營改增測試題及答案一、單項選擇1、在境內供給應稅效勞，是指〔C〕在境內。ABCD2、營改增試點納稅人供給有形動產租賃效勞，稅率為〔 A17%. B11% C6%D13%3、一般納稅人供給應稅效勞適用〔 B〕計稅。A簡易方法征收BC簡易計稅方法D般納稅人供給財政部和國家稅務總局規定的特定應稅效勞可以選擇適用 計稅，但一經選擇， 內不得變更〔 D〕A一般計稅方法，36個月B3一般計稅方法，24個月D簡易計稅方法，36個月5、小規模納稅人供給應稅效勞適用〔A 〕計稅。A簡易方法征收BC簡易計稅方法D7%的扣除率計算的進項稅額。此處運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上注明的運輸費用和〔B〕A裝卸費B建設基金C保險費D7、納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備(C 和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A海關進口增值稅專用繳款書B運輸費用結算單據C書面合同、付款證明 D農產品收購發票8、非正常損失是指〔 D〕和被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。ABCD稅人供給的適用一般計稅方法計稅的應稅效勞因效勞中止或者折讓而退還給購置方的增值稅額，應當從〔C 〕中扣減；A供給效勞時期的銷項稅額 B供給效勞時期的進項稅額C當期的銷項稅額 D當期的進項稅額10、以下哪種情形，應當依據銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票〔 B 〕ABCD11折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應當在事先確定承受何種折合率，確定后〔 C 得變更。A24個月 B1年 C12個月 D36個月12、納稅人供給適用不同稅率或者征收率的應稅效勞，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的〔B 〕ABCD13、納稅人兼營營業稅應稅工程的，應當分別核算應稅效勞的銷售額和營〔A〕ABCD14、納稅人兼營免稅、減稅工程的，應當分別核算免稅、減稅工程的銷售額；未分別核算的〔C 〕ABCD15、納稅人供給應稅效勞，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以 的價款為銷售額；未在同一張發票上分別注明的，以 款為銷售額〔 D〕AB折扣前，折扣后C折扣前，折扣前D二、多項選擇1、在中華人民共和國境內供給〔AB〕效勞的單位和個人，為增值稅納稅人。A交通運輸業B局部現代效勞業C旅游業D2、營改增試點實施方法所稱應稅效勞，包括以下〔ABCD A陸路運輸效勞B水路運輸效勞CD業活動中供給的交通運輸業和局部現代效勞業效勞不屬于供給應稅效勞，這里的非營業活動，是指〔AC 〕ABC現代效勞業效勞。D業效勞。4、以下哪些情形不屬于在境內供給應稅效勞〔AB 〕A。B產。C。D產。和個體工商戶向其他單位或者個人無償供給交通運輸業和局部現代效勞業效勞，視同供給應稅效勞。但〔 BC 〕除外。ABCD6、營改增試點實施之后，增值稅稅率包括〔ABDE A17% B11%C3%D6%E13%7、增值稅的計稅方法，包括〔 BD〕A簡易方法征收B簡易計稅方法。C銷項減進項 D一般計稅方法8、增值稅扣稅憑證，包括〔 ABCDEF〕A增值稅專用發票B海關進口增值稅專用繳款書CD農產品銷售發票E運輸費用結算單據F9、以下用于適用〔 ABCD 貨物、承受加工修理修配勞務或者應稅效勞工程的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A簡易計稅方法計稅工程 B非增值稅應稅工程C免征增值稅工程 D集體福利或者個人消費10、以下工程的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣( ABC )A非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業效勞。B〔不包括固定資產、加工修理修配勞務或者交通運輸業效勞。CD三、簡答題營業改征增值稅后，增值稅納稅義務發生時間如何確定？1、納稅人供給應稅效勞并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。2、收訖銷售款項，是指納稅人供給應稅效勞過程中或者完成后收到款項。3書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅效勞完成的當天。4為收到預收款的當天。5為應稅效勞完成的當天。6、增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。”答案：一、單項選擇 CABDABCDCBCBACD二、多項選擇 ABABCDACABBCABDEBDABCDEFABCDABC三、簡答1、納稅人供給應稅效勞并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。2、收訖銷售款項，是指納稅人供給應稅效勞過程中或者完成后收到款項。書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅效勞完成的當天。為收到預收款的當天。為應稅效勞完成的當天。6、增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。”3一、單項選擇1、納稅人發生視同供給應稅效勞的，其納稅義務發生時間為(B )A開具發票的當天 B應稅效勞完成的當天。C收訖銷售款項的當天 D取得索取銷售款項憑據的當天2、增值稅納稅地點規定中，非固定業戶應當向〔 稅務機關申報納稅A機構所在地 B居住地C應稅效勞發生地 D機構所在地或者居住地313510151之日起〔DA〕115應納稅款。A5日B10日C3日D15〔D〕A〔日〕300-500〔不含本數。B〔日〕300-500〔含本數〕C5000-20230〔不含本數。D5000-20230〔含本數。5〔DC〕應當在規定的幅度內，依據實際狀況確定本地區適用的起征點，并報財政部和國家稅務總局備案。ABCD6、小規模納稅人供給應稅效勞，承受方索取增值稅專用發票的，可以〔 C〕ABCD陸路運輸效勞，是指通過陸路〔地上或者地下〕運送貨物或者旅客的運輸業務活動，包括大路運輸、纜車運輸〔 C〕及其他陸路運輸。A公交客運B濕租業務C索道運輸D貨物運輸代理8、遠洋運輸的程租業務，屬于水路運輸效勞。程租業務是指〔D〕BA不擔當運輸過程中發生的各項費用，只收取固定租賃費的業務活動。B遠洋運輸企業為租船人完成某一特定航次的運輸任務并收取租賃費的業務。C遠洋運輸企業將配備有操作人員的船舶承租給他人使用肯定期限，承租期內聽候承租方調遣，不管是否經營，均按天向承租方收取租賃費，發生的固定費用均由船東負擔的業務。D航空運輸企業將配備有機組人員的飛機承租給他人使用肯定期限，承租發生的固定費用均由承租方擔當的業務。9、遠洋運輸的期租業務，屬于水路運輸效勞。期租業務是指〔D〕AA遠洋運輸企業將配備有操作人員的船舶承租給他人使用肯定期限，承租期內聽候承租方調遣，不管是否經營，均按天向承租方收取租賃費，發生的固定費用均由船東負擔的業務。B遠洋運輸企業為租船人完成某一特定航次的運輸任務并收取租賃費的業務。C不擔當運輸過程中發生的各項費用，只收取固定租賃費的業務活動。D不擔當運輸過程中發生的各項費用，只收取固定租賃費的業務活動。10、濕租業務屬于〔B〕DA陸路運輸效勞 B水路運輸效勞 C管道運輸效勞D航空運輸效勞11、以下屬于研發和技術效勞的是〔B 〕D，A環境設計效勞 B電路設計及測試效勞C學問產權效勞 D技術詢問效勞12、信息技術效勞，是指利用計算機、通信網絡等技術對信息進展生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，并供給信息效勞的業務活動。以下屬于信息技術效勞的是〔C，BA合同能源治理效勞B業務流程治理效勞C動漫設計效勞D13、軟件效勞，是指供給(C)的業務行為。ABCD14、電路設計及測試效勞，是指供給〔C〕設計、測試及相關技術支持效勞的業務行為。AB信息系統集成CD信息技術根底設施15、管道運輸效勞，是指通過管道設施輸送( AD)的運輸業務活動。A氣體、液體B液體、固體物質C液體D氣體、液體和固體物質二、多項選擇1、非增值稅應稅工程包括〔 ABCD〕ACDA非增值稅應稅勞務BCD2、納稅人供給應稅效勞的價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目的〔ABCD〕BCDABCD專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于以下〔D〕ABC用于集體福利和個人消費的應稅效勞位置得到轉移的業務活動。包括〔ABCD〕CDA大路運輸效勞 B海洋運輸效勞 C航空運輸效勞 D管道運輸效勞。水路運輸效勞，是指通過江、河、湖、川等自然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業務活動，包括遠洋運輸的〔BD 〕ADABC光租業務D局部現代效勞業，是指圍繞制造業、文化產業、現代物流產業等供給技術性、學問性效勞的業務活動。包括〔 AD〕ABCDA鑒證詢問效勞 B信息技術效勞 C有形動產租賃效勞 D物流關心效勞7、研發和技術效勞包括〔ABCD〕ABDA技術詢問效勞B工程勘察勘探效勞C工業設計效勞D技術轉讓效勞8、信息技術效勞包括〔 ABC〕ABCDA軟件效勞B電路設計及測試效勞C信息系統效勞D業務流程治理效勞。9、業務流程治理效勞，是指依托計算機信息技術供給的〔 的業務活動。BDA桌面治理與維護B內部數據分析C信息系統應用D平臺10、信息系統效勞，是指供給〔 ABCD〕的業務行為。BCDABCD三、計算題泉林公司為一般納稅人，20231220230174000012023020230當期進項稅額共5000400012答案：一、單項選擇BCADC CCBAD DBCCD二、多項選擇ACDBCDABCDAD ABCD ABDABCDBDBCD三、1、12月銷項稅額=20230×11%+40000×17%=9000〔元〕2、不得抵扣的進項稅額=4000×〔120230+20230〕÷〔20230+40000+120230+20230〕=2800〔元〕3、12=9000-〔1000+4000-2800〕=6800〔元〕4一、單項選擇1〔D〕是指把打算、規劃、設想通過視覺、文字等形式傳遞出來的業務活動A廣告效勞B商標著作權轉讓效勞C學問產權效勞D設計效勞2〔 B〕是指轉讓商標、商譽和著作權的業務活動。AB商標著作權轉讓效勞C廣告效勞D3〔A〕是指處理學問產權事務的業務活動。包括對專利、商標、著作檢索效勞。A學問產權效勞B電路設計及測試效勞C廣告效勞D4〔C 用圖書、報紙、雜志、播送、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式為客戶的商品、經營效勞工程、文體節目或者通告、聲明等托付事項進展宣傳和供給相關效勞的業務活動。A創意籌劃效勞B會議展覽效勞C廣告效勞D鑒證詢問效勞5〔B〕是指為商品流通、促銷、展現、經貿洽談、民間溝通、企業溝通、國際往來等舉辦的各類展覽和會議的業務活動。A廣告效勞B會議展覽效勞CD鑒證詢問效勞6〔C 航空公司、飛機場、民航治理局、航站等向在我國境內航行或者在我國境內機場停留的境內外飛機或者其他飛行器供給的導航等勞務性地面效勞的業務活動。A空中交通治理效勞B通用航空效勞C航空地面效勞D7、以下哪一項不是航空地面效勞的內容〔 C〕AA中轉換乘效勞 B旅客安全檢查效勞C機場候機廳治理效勞 D飛機清洗消毒效勞8、以下哪一項為哪一項通用航空效勞的內容〔A 〕B空中飛行治理效勞航空測量空中交通治理效勞D9〔 C〕不屬于物流關心效勞A港口碼頭效勞B代理報關效勞C遠洋運輸的光租業務D打撈救助效勞10〔 A〕不屬于交通運輸業A貨物運輸代理效勞B濕租業務C程租業務D1、以下關于貨物運輸代理效勞說法錯誤的選項是〔D，ABCD12、貨運客運場站效勞，是指貨運客運場站供給的貨物配載效勞、運輸組織效勞、( C)等業務活動。A裝卸搬運效勞BCD13、一般納稅人從事物流關心效勞所適用的稅率為〔A〕A6% B3%C4%D17%14、小規模納稅人通過管道設施輸送氣體、液體、固體物質的運輸業務活動，適用的稅率為〔 C〕DA13%B6%C11%D3%15、納稅人供給適用零稅率的應稅效勞，應當按期向主管稅務機關申報辦理退〔免〕稅，具體方法由( D)制定CABCD二、多項選擇1、文化創意效勞，包括〔ABCD〕A學問產權效勞 B商標著作權轉讓效勞C廣告效勞和會議展覽效勞 D設計效勞2、設計效勞包括〔 AB〕BCAB工程設計C創意籌劃等D3學問產權效勞包括對( AD 的代理登記鑒定評估認證詢問、檢索效勞。ABCA專利 B軟件C集成電路布圖設計D動漫設計4、廣告效勞包括廣告的( BD )等ABDA設計B制作 C創意籌劃D播映5、物流關心效勞，包括( AD)A港口碼頭效勞B纜車運輸C索道運輸 D打撈救助效勞行效勞的業務活動，包括(ABCD )ABC航空吊掛播灑D7、裝卸搬運效勞，是指使用裝卸搬運工具或人力、畜力將貨物在(BCD)進展裝卸和搬運的業務活動。A貨運場站之間 B運輸工具之間C裝卸現場之間 D運輸工具與裝卸現場之間〔ABCD〕代客貯放、保管貨物的業務活動。A港口碼頭B貨運場站C倉庫DCD9、打撈救助效勞，是指供給(ABCD )的業務活動。ABCD10、以下哪些屬于港口碼頭效勞〔ABCD〕ACDA理貨效勞BC系解纜效勞D三、解析題202311W分析：1、該租賃業務在什么狀況下屬于承租、期租和光租業務？2、分別屬于哪一種應稅效勞?3、分別適用什么稅率計算繳納增值稅？于程租業務，固定費用均由船東負擔，屬于期租業務，遠洋運輸的光租業務屬于有形動產經營性租賃。311%的增值稅稅率17%的增值稅稅率答案：DBACBCABCADCADC二、多項選擇ABCD BC ABC ABDADABCDBCDCDABCDACD三、解析于程租業務，遠洋運輸企業將配備有操作人員的船舶承租給他人使用肯定期限，承租期固定費用均由船東負擔，屬于期租業務，2、遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸效勞。遠洋運輸的光租業務屬于有形動產經營性租賃。311%的增值稅稅率17%的增值稅稅率5一、單項選擇1、以下哪一種屬于有形動產經營性租賃〔B〕ABC遠洋運輸的程租業務D2〔 AC〕是指航空運輸企業將飛機在商定的時間內出租給他人使用，的業務活動。ABCD3〔C〕是指具有專業資質的單位利用檢測、檢驗、計量等技術，證明者標準的業務活動。ABCD4〔A 〕是指具有專業資質的單位，為托付方的經濟活動及有關資料進展發表具有證明力的意見的業務活動。包括會計、稅務、資產評估、律師、房地產土地評估、工程造價的鑒證。ABCD5、( D)是指供給和籌劃財務、稅收、法律、內部治理、業務運作和流程治理等信息或者建議的業務活動。ABCD6、關于混業經營，以下說法正確的選項是〔D〕CA兼有不同稅率的銷售貨物、供給加工修理修配勞務或者應稅效勞的，從低適用稅率。B兼有不同征收率的銷售貨物、供給加工修理修配勞務或者應稅效勞的，從高適用稅率。C兼有不同征收率的銷售貨物、供給加工修理修配勞務或者應稅效勞的，從高適用征收率。D兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、供給加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率7、試點地區的油氣田企業〔B稅，不再執行《財政部國家稅務總局關于印發<油氣田企業增值稅治理方法〔財稅[2023]8。ABCD效勞，依據國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得的〔B〕中扣除。A銷售額BCD9、試點納稅人允許扣除價款的工程，應當符合國家有關〔A〕政策規定。A營業稅差額征稅B營業稅CD10依據取得的增值稅專用發票上注明的〔C〕計算進項稅額。AB13%的扣除率C7%的扣除率D7%的扣除率答案11〔A〕A500〔含本數〕B500〔不含本數〕C80〔不含本數〕D80〔含本數〕1220231231〔含〕前簽訂的尚未執行完畢的租賃合同，在合同到期日之前連續依據現行政策規定繳納(D)A增值稅BCD13、機構所在地或者居住地在試點地區的非固定業戶在非試點地區供給應稅效勞，應當向其〔 A〕主管稅務機關申報繳納增值稅。DAB居住地CD14、符合以下〔C〕情形的，仍依據現行營業稅有關規定代扣代繳營業稅。A以境內代理人為扣繳義務人的，境內代理人的機構所在地或者居住地在試點地區。BC以境內代理人為扣繳義務人的，境內代理人和承受方的機構所在地或者居住地均不在試點地區D以境內代理人為扣繳義務人的，承受方的機構所在地或者居住地在試點地區。15、試點地區的原增值稅一般納稅人承受境外單位或者個人供給的應稅效勞，依據規定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關或者代理人取得的〔A〕上注明的增值稅額。BA增值稅專用發票 B稅收通用繳款書C海關進口增值稅專用繳款書D農產品收購發票二、多項選擇1AB)A有形動產融資租賃BC航空運輸的濕租業務D2、鑒證詢問效勞，包括(ACD)BCDABCD3、關于混業經營，以下說法正確的選項是〔AC〕ACDA兼有不同稅率的銷售貨物、供給加工修理修配勞務或者應稅效勞的，從高適用稅率。B兼有不同征收率的銷售貨物、供給加工修理修配勞務或者應稅效勞的，從高適用稅率。C兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、供給加工修理修配勞務或者應稅效勞的，從高適用稅率。D兼有不同征收率的銷售貨物、供給加工修理修配勞務或者應稅效勞的，從高適用征收率。稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人價款后的余額為銷售額。這里的非試點納稅人是指〔CD〕A試點地區的納稅人BC試點地區依據《試點實施方法》繳納增值稅的納稅人D試點地區不依據《試點實施方法》繳納增值稅的納稅人營業稅政策規定差額征收營業稅的，以下說法錯誤的選項是〔ABD〕BDA其支付給試點納稅人的價款，不允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除；B其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除；C其支付給試點納稅人的價款，取得增值稅專用發票的，可以從其取得的全部價款和價外費用中扣除。D其支付給試點納稅人的價款，取得增值稅專用發票的，不得從其取得的全部價款和價外費用中扣除。6、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合〔ACD 〕的憑證。ACABCD7、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得的憑證是指〔 BD 〕ABDA支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發生的行為屬于增B支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證。CD支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其供給境外公證機構確實認證明。8易計稅方法計算繳納增值稅。公共交通運輸效勞包括(ABCD A輪客渡B公交客運C軌道交通D出租車9、符合以下( BC )情形的依據《試點實施方法第六條規定代扣代繳增值稅A以境內代理人為扣繳義務人的，境內代理人和承受方的機構所在地或者居住地不在試點地區。BC以境內代理人為扣繳義務人的，境內代理人和承受方的機構所在地或者居住地均在試點地區D以承受方為扣繳義務人的，承受方的機構所在地或者居住地不在試點地區。10、原增值稅納稅人〔指依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》繳納增值稅的納稅人〕有關政策，以下選項正確的選項是〔AD〕A原增值稅一般納稅人承受試點納稅人供給的應稅效勞，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。B原增值稅一般納稅人承受試點納稅人中的小規模納稅人供給的交通運輸業效勞，依據從供給方取得的增值稅專用發票上注明的價稅合計金額和13%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。C原增值稅一般納稅人承受非試點納稅人供給的應稅效勞，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。D原增值稅一般納稅人承受試點納稅人中的小規模納稅人供給的交通運輸7%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。三、計算上海市甲運輸公司是增值稅一般納稅人,2023年7200萬元,其中,國內客運收入185萬元,支付非試點聯運企業運費50萬元,銷售貨物取得支票123〔以上均為含稅價。假設該企業本月無進項稅額,期初無留抵稅額。要求：計算甲公司銷售額和銷項稅額。甲公司銷售額為(185+3-50)÷(1+11%)+12÷(1+17%)=104.85(萬元甲公司銷項稅額為(185+3-50)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%=15.42(萬元)答案一、單項選擇BCCAD CBBACADDCBABBCDACDCDBDACABDABCDBCAD三、計算甲公司銷售額為(185+3-50)÷(1+11%)+12÷(1+17%)=104.85(萬元甲公司銷項稅額為(185+3-50)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%=15.42(萬元)6一、單項選擇試點地區的原增值稅一般納稅人購進貨物或者承受加工修理修配勞務，用于〔 C〕工程的，不屬于非增值稅應稅工程，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。ABCD2、原增值稅一般納稅人從試點地區取得的試點實施以后開具的( B 一律不得作為增值稅扣稅憑證。ABCD試點地區的原增值稅一般納稅人兼有應稅效勞，依據《試點實施方法》和本規定第一條第〔五〕款的規定應當申請認定一般納稅人的〔 C〕A年應稅銷售額低于800萬的需要重辦理BCD4、試點地區的原增值稅一般納稅人兼有應稅效勞的，截止到〔B〕增值AABCD5申請免征增值稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到試點納稅人所在地〔 D〕進展認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務局備查。A省級國家稅務局 B主管稅務機關C省級技術主管部門 D省級科技主管部門611〔，注冊在上海的企業從事離岸效勞外包業務中供給的應稅效勞。AA20231231日B20231231C20231231日D20237317ABS待遇的前提下，在中國境內供給的〔B〕免征增值稅DABCD8、臺灣航運公司，是指取得交通運輸部頒發的(B 注明的公司登記地址在臺灣的航運公司。A《海峽兩岸空運協議》 兩岸間水路運輸許可證》C《海峽兩岸海運補充協議》D《海峽兩岸空運補充協議》為安置隨軍家屬就業而開辦的企業自領取稅務登記證之日起其供給的應稅效勞〔 A〕內免征增值稅。A3年B2年C24個月D3610、享受隨軍家屬就業稅收優待政策的企業，隨軍家屬必需占企業總人數的〔 D 〕以上，并有軍〔含〕以上政治和后勤機關出具的證明。A70%B50%C40%D60%11、從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，其供給的應稅3A2年B3C36D2412、隨軍家屬必需有( C 具的可以說明其身份的證明，但稅務部門應當進展相應的審查認定。A所屬部隊政治機關B當地軍分區或武裝部C師以上政治機關 D團以上政治機關13、依據相關規定，每一名隨軍家屬可以享受〔 D〕免稅政策。A五次B三次C二次D一次14、從事個體經營的軍隊轉業干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其供給的應稅效勞〔C〕內免征增值稅。A 24B36C3D215、為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而辦的效勞型企業，免征增值稅需當年安置自謀職業的城鎮退役士兵到達職工總數〔 A〕以上。A30%B40%C50%D60%二、多項選擇1、試點地區的原增值稅一般納稅人承受境外單位或者個人供給的應稅效勞〔ABCD 進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A書面合同 B付款證明C境外單位的通用繳款書D稅額不得從銷項稅額中抵扣〔ABD〕A用于簡易計稅方法計稅工程、非增值稅應稅工程、免征增值稅工程、集體福利或者個人消費。BCD與非正常損失的在產品產成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業效勞。3、以下工程免征增值稅( ACD)BCDA運輸公司供給貨物運輸效勞BCD4、試點納稅人供給〔AD〕ACDA技術轉讓B技術效勞C技術開發D與技術轉讓相關的技術詢問5、以下免征增值稅的工程是〔 AC〕ABCD6、符合〔ABCD〕條件的節能效勞公司實施合同能源治理工程中供給的應稅效勞。BDA試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到試點納稅人所在地省級科技主管部門進展認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務局備查。B節能效勞公司實施合同能源治理工程相關技術，應當符合國家質量監視檢驗檢疫總局和國家標準化治理委員會公布的《合同能源治理技術通則》〔GB/T24915-2023〕規定的技術要求。C節能效勞公司實施合同能源治理工程相關技術，應當符合省級國家質量監視檢驗檢疫局公布的《合同能源治理技術通則〔GB/T24915-2023〕規定的技術要求。D節能效勞公司與用能企業簽訂《節能效益共享型》合同，其合同格式和內容，符合《中華人民共和國合同法》和國家質量監視檢驗檢疫總局和國〔GB/T24915-2023〕等規定。事離岸效勞外包業務是指注冊在上海的企業依據境外單位與其簽訂的托付合同，由本企業或其直接轉包的企業為境外供給〔ABCD 〕ACA信息技術外包效勞 B技術性業務流程外包效勞C技術性學問流程外包效勞 D技術開發相關的技術詢問8、臺灣航空公司，是指取得中國民用航空局頒發的“經營許可”或依據( ACD )規定，批準經營兩岸旅客、貨物和郵件不定期〔包機〕運輸業務，且公司登記地址在臺灣的航空公司。CDA《中國民用航空局經營許可》 間水路運輸許可證》C《海峽兩岸空運協議》 D《海峽兩岸空運補充協議》9〔 AD〕條件，經縣級以上民政部門認定、稅務機關審核，其供給的應稅效勞〔除廣告效勞外〕3BCA60%以上B30%以上C1D310、軍隊轉業干部就業免征增值稅，以下說法正確的選項是〔ABD〕ABCDA從事個體經營的軍隊轉業干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記3B為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而開辦的企業，安置自主擇業的60%〔含〕以上C3D享受上述優待政策的自主擇業的軍隊轉業干部必需持有師以上部隊頒發的轉業證件。三、簡答題或者應稅效勞的，應如何進展核算？核算銷售額的，依據以下方法適用稅率或征收率：高適用稅率。從高適用征收率。的，從高適用稅率。答案一、單項選擇 CBCADADBADBCDCAABDABCDBCDACDACBDABCCDBCABCD三、簡答或者應稅效勞的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，依據以下方法適用稅率或征收率：高適用稅率。從高適用征收率。兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、供給加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。7一、單項選擇1、自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營的，自〔D 供給的應稅效勞3年內免征增值稅。A領取工商營業執照之日起 B主管稅務機關審批之日起C退役之日起 D領取稅務登記證之日2自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營的其供給的應稅效勞3年內免征增值稅。但是〔 C〕除外ABCD安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而辦的效勞型企業當年安置自謀職業的城鎮退役士兵到達職工總數〔 A〕以上。A30%B40%C50%D60%為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而辦的效勞型企業其供給的應稅效勞3年內免征增值稅。但是〔 B〕除外ABC軟件效勞D5、享受稅收優待政策的自主擇業的軍隊轉業干部必需持有〔A 的轉業證件。A〔含〕以上政治和后勤機關BC軍以上部隊D〔含〕以上政治和后勤機關63〔A〕師以上政治機關出具的可以說明其身份的證明，但稅務部門應當進展相應的審查認定。A師以上政治機關BC軍以上政治機關D持《就業失業登記證》人員從事個體經營的享受優待政策的，其年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，以其〔 C〕為限。DA每戶每年8000元 B每戶每年6000元C實際繳納的稅款的60% D實際繳納的稅款8享受優待政策的個體經營試點納稅人，是指供給《應稅效勞范圍注釋》效勞的試點納稅人，但是供給〔 D〕的除外。ABC軟件效勞D9、持《就業失業登記證〔注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證〕人員從事個體經營的，在3年內依據每戶每年〔C A10000B9000C8000D600010、持《就業失業登記證〔注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生人員是指在人力資源和社會保障部門公共就業效勞機構登記失業〔D〕的人員；BA一年以上B半年以上C三個月以上D11、效勞型企業在增加的崗位中，當年招用持《就業失業登記證》人員，與其簽訂〔C〕期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，A3B2C1年以上D12、效勞型企業當年招用持《就業失業登記證》人員享受優待政策的期限為〔B1〕A2年B3年C4年D513、效勞型企業享受優待政策，依據實際招用失業人員人數予以定額依次扣減繳納的各類稅款，定額標準為每人每年(D)元。AA4000B5000C6000D800014、效勞型企業享受優待政策，依據實際招用失業人員人數予以定額依次扣減繳納的各類稅款，定額標準可上下浮動〔D，由試點地區省級人民政府依據本地區實際狀況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案。A50%B40%C30%D20%15、效勞型企業享受優待政策，依據實際招用失業人員人數予以定額依次扣減繳納的各類稅款，當年扣減缺乏的(A)。BA可以結轉下年使用 B不得結轉下年使用C依據60%的比例結轉下年使用 D依據80%的比例結轉下年使用二、多項選擇職業的城鎮退役士兵是指符合城鎮安置條件并與安置地民政部門簽訂(A B)，領取( C)的士官和義務兵。A《城鎮退役士兵自謀職業協議書》B《退役士兵自謀職業協議書》C《城鎮退役士兵自謀職業證》 D《退役士兵自謀職業證》2、關于隨軍家屬就業稅收優待政策，以下說法正確的選項是(AD )A為安置隨軍家屬就業而開辦的企業，自領取稅務登記證之日起，其供給3B30%〔含〕以上，并有師〔含〕以上政治和后勤機關出具的證明。C從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，其供給的應稅效勞3D依據上述規定，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。3、關于軍隊轉業干部就業，以下說法錯誤的選項是( AD A從事個體經營的軍隊轉業干部，經主管稅務機關批準，自領取工商營業3B為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而開辦的企業，安置自主擇業的60%以上C為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而開辦的企業，經主管稅務機關3D享受上述優待政策的自主擇業的軍隊轉業干部必需持有軍以上部隊頒發的轉業證件。4ACD)ABCDA為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而辦的效勞型企業當年安置自30%以上B為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而辦的效勞型企業當年安置自301勞動合同的C自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營的，自領取稅務登記證之日起，其供給的應稅效勞〔除廣告效勞外〕3D自謀職業的城鎮退役士兵，是指符合城鎮安置條件，并與安置地民政部士官和義務兵。5登記證》應〔AC〕A注明“自主創業稅收政策” B注明“高校畢業生自主創業”C附著《高校畢業生自主創業證》D附著《自主創業證》6、持《就業失業登記證》人員從事個體經營的，在3年內依據每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的〔 AD A增值稅B城市維護建設稅C教育費附加D個人所得稅。7、持《就業失業登記證〔注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證〕人員是指〔D 〕ABC在人力資源和社會保障部門公共就業效勞機構登記失業半年以上的人員；D零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員；8、高校畢業生，是指實施高等學歷教育的〔BD 的學生；畢業年度，是指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日。ABA一般高等學校 B成人高等學校C中等職業技術學校 D高等職業技術學校9《就業失業登記證〔注明“企業吸納稅收政策”人員是指〔D A國有企業下崗失業人員BC〔即廠辦大集體企業〕下崗職工D110、效勞型企業招用持《就業失業登記證〔注明“企業吸納稅收政策”〕人員，依據實際招用人數予以定額依次扣減〔BCD 〕A消費稅B增值稅C城市維護建設稅D202333K業家沙龍，免費供給資產重組相關業務法律詢問效勞4小時。3月5日，該律師事務所安排三名律師參與“學雷鋒”日活動，在市民廣場進展免費法律詢問效勞3〔該律師事務所民事業務詢問效勞價格為每人800元/小時〕3335答案：DCABDADDCBCBADBBCADBDABCDACABCDACDABABCDBCD三、計算題133的平均價格計算銷項稅額：〔2×4×800〕÷〔1＋6%〕×6%＝362.26〔元〕相關會計處理：借：營業外支出362.26貸：應交稅費——應交增值稅〔銷項稅額〕362.262、358一、單項選擇1、零就業家庭憑〔 B ，在公共就業效勞機構登記失業，申領《就失業登記證。A低保證明 B學校出具的相關證明C社區出具的證明 D民政部門出具的相關證明2、農村進城務工人員和其他非本地戶籍人員在常住地穩定就業滿( A)B的，失業后可以在常住地登記。A1年B6個月C半年D123、高校畢業生離校后直接向創業地公共就業效勞機構申領〔 A〕BA《高校畢業生自主創業證》 。C《城鎮退役士兵自謀職業證》 D低保證明4、城鎮低保家庭憑〔D 業失業登記證。A社區出具的證明 B低保證明C學校出具的相關證明 D民政部門出具的相關證明〔僅在畢業年度適用DA創業地省級教育行政部門 B學校所在地公共就業效勞機構C學校所在地省級教育行政部門 D創業地公共就業效勞機構6、效勞型企業招錄的人員，在( B 領《就業失業登記證。A公共就業效勞機構 B創業地公共就業效勞機構C省級教育行政部門 D創業地省級教育行政部門72023112023月31日，以試點納稅人到稅務機關辦理減免稅手續之日起作為優待政策起始時間。稅收優待政策在年2月1日未執行到期的〔 BCA不得連續享受 B高校畢業生自主創業可連續享受C3D28〔D〕ABC3年D9過(CA5%B6%C3%D7%10、經相關部門批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人供給〔 BABCD11限額即征即退增值稅的方法，該政策僅適用于從事原營業稅“效勞業”稅目范圍內業務取得的收入占其增值稅和營業稅業務合計收入的比例到達〔C〕的單位。DA30%B40%C60%D50%12、納稅人兼有適用一般計稅方法計稅的應稅效勞和銷售貨物或者應稅勞務的，依據〔AC〕的比例劃分應納稅額，分別作為改征增值稅和現行增值稅收入入庫。A銷售收入B進項稅額C銷項稅額D輸效勞的，應當取得〔C；A《道路運輸經營許可證》B《國際汽車運輸行車許可證》C《國際船舶運輸經營許可證》D《公共航空運輸企業經營許可證》單位和個人適用增值稅零稅率以陸路運輸方式供給國際運輸效勞的《道路運輸經營許可證》的經營范圍應當包括( C)BA“國際航空客貨郵運輸業務” B“國際水路運輸”C“國際運輸” D“國際陸路運輸”單位和個人適用增值稅零稅率以航空運輸方式供給國際運輸效勞的，應當取得(B )A《道路運輸經營許可證》 航空運輸企業經營許可證》C《國際船舶運輸經營許可證》D《國際汽車運輸行車許可證》二、多項選擇1、以下效勞型企業享受稅收優待正確的選項是〔 ABCD〕A廣告效勞除外〔注明“企業吸納的C3教育費附加和企業所得稅優待。D400020%。2、享受失業人員就業優待政策的人員依據規定申領〔AD A《就業失業登記證》 B《再就業優待證》D《高校畢業生自主創業證》3范圍、就業失業狀態、已享受政策狀況審核認定，在《就業失業登記證》上注明〔BC 〕字樣A“高校畢業生自主創業”B“自主創業稅收政策”C“企業吸納稅收政策” 優待稅收政策”4、以下工程中對國有企業所辦集體企業所述正確的選項是〔BD A是由國資委批準或資助興辦的，BC工。5ABA3%的局部實行增值稅即征即退政策。B安置殘疾人的單位，實行由稅務機關依據單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的方法。C注冊在洋山保稅港區內試點納稅人供給的國內貨物運輸效勞、倉儲效勞和裝卸搬運效勞。D6、經〔ABD〕批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人供給有形動產融資租賃效勞，對其增值稅實際稅負超過3%的局部實行增值稅即征即退政策。A人民銀行B銀監會C發改委D7、試點地區的單位和個人供給的〔ACD 稅零稅率。A國際運輸效勞 B向境外單位供給的軟件效勞C向境外單位供給的研發效勞D向境外單位供給的設計效勞8、國際運輸效勞，是指(ABC )ABCD試點地區的單位和個人適用增值稅零稅率以水路運輸方式陸路運輸方式和以航空運輸方式供給國際運輸效勞的，應當取得〔ABCD 〕A《國際船舶運輸經營許可證》B《道路運輸經營許可證》C《國際汽車運輸行車許可證》D《公共航空運輸企業經營許可證》10、試點地區的單位和個人供給的以下應稅效勞免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用零稅率的除外〔ABCD 〕ABCD三、計算題20230〔小規模納稅人〕1〔含稅戶本月應繳納多少增值稅？答案CBBADACDCBDCCBB二、多項選擇ABCDADBCBDBCDABDACDABC ABCDABCD三、計算題2023020231÷〔1+3%〕=19418.45未到達起征點，因此對該局部收入無需繳納增值稅。9一、單項選擇1、向境外單位供給的設計效勞，不包括對〔 〕A境外不動產供給的設計效勞BCD點地區的單位和個人供給適用零稅率的應稅效勞假設屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行〔 〕A免征增值稅方法B即征即退方法C免抵退稅方法D試點地區的單位和個人供給適用零稅率的應稅效勞假設屬于適用簡易計稅方法的，實行( )免征增值稅方法。A即征即退方法BC免征增值稅方法D4、試點地區的單位和個人供給適用零稅率的應稅效勞，按( 向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅免抵退稅或免稅手續。A月B季度C年D15規定適用零稅率的除外()ABC對境內貨物或不動產的認證效勞D對境內貨物或不動產的鑒證效勞依據《交通運輸業和局部現代效勞業營業稅改征增值稅試點實施方法》認定的一般納稅人，銷售自己使用過的試點實施之日起〔含〕以后購進或自制的固定資產，依據〔 〕征收增值稅；ABC4D2%的征收率征收者供給應稅效勞的，凡未規定可以選擇依據簡易計稅方法計算繳納增值稅的，其全部銷售額應〔〕計算繳納增值稅。A一并依據一般計稅方法B4%征收率減半征收C依據簡易計稅方法 D按適用稅率8、船舶代理效勞依據〔〕繳納增值稅。ABCD〔指依據《試點實施方法》繳納增值稅的納稅人，下同〕供給應稅效勞，依據國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，因取得的全部價款和價外費用缺乏以抵減允許扣除工程金額，截至2023年12月31日尚未扣除的局部，( )A202311B202311CD10、試點納稅人試點實施前供給的應稅效勞，因稅收檢查等緣由需要補繳稅款的，應依據現行稅收政策規定補繳。ABCD11、供給船舶代理效勞的單位和個人，受船舶全部人、船舶經營人或者船舶承租人托付向運輸效勞承受方或者運輸效勞承受方代理人收取的運輸效勞收入，應當依據〔〕繳納增值稅。ABCD12、中華人民共和國境內的代理人和承受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，依據〔〕扣繳增值稅。A征收率B適用稅率C按4%征收率減半征收D依據簡易計稅方法13、未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，向境內單位或者個人供給的國際運輸效勞，符合《試點實施方法》第六條規定的，試點期間扣繳義務人暫按3%代扣代繳增值稅。應扣繳稅額依據以下公式計算：A〔1+稅率〕×稅率B〔1+征收率〕×征收率C應扣繳稅額=承受方支付的價款÷〔1+征收率〕×稅率D應扣繳稅額=承受方支付的價款÷〔1+稅率〕×征收率14、試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進或者自制的有形動〔計算繳納增值稅。AB4CD15、營業稅改征增值稅試點實施前〔以下簡稱試點實施前〕應稅效勞年銷500〔以下簡稱主管稅務機關〕申請辦理一般納稅人資格認定手續。依據現行營業稅規定差額征收營業稅的試點納稅人，其應稅效勞營業額按〔〕計算。ABCD二、多項選擇家稅務總局規定適用零稅率的除外：ABCD2、國際運輸效勞，是指：ABC在境內載運旅客或者貨物出境D在境外載運旅客或者貨物。地區的單位和個人適用增值稅零稅率以水路運輸方式陸路運輸方式和以航空運輸方式供給國際運輸效勞的，應當取得〔 〕A《國際船舶運輸經營許可證》B《道路運輸經營許可證》運輸行車許可證》D《公共航空運輸企業經營許可證》4、試點地區的單位和個人供給的〔 〕適用增值稅零稅率。A國際運輸效勞 B向境外單位供給的設計效勞C向境外單位供給的研發效勞D向境外單位供給的軟件效勞向境外單位供給的以下應稅效勞免征增值稅但財政部和國家稅務總局規定適用零稅率的除外( )ABCD6、供給船舶代理效勞的單位和個人，受〔〕托付向運輸效勞承受方或者運輸效勞承受方代理人收取的運輸效勞收入，應當依據水路運輸效勞繳納增值稅。A船舶代理人B船舶全部人CD代理效勞是指承受船舶全部人或者船舶承租人船舶經營人的托付( )ABCD試點納稅人中的一般納稅人按《試點有關事項的規定》第一條第〔三〕項確定銷售額時，其支付給非試點納稅人價款中，不包括〔 〕A價外費