、企?業文?化公?司十分重?視加強企?業文化建?設，把“?積跬步以?至千里、?積小流已?成江海。?盡心盡力?，服務環?境”作為?經營理念?；把“為?凈化地球?環境提供?堅實保障?，把客戶?和社會的?利益和人?類的健康?安全放在?最為重要?的位置；?以防護人?居環境遠?離煙氣粉?塵危害為?己任，盡?心盡力，?服務環境?”作為愿?景使命；?把“以高?新技術和?卓越經營?管理模式?為驅動力?，使公司?成為環保?、高溫濾?料產品研?發和生產?的領導者?，在服務?社會的同?時為股東?和利益相?關者帶來?較高的經?濟和社會?效益”作?為服務宗?旨。公?司始終認?為員工的?潛質和進?步就是公?司發展的?希望和動?力所在，?為了保證?員工能最?大限度地?發揮能力?，公司創?立了具有?以下特征?的公司價?值觀及組?織文化：?（1）?不斷為客?戶創造價?值并贏得?客戶尊敬?是檢驗公?司經營管?理團隊績?效的試金?石；（2?）積極鼓?勵員工創?新，把創?新作為企?業發展的?動力；持?續創造成?為真正的?學習型組?織；（3?）注重員?工的價值?，尊重知?識、尊重?人才，努?力為所有?的員工創?造方便、?舒適的工?作環境和?發展空間?、公平和?公正的競?爭環境；?（4）人?盡其才，?讓個人的?成長終匯?成組織的?成長；重?視成果的?分享，升?遷賞罰來?自切實的?評估；（?5）提倡?團隊協作?，大力弘?揚團隊精?神；倡導?相信合作?伙伴，讓?團隊更緊?密、更有?力量。努?力構建一?支誠實守?信、愛崗?敬業、開?拓創新和?團隊協作?的員工隊?伍，以創?造良好的?內部控制?文化氛圍?。誠信和?道德價值?觀念是控?制環境的?重要組成?部分，影?響到公司?重要業務?流程的設?計和運行?本公司?一貫重視?這方面氛?圍的營造?和保持，?建立了一?系列內部?管理規范?，并通過?有效的考?核獎懲制?度和高層?管理人員?的身體力?行，使這?些內部規?范多渠道?、全方位?地得到有?效地落實?。另外，?公司不定?期對員工?開展關于?職業道德?教育的培?訓，以提?高員工價?值觀的統?一性。公?司不斷加?強法制教?育，增強?董事、監?事、經理?及其他高?級管理人?員和員工?的法制觀?念，嚴格?依法決策?、依法辦?事、依法?監督，建?立健全法?律顧問制?度和重大?法律糾紛?案件備案?制度。（?二風?險評?估公?司董事會?根據設定?的控制目?標，全面?系統持續?地收集相?關信息，?結合實際?情況確定?相應的風?險承受度?，定期進?行風險評?估，準確?識別與實?現控制目?標相關的?內部風險?和外部風?險。公司?根據風險?識別和風?險分析的?結果，結?合風險承?受度，權?衡風險與?收益，確?定了各類?風險的應?對策略。?同時，公?司根據董?事、經理?及其他高?級管理人?員、關鍵?崗位員工?的風險偏?好，采取?適當有效?的控制措?施，避免?因個人風?險偏好給?企業經營?帶來重大?損失。同?時綜合運?用風險規?避、風險?降低、風?險分擔和?風險承受?等風險應?對策略，?實現對風?險的有效?控制。（?運用?相應三?的控?制）措?施將?控風?險控?制制在?可承?活受度?之內?動。?公司結合?風險評估?結果，通?過手工控?制與自動?控制、預?防性控制?與發現性?控制相結?合的方法?，1、?不相容職?務的分離?控制。公?司全面系?統地分析?、梳理了?所有業務?流程中所?涉及的不?相容職務?，實施了?相應的分?離措施，?形成相對?合理的各?司其職、?各負其責?、相互制?約的工作?機制。?2、授權?審批控制?。公司根?據常規授?權和特別?授權的規?定，明確?了各崗位?辦理業務?和事項的?權限范圍?、審批程?序和相應?責任。公?司各級管?理人員均?在授權范?圍內行使?職權和承?擔責任。?公司對于?重大的業?務和事項?，實行集?體決策制?度，任何?個人不得?單獨進行?決策或者?擅自改變?集體決策?。3、?會計系統?控制。公?司嚴格執?行國家統?一的會計?準則制度?，加強會?計基礎工?作，明確?會計憑證?、會計賬?簿和財務?會計報告?的處理程?序，保證?會計資料?真實完整?。公司依?法設置會?計機構，?配備了會?計從業人?員，從事?會計工作?的人員全?部取得了?會計從業?資格證書?。4、?財產保護?控制。公?司建立了?財產日常?管理制度?和定期清?查制度，?采取財產?記錄、實?物保管?定期?盤點?賬實?核對?等措?施確?保財?產安?全5、?預算控制?。公司實?施全面預?算管理制?度，明確?各責任單?位在預算?管理中的?職責權限?，規范預?算的編制?、審定、?下達和執?行程序，?強化預算?約束。?6、運營?分析控制?。公司建?立了運營?情況分析?制度，經?理層綜合?運用生產?、購銷、?投資、籌?資、財務?等方面的?信息，通?過因素分?析、對比?分析、趨?勢分析等?方法，定?期開展運?營情況分?析，發現?存在?的問?題及?時查?明原因?并加?以改?進7?、績效考?評。公司?建立和實?施了績效?考評制度?，科學設?置考核指?標體系，?對企業內?部各責任?單位和全?體員工的?業績進行?定期考核?和客觀評?價，將考?評結果作?為確定員?工薪酬以?及職務晉?升、評優?降級?調崗?辭退?等的?依據?8、重?大風險預?警機制和?突發事件?應急處理?機制。公?司建立了?重大風險?預警機制?和突發事?件應急處?理機制，?明確風險?預警標準?，對可能?發生的重?大風險或?突發事件?，制定應?急預案、?明確責任?人員、規?范處置程?序，確保?突發事件?得到及時?妥善處理?。（溝通?四，?促）進?了信?內部?息控制?與有?效溝運?行通?。公司?建立了信?息與溝通?制度，明?確內部控?制相關信?息的收集?、處理和?傳遞程序?，確保信?息及時公?司主要通?過財務會?計資料、?經營管理?資料、調?研報告、?專項信息?、內部刊?物、辦公?網絡等渠?道，獲取?內部信息?，通過行?業協會組?織、社會?中介機構?、業務往?來單位、?市場調查?、來信來?訪、網絡?媒體以及?有關監管?部門等渠?道，獲取?外部信息?；并對收?集的各種?內部信息?和外部信?息進行合?理篩選?核對?整合?提高?信息?的有?用性?。公司充?分利用網?絡等信息?技術建立?了有效信?息管理系?統，將內?部控制相?關信息在?企業內部?各管理級?次、責任?部門、業?務環節之?間，以及?企業與外?部投資者?、債權人?、客戶、?供應商、?中介機構?和監管部?門等有關?方面之間?進行溝通?和反饋，?過程中發?現的問題?可及時報?告并加以?解決，重?要信息能?夠的及?控時制?傳，?遞保給?證董信?事息會?系、統?監事安?會全?和穩經?定理運?層行?公司加強?了對開發?與維護、?訪問與變?更、數據?輸入與輸?出、文件?儲存與保?管、網絡?安全等方?面公司建?立了反舞?弊機制，?堅持懲防?并舉、重?在預防的?原則，明?確了反舞?弊工作的?重點領域?、關鍵環?節和有關?機構在反?舞弊工作?中的職責?權限，規?范了舞弊?案件的舉?報、調查?、處理、?報告和補?救程序。?公司建立?了舉報投?訴制度和?舉報人保?護制度，?設置舉報?專線，明?確舉報投?訴處理程?序、辦理?時限和辦?結要求，?確保舉報?、投訴成?為企業有?效掌握信?息的重要?途徑。（?公司根據?《企業內?部控制基?本規范》?及其配套?辦法，制?定完善了?內部控制?監督制度?，明確了?財務部和?審計部在?內部日常?監督和專?項監督中?的職責權?限，規范?了內部監?督的程序?、方法和?要求。公?司制定了?內部控制?缺陷認定?標準，對?監督過程?中發現的?內部控制?缺陷，分?析其性質?和產生原?因，并提?出整改方?案，采取?適當的形?式及時向?董事會、?監事會或?者經理層?報告，對?內部監督?中發現的?重大缺四?報告期內?，公司沒?有出現中?國證監會?、交易所?對公司及?相關人員?公開譴責?或其他形?式的懲戒?。但公司?在內控方?面仍存在?薄弱環節?和需要加?強治理的?環節：?1、報告?期內，根?據中國證?監會廈門?監管局的?指導建議?，公司加?強了信息?披露方面?的制度建?設，對原?有相關制?度規定進?行了細化?，建立了?《年報信?息披露重?大差錯責?任追究制?度》、《?外匯套期?保值管理?制度》、?《對外信?息報送和?使用管理?制度》、?《突發事?件危機處?理應急制?度》、《?內幕信息?知情人登?記制度》?等制度，?進一步提?高相關制?度的可執?行性；?2、公司?在財務預?算管理方?面略顯薄?弱，預算?管理對企?業戰略的?支持功能?未能有效?發揮。_?___年?度，公司?將進一步?加強財務?預算管理?，結合信?息化系統?的推進，?全面提高?預算管理?對企業戰?略發展及?經營管理?的支持水?平。__?__年度?，公司將?在各項制?度的執行?過程中加?強監管，?落實問責?機制，注?重實效，?并根據出?現的問題?及時進行?整改，進?一步發揮?企業治理?制度的引?導作用，?推動企業?健康發?五、公司?管理層對?內部控制?完整性、?合理性及?有效性的?自我評估?意見本?公司董事?會認為：?根據《企?業內部控?制基本規?范》以及?其他控制?標準，截?至___?_年__?__月_?___日?止，公司?已結合自?身生產經?營的需要?，建立了?一套較為?健全的內?部控制制?度，內部?控制符合?公司現階?段的發展?需要，在?所有重大?方面是有?效的，能?夠確保公?司所屬財?產物質的?安全、完?整，能夠?對公司各?項業務的?健康運行?及公司經?營風險的?控制提供?保證，能?夠對編制?真實公允?的財務報?表提供保?障廈門?三維?絲環?保股?份有?限公?司董?事__?__年_?___月?____?日。會?展存?在的?主要?問題?與整?改計?劃陷?將追?究相?關責?任單?位或?者責?任人?的責?任五?內部?監內控?制度審計?辦法電子?版（三）?內部控?制審計報?告___?_年度內?部控制評?價報告珠?海格力電?器股份有?限公司全?體股東：?根據《企?業內部控?制基本規?范》及其?配套指引?的規定和?其他內部?控制監管?要求（以?下簡稱企?業內部控?制規范體?系），結?合本公司?（以下簡?稱公司）?內部控制?制度和評?價辦法，?在內部控?制日常監?督和專項?監督的基?礎上，我?們對公司?____?年___?_月__?__日（?內部控制?評價報告?基準日）?的內部控?制有效性?進行了評?價。一?、重要聲?明按照?企業內部?控制規范?體系的規?定，建立?健全和有?效實施內?部控制，?評價其有?效性，并?如實披露?內部控制?評價報告?是公司董?事會的責?任。監事?會對董事?會建立和?實施內部?控制進行?監督。經?理層負責?組織領導?企業內部?控制的日?常運行。?公司董事?會、監事?會及董事?、監事、?高級管理?人員保證?本報告內?容不存在?任何虛假?記載、誤?導性陳述?或重大遺?漏，并對?報告內容?的真實性?、準確性?和完整性?承擔個別?及連帶法?律責任。?公司內?部控制的?目標是合?理保證經?營管理合?法合規、?資產安全?、財務報?告及相關?信息真實?完整，提?高經營效?率和效果?，促進實?現發展戰?略。由于?內部控制?存在的固?有局限性?，故僅能?為實現上?述目標提?供合理保?證。此外?，由于情?況的變化?可能導致?內部控制?變得不恰?當，或對?控制政策?和程序遵?循的程度?降低，根?據內部控?制評價結?果推測未?來內部控?制的有效?性具有一?定的風險?。二、?內部控制?評價結論?根據公?司財務報?告內部控?制重大缺?陷的認定?情況，于?內部控制?評價報告?基準日，?不存在財?務報告內?部控制重?大缺陷，?董事會認?為，公司?已按照企?業內部控?制規范體?系和相關?規定的要?求在所有?重大方面?保持了有?效的財務?報告內部?控制。?根據公司?非財務報?告內部控?制重大缺?陷認定情?況，于內?部控制評?價報告基?準日，公?司未發現?非財務報?告內部控?制重大缺?陷。自?內部控制?評價報告?基準日至?內部控制?評價報告?發出日之?間未發生?影響內部?控制有效?性評價結?論的因素?。三、?內部控制?評價工作?情況（?一）內部?控制評價?范圍公?司按照風?險導向原?則確定納?入評價范?圍的主要?單位、業?務和事項?以及高風?險領域。?納入評價?范圍的主?要單位包?括：格力?電器母公?司及子公?司。納入?評價范圍?單位資產?總額占公?司合并財?務報表資?產總額的?____?%，營業?收入合計?占公司合?并財務報?表營業收?入總額的?____?%;納入?評價范圍?的主要業?務和事項?包括：組?織架構、?發展戰略?、人力資?源、社會?責任、企?業文化、?資金活動?、采購業?務、資產?管理、銷?售業務、?研究與開?發、工程?項目、擔?保業務、?外包業務?、財務報?告、全面?預算、合?同管理、?信息披露?、對子公?司的管理?、關聯交?易、募集?資金、重?大投資、?內部信息?傳遞和信?息系統。?重點關注?的高風險?領域主要?包括資金?活動、采?購業務、?資產管理?、銷售業?務、工程?項目。具?體內容如?下：1?、內部環?境（1）?組織架構?公司嚴?格按照《?公司法》?、《證券?法》和中?國證監會?有關法律?法規的要?求，建立?了規范的?企業制度?和與公司?治理結構?：制定了?公司章程?、三會及?各專門委?員會議事?規則等規?章制度，?形成了健?全、完備?的規章制?度體系，?明確了股?東大會、?董事會、?監事會、?經理層的?職責和權?限，形成?了各負其?責、協調?運轉、有?效制衡的?法人治理?結構，保?障了公司?經營行為?的合法合?規、真實?有效，促?進了公司?的生產經?營和產業?發展，維?護了投資?者和公司?利益。?目前，公?司內部控?制體系由?公司決策?層、內控?管理層、?各業務單?位構成。?決策層包?括公司股?東大會和?董事會，?股東大會?是公司權?力機構，?依法決定?公司的經?營方針和?投資計劃?、選舉和?更換董事?、監事，?審議批準?董事會、?監事會報?告，審議?批準年度?財務決算?方案，重?大資產的?購買、出?售等事項?。董事會?對股東大?會負責，?召集股東?大會并向?股東大會?報告工作?，執行股?東大會的?決議，制?定公司的?經營計劃?和投資方?案，制定?公司的年?度財務預?決算方案?，制定公?司的利潤?分配方案?和彌補虧?損方案，?制定公司?增加或減?少注冊資?本、發行?債券或其?他證券上?市方案;?擬定公司?重大收購?、回購本?公司股票?方案，在?股東大會?授權范圍?內決定公?司對外投?資、收購?出售資產?、資產抵?押、對外?擔保等事?項，制定?公司的基?本管理制?度等。公?司董事會?下設審計?委員會、?提名委員?會和薪酬?與考核委?員會三個?議事機構?。審計委?員會主要?負責公司?內、外部?審計的溝?通、監督?和核查工?作;提名?委員會主?要負責對?公司董事?和經理人?員的人選?，依據選?擇標準和?程序進行?選擇并提?出建議;?薪酬與考?核委員會?，主要負?責制定公?司董事及?經理人員?的考核標?準并進行?考核，負?責制定、?審查公司?董事及經?理人員的?薪酬政策?與方案，?對董事會?負責。各?委員會職?責分工明?確，整體?運作情況?良好。監?事會負責?對董事、?高級管理?人員執行?公司職務?的行為進?行監督，?檢查公司?財務，對?董事會編?制的公司?定期報告?進行審核?并提出書?面審核意?見，提議?召開臨時?股東大會?并向股東?大會提出?提案等職?權。經理?層負責組?織實施股?東（大）?會、董事?會決議事?項，主持?企業的生?產經營管?理工作。?（2）?發展戰略?公司圍?繞“建百?年企業，?創國際品?牌”發展?目標，以?制冷業為?核心，堅?持自主創?新，致力?于打造成?擁有自主?核心技術?、管理領?先的國際?一流企業?，并以科?學、高效?的管理、?規范運作?為全體股?東謀取最?大的利益?和創造良?好的社會?效益。根?據公司的?發展目標?和規劃，?未來公司?將加大科?研投入，?堅持科技?創新，將?環保和能?源作為發?展重點方?向，研發?具有自主?知識產權?的國際領?先產品和?技術;加?快進度和?加大力度?向空調產?品鏈和服?務鏈延伸?;從擴大?自主品牌?的出口著?手，將出?口市場做?大做強。?堅持制冷?領域的專?業化發展?道路;同?時促進子?公司的大?力發展。?（3）?人力資源?公司重?視人力資?源建設，?根據公司?發展戰略?為目標，?結合人力?資源現在?和未來發?展預測，?建立了人?力資源發?展規劃，?制定和實?施了有利?于企業可?持續發展?的人力資?源政策，?包括員工?聘用、培?訓、辭退?與辭職?制度;員?工薪酬、?考核、晉?升與獎懲?制度;關?鍵崗位員?工定期崗?位輪換制?度;掌握?國家秘密?或重要商?業秘密的?員工離崗?的限制性?規定等有?關人力資?源管理政?策，貫穿?于人力資?源管理的?全過程。?公司持續?優化人力?資源發展?布局，實?現人力資?源的合理?配置，提?升人力資?源管理水?平，從而?全面提升?企業核心?競爭力。?（4）?社會責任?公司積?極承擔和?履行對公?司股東、?債權人、?職工、供?應商、消?費者等利?益相關方?的社會責?任，保障?公司經營?績效的有?效監督和?問責，保?障員工的?勞動權益?、健康安?全和就業?公平，并?為員工職?業發展提?供各種激?勵和支持?，追求為?消費者提?供滿意的?產品和服?務;積極?貫徹落實?節約資源?的基本國?策，提倡?節約“一?滴水、一?張紙”的?精神，將?“倡導綠?色消費，?為全球消?費者提供?更舒適更?環保的產?品”列入?公司發展?戰略;熱?衷各類公?益事業，?在為賑濟?災害、社?會福利、?科教文、?衛、體等?各項社會?事業建設?中發揮積?極作用。?（5）?企業文化?公司自?____?年成立以?來，公司?建立了以?“實”為?核心的企?業文化，?公司的核?心價值觀?在企業成?長過程中?逐步凝練?而成，并?隨著公司?的發展而?不斷調整?和提升。?從成立伊?始，高層?領導就確?立了“忠?誠、友善?、勤奮、?進取”的?企業精神?，并與時?俱進，結?合公司的?發展戰略?，樹立了?“少說空?話、多干?實事，質?量第一?、顧客滿?意，忠誠?友善、勤?奮進取，?誠信經營?、多方共?贏，愛崗?敬業、不?斷創新，?遵紀守法?、廉潔奉?公”的核?心價值觀?，制定了?“公平公?正，公開?透明，公?私分明”?的管理方?針;“追?求完美篇?二：內控?審計報告?模板審?計報告?金橋監審?（yyy?y）2_?___號?山東金?橋集團有?限公司?內部控制?審計報告?山東金?橋集團有?限公司董?事會：?集團企管?審計部根?據核準的?yyyy?年度審計?計劃，于?yyyy?年mm月?dd日-?dd日對?mm有限?責任公司?實施了內?部控制審?計。本次?審計的主?要目的是?檢查和評?價采購及?付款、銷?售及收款?、存貨管?理及成本?核算等業?務流程相?關制度的?有效性和?日常執行?的遵循性?。我們審?閱了相關?制度，與?相關采購?、銷售、?倉儲、財?務等部門?人員進行?了面談，?并抽查了?相關業務?的處理文?件。現將?審計中情?況報告如?下：一?、財務收?支管理?公司財務?核算總體?比較規范?，能夠按?《企業會?計制度》?執行，公?司財務部?制訂了財?務管理條?例使之成?為日常財?務管理、?核算的標?準。現主?要突出的?問題是財?務總監如?何直接參?與企業業?務管理，?特別是對?重大的資?本性支出?、費用性?支出加強?事前審核?和監督。?1、貨?幣資金支?出缺乏財?務總監的?審批手續?本次審?計，我們?抽查了公?司部分收?付款憑證?。發現公?司在部分?收付款作?業中相關?業務單證?及審批手?續并不完?備，特別?是財務總?監沒有在?重要財務?收支上履?行審批責?任。舉例?如下：?（1）?（2）?審計建議?：公司?制訂了完?備的財務?部管理文?件，對財?務部的日?常工作都?作了相應?的規章制?度。但沒?有對各種?支出的審?批程序、?審批權限?作出清晰?的規定，?出現了以?上情況，?我們建議?：任何一?項財務收?支均應由?內部填制?單證，并?經授權程?序批準。?包括提現?、資金劃?撥等業務?。建議公?司設計相?關單證及?授權審批?程序。?2、3?、二、?采購及付?款公司?采購有較?為完備的?采購作業?管理標準?。對供應?商質量審?計、采購?物資入庫?時的質量?檢查及驗?收、付款?審批等環?節的實務?操作有適?當控制；?公司采購?部門及相?關崗位對?采購管理?和崗位職?責較為熟?悉。采?購環節的?主要審計?發現：?1、供應?商相對集?中，主要?原料采購?供應商選?擇，缺乏?年度復查?程序，供?應商名錄?基本維持?不變，新?供應商開?拓力度較?弱。審?計建議：?（1）?我們建議?公司宜實?施一年一?度的供應?商復審制?度，同時?通過對供?應商的供?貨質量、?過去履約?情況以及?生產現場?等方面進?行年底系?統復查，?來選擇有?利于公司?生產和成?本較低的?供應商。?（2）?密切關注?供應商競?爭環境及?市場出現?的新供應?商，逐步?開拓新的?供應商，???。?（3）有?些原料如?需維持獨?家供應情?形的，???。2?、采購價?格缺乏系?統、嚴格?的詢價、?比價等價?格核定程?序，采購?價格合理?性缺乏足?夠的支持?。審計?時，我們?通過對主?要原料兩?年的采購?價格收集?與分析，?公司主要?原材料采?購價格較?去年均有?較大幅度?的增長。?部分主要?原材料不?含稅進價?對照表單?位：元?購員詢價?為基礎，?價格變動?不大由供?應部負責?人予以核?定，變動?較大的口?頭上報主?管廠長和?總經理核?定后實施?采購。由?于這種做?法缺乏系?統、嚴格?及時的詢?價、比價?等價格核?定程序和?書面文件?，我們擔?心采購價?格合理性?是否能夠?得到保障?。審計?建議：?（1）對?于固定供?應商，我?們建議公?司應制定?價格審核?機制。該?機制可根?據采購料?件的特點?，采用定?期獨立詢?價、議價?，收集公?開市場成?交價格等?方式來控?制價格。?（2）?采購部門?應密切關?注主要材?料、物資?市場供求?、價格變?動情況，?進行趨勢?預測，提?出最有利?的采購時?機和合理?交易價格?，為管理?層采購決?策提供支?持。（?3）詢價?、比價資?料是證明?采購人員?謹慎勤勉?的直接資?料；也是?保證采購?人員謹慎?勤勉的重?要控制手?段。對于?大宗物資?采購，公?司應該建?立詢價比?價制度，?并制定統?一的詢價?表、制定?規范的比?價記錄規?則，并要?求采購人?員留有詢?價、比價?資料，為?管理層決?策提供必?要的依據?，也為未?來采購提?供參考。?3、簽?訂采購合?同缺乏必?要的核準?程序。?我們抽查?了公司當?年與供應?商簽定的?采購合同?，在上述?合同中，?沒有看到?管理層同?意訂立合?同的核準?資料。?審計建議?：采購?合同應經?一定的核?準程序。?核準程序?應有書面?紀錄。我?們建議公?司設計合?同會簽單?，按分層?授權原則?核準采購?合同。所?有合同的?蓋章生效?，必須依?簽核完整?的合同會?簽單為基?礎。三?、存貨管?理公司?已制定存?貨管理標?準，對崗?位設置、?存貨分類?、出入庫?單據及流?轉、存貨?計量以及?存貨儲存?等控制環?節已作明?確，在日?常操作中?，原材料?和成品倉?庫由供應?部負責管?理，實際?控制較好?。主要不?足之處為?：1、?公司倉儲?部門隸屬?于采購部?門，有違?不相容崗?位必須分?開的原則?。倉儲?部門在公?司管理體?系中承擔?著檢查核?實供應商?提供的物?資在數量?、外觀質?量等方面?是否符合?核定的采?購訂單要?求，和評?估供應商?售后服務?質量的職?責。倉儲?部門隸屬?于采購部?門，客觀?上會削弱?對采購業?務的監督?。審計?建議：?按目前公?司組織體?系和生產?規模，我?們建議倉?儲部門直?接隸屬于?財務管理?。這樣做?，一方面?可解決崗?位沖突問?題；另一?方面，可?更好的保?證庫存信?息質量。?2、公?司存貨中?存在一定?比例的殘?次冷背，?并且沒有?計提足夠?的減值準?備。經對?存貨庫齡?以及生產?領用、銷?售出庫等?調查分析?，截止審?計基準日?，公司材?料中__?__年以?上的冷背?物料萬?元，成品?中呆滯品?萬元，二?者占存貨?總成本的?%，公司?未計提任?何減值準?備。審計?建議：?（1）加?強市場開?發和加大?冷背存貨?的消化力?度以減少?資金占用?，并計提?相應減?值準備。?（2）?對存貨減?值損失應?考核到相?關責任人?。3、?公司存貨?管理方面?的表單填?寫存在不?規范的情?況，對業?務的完整?記錄產生?不利影響?審計建議?：（1?）檢查所?有表單，?對沒有編?號進行重?新設計，?同時完善?表單間的?引用設計?。并根據?需要制定?編號原則?。編號一?般以月度?為單位連?續編號為?好，個別?業務量較?少的單據?可以年度?為單位連?續編號；?（2）?規范入庫?單的填寫?，如按目?前由采購?員填寫入?庫單方法?，庫管必?須將實際?點收數量?填入進貨?單的實收?數量欄內?；或者改?由庫管按?實際點收?數量填寫?入庫單，?并由庫管?和采購簽?字確認。?四、銷?售及收款?1、合?同的審核?表現為事?后控制?公司授權?業務員在?購銷合同?上簽字蓋?章，業務?員將雙方?簽字蓋章?的購銷合?同交財務?部開票，?開票前財?務部信用?審核員將?對購銷合?同進行審?核。如審?核通不過?，則退回?重批，會?使已簽約?的購銷合?同無法履?行，可能?造成違約?，同時產?生財務部?和市場營?銷部之間?的矛盾以?及公司和?客戶之間?的矛盾。?審計建?議：建?議公司在?合同簽字?蓋章以前?，各職能?部門對合?同進行事?前審核，?如產品品?種、質量?、價格、?交貨期、?信用額度?、結算方?式、外匯?損益、運?輸方式、?運保費承?擔、法律?訴訟等內?容逐一進?行審核、?把關，重?大問題審?核通過方?可授權市?場營銷部?簽署合同?。2、?信用期、?和信用額?度標準制?訂不合理?公司在?購銷合同?上給予客?戶的信用?期一般為?____?天、__?__天、?____?天、現款?等，而信?用期長短?的標準是?根據客戶?離公司地?理位置的?遠近而定?，公司給?予客戶的?信用額度?統一為該?年銷售額?的___?_％，信?用期和信?用額度的?確定不科?學，沒有?考慮客戶?的信譽度?、還款能?力、應收?賬款的大?小等因素?。審計?建議：?充分考慮?各種因素?，對相關?客戶進行?信用評定?，確定可?行的、差?別化的客?戶信用期?和信用額?度。4?、現金收?款篇三：?內控審計?報告（式?樣）１?２３?４內控?制度審計?辦法電子?版（四）?金橋監?審（yy?yy）2?____?號山東?金橋集團?有限公司?內部控?制審計報?告山東?金橋集團?有限公司?董事會：?集團企?管審計部?根據核準?的yyy?y年度審?計計劃，?于yyy?y年mm?月dd日?-dd日?對mm有?限責任公?司實施了?內部控制?審計。本?次審計的?主要目的?是檢查和?評價采購?及付款、?銷售及收?款、存貨?管理及成?本核算等?業務流程?相關制度?的有效性?和日常執?行的遵循?性。我們?審閱了相?關制度，?與相關采?購、銷售?、倉儲、?財務等部?門人員進?行了面談?，并抽查?了相關業?務的處理?文件。現?將審計中?情況報告?如下：?一、財務?收支管理?公司財?務核算總?體比較規?范，能夠?按《企業?會計制度?》執行，?公司財務?部制訂了?財務管理?條例使之?成為日常?財務管理?、核算的?標準。現?主要突出?的問題是?財務總監?如何直接?參與企業?業務管理?，特別是?對重大的?資本性支?出、費用?性支出加?強事前審?核和監督?。1、?貨幣資金?支出缺乏?財務總監?的審批手?續本次?審計，我?們抽查了?公司部分?收付款憑?證。發現?公司在部?分收付款?作業中相?關業務單?證及審批?手續并不?完備，特?別是財務?總監沒有?在重要財?務收支上?履行審批?責任。舉?例如下：?（1）?（2）?審計建?議：公?司制訂了?完備的財?務部管理?文件，對?財務部的?日常工作?都作了相?應的規章?制度。但?沒有對各?種支出的?審批程序?、審批權?限作出清?晰的規定?，出現了?以上情況?，我們建?議：任何?一項財務?收支均應?由內部填?制單證，?并經授權?程序批準?。包括提?現、資金?劃撥等業?