2023接著教化企業所得稅年度納稅申報表考試答案一(多套合一版，確定過)基礎信息表中，所得稅會計核算方法：納稅人依據實際狀況選擇。執行小企業會計準則的納稅人只能選()OrA.納稅調整法rB.備抵法「C.應付稅款法rD.納稅影響法正確答案：C假如當年有分立轉出的虧損額，則當年分立轉出的虧損額必需()企業實際虧損額。「A.大于CB.等于rc.小于CD.大于等于正確答案：C自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按()的稅率繳納企業所得稅。CA.10%r'B.15%CC.20%CD.25%正確答案：C《所得稅實施條例》第53條規定：企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額()的部分準予扣除。CA.10%B.12%正確錯誤正確答案：正確匯總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，就地分攤繳納企業所得稅()「正確錯誤正確答案：錯誤納稅人假如發生政策性搬遷事項，停止經營年度不行以從法定虧損結轉彌補年限中減除(),正確「錯誤正確答案：錯誤創業投資企業投資的中小高新技術企業，除應通過高新技術企業認定以外，還應符合職工人數不超過300人，年銷售(營業)額不超過2億元，資產總額不超過2億元的條件。()r正確r錯誤正確答案：錯誤稅法規定予以全額稅前扣除的公益性捐贈在《捐贈支出納稅調整明細表》填報。(),正確「錯誤正確答案：錯誤企業在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理方法與稅法規定不一樣的,應當依據會計規定計算()「正確「錯誤正確答案：錯誤企業銷售未完工開發產品取得的收入，應按預料計稅毛利率分季(或月)計算出預料毛利額，計入當期應納稅所得額。(),正確錯誤正確答案：正確《境外所得納稅說調整后所得明細表》：此表是計算境外稅前所得，及按中國稅法納稅調整的調整后所得。,正確「錯誤正確答案：正確發生企業重組納稅調整項目的納稅人，在企業重組日所屬納稅年度分析填報()「正確「錯誤正確答案：正確單選2.基礎信息表中，所得稅會計核算方法：納稅人依據實際狀況選擇。執行小企業會計準則的納稅人只能選。。A.納稅調整法B.備抵法C,應付稅款法D.納稅影響法L企業購置并實際運用《環境愛惜專用設備企業所得稅實惠書目》、《節能節水專用設備企業所得稅實惠書目》和《平安生產專用設備企業所得稅實惠書目》規定的環境愛惜、節能節水、平安生產等專用設備的，該專用設備的投資額的0可以從企業當年的應納稅額中抵免。A.15%B.30%C.20%D.10%D.《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》.《企業所得稅實施條例》第44條規定：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣揚費支出,除另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入()的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后年度結轉扣除。A.8%B.10%C.5%D.15%.附列資料僅是披露()調整稅額，以便于確定當期實際繳納稅額，且不影響當年度應納稅稅額的計算。A.以前年度B.當年度C.跨年度D.特殊年度.會計準則規定，接受()核算的長期股權投資，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤中，投資企業按應享有的部分確認為當期投資收益。A.權益法.權益或成本法C.成本法D.任何方法.居民企業境外分支機構虧損(實際虧損額和非實際虧損額)是指企業依據《企業業所得稅法》及其實施條例規定計算的境外分支機構納稅調整后所得()的數額。A.大于零B,等于零C.小于零D.小于1萬.居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過()年期限內，分期勻整計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。A.6B.5C.10D.8.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，通過()科目核算。A.金融資產B.非交易性資產C.非交易性金融資產D.交易性金融資產.企業發生的與生產經營活動有關的業務款待費支出，依據發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0A.l%oB.3%o0.5%o5%12.企業固定資產會計折舊年限假如短于稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應0當期應納稅所得額。A.調減B,調增或調減C.不調整D.調增13《企業所得稅實施條例》第56條規定，企業的各項資產，以()為計稅基礎A.公允價值B.市場價值C.賬面價值D.歷史成本.財稅[2023]70號文件規定：企業安置殘疾人員的，在依據支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時依據支付給殘疾職工工資的0加計扣除。A.110%B.120%C.100%D.90%.匯總納稅企業應當自年度終了之日起()個月內，由總機構匯總計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款。A.3B.4C.5D.63.企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過()年。A.6B.8C.10D.54.對會計做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過填報()進行納稅調整.A.《專項用途的財政性資金納稅調整明細表》B.《資產折舊、攤銷狀況及納稅調整明細表》C.《未按權責發生制原則確認收入納稅調整明細表》多選2,所得稅法其次十六條規定：企業的下列哪些收入為免稅收入()A.居民企業干脆投資于其他居民企業取得的投資收益B.符合條件的居民企業之間的股息C.連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。D.符合條件的居民企業之間的紅利。3.保險公司按國務院財政部門的相關規定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。0A.未到期責任準備金B.壽險責任準備金C.長期健康險責任準備金D.已發生已報案未決賠款準備金.企業重組類型包括：（）A.債務重組B.股權收購C.資產收購D.企業合并.投資損失包括（）A.債權性投資損失B.固定資產損失C,股權性投資損失D,無形資產損失1.匯總納稅企業實行下列哪些企業所得稅征收管理方法（）A.統一計算B.分級管理C.就地預繳D.匯總清算6.貨幣資產損失包括（）。A.現金損失B.銀行存款損失C,存貨損失D.應收及預付款損失.哪些特殊行業可以限額稅前扣除的資產準備金，填報《特殊行業準備金納稅調整明細表》（）A.金融B.保險C,工業企業D.證券.企業下列哪些資產發生減值的，按應減記的金額，借記資產減值損失科目，貸記“壞賬準備”等科目。0A.應收款項B.存貨C.長期股權投資D.固定資產.企業發生的（），需在《資產折舊攤銷狀況及納稅調整明細表》中進行列示填報。A,資產折舊B.工資薪金C.資產攤銷D.資產損失10《企業會計準則指南》規定：營業外支出包括（）A.非流淌資產處置損失B.非貨幣性資產交換損失C.債務重組損失D.公益性捐贈支出11.企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除0A.企業能夠供應規定資金專項用途的資金撥付文件B.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有特地的資金管理方法C.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。D.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有特地的具體管理要求12罰沒支出包括（）A.行政性罰款B.非行政性罰款C.稅收滯納金D.其他滯納金13基礎信息表的作用有哪些（）A.納稅人自行披露重要涉稅基礎信息的平臺B.為稅務機關后續管理供應企業重要基本狀況C.可與征管信息系統已有信息進行比對，提高稅務登記信息質量D.為納稅人減負14企業所得稅納稅申報表的主要特點（）A.體系合理B.填報便捷C.突出重點D.便于管理推斷總機構和分支機構處于不同稅率地區的，先由總機構統一計算全部應納稅所得額。（）正確錯誤企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業所得稅。0正確錯誤.執行國發[2023]39號規定的過渡實惠政策及西部大開發實惠政策的企業，在定期減免稅的減半期內，可以依據企業適用稅率計算的應納稅額減半征稅0正確錯誤會計處理實行正常折舊方法，稅法規定實行縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢后，該項固定資產填寫《固定資產加速折舊扣除明細表》.（）正確錯誤5境內所得出現虧損，在結轉到以后年度彌補之前，先須要用本年度境外所得的盈利進行彌補（）正確錯誤6企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金運用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。（）正確錯誤7境內、境外發生的共同支出是指與取得境外所得有關并干脆計入境外所得的成本費用支出。0正確錯誤8企業在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理方法與稅法規定不一樣的,應當依據會計規定計算（）正確錯誤9為不征稅收入處理的財政性資金用于研發的部分，不能享受研發費用加計扣除稅收實惠0正確錯誤10《專項用途財政性資金納稅調整明細表》在填報時，不分項目，按取得收入、發生支出時間進行匯總填報。0正確錯誤發生企業重組納稅調整項目的納稅人，在企業重組日所屬納稅年度分析填報（）正確錯誤12收入成本費用明細表是進一步對主表中利潤總額計算部分的項目進行分解細化，全部取自企業會計核算信息，與企業所得稅稅收口徑無關。0正確錯誤企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊攤銷扣除。0正確錯誤14匯總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，就地分攤繳納企業所得稅()正確錯誤15.納稅調整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。()正確錯誤16創業投資企業實行股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業3年以上的，可以依據其投資額的70%在股權持有滿3年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。()正確錯誤17稅法規定予以全額稅前扣除的公益性捐贈在《捐贈支出納稅調整明細表》填報。()正確錯誤18境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利()正確錯誤19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調整明細表中反映。()正確錯誤20居民企業來源于中國境外的應稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額。0正確錯誤C.15%D.8%正確答案：B企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過()年。「A.6「b.8CC.10CD.5正確答案：D會計準則規定，接受()核算的長期股權投資，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤中,投資企業按應享有的部分確認為當期投資收益。,A.權益法,B.權益或成本法「C.成本法D.任何方法正確答案：C居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當()并繳納企業所得稅。rA.分別計算,B.單獨計算rC分項計算,D.匯總計算正確答案：D企業發生虧損時，是通過()年度彌補虧損進行處理。,A似前B.以前或以后'C其他D似后正確答案：D《所得稅法實施條例》第99條規定：企業以《資源綜合利用企業所得稅實惠書目》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按（）計入收入總額。CA.60%r,B,80%CC.90%r,D,50%正確答案：C企業發生的與生產經營活動有關的業務款待費支出，依據發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的。CA.l%oCB.3%orC.0.5%oc1D.5%o正確答案：C企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入（）收入。rA.以前年度rB.以前月份rC以后月份CD.當期正確答案：D《企業所得稅實施條例》第56條規定，企業的各項資產，以（）為計稅基礎「A.公允價值B.市場價值C.賬面價值D.歷史成本正確答案：D《企業會計準則》規定，企業發生的業務款待費，不論是哪個部門發生的，統一在()科目核算。rA.銷售費用rB.制造費用CC.財務費用,D.管理費用正確答案：D匯總納稅企業應當自年度終了之日起()個月內，由總機構匯總計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款。rA.3「B.4rC.5rD.6正確答案：C保險公司經營財政賜予保費補貼的種植業險種(簡稱補貼險種)的，按不超過補貼險種當年保費收入。的比例計提的巨災風險準備金，準予在企業所得稅前據實扣除。CA.15%B.5%rC.25%rD.35%正確答案：C匯總納稅企業實行下列哪些企業所得稅征收管理方法()A.廠統一計算B.r分級管理c.就地預繳c.就地預繳D.廠匯總清算正確答案：A,B,C,D所得稅法其次十六條規定：企業的下列哪些收入為免稅收入()A.廠居民企業干脆投資于其他居民企業取得的投資收益F符合條件的居民企業之間的股息F連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。D.「符合條件的居民企業之間的紅利。正確答案：A,B,D保險公司按國務院財政部門的相關規定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。()A.「未到期責任準備金B.r壽險責任準備金C.「長期健康險責任準備金D.廠已發生已報案未決賠款準備金正確答案：A,B,C,D企業重組類型包括：()r債務重組B.廠股權收購C.廠資產收購D.廠企業合并正確答案：A,B,C,D投資損失包括()A.廠債權性投資損失r固定資產損失C.廠股權性投資損失D.「無形資產損失正確答案：A,C貨幣資產損失包括（）。A.廠現金損失B.廠銀行存款損失c.r存貨損失D.「應收及預付款損失正確答案：A,B,D哪些特殊行業可以限額稅前扣除的資產準備金，填報《特殊行業準備金納稅調整明細表》（）A.「金融B.r保險c.r工業企業D.「證券正確答案：A,B,D企業下列哪些資產發生減值的，按應減記的金額，借記資產減值損失科目，貸記“壞賬準備”等科目。（）A.1 應收款項B.廠存貨C.「長期股權投資D.「固定資產正確答案：A,B,C,D企業發生的（），需在《資產折舊攤銷狀況及納稅調整明細表》中進行列示填報。A.' 資產折舊B.廠工資薪金c.r資產攤銷D.r資產損失正確答案：A,C《企業會計準則指南》規定：營業外支出包括（）r非流淌資產處置損失F非貨幣性資產交換損失C.廠債務重組損失D.「公益性捐贈支出正確答案:A,B,C,D企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除()A.廠企業能夠供應規定資金專項用途的資金撥付文件B.廠財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有特地的資金管理方法c.r企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。D.r財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有特地的具體管理要求.正確答案：A,B,C,D罰沒支出包括()A.「行政性罰款B.「非行政性罰款c.r稅收滯納金D.r其他滯納金正確答案：A,B,C,D基礎信息表的作用有哪些()A.「納稅人自行披露重要涉稅基礎信息的平臺B.廠為稅務機關后續管理供應企業重要基本狀況C.「可與征管信息系統已有信息進行比對，提高稅務登記信息質量D.「為納稅人減負正確答案：A,B,C,D企業所得稅納稅申報表的主要特點()r體系合理F填報便捷1突出重點廠便于管理正確答案:A,B,C,D被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。（）。正確「錯