目錄引言 1一、相關(guān)理論 1（一）內(nèi)部控制的概念 1（二）內(nèi)部控制的作用 1（三）內(nèi)部控制的要素 2二、美的公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題 2（一）美的公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 21.美的公司發(fā)展概況 22.美的公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 3（二）美的內(nèi)部控制存在的問題 31.內(nèi)部控制環(huán)境不完善 3（1）家電電企業(yè)治理機構(gòu)不健全 3（2）人力資源政策執(zhí)行不力 42.風(fēng)險評估體系不成熟 4（1）美的公司缺乏風(fēng)險意識 4（2）風(fēng)險評估機制不健全 43.美的公司缺乏全面性的控制活動 5（1）不相容職務(wù)未有效分離 5（2）會計系統(tǒng)控制現(xiàn)狀差 54.美的公司缺少透明與通暢的信息與溝通機制 65.內(nèi)部監(jiān)督軟弱無力 6三、完善美的公司內(nèi)部控制的對策 7（一）優(yōu)化家電電企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境 71.完善公司治理結(jié)構(gòu) 72.加強人力資源政策的執(zhí)行 7（二）加強美的公司風(fēng)險意識與風(fēng)險評估機制 71.提升美的公司風(fēng)險意識 72.完善風(fēng)險評估機制 7（三）強化美的公司的內(nèi)部控制活動 81.有效分離不相容職務(wù) 82.完善內(nèi)部控制系統(tǒng) 8（四）改善組織溝通現(xiàn)狀，加快信息系統(tǒng)建設(shè) 8（五）加強家電電企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督能力 8四、總結(jié) 9參考文獻(xiàn) 9摘要隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人們漸漸認(rèn)識到公司內(nèi)部控制在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中所扮演的角色越來越重要。近年來，國內(nèi)外出現(xiàn)了很多公司因內(nèi)部控制體系不完善，使企業(yè)付出慘重代價的例子。內(nèi)部控制是提高美的公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險能力、實現(xiàn)組織管理和經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，對社會主義市場經(jīng)濟秩序的發(fā)展至關(guān)重要。完善健全的美的公司內(nèi)部控制制度能夠預(yù)防美的公司中的機會主義行為和各種風(fēng)險、降低美的公司的運行成本，從而促進(jìn)美的公司健康持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制存在問題措施PAGE3引言健全、有效的內(nèi)部控制對保證美的公司財務(wù)報告的可靠性、使美的公司實現(xiàn)利益最大化至關(guān)重要。安然、世通等一系列公司財務(wù)舞弊事件使全國政府監(jiān)督機構(gòu)、美的公司界、會計職業(yè)界、投資者對內(nèi)部控制的重視程度進(jìn)一步提升。政府監(jiān)督機構(gòu)也將監(jiān)管重點從單純注重財務(wù)報告本身的可靠性轉(zhuǎn)向同時注重保證財務(wù)報告可靠性機制的建設(shè)，要求美的公司披露內(nèi)部控制相關(guān)信息，并要求美的公司聘請注冊會計師及審計師對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計。美的公司內(nèi)部控制制度作為管理體系的核心部分，對于提高美的公司現(xiàn)代化管理水平、促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新具有重要作用。同時，可以幫助美的公司增強內(nèi)部職員的凝聚力，提高美的公司管理效率，促進(jìn)美的公司形成內(nèi)部各部門權(quán)責(zé)一致，各司其職的管理程序。本文就美的公司內(nèi)部控制為切入點，分析美的公司內(nèi)部控制存在的問題，并對其存在的問題提出建議對策。以美的電器為例，對美的電器的的內(nèi)部控制進(jìn)行了詳細(xì)的闡述和深入分析，客觀評價美的電器內(nèi)部控制過程中存在的問題，并提出針對性的建議對策。一、相關(guān)理論（一）內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是指企業(yè)為使其保持原有的狀態(tài)或達(dá)到預(yù)期狀態(tài)而采取的行動，其核心包括幾個方面：內(nèi)部控制存在于企業(yè)內(nèi)部，其邊界超過了企業(yè)的法律邊界；目標(biāo)是使企業(yè)處于一種受控或預(yù)期狀態(tài)；企業(yè)可能存在偏差，但可以通過控制予以糾正。（二）內(nèi)部控制的作用1.保證黨和國家方針政策與法規(guī)制度的貫徹執(zhí)行。健全完善的內(nèi)部控制，可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行；2.保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。健全的內(nèi)部控制，可以保證會計新的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，從而保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性；3.促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。（三）內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制要素分為五大類：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督。1.內(nèi)部環(huán)境是美的公司建立內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制一般包括：企業(yè)文化，公司的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配、公司人力資源政策等。各個機構(gòu)之間相互配合、相互制約，各個崗位之間分工合作，以限制舞弊事件發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展；2.風(fēng)險評估是以風(fēng)險為導(dǎo)向及時識別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素，并采取應(yīng)對措施的過程，在風(fēng)險評估過程中企業(yè)要有清晰的思路：首先設(shè)定目標(biāo)，識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部因素，再綜合考慮潛在事項發(fā)生的可能性和影響大小，最后選擇合適的風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對應(yīng)的控制活動；3.信息系統(tǒng)與溝通要求美的公司能將內(nèi)外部信息及時、完整收集起來，并將收集到的信息在各部門之間溝通，企業(yè)需要收集、傳遞的信息不僅有外部信息也包含內(nèi)部信息，收集的外部信息包括顧客的喜好、供應(yīng)商的基本情況、政府機構(gòu)發(fā)布的政策等；4.在得到企業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果之后，應(yīng)當(dāng)運用預(yù)防性和發(fā)現(xiàn)性控制的控制方法、手工控制與自動控制的手段，結(jié)合正確的控制措施，將風(fēng)險控制在公司能接受的范圍內(nèi)，針對重大事件和突發(fā)事件企業(yè)要建立靈敏的預(yù)警機制和應(yīng)急處理機制，明確事情發(fā)生的責(zé)任人和處理規(guī)范，嚴(yán)格按照規(guī)范處理，保證企業(yè)運營過程中的安全；5.在進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督時需要檢查內(nèi)部控制制度是否得到實行，并評估其實行情況，確保企業(yè)內(nèi)部控制能夠發(fā)揮預(yù)期效果，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。二、美的公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題（一）美的公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.美的公司發(fā)展概況美的公司創(chuàng)業(yè)于1968年，是一家以家電制造業(yè)為主的大型綜合性公司集團，旗下?lián)碛忻赖碾娖鳌⑿√禊Z、威靈控股等上市公司。1981年，正式注冊美的品牌。目前，旗下?lián)碛惺鄠€品牌。美的在2017年《財富》世界500強排名中位列450位，利潤排名第208位。美的將不斷深化轉(zhuǎn)型，勇于改變，緊抓機遇，追求新的增長，通過“一個美的、一個系、一個標(biāo)準(zhǔn)”的踐行，圍繞業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、互聯(lián)網(wǎng)戰(zhàn)略、全球化戰(zhàn)略三條戰(zhàn)略主線，由單一產(chǎn)品的制造商轉(zhuǎn)向提供系統(tǒng)集成服務(wù)方案商，實現(xiàn)商業(yè)模式的創(chuàng)新。2.美的公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀（1）發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險美的在發(fā)展戰(zhàn)略的制定與實施方面存在一定的缺陷。雖然美的公司規(guī)模處于第二(沖擊第一)的位置，但美的技術(shù)處境與其市場地位不匹配，技術(shù)對企業(yè)的貢獻(xiàn)率偏低。在之前的發(fā)展中，美的有意無意地忽略了技術(shù)的重要性，長期將自己定位于“營銷主導(dǎo)型”美的公司，缺乏國際美的公司基因，為了發(fā)展其全球化的營銷產(chǎn)業(yè)，并沒有整合好現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)就貿(mào)然投入到海外市場，無疑是增加了自身的風(fēng)險。美的缺乏創(chuàng)新能力，核心技術(shù)能力不足，未突破追隨型產(chǎn)品的局限。美的公司創(chuàng)新能力不足，產(chǎn)品未突破追隨型產(chǎn)品的局限，尚未在國際市場建立品牌力，國際市場的貢獻(xiàn)率偏低;美的公司浮躁心態(tài)嚴(yán)重，過度追求規(guī)模效應(yīng)等。（2）合同控制現(xiàn)狀：美的公司沒有完善的合同控制管理，這樣使得美的公司的美的公司法律合同風(fēng)險增加，不能維護其合法權(quán)益，并且不能規(guī)避此類法律風(fēng)險，勢必會給企業(yè)帶來不可想象的威脅，而不能有效的做到降低美的公司運營風(fēng)險，這樣給經(jīng)營者的管理也帶來了麻煩，管理水平也不能有進(jìn)一步的提升。（3）內(nèi)部控制執(zhí)行上的縣長：雖然美的公司在基本所有的內(nèi)控點上有具體的實施細(xì)則，但是美的公司的員工在執(zhí)行時，并沒有完全按照實施細(xì)則和控制管理制度來執(zhí)行或是執(zhí)行力大打折扣，這勢必降低了美的公司內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制的關(guān)鍵不在于每一個內(nèi)部控制管理制度的出臺，而是要依靠企業(yè)中的每一個員工實實在在地按照內(nèi)部控制手冊或內(nèi)部控制實施細(xì)則來執(zhí)行。我國的美的公司都有的通病是執(zhí)行力不夠，不能完全做到管理層所下達(dá)的管理制度，美的公司也不例外。所以內(nèi)部控制不能很好的實行也就給美的帶來了風(fēng)險，也就不能有效的降低風(fēng)險。（二）美的內(nèi)部控制存在的問題1.內(nèi)部控制環(huán)境不完善確保美的公司內(nèi)部控制制度完善需要從四個方面來落實：首先要建立完整的美的公司組織架構(gòu)和公司治理架構(gòu)，其次要擬定適合美的公司的中長期發(fā)展戰(zhàn)略，再者要制定適宜的人力資源政策，最后營造健康良好的美的公司文化。以上四方面也是現(xiàn)代美的公司制度的基礎(chǔ)。遍觀我國的家電電企業(yè)，各家的內(nèi)部控制環(huán)境并不樂觀。（1）家電電企業(yè)治理機構(gòu)不健全美的公司的經(jīng)營需要設(shè)置治理層面的組織架構(gòu)，也叫公司治理機構(gòu)。企業(yè)治理機構(gòu)的設(shè)置需要符合其所有權(quán)和控制權(quán)分離的原則。通常強調(diào)平等與高效。治理機構(gòu)的設(shè)置可以相互制約各個利益主體的權(quán)利與義務(wù)的推行，形成管理制度。美的公司雖然很多都設(shè)置了治理機構(gòu)，然而大部分都沒有執(zhí)行，形同虛設(shè)，有的在執(zhí)行方面也缺乏力度。表面上也依照規(guī)定成立了股東會、董事會、監(jiān)事會等機構(gòu)，然而，因其很多都是家族式的管理模式，存在一股獨大的現(xiàn)象。大股東擁有絕對的發(fā)言權(quán)和決策權(quán)，人為操作的現(xiàn)象很明顯。董事會、監(jiān)事會很難起到其原有的監(jiān)督作用，甚至說有些監(jiān)事會的成員由董事會成員兼任，而兼任則會導(dǎo)致其在很多方面不夠獨立，譬如資金的使用、人員的分配、財務(wù)信息的傳遞等方面。長此以往，極大的影響了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。（2）人力資源政策執(zhí)行不力當(dāng)前極少有美的公司會重視人力資源管理制度。美的公司內(nèi)部的人員流動很頻繁，勝任力較弱的現(xiàn)象隨處可見。主要表現(xiàn)在兩方面：一方面，美的公司沒有嚴(yán)格的人員招募流程，招募員工沒有設(shè)定明確的要求，所面試的人員并不具備一定的專業(yè)水平，有些通過親戚朋友介紹，有些通過員工推薦。在簽協(xié)議、面試、錄用等方面都很馬虎；另一方面，企業(yè)缺乏完善的人力資源制度，其中包括獎懲、晉升和福利待遇等的規(guī)定。這些規(guī)定的欠缺使得員工工作態(tài)度積極度不高并且人員流動性高。譬如，成立于2011年9月的河南省某美的公司，擁有92名員工，注冊資金300萬元。因其剛成立，員工多是從親戚或者朋友中招募來的，尤其是管理層人員，幾乎全是熟人。其中有一部分人員在專業(yè)水平和管理能力上都達(dá)不到其任職要求。此種不好的風(fēng)氣使得其他員工工作也提不起興趣，消極怠工，工作效率低下，導(dǎo)致企業(yè)好的人才流失嚴(yán)重，極大地妨礙了其公司凝聚力的構(gòu)建和可持續(xù)性的發(fā)展。2.風(fēng)險評估體系不成熟風(fēng)險評估對于提高美的公司內(nèi)控效率和內(nèi)銷的效果非常重要。美的公司通常遇到的風(fēng)險多，抵御風(fēng)險的能力較弱，需要完善的風(fēng)險評估機制來為美的公司的發(fā)展保駕護航。然而，因成本控制、人員素質(zhì)不夠等原因，風(fēng)險的評估經(jīng)常會被忽略。當(dāng)風(fēng)險真的降臨時往往會手忙腳亂，根本無法抵御，從而也造成了不少的損失。（1）美的公司缺乏風(fēng)險意識美的公司的管理人員在進(jìn)行決策時不嚴(yán)謹(jǐn)，不是通過科學(xué)有效的評估機制來遵照執(zhí)行，而是憑自己的經(jīng)驗來決策。很多時候風(fēng)險已經(jīng)來臨時，才開始意識到，去找方法解決。此時，已經(jīng)失去了較多時間去做充分的思考和準(zhǔn)備，常常會措手不及，美的公司遭受的風(fēng)險等級也大大提高了。（2）風(fēng)險評估機制不健全目標(biāo)的訂立、風(fēng)險的甄別、風(fēng)險的分析、風(fēng)險的應(yīng)對四項構(gòu)成了風(fēng)險評估體系四要素。美的公司想要永續(xù)經(jīng)營，就需要對任何階段產(chǎn)生的各項問題隨時評估風(fēng)險，并及時控制并降低風(fēng)險程度，確保美的公司目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。風(fēng)險控制是美的公司內(nèi)部控制中非常重要的環(huán)節(jié)之一。其中存在的風(fēng)險類別有：戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、企業(yè)運營風(fēng)險等。若要美的公司健康穩(wěn)定的發(fā)展，首先，需要建立科學(xué)合理的評估體系。當(dāng)前我國家電電企業(yè)的風(fēng)險意識普遍淡薄，許多美的公司并沒有建立風(fēng)險評估機制，有些美的公司即使有相應(yīng)的機制，由于管理層不重視，其執(zhí)行也成為空談，有些美的公司因為過于考量成本，不愿意花費費用建立風(fēng)險評估機制。此外，美的公司的專業(yè)人才相對較少，許多美的公司在建立風(fēng)險評估機制時只是照搬照抄其他美的公司的條款，并未結(jié)合企業(yè)自身的狀況做相應(yīng)調(diào)整，盲目執(zhí)行只會適得其反。3.美的公司缺乏全面性的控制活動控制方案的制定必須要建立在活動風(fēng)險評價的基礎(chǔ)上，控制活動的最終目的就是盡可能的降低活動的風(fēng)險。控制對象包括美的公司主體以及美的公司內(nèi)部的各個組成部分。以美的公司為控制對象的控制活動有下面幾種:不相容職務(wù)分離、會計系統(tǒng)、授權(quán)審批、經(jīng)濟預(yù)算等。（1）不相容職務(wù)未有效分離對于美的公司來說，企業(yè)管理者具有控制權(quán)，脫離了管理活動，控制活動就不復(fù)存在，因此企業(yè)管理者在控制活動中的重要意義不言而喻。一般來說，如果企業(yè)規(guī)模不大，人力資源不夠充足，其每個員工需要負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容就會增加，甚至?xí)霈F(xiàn)同一個員工承擔(dān)著完全相背離的不同工作，比如說會計崗位和出納崗位，雖然表面看起來這兩個崗位工作內(nèi)容是相近的，但是后者主要負(fù)責(zé)保管經(jīng)濟材料，而前者主要的工作內(nèi)容是根據(jù)企業(yè)真實的經(jīng)營狀況制作會計報表并保管會計憑證等，兩者之前可以起到相互制橫、相互監(jiān)督的作用，這樣一來，如果該名員工監(jiān)守自盜，其違法行為就很難被發(fā)現(xiàn)。因此，考慮到這種情況，企業(yè)必須設(shè)置合理的內(nèi)部管理活動，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。（2）會計系統(tǒng)控制現(xiàn)狀差會計系統(tǒng)控制活動是為了控制會計信息而服務(wù)的，對于美的公司來說，會計信息必須要得到妥善的處理，但是對于一些規(guī)模較小的美的公司來說，這種必要的控制活動有時也很難做到。導(dǎo)致這種結(jié)果的原因有兩種，分別是:一，沒有充分貫徹落實控制方案，這樣一來，無論是美的公司內(nèi)部環(huán)境還是經(jīng)營活動都沒有得到充分的管理，權(quán)利和責(zé)任沒有在美的公司中合理的分配下去，另外，會計憑證、賬簿、報表等會計材料處理的方式也不妥當(dāng)；二，在美的公司逐級分配工作的管理模式中，往往會出現(xiàn)崗位、責(zé)任交叉的現(xiàn)象，會直接導(dǎo)致美的公司工作效率的降低，以及人力、物力的浪費。4.美的公司缺少透明與通暢的信息與溝通機制美的公司都擁有一個高度成熟化的信息處理部門，但由于各種因素的影響，現(xiàn)在設(shè)有專門的信息部門的美的公司在行業(yè)中所占比例仍不足五成。企業(yè)利用外部資源來處理內(nèi)部信息的比例大概在2%、3%左右，這說明企業(yè)無論在經(jīng)濟實力還是人才資源等方面都存在巨大的漏洞和缺口。現(xiàn)在的美的公司信息化的進(jìn)程還很落后，由于美的公司資本有限，部分管理者會放棄對于這方面的資金投入。對于一些信息人才來說，美的公司原本發(fā)展空間就不大，再加上崗位數(shù)量又少，這樣一來，越來越少的人才愿意到這些美的公司來工作，所以美的公司內(nèi)部需要進(jìn)行信息化的工作內(nèi)容就會借助其他美的公司的幫助。另外，由于美的公司一般籌集資金都很難，所以經(jīng)濟壓力就會進(jìn)一步加大。內(nèi)部控制活動的基礎(chǔ)是內(nèi)部信息的共享，現(xiàn)代化美的公司一般來說都實現(xiàn)了高度的信息化，在美的公司內(nèi)部有很多信息交換的途徑。在企業(yè)內(nèi)部，主要有兩種方法，一種是自下而上，另一種是自上而下，對于美的公司來說，即使是這種簡單的信息交流方式實行起來也很困難，在企業(yè)內(nèi)部，通常不同層級員工之間的交流是很有限的。一般來說都是上級發(fā)出指令，下級執(zhí)行任務(wù)，很少會有反過來的現(xiàn)象發(fā)生。另外，美的公司內(nèi)部不同部門之間的關(guān)系也都很疏遠(yuǎn)，往往只有在工作內(nèi)容有所交際的時候會進(jìn)行溝通，畢竟不同部門負(fù)責(zé)的日常工作內(nèi)容大多是毫無聯(lián)系的。5.內(nèi)部監(jiān)督軟弱無力美的公司內(nèi)部控制的主要目的是限制美的公司經(jīng)營活動，控制對象主要是美的公司的日常業(yè)務(wù)活動，所以完善的企業(yè)控制機制必須要包括監(jiān)督的功能，而美的公司本身的控制力有限，要想加強內(nèi)部控制，就必須設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督部門，這樣一來，美的公司內(nèi)部的控制機制就不會流于形式。對于美的公司來說，雖然外部環(huán)境中有政府政策和社會道德對其經(jīng)濟活動進(jìn)行了限制，但是僅僅只有外部環(huán)境的控制是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要想徹底地對企業(yè)的經(jīng)濟活動進(jìn)行限制就必須要內(nèi)部控制和外部控制雙管齊下。但是由于經(jīng)濟實力等因素的限制，家電電企業(yè)一般都沒有單獨設(shè)置內(nèi)部審計部門，即使有，真正掌握控制權(quán)的還是美的公司的管理者。三、完善美的公司內(nèi)部控制的對策（一）優(yōu)化家電電企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境1.完善公司治理結(jié)構(gòu)對于美的公司來說，必須要首先完善美的公司管理結(jié)構(gòu)才能營造出一個好的內(nèi)部環(huán)境，公司經(jīng)營的效率也會得到相應(yīng)的提高。建造一個完善的管理結(jié)構(gòu)的第一步就是合理分配員工的權(quán)利和責(zé)任，不要把公司的管理權(quán)教給實際的經(jīng)營者，最好單獨的設(shè)置董事會，董事會不參與公司的日常經(jīng)營活動，但是負(fù)責(zé)決策和活動評價，有些情況下還具有監(jiān)督的功能；另外，還要設(shè)置單獨的監(jiān)事會來專門負(fù)責(zé)監(jiān)督工作，對于一些規(guī)模不大的美的公司來說，監(jiān)事會往往不被單獨分出來，即使有，多數(shù)情況下也只是掛名而已。除此之外，美的公司內(nèi)部還應(yīng)該建立一個獎懲機制，有助于提高美的公司工作效率。2.加強人力資源政策的執(zhí)行對于美的公司來說，人力資源也是一個需要重點管理的部分，引進(jìn)人才對于美的公司的發(fā)展是十分必要的，在設(shè)置評價人才的標(biāo)準(zhǔn)時不能一味的強調(diào)專業(yè)素養(yǎng)還要重視其職業(yè)道德，不能摻入私人感情招聘人才，另外，在美的公司中要處理好人才資源在各個部門的分配任務(wù)。定期的對新員工就職業(yè)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行輔導(dǎo)，設(shè)置相應(yīng)的獎罰機制，評價項目包括工作成果和工作態(tài)度兩個方面，這樣一來，員工的工作激情會大大增加，美的公司文化建設(shè)會逐步步入正軌。（二）加強美的公司風(fēng)險意識與風(fēng)險評估機制1.提升美的公司風(fēng)險意識企業(yè)要想在市場競爭中不被淘汰就必須要具備承受市場風(fēng)險的能力，而為了減少企業(yè)在遭遇風(fēng)險時的損失，必須提升企業(yè)的風(fēng)險意識，做好相應(yīng)的預(yù)防工作。一方面，企業(yè)管理者自身要有危機意識，并且通過有效的溝通將這種意識傳遞給下級員工，在企業(yè)的日常管理中設(shè)置一些危機演練的活動，讓員工具備充足的應(yīng)對風(fēng)險的能力和敏銳的反應(yīng)能力，這樣一來，在企業(yè)真正遭遇危機時，員工就不會陷入慌亂中，并且要事先對風(fēng)險做好分類。另一方面，可以舉辦或者組織一些以規(guī)避企業(yè)風(fēng)險為主題的講座。2.完善風(fēng)險評估機制美的公司在經(jīng)營過程中可能遭遇各種各樣的風(fēng)險，所以必須要在美的公司內(nèi)部建立完善的風(fēng)險評價機制。首先，明確風(fēng)險評估的重要意義，其次明確經(jīng)濟風(fēng)險評估又是最重要的一項評估內(nèi)容，有了風(fēng)險評估的意識之后需要考慮的部分就是如何去建立這樣一種體制，一般來說，可以從整體和局部兩個角度去進(jìn)行風(fēng)險評估；另外，完善的機制的建立和運行離不開有能力的員工和管理者，所以招聘具有相關(guān)才能的員工也是重中之重（三）強化美的公司的內(nèi)部控制活動1.有效分離不相容職務(wù)企業(yè)要想謀求發(fā)展，各個部門之間既要進(jìn)行詳細(xì)的分工也要進(jìn)行授權(quán)批準(zhǔn)。結(jié)合自己的特點，選擇不同的職位，要知道每個職位的審批步驟和應(yīng)負(fù)的責(zé)任，要能夠恰當(dāng)?shù)貙Ω鞣N業(yè)務(wù)和事項的權(quán)利領(lǐng)域進(jìn)行區(qū)分。企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)部門要進(jìn)行明確的分工，在企業(yè)內(nèi)部之間要有恰當(dāng)?shù)臓恐菩裕@樣才能夠很好地杜絕企業(yè)風(fēng)險。2.完善內(nèi)部控制系統(tǒng)企業(yè)要想提高內(nèi)部的控制質(zhì)量，首先要做的就是構(gòu)建一個合理的、有序的會計制度體系，如果美的公司的會計制度不夠規(guī)范，美的公司內(nèi)部的電算化就沒有保障，各種財務(wù)信息也會不具有真實性，不能在很短的時間里整理出好的財務(wù)信息，也不能準(zhǔn)確地分析會計信息，就會導(dǎo)致不能順利地進(jìn)行工作；其次，要建立標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制體系，美的公司內(nèi)部的管理人員以及普通工作人員都應(yīng)該按照內(nèi)部控制體系辦事；最后，要加大對內(nèi)部審計的監(jiān)管督查，較早地發(fā)現(xiàn)危害企業(yè)的因素，盡早化解企業(yè)在運營和財務(wù)方面遇到的風(fēng)險。（四）改善組織溝通現(xiàn)狀，加快信息系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)部控制使用的前提條件是美的公司在信息和交流方面是否順暢。對于企業(yè)內(nèi)部控制來說信息和交流是十分重要的，對其有著很重要的影響。首先，將權(quán)利、責(zé)任、利益組成一個相互統(tǒng)一的組織結(jié)構(gòu)，同時也要對電企業(yè)內(nèi)部的職位進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃；其次，應(yīng)該綜合企業(yè)員工的特征，開展不同形式的溝通交流活動，這樣不同層次的員工之間不僅能夠進(jìn)行溝通還能夠團結(jié)一致；最后，成立一個行得通的、非單向的溝通體系，這樣企業(yè)的工作人員都可以進(jìn)行交流。企業(yè)如果有了好的溝通系統(tǒng)，那么企業(yè)在各個方面都能有所受益。所以，從加強信息系統(tǒng)考慮，不僅要成立一個嚴(yán)格的信息化部門、優(yōu)秀的信息體系，在整個過程中都應(yīng)該有科學(xué)化的管理，還要為企業(yè)尋找專業(yè)且優(yōu)秀的員工。（五）加強家電電企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督能力在美的公司內(nèi)部建立監(jiān)督管理機制能夠使美的公司內(nèi)部的控制機制落實到實處，使美的公司內(nèi)部控制機制發(fā)揮它應(yīng)有的作用。在企業(yè)外部的監(jiān)督管理中，要制定適合美的公司的監(jiān)督體系。在企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理中，要立足于未來、高瞻遠(yuǎn)矚，不應(yīng)該只注重眼前的得失，成立獨立的內(nèi)部審查機構(gòu)，其成立的機構(gòu)不能和其他的部門有所交集，要把審查機構(gòu)的作用彰顯出來，要讓整個企業(yè)都在審查機構(gòu)的監(jiān)督管理之內(nèi)；對于已經(jīng)有了內(nèi)部審計的美的公司，應(yīng)該著眼于提高內(nèi)部審計體制的質(zhì)量，確保審計工作的公平性。與此同時，對表現(xiàn)得比較好的工作人員進(jìn)行獎勵，對違反規(guī)定的工作人員進(jìn)行懲罰，這樣才能讓美的公司的內(nèi)部控制體制一直發(fā)展下去。四、總結(jié)從以上的分析可以看出，無論在任何時期，內(nèi)部控制對于美的公司來說都是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，當(dāng)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題時，美的公司應(yīng)當(dāng)采取積極的態(tài)度，理論結(jié)合實際，對癥下藥，努力完善內(nèi)部控制制度，改善控制環(huán)境，使美的