附錄C××公司全面預算管控管理管控實施細則目錄TOC\o"1-4"\h\z1. 總則 11.1 目的 11.2 原則 11.2.1 戰略性原則 11.2.2 效益優先原則 11.2.3 全員參與原則 11.2.4 權責對等原則 11.2.5 實事求是的原則 11.2.6 可行性原則 12. 組織與職能 22.1 預算管控管理管控組織結構 22.2 預算組織職能 22.2.1 管控管理管控委員會 12.2.2 評價委員會 32.2.3 監督委員會 32.2.4 執行委員會 42.2.5 收入中心 2.2.6 成本中心 2.2.7 費用中心 93. 全面預算的有關內容 153.1 業務預算 163.2 費用預算 163.3 投資預算 163.4 財務預算 164. 預算編制方法與程序 164.1 預算編制方法 164.1.1 增量預算 164.1.2 零基預算 174.1.3 彈性預算 174.2 預算編制程序 174.2.1 下達目標 194.2.2 編制上報 194.2.3 審查平衡 194.2.4 審議批準 194.2.5 下達執行 195. 預算監控有關內容與程序 195.1 預算監控有關內容 195.1.1 事前監控的相關本次項目與監控機構部門機構 195.1.2 事中監控的相關本次項目與監控機構部門機構 205.2 預算監控程序 205.3 預算外與超預算事項的處理 265.3.1 預算外事項的處理程序 265.3.2 超預算事項的有關內容 285.3.3 超預算事項的處理程序 286. 預算分析方法與程序 306.1 預算分析方法 306.1.1 比較分析法 306.1.2 趨勢分析法 306.1.3 因素分析法 306.2 預算分析程序 306.2.1 信息收集 306.2.2 基礎分析 316.2.3 綜合分析 316.2.4 分析報告有關內容 317. 預算調整方法與程序 337.1 預算調整的有關內容 337.2 預算調整方法 337.3 預算調整程序 33總則目的為實現公司戰略規劃和年度目標，構建有效的管控管理管控體系，公司需要通過全面預算來貫徹、監控各企業戰略目標的制定和實施，并為公司的生產經營活動提供控制、績效評估標準。為確保預算工作有效、有序地開展，特制定本管控管理管控規章制度規章。原則戰略性原則預算管控管理管控的思想要體現公司的發展戰略，公司的全年預算要依據公司的中長期戰略規劃進行編制，服從公司的中長期戰略發展目標，并符合公司總體的經營方針。效益優先原則在以價值為導向的同時，充分考慮公司發展戰略，追求利潤最大化為目標。全員參與原則預算編制需要全員參與，采取上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。各機構部門機構要樹立全局觀念，搞好綜合平衡。權責對等原則公司要給予各級機構部門機構一定授權，被授權人對預算的執行、控制等承擔相應的責任。實事求是的原則各機構部門機構要根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。對預算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩健謹慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預算。可行性原則編制的預算要具有可操作性。組織與職能預算管控管理管控組織結構預算組織及職能預算階段規定時間預算管控管理管控委員會預算評價委員會預算監督委員會預算執行委員會營銷機構部門機構生產、采購機構部門機構職能機構部門機構戰略規劃9月中旬討論公司來年的的戰略規劃，制定策略目標與策略計劃從專業角度分析企業的能力，論證策略目標的可行性監督戰略規劃過程是否按照規定的議事規章制度規章和表決規程去執行提交本年度預算執行情況和分析建議報告、準備行業研究報告對下一年度的銷售收入和銷售費用進行預測對下一年度的生產能力和生產成本進行預測對本機構部門機構的責任費用進行預測預算啟動10月初分解策略目標給各機構部門機構、審議批準編制方法與程序評價預算目標是否可行、預算編制方法與程序是否合理監督目標制定過程是否按照規定的議事規章制度規章和表決規程去執行傳達預算目標、制定并下發預算編制方法與程序預算編制10月至11月監督預算編制過程是是否按照規定的議事規章制度規章和表決規程去執行匯總業務預算與費用預算，編制成本與財務預算編制銷售預算、銷售費用預算、提交人力與固定資產需求編制生產、采購與制造費用預算，提交人力與固定資產需需求編制機構部門機構責任費用，提交人力與固定資產需求預算平衡11月初審議預算初稿，平衡各機構部門機構預算。如有必要，調整預算目標評價費用預算與業務預算預算審批下達12月初審批并下達機構部門機構年度業務目標與業務計劃、年度預算給各機構部門機構下發預算給各機構部門機構并相關要求他們本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法確認本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法確認本機構部門機構預算本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法確認本機構部門機構預算本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法確認本機構部門機構預算預算執行預算年度審議批準超預算與預算外事項對預算執行過程中出現的預算爭議進行仲裁、對追加的預算進行評價監督預算執行情況的合法性按照費用預算管控管理管控辦法審核費用支出按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批預算分析每月10-20日聽取預算執行委員會匯報上月執行情況和分析建議報告、聽取各機構部門機構擬定的改善方案與行動計劃從專業角度評價分析差異分析報告與改善方案的可行性監督預算分析的真實性確認，計量預算執行情況、編制預算執行分析報告、匯報上月執行情況和分析建議報告對本機構部門機構的預算執行情況進行分析和總結，并編制機構部門機構業務分析報告對本機構部門機構的預算執行情況進行分析和總結，并編制機構部門機構業務分析報告對本機構部門機構的預算執行情況進行分析和總結，并編制機構部門機構業務分析報告預算調整每季起始月10－20日審批各機構部門機構的業務改善方案與行動計劃、審議批準預算執行委員會提交季度預測、審議預算調整方案并報董事會批準對預算調整進行評價匯總各業務機構部門機構對下季度業務進行的預測、匯總各業務機構部門機構編制的滾動預算參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交本機構部門機構預算調整申請與建議、編制季度銷售、銷售費用滾動預算參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交本機構部門機構預算調整申請與建議、編制季度生產、采購與制造費用滾動預算參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交本機構部門機構預算調整申請與建議、編制機構部門機構責任費用滾動預算決算次年一月聽取預算執行委員會就公司財政年度預算執行情況總結準備公司財政年度預算執行情況總、準備財政年度財務決算報表預算審計次年一月配合預算監督委員會實施年度預算審計對決算結果的真實性、完整性、合法性進行審計配合預算監督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改配合預算監督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改配合預算監督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改配合預算監督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改預算管控管理管控委員會相關有關人員構成總經理、營銷副總、生產和后勤副總、總會計師、營銷總監、生產總監、質量本協議合同支付資金服務研發總監、財務經理、各機構部門機構一級經理主要職責年度工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件戰略規劃9月中旬聽取公司預算執行委員（財會部經理）關于本年度預算執行情況和分析建議報告聽取企劃部的行業研究報告布置業務機構部門機構進行業務預測討論公司來年的的戰略規劃，確定策略目標制定年度策略計劃審議批準年度策略目標年度預算執行情況及分析建議報告、機構部門機構業務預測、策略目標、年度策略計劃、預算啟動10月初分解策略目標給各機構部門機構審議批準預算管控管理管控規章制度規章、預算編制方法及相關相關流程，預算編制工作完成期限年度策略目標審議稿、預算編制指引審議稿年度策略目標試行稿、機構部門機構目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算平衡11月初審議各機構部門機構年度業務計劃審議年度業務預算、財務預算及投資與融資預算召開跨機構部門機構的預算評審會，綜合平衡各機構部門機構業務預算調整或修正年度策略目標下達機構部門機構目標分解方案調整通知機構部門機構業務計劃初稿、公司年度預算初稿、年度策略目標調整通知、機構部門機構目標分解方案調整通知、年度預算調整建議、年度投資與資本性支出預算初稿預算審批下達12月初報董事會審批后確這定公司年度策略目標、年度策略計劃、年度業務預算、投融資預算及財務預算審批并下達機構部門機構年度業務目標與業務計劃、年度預算給各機構部門機構年度策略目標報批稿、年度策略計劃報批稿、年度預算報批稿、機構部門機構年度業務目標報批稿、機構部門機構年度業務目標報批稿公司年度策略目標、公司年度策略計劃、機構部門機構年度業務目標、機構部門機構年度業務計劃、各機構部門機構年度預算決算次年1月聽取預算執行委員會就公司財政年度預算執行情況總結審議財政年度財務決算報表并報董事會批準財政年度預算執行情況總結、財務決算報表、年度績效獎金分配方案初稿審計次年1月配合預算監督委員會實施年度預算審計根據審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案日常工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件預算執行預算年度審議批準超預算與預算外事項預算分析每月10日至20日聽取預算執行委員會匯報上月執行情況和分析建議報告聽取各機構部門機構擬定的改善方案與行動計劃月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃初稿預算調整每季起始月10日到20日審批各機構部門機構的業務改善方案與行動計劃審議批準預算執行委員會提交季度預測審議預算調整方案并報董事會批準季度預測初稿、預算調整建議稿季度預測通報、業務改善方案與行動計劃、預算調整通報預算評價委員會相關有關人員構成董事會成員、總會計師、財務經理、技術專家、等企業業務所需的各類專業人才。主要職責年度工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件戰略規劃9月中旬從財務、人力、設備及外部合作組織等角度分析企業的能力，論證戰略目標的可行性預算啟動10月初評價預算目標是否可行、預算編制方法與程序是否合理戰略目標可行性分析報告預算平衡11月初評價費用預算與業務預算的可行性對機構部門機構之間在預算編制過程出現的重大分歧進行協調日常工作預算執行執行期間對預算執行過程中出現的預算爭議進行仲裁對追加的預算進行評價預算分析每月10日至20日從專業角度評價分析差異分析報告的合理性從專業角度評價分析改善方案的可行性預算調整每季起始月10日到20日對預算調整進行評價財務決算報表、月度預測初稿、預算調整建議稿預算監督委員會相關有關人員構成監事會成員、總會計師與監事會相關領導人下的內部審計相關有關人員主要職責年度工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件戰略規劃9月中旬監督戰略規劃過程是否按照規定的議事規章制度規章和表決規程去執行預算啟動10月初監督目標制定過程是否按照規定的議事規章制度規章和表決規程去執行預算編制11月初監督預算編制過程是是否按照規定的議事規章制度規章和表決規程去執行審計次年1月對決算結果的真實性、完整性、合法性進行審計績效審計報告日常工作預算執行執行期間監督預算執行情況的合法性預算分析每月10日至20日監督預算分析的真實性預算執行委員會機構部門機構構成以財務部為主要執行機構，企劃部、人力資源部配合財務部編制預算所需要報告與規章制度規章主要職責年度工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件戰略規劃9月中旬提交本年度預算執行情況和分析建議報告提交行業研究報告（企劃部完成）分解細化公司策略目標（企劃部完成）策略目標試行稿、公司平衡記分卡試行稿預算啟動10月初下發預算目標設計預算期的預算編審方法和程序，設置預算編制工作完成期限，設計并下發年度業務計劃模板和預算編制模板年度策略目標試行稿、機構部門機構目標分解方案試行稿年度策略目標試行稿、機構部門機構目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月匯總各機構部門機構的業務計劃與預算編制成本預算、財務預算、資本預算編制并下發年度策略目標調整通知編制并下發機構部門機構目標分解方案調整通知機構部門機構業務計劃初稿、機構部門機構年度預算初稿、年度策略目標調整通知、機構部門機構目標分解方案調整通知、年度預算調整建議、年度投資與資本性支出預算初稿預算審批下達12月初下發機構部門機構年度業務目標與業務計劃下發年度預算給各機構部門機構相關要求各機構部門機構本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法確認業務目標、業務計劃與預算公司年度策略目標、公司年度策略計劃、機構部門機構年度業務目標、機構部門機構年度業務計劃、各機構部門機構年度預算公司年度策略目標、公司年度策略計劃、機構部門機構年度業務目標、機構部門機構年度業務計劃、各機構部門機構年度預算決算次年1月準備公司財政年度預算執行情況總結準備財政年度財務決算報表財政年度預算執行情況總結、財務決算報表審計次年1月配合預算監督委員會實施年度預算審計根據審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案注：未注明職責單位的工作都由財務部相關相關本次項目完成日常工作預算執行整個財年按照費用預算管控管理管控辦法審核費用支出預算分析每月10日到20日確認，計量預算執行情況編制預算執行分析報告匯報上月執行情況和分析建議報告記錄整理各機構部門機構擬定的改善方案與行動計劃月度預算執行情況和分析建議報告預算調整每季起始月10日到20日準備財務決算報表下發預算調整通報匯總各業務機構部門機構對下季度業務進行的預測匯總各業務機構部門機構編制的滾動預算財務決算報表、月度預測初稿、預算調整建議稿、各機構部門機構下季度滾動業務預算月度預測通報、業務改善方案與行動計劃、預算調整通報、季度滾動預算營銷機構部門機構機構部門機構構成各辦事處、服務部、營銷辦、市場部、技術支持部主要職責年度工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度銷售收入情況進行初步預測對下一年度營銷費用、市場拓展費用情況進行初步預測年度策略目標試行稿、機構部門機構目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月根據公司年度策略計劃與目標、內外部統計分析數據和市場營銷規劃編制本機構部門機構年度業務計劃，描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、質量本協議合同支付資金服務和渠道等方面的主要規劃根據機構部門機構業務計劃和市場情況，進行質量本協議合同支付資金服務銷量、價格分析依據銷售數量、銷售價格預測情況、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本機構部門機構收入、費用預算以及必要的匯總預算，并按管控管理管控相關相關流程中的時限相關要求將相關預算資料送交相關機構部門機構每年10月底，完成并提交本機構部門機構下年度人力資源需求、機構部門機構一次性固定資產購置需求根據預算管控管理管控委員會預算平衡會、預算正式下達等會議決議，修改機構部門機構年度運作計劃和預算方案機構部門機構業務計劃、銷售收入預算、機構部門機構費用預算、回款預算、其他業務收入預算、其他業務支出預算、機構部門機構一次性固定資產購置需求、機構部門機構人力資源需求審計次年1月配合預算監督委員會實施年度預算審計根據審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案日常工作預算執行整個財年按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本機構部門機構的預算執行情況進行分析和總結，并編制機構部門機構業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交本機構部門機構預算調整申請與建議參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交未來三個月銷量、價格以及銷售費用預測參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管控管理管控相關相關流程的調整需求與建議編制季度銷售、銷售費用滾動預算預算調整申請、預算管控管理管控建議、未來三個月收入、價格與銷售費用預測、季度銷售、銷售費用滾動預算生產、采購機構部門機構機構部門機構構成采購管控管理管控部、生產管控管理管控部、質量管控管理管控部、質量本協議合同支付資金服務工藝部主要職責年度工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度生產能力與生產成本情況進行初步預測年度策略目標試行稿、機構部門機構目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月根據公司年度策略計劃與目標、內外部統計分析數據編制本機構部門機構年度業務計劃依據銷售數量、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的生產數量預算依據生產數量預算、質量本協議合同支付資金服務BOM、采購提前期和安全庫存數量編制材料期末庫存預算、材料訂貨預算和材料采購預算、預本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章預算、采購本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章預算，根據歷史數據、業務計劃編制制造費用預算以及必要的匯總預算，并按管控管理管控相關相關流程中的時限相關要求將相關預算資料送交相關機構部門機構每年10月底，完成并提交本機構部門機構下年度人力資源需求、根據生產預算、設備使用狀況提交固定資產購置需求、大修理及技術改造申請根據預算管控管理管控委員會預算平衡會、預算正式下達等會議決議，修改機構部門機構年度運作計劃和預算方案機構部門機構業務計劃、生產數量預算、材料期末庫存預算、材料訂貨預算、材料采購預算、預本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章預算、采購本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章預算、機構部門機構費用預算、機構部門機構固定資產購置需求、大修理及技術改造申請、機構部門機構人力資源需求審計次年1月配合預算監督委員會實施年度預算審計根據審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案日常工作預算執行整個財年按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本機構部門機構的預算執行情況進行分析和總結，并編制機構部門機構業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交本機構部門機構預算調整申請與建議參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交未來三個月生產數量、庫存、采購價格以及制造費用預測參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管控管理管控相關相關流程的調整需求與建議編制季度生產、采購與制造費用滾動預算預算調整申請、預算管控管理管控建議、未來三個月生產量、庫存、采購價格與制造費用預測、生產、采購與費用滾動預算職能機構部門機構機構部門機構構成總經理、營銷相關領導人、生產后勤相關領導人、總會計師、總工程師；知識產權部、技術研究部、質量本協議合同支付資金服務研發部（包括質量本協議合同支付資金服務研發總監）、質量本協議合同支付資金服務應用部（包括質量本協議合同支付資金服務應用總監）、行政后勤部、財務部、信息管控管理管控部、人力資源部、企劃部主要職責研發機構部門機構：知識產權部、技術研究部、質量本協議合同支付資金服務研發部、質量本協議合同支付資金服務應用部年度工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度研發立項及投入進行初步預測年度策略目標試行稿、機構部門機構目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月每年10月上旬前制定研發規劃，描述公司下年度在質量本協議合同支付資金服務研發、技術研究、質量本協議合同支付資金服務應用和知識產權申報等方面的主要規劃每年10月下旬依據公司策略計劃，質量本協議合同支付資金服務研發、技術研究和質量本協議合同支付資金服務應用規劃制定本機構部門機構下年度業務計劃依據本機構部門機構運作計劃、預算模型計算方法及銷售機構部門機構提供的相關計劃和預測資料，編制明細的本機構部門機構費用預算每年11月前，完成并提交本機構部門機構下年度人力資源需求、機構部門機構一次性固定資產購置需求根據公司總經理辦公會（預算管控管理管控委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改機構部門機構年度運作計劃和預算方案機構部門機構業務計劃、機構部門機構費用預算、研發相關本次項目預算、機構部門機構一次性固定資產購置需求、機構部門機構人力資源需求預算執行整個財年按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批審計次年1月配合預算監督委員會實施年度預算審計；根據審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案研發機構部門機構：知識產權部、技術研究部、質量本協議合同支付資金服務研發部、質量本協議合同支付資金服務應用部日常工作預算執行整個財年按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本機構部門機構的預算執行情況進行分析和總結，并編制機構部門機構業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交本機構部門機構預算調整申請與建議參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交未來三個月研發相關本次項目的工作進度與費用預測參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管控管理管控相關相關流程的調整需求與建議編制季度機構部門機構責任費用滾動預算預算調整申請、預算管控管理管控建議、未來三個月研發相關本次項目工作進度與費用預測、季度機構部門機構責任費用滾動預算行政后勤部年度工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度公司行政費用支出情況進行初步預測年度策略目標試行稿、機構部門機構目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月每年10月下旬根據公司年度策略計劃、預算啟動會議紀要、固定資產投資機構部門機構投資安排及公司相關經營統計數據編制本機構部門機構年度業務計劃依據本機構部門機構年度業務計劃、預算模型計算方法及其他相關經營統計資料，編制明細的行政管控管理管控類費用預算及本機構部門機構費用預算，并在管控管理管控相關相關流程規定的時限內將相關預算資料送交相關機構部門機構每年11月前，完成并提交本機構部門機構下年度人力資源需求每年11月初將匯總公司各機構部門機構需求的一次性固定資產購置預算表送交固定資產投資機構部門機構根據公司總經理辦公會（預算管控管理管控委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改機構部門機構年度運作計劃和預算方案機構部門機構業務計劃、行政管控管理管控類費用、機構部門機構費用預算、機構部門機構人力資源需求、機構部門機構一次性固定資產購置需求預算執行整個財年按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批審計次年1月配合預算監督委員會實施年度預算審計；根據審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案行政后勤部日常工作預算執行整個財年按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本機構部門機構的預算執行情況進行分析和總結，并編制機構部門機構業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交本機構部門機構預算調整申請與建議參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交未來三個月機構部門機構責任費用預測參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管控管理管控相關相關流程的調整需求與建議編制季度機構部門機構責任費用滾動預算預算調整申請、預算管控管理管控建議、未來三個月機構部門機構責任費用預測、季度機構部門機構責任費用滾動預算人力資源部年度工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度人力資源情況進行初步預測年度策略目標試行稿、機構部門機構目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月依據公司年度策略計劃和預算啟動會議決議有關內容，對各機構部門機構（包括本機構部門機構）報送的機構部門機構人力資源需求計劃，進行必要的機構部門機構間溝通和平衡，再據此編制本機構部門機構年度運作計劃依據本機構部門機構年度運作計劃、預算模型計算方法及其他相關資料，編制工資、福利費預算、工會經費、職教費和社會保險預算及本機構部門機構費用預算，并在管控管理管控相關相關流程規定的時限內將相關預算資料送交相關機構部門機構每年11月初根據機構部門機構（初步）運作計劃，編制機構部門機構一次性固定資產購置需求，經主管副總同意后送交行政機構部門機構根據公司總經理辦公會（預算管控管理管控委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改機構部門機構年度運作計劃和預算方案機構部門機構業務計劃、機構部門機構費用預算、工資、福利費預算、工會經費、職教費和社會保險預算、機構部門機構人力資源需求、機構部門機構一次性固定資產購置需求審計次年1月配合預算監督委員會實施年度預算審計；根據審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案人力資源部日常工作預算執行整個財年按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本機構部門機構的預算執行情況進行分析和總結，并編制機構部門機構業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交本機構部門機構預算調整申請與建議參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交未來三個月公司人工費用與機構部門機構責任費用預測參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管控管理管控相關相關流程的調整需求與建議編制季度公司工資、機構部門機構責任費用滾動預算預算調整申請、預算管控管理管控建議、未來三個月公司人工費用與機構部門機構責任費用預測、公司工資與機構部門機構責任費用滾動預算企劃部年度工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件戰略規劃9月中旬每年7月初開始通過市場調研和信息搜集原始資料，出具關于行業數據和分析、競爭者分析、宏觀經濟指標等分析性報告相關相關本次項目收集和匯總各機構部門機構提交的下年度初步預測報告與相關資料，對公司戰略落實、年度經營目標方案進行分析，提交預算管控管理管控委員會商議以確定公司年度戰略目標與方案年度策略目標試行稿、機構部門機構目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿《行業分析報告》預算編制10月至11月每年10月初根據公司年度運作計劃，編制本機構部門機構年度運作計劃依據本機構部門機構運作計劃、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本機構部門機構費用每年11月前，完成并提交本機構部門機構下年度人力資源需求、機構部門機構一次性固定資產購置需求根據公司總經理辦公會（預算管控管理管控委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改機構部門機構年度運作計劃和預算方案機構部門機構業務計劃、機構部門機構費用預算、機構部門機構人力資源需求、機構部門機構一次性固定資產購置需求審計次年1月配合預算監督委員會實施年度預算審計；根據審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案企劃部日常工作預算執行整個財年按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本機構部門機構的預算執行情況進行分析和總結，并編制機構部門機構業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交本機構部門機構預算調整申請與建議參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交未來三個月機構部門機構責任費用預測參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管控管理管控相關相關流程的調整需求與建議編制季度機構部門機構責任費用滾動預算預算調整申請、預算管控管理管控建議、未來三個月機構部門機構責任費用預測、機構部門機構責任費用滾動預算信息管控管理管控部年度工作工作節點規定時間工作有關內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度信息化建設支出情況進行初步預測年度策略目標試行稿、機構部門機構目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿《行業分析報告》預算編制10月至11月根據公司年度策略計劃、各機構部門機構各類信息需求編制和調整本機構部門機構年度業務計劃依據本機構部門機構及其他相關機構部門機構業務計劃、公司投資安排、預算模型計算方法等資料，編制機構部門機構費用預算每年11月前，完成并提交本機構部門機構下年度人力資源需求、機構部門機構一次性固定資產購置需求根據公司總經理辦公會（預算管控管理管控委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改機構部門機構年度運作計劃和預算方案機構部門機構業務計劃、機構部門機構費用預算、下年度人力資源需求、機構部門機構一次性固定資產購置需求審計次年1月配合預算監督委員會實施年度預算審計；根據審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案信息管控管理管控部日常工作預算執行整個財年按審批權限設置相關要求，對本機構部門機構內部的預算內、預算外申請事項進行機構部門機構審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本機構部門機構的預算執行情況進行分析和總結，并編制機構部門機構業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、預算調整每季起始月10日到20日參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交本機構部門機構預算調整申請與建議參考機構部門機構實際運作及公司、機構部門機構計劃變動情況，提交未來三個月機構部門機構責任費用預測參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管控管理管控相關相關流程的調整需求與建議編制季度機構部門機構責任費用滾動預算業務改善方案與行動計劃、預算調整申請、預算管控管理管控建議、未來三個月機構部門機構責任費用預測、季度責任費用滾動預算財務部年度工作（參見預算執行委員會職責中財務部工作）財務部日常工作（參見預算執行委員會職責中財務部工作）總經理、營銷和工程副總、生產和后勤副總、總會計師、總工程師、各級相關領導人費用經預算管控管理管控委員會確定后，由財務部代為編制。全面預算的有關內容業務預算業務預算由銷售預算、生產預算、采購預算、工資預算和成本預算組成。銷售需要預算的主要有關內容包括銷量、價格、銷售回款，生產需要預算的主要有關內容包括存貨、生產量與投料量和物料單耗，采購需要預算的主要有關內容包括采購量、訂貨量、采購價格和采購本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，成本預算主要由生產成本－材料成本預算和生產成本－制造費用預算兩部分組成。費用預算包括管控管理管控費用預算、銷售費用預算和制造費用預算。費用預算以所有的二級機構部門機構為基本的編制單位，每個機構部門機構的費用由人工費用、折舊與返銷費用和機構部門機構責任預算費用組成。人工費用：該類費用指由于相關有關人員聘用而引發的費用。主要包括的有關內容有工資、社會保險、醫療保險等費用。折舊和攤銷費用指業務量在一定范圍內時就不會發生變動或者與業務量根本沒有關系的費用。這類費用主要包括固定資產和無形資產攤銷。機構部門機構責任預算費用：除以上兩類費用外，機構部門機構發生的費用都歸集為機構部門機構責任預算費用。機構部門機構責任預算費用主要包括的有關內容有辦公費、差旅費、交通費等。投資預算資本性支出預算由短期投資、長期投資、技術改造、基建改造與固定資產投資預算構成。財務預算財務預算包括損益表、資產負債表、現金流量表、資金收支表和財務指標預算五部分組成。預算編制方法與程序預算編制方法增量預算增量預算是把前一年度實際發生數作為基數，以預算年度企業內外部環境對業務的影響程度作為調整依據進行編制預算的方法。“承認過去發生的是合理的”是使用增量預算方法的前提條件。零基預算零基預算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點對預算期內各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎變更修改較大的預算相關本次項目。彈性預算彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用于與業務量有關的成本(費用)、利潤等預算相關本次項目。預算編制程序下達目標預算管控管理管控委員會根據企業發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，于每年9月底以前提出下一年度公司預算目標，包括業務銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定年度預算編制的政策。編制上報各預算執行單位按照預算管控管理管控委員會下達的預算目標，結合自身實際提出詳細的本單位預算方案，于10月底前上報預算執行委員會（財務部）。審查平衡公司財務部對各預算執行單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，公司財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關預算執行單位予以修正。審議批準財務部在有關預算執行單位修正調整的基礎上，編制出公司年度預算方案，報公司預算管控管理管控委員會討論。對于不符合公司發展戰略或者公司預算目標的事項，公司預算管控管理管控委員會應當責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。在討論調整的基礎上，財務部正式編制年度預算草案，提交公司預算管控管理管控委員會審議批準。下達執行財務計劃部根據預算管控管理管控委員會審議批準的年度預算，分解下達到各預算單位，各預算單位分解、落實并實施。預算監控有關內容與程序預算監控有關內容事前監控的相關本次項目與監控機構部門機構事前監控指在業務活動未發生之前，業務執行人需要根據公司的管控管理管控規章制度規章和年度預算提交業務申請，由上級相關領導人和業務機構部門機構進行審批和審核的過程。監控機構部門機構監控相關本次項目營銷辦公室質量本協議合同支付資金服務價格、回款政策人力資源部人力需求、人力成本質量管控管理管控部制成檢驗合格率、來料檢驗合格率、安裝檢驗合格率、新質量本協議合同支付資金服務開發質量財務部資金支出、投融資業務、采購價格生產管控管理管控部工藝標準與工藝定額事中監控的相關本次項目與監控機構部門機構事中監控指在業務執行過程中，監控機構部門機構以公司的管控管理管控規章制度規章與年度預算為標準，對業務的執行情況進行的對比分析。監控機構部門機構監控相關本次項目營銷機構部門機構銷量、質量本協議合同支付資金服務價格、質量本協議合同支付資金服務銷售結構、機構部門機構費用、銷售增長率、新質量本協議合同支付資金服務市場份額、應收賬款占銷售收入比率、產成品占用資金生產機構部門機構材料消耗定額、機構部門機構費用、人均產出、制成檢驗合格率、材料庫存資金占用、質量本協議合同支付資金服務平均交貨期、呆滯材料降低率采購機構部門機構采購資金占用額、采購價格、外協加工費、應付賬款占存貨金額比例、來料檢驗合格率研發機構部門機構新質量本協議合同支付資金服務數量、新技術數量、機構部門機構費用人力資源機構部門機構人力需求與人力成本財務機構部門機構凈資產收益率、銷售凈利率、總資產周轉率、權益乘數、營運資金占流動資產比率、資產負債率、收現率、應收賬款占銷售收入比例、應付賬款占存貨金額比例、銷售費用占收入比率、管控管理管控費用定額其他機構部門機構機構部門機構費用、非生產材料占用資金預算監控程序預算外與超預算事項的處理預算外事項的處理程序預算外事項即在期初預算方案中沒有預計，而現在即將發生的業務活動。為預算外事項的發生，對該類事項加以嚴格控制。所有預算外事項都需要經過預算管控管理管控委員會審批后才能決定是否執行。提交業務活動報告各個業務活動相關相關本次項目人對于預算外事項，要編制詳細的業務活動報告，其中一定包含資金需求，該報告是各級進行審批的基礎資料。資金控制財務部對照預算方案，比較當期可用資金與當期預算外事項所需資金，若前者小于后者，即企業在滿足預算內事項后，已經沒有足夠的資金可支配，則取消或延期該業務活動。當期可用資金=上期資金余額+當期預算方案中的資金流入（包括企業融資、籌資）-當期預算方案中的資金流出。審批機構部門機構依據該業務活動的可行性審批；主管相關領導人依據從公司層次考慮業務活動的可行性審批；財務總監比較互斥業務活動方案的經濟效益，選擇最優活動方案；預算管控管理管控委員會依據預算管控管理管控委員會會議決策財務核算財務在核算的過程中，對業務活動原始單據的真實性、完整性、合法性予以監督。超預算事項的有關內容超預算是指在實際業務活動中，某些事項是期初編制預算方案時已經考慮到，但實際發生數超出期