合伙人管理制度第一條為規范本所合伙人管理，完善合伙人隊伍建設，構建符合注冊會計師職業特征、有益于事務所健康發展的合伙文化，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國合伙企業法》及本所合伙人協議，制定《合伙人管理制度》。第二條合伙人的條件（一） 持有有效的中國注冊會計師證書或審批機關認可的其他執業證書；（二） 在事務所專職執業或經事務所執行合伙人委員會批準外派其他機構工作；（三） 有取得注冊會計師證書或審批機關認可的其他執業證書后最近連續五年以上在會計師事務所從事獨立審計業務的經歷，其中有三年以上在境內會計師事務所從事獨立審計業務的經歷；（四） 成為合伙人前三年內沒有因為執業行為受到行政處罰，成為合伙人前一年內沒有因為采取欺騙等不正當手段申請設立會計師事務所而被財政部門做出不予受理、不予批準或者撤消會計師事務所的決定；（五） 年齡在60周歲以內，60周歲以上者擔任合伙人須經合伙人會議決議通過；（六） 具有團隊意識、大局意識，有事業心、人品正直、全心全意為本事務所工作；（七） 具有良好的組織能力和協調能力；（八） 合伙人會議認為必要的其他條件。第三條合伙人享有如下權利：（一） 參加或委托代理人參加事務所合伙人會議，對所議事項發表意見，對議案進行表決；（二） 選舉、被選舉為執行合伙人；（三） 查閱事務所賬簿、合伙人會議記錄，了解事務所經營狀況和財務情況；（四） 獲得財務會計報告，以及其他對外報告資料；（五） 監督事務所執行合伙人的工作；（六） 監督事務所的各項活動，提出建議或者質詢；（七） 合伙人對外轉讓其財產份額時，在同等條件下享有優先購買權；（八） 對事務所按規定提取各項基金后的可供分配利潤享有分配權；（九） 事務所終止時，對清算后的剩余財產享有分配權；（十）合伙人會議的決議違反法律、行政法規，侵犯合伙人合法權益時，有權向人民法院提出要求停止該違法行為和侵權行為的訴訟；（十一）法律、法規、規章、本協議約定及合伙人會議決定的其他權利。第四條合伙人應承擔如下義務：（一） 忠實履行本所合伙協議；（二） 按照協本所合伙協議的約定履行出資義務；（三） 將自己所掌握的對事務所或其他合伙人利益有直接影響的情況如實告知其他合伙人；（四） 未經合伙人會議同意不得向合伙人以外的人轉讓其在事務所中的全部或部分財產份額；（五） 嚴格遵守國家法律、法規、規章的有關規定，恪守獨立、客觀、公正原則，按照中國注冊會計師及其他專業資格所要求的各項執業規范執業，嚴守職業道德，維護事務所合法權益；（六） 遵守本協議及事務所的各項規章制度、合伙人會議決議及執行委員會會議決議；（七） 對事務所的財產不足以清償的到期債務對外承擔連帶責任；（八） 不得在其他會計師事務所執業，不得在其他單位從事獲取工資性收入的工作，不得成為其他負無限連帶責任經濟組織的出資人；不得自營、與他人合作經營或為他人經營與事務所相競爭的業務；不得從事其他損害事務所合法權益的活動。從事上述營業或者活動的收入所得歸事務所所有，給事務所或其他合伙人造成損害的，應依法承擔賠償責任；（九） 除經本協議約定或者經合伙人會議同意外，不得為自己或他人與事務所進行買賣、借貸及其他交易活動，不得以事務所的財產對外提供擔保；（十）保守事務所的經營、財務等商業秘密；（十一）法律、法規及本協議約定的其他義務。第五條事務所倡導誠信、協作、卓越、進取的合伙文化，樹立質量至上、科學發展的經營理念，全體合伙人應當帶頭垂范，講誠信、重協商、謀合作，相互信任，相互包容，推動事務所科學發展、和諧發展、持續發展。第六條合伙人應恪守職業道德，并通過行動示范和清晰的信息傳達，要求事務所執業人員重視并遵守職業道德守則的相關要求。第七條事務所設執行合伙人委員會（以下簡稱執委會）。執委會是合伙人會議的常設執行機構，在合伙人會議閉會期間，執行事務所事務。執行合伙人由合伙人會議選舉產生，任期為三年，屆滿可以連選連任。主任會計師為事務所負責人，由執委會選舉產生，主持執委會工作。第八條合伙人會議下設六個專門委員會，分別為發展戰略委員會、風險管理和質量控制委員會、專業技術委員會、薪酬與考核委員會、職業道德控制委員會和行政與財務委員會。委員會委員由合伙人會議選舉產生。第九條事務所主任會計師負責事務所的全面管理，其他合伙人按照分工負責日常管理。第十條合伙人的委派事務所建立統一的合伙人業務委派制度。業務由事務所統一承接，項目合伙人的委派由執行合伙人或分所負責人決定。委派時考慮合伙人的獨立性、專業經驗和工作負荷。杜絕合伙人自己開發業務自己承接。對于一類業務項目，事務所在委派項目合伙人時，需經由風險控制合伙人的批準。事務所要求所有合伙人每年不少于四分之一的時間用于參加事務所人員招聘、培訓、事務管理等其他管理活動。事務所委派專人擔任風險控制合伙人，負責對業務質量進行控制。各分所設置的風險控制合伙人一般由分所所長擔任，如特殊情況下由其他人擔任，應報執行合伙人會議審批。風險控制合伙人領導質量控制部門對一類業務項目進行質量復核程序。在按照本所有關意見處理分歧的程序解決重大事項后，事務所才能出具報告。對于一類業務項目，事務所建立統一的項目質量控制復核合伙人（獨立合伙人）委派機制，由執行合伙人委派獨立合伙人。獨立合伙人必須是不參與項目的合伙人，其主要職責是對項目組做出的重大判斷和審計得出的結論進行客觀評價。獨立合伙人對是否出具報告具有否決權。為避免為某審計客戶長期提供審計服務對獨立性可能構成的威脅，項目合伙人最多5年應進行輪換。第十一條合伙人考評事務所對執行合伙人進行考評。執行合伙人需在年度合伙人會議上做述職報告，報告年度的主要工作，其他合伙人就其工作是否稱職做出評價。評價依據包括：事務所戰略管理情況、推動做強做大情況、內部控制與風險管理情況、事務所文化建設、鞏固和拓展市場情況、人員培訓與培養情況以及事務所是否因執業受到有關部門處罰等。連續兩年考評不合格，合伙人會議可免去其執行合伙人職務。事務所對合伙人進行考評。年度終了合伙人撰寫述職報告。合伙人考評內容包括個人目標、業務質量、業務收入、培訓、項目質量控制、是否因執業受到有關部門處罰。合伙人的考核由執行合伙人進行，同時征詢員工意見。考評不合格的合伙人，其薪酬下調，下調幅度由執行合伙人確定，連續兩次考評不合格，合伙人會議應予勸退。第十二條合伙人薪酬合伙人的薪酬標準依據合伙人任職時間、市場開發、承擔的業務量、承擔的管理職責、業績考評結果等因素綜合考慮，由于執行合伙人承擔了事務所公共事務的管理工作，因此執行合伙人薪酬應在普通合伙人薪酬的基礎上增加一定的系數比例。事務所通過合伙人會議制定和修改合伙人的薪酬標準；事務所貫徹質量至上、以人為本、共同發展的經營理念，合伙人薪酬總額與員工薪酬總額保持合理比例；不容許單獨依據承攬業績計算合伙人的薪酬；事務所全體合伙人在同一利潤池中分配利潤；事務所通過合伙人會議、內部文件等方式將合伙人薪酬標準傳達到每個合伙人。第十三條晉升合伙人事務所構建合伙人晉升機制，除符合合伙人協議的規定外，還需考慮事務所工作時間、專業能力、溝通協調能力、市場開發能力，并將考評結果作為晉升合伙人的重要依據。事務所通過所內培訓方式傳達事務所晉升合伙人的標準。執行合伙人會議每兩年審核修訂一次合伙人晉升標準。合伙人晉升程序依據合伙人協議的規定由合伙人會議審批，事務所應當暢通合伙人晉升通道，使每一位符合條件的員工都有均等的晉升機會。第十四條違規處理一、 合伙人有下列情形之一的，經其他合伙人一致同意，可以決議將其除名：（一） 未根據合伙協議履行出資義務；（二） 因故意或者重大過失給事務所造成損失；（三） 執行合伙事務時有不正當行為；（四） 違反本協議及事務所規章制度，給事務所或其他合伙人造成嚴重后果；（五） 嚴重違反行業執業規范的有關規定，喪失職業道德，產生惡劣影響的；（六） 嚴重損害事務所或其他合伙人合法權益；（七） 違背公序良俗，給事務所聲譽造成重大不良影響。二、 合伙人不得以直接或間接的企圖發生或完成如下行為：（一） 出現使事務所名譽受損的后果；（二） 敗壞事務所的聲譽；（三） 對事務所的獨立性或收益造成惡劣影響；（四） 與事務所構成競爭；（五） 與事務所的最根本利益發生沖突。（六） 違反注冊會計師執業準則、有關法律法規規定及合伙協議規定，未經事務所允許擔任事務所客戶的公司或企業的主管、事務所客戶委托的除實施合伙事務外的業務或事項的受托人；事務所客戶中的任何個人遺產的遺囑執行人或管理人；成為事務所客戶的股票持有者。（七） 不具有足夠的專業能力。（八） 違法執業道德守則的規定出現以上行為的，由執行合伙人會議提出處罰意見，提交合伙人會議討論決定。處罰包括：內部通報批評、限制委派業務、相應收益沒收。一旦作出處罰決定，必須第一時間通知被處罰人本人。三、對執業質量的特別考慮事務所堅持質