PAGEPAGE8貨物運輸發票管理流程實施方案根據國家稅務總局的《貨物運輸業營業稅征收管理試行辦法》、《運費發票增值稅抵扣管理辦法》的規定，現制定公路、內河貨物運輸發票（以下簡稱：貨物運輸發票）管理的流程與實施方案。一、概述實施貨物運輸發票管理的基本思路是“手工采集、網絡傳輸、電腦比對”。由于貨物運輸發票票量較大，各級稅務機關應當積極運用信息化的手段，以方便納稅人，提高工作效率。使用信息化手段輔助管理的原則為“從實際出發，分步實施”。（一）國稅局、地稅局主管稅務機關采集地稅局主管稅務機關負責《地稅機關代開貨物運輸發票匯總清單》的錄入，接收自開票納稅人報送的《自開票納稅人貨物運輸發票匯總清單》和代開票中介機構報送的《代開票中介貨物運輸發票匯總清單》。匯總貨物運輸發票信息，并按規定時間做好數據傳遞工作。國稅局主管稅務機關負責接收增值稅一般納稅人報送的《增值稅運輸發票抵扣清單》的電子信息，并按規定時間做好數據上傳工作。各地采集的發票信息，無論是在稅務局端還是在納稅人端，其格式必須滿足總局規定的接口標準。（二）數據傳輸1.國稅局、地稅局同級信息交換地方稅務局根據自身網絡分布和數據集中情況，在貨物運輸發票清單信息的匯總與傳輸時，可選擇以下三種基本模式。一是全省無統一網絡，或是有統一的網絡，但是數據（包括貨物運輸發票清單采集的數據）采集和處理集中在區縣處理，流程示意圖見附圖1，簡稱模式一；二是地市級有統一的網絡，而且數據（包括貨物運輸發票采集的數據）采集和處理直接集中在地市級處理，流程示意圖見附圖2，簡稱模式二；三是全省（或直轄市、計劃單列市）網絡條件較好，而且數據（包括貨物運輸發票采集的數據）采集和處理直接集中在省級（或直轄市、計劃單列市）處理，流程示意圖見附圖3，簡稱模式三。對于數據還未集中到區縣的情況，各地應將采集的數據先自行集中到區縣，再視同數據在區縣的情況傳輸數據。各省級地方稅務局應結合自身網絡和數據分布狀況，與省級國家稅務局協商確定省內信息交換的對應雙方單位，并上報總局備案。原則上，各省國稅局、地稅局信息交換地層級應選擇附圖所示的三種模式之一。這種傳輸對應關系確定后，不能隨意更改。有條件的省市，應盡量提高傳輸層級。對于國稅局、地稅局在區縣級同級交換信息的情況，每月20日前，由地方稅務局將匯總的貨物運輸發票清單的信息傳遞給國家稅務局。對于國稅局、地稅局在地市級同級交換信息的情況，每月22日前，由地方稅務局將匯總的貨物運輸發票清單的信息傳遞給國家稅務局。對于國稅局、地稅局在省級同級交換信息的情況，每月22日前，由地方稅務局將匯總的貨物運輸發票清單的信息傳遞給國家稅務局。2.國稅局數據上傳區縣級國家稅務局將地方稅務局傳來的貨物運輸發票匯總清單和匯總的增值稅運輸發票抵扣清單在當月22日前直接上傳至省級國家稅務局，并將該區縣級稅務局名稱和上傳時間等信息報地市級國家稅務局備查。對于國稅局、地稅局在地市級交換信息的情況，地市級國家稅務局將地方稅務局傳來的貨物運輸發票匯總清單和匯總的增值稅運輸發票抵扣清單在當月22日前上傳至省級國家稅務局。省級國家稅務局于每月23日開始對各地上傳數據進行提取、清分，并將跨省增值稅運輸發票抵扣清單和貨物運輸發票匯總清單數據上傳總局。（四）省級國家稅務局和總局進行比對省級國家稅務局每月進行本省發票的比對。總局每月進行全國發票信息的比對。（五）比對結果處理總局比對結果相符和不符的發票信息，按照上傳路徑回傳到相應的省級國稅局（具體傳輸規則另行制訂）。各省級國家稅務局在省級存儲的申請抵扣的運輸發票的比對結果（包括總局下發的比對相符和不符的發票信息），各單位可以按照權限查詢或下載。凡屬比對不符的，由主管國稅局追回抵扣稅款。凡接收地稅局發票信息的省、市、縣級國稅局均應將相應的信息用遞送軟盤或網絡傳輸方式回傳到相應的地稅局。在總局比對結果不符的發票信息，由總局稽查局查處。省內比對結果不符的申請抵扣的發票信息由省級國稅局稽查局查處；同時省級國家稅務局將不符申請報稅的發票信息傳遞給省級地方稅務局，由省級地稅局稽查局查處。（六）為便于各地抓好落實工作，對上述各環節各部門的工作任務進行了歸納整理，制訂了《貨物運輸發票管理流程工作一覽表》（見附表）。二、發票信息采集在運輸發票信息的采集、傳輸、比對的流程中，采集是整個流程的開始。信息采集的數據質量直接關系到整個運輸發票管理工作的質量，同時由于信息的采集還涉及到對納稅人的要求，因此，運輸發票數據采集工作必須要在加強管理的基礎上，借助信息化手段，并針對不同的情況采用不同的采集方式才能達到加強管理的目的，為后期的傳輸、比對處理做好準備。各國稅局、地稅局主管稅務機關應輔導并督促納稅人按照總局相關辦法的規定如實填寫相關表證單書。對于運輸發票的開具方和抵扣方的數據采集，總局提供貨物運輸發票信息錄入軟件。各地可以在總局技術支持網站（48）和總局因特網站（）下載使用。信息采集主要分為如下兩類：（一）貨物運輸發票匯總清單信息采集該信息由貨物運輸發票開具方完成信息采集工作，依據不同的開具方式分為如下三種。1.自開票的公路、內河貨物運輸業納稅人納稅人應根據開具的相關運輸發票逐票填寫《自開票納稅人貨物運輸業發票匯總清單》，同時使用“貨物運輸發票信息采集軟件（自開票企業版）”將清單信息逐條采集到系統中并生成清單的電子信息。在進行營業稅納稅申報時隨同相關報表一并報送。2.由主管地方稅務局代開票的公路、內河貨物運輸業納稅人主管地方稅務局應根據代為開具的相關運輸發票逐票填寫《地稅局代開貨物運輸業發票匯總清單》，同時使用“貨物運輸發票信息采集軟件（地稅局版）”將清單信息逐條采集到系統中并生成清單的電子信息。3.由中介機構代開票的公路、內河貨物運輸業納稅人代開票中介機構應根據代為開具的相關運輸發票逐票填寫《代開票中介貨物運輸業發票匯總清單》，同時使用“貨物運輸發票信息采集軟件（地稅中介版）”將清單信息逐條采集到系統中并生成清單的電子信息，報送至主管地方稅務局。（二）增值稅運輸發票抵扣清單信息采集取得貨物運輸發票的增值稅一般納稅人應完成信息采集工作，依據不同的采集對象分為如下二種。1.增值稅一般納稅人取得所有需計算抵扣增值稅進項稅額的運輸發票，應根據相關運輸發票逐票填寫《增值稅運輸發票抵扣清單》，同時使用“貨物運輸發票信息采集軟件（一般納稅人版）”將清單信息逐條采集到系統中并生成清單的電子信息，在進行增值稅納稅申報時隨同相關報表一并報送。2.由中介機構代理的增值稅一般納稅人取得所有需計算抵扣增值稅進項稅額的運輸發票，受托中介機構應根據相關運輸發票逐票填寫《增值稅運輸發票抵扣清單》。同時使用“貨物運輸發票信息采集軟件（國稅中介版）”將清單信息逐條采集到系統中并生成清單的電子信息。增值稅一般納稅人在進行增值稅納稅申報時隨同相關報表一并報送。三、發票信息傳輸在地方稅務局采集的貨物運輸發票清單信息的傳輸路徑為：主管地方稅務局－同級國家稅務局－省級國家稅務局（清分比對后）－總局；在國家稅務局采集的增值稅運輸發票抵扣清單信息的傳輸路徑為：主管國家稅務局－省級國家稅務局（清分比對后）－總局。其中，國家稅務局在接收到貨物運輸發票清單信息后應和增值稅運輸發票抵扣清單信息一起向省級傳輸，直至總局。區縣級國家稅務局除向省級國家稅務局傳遞信息外，同時向地市級國稅局報送上傳稅務機關名稱和上傳時間等信息。（一）發票信息匯總軟件對于貨物運輸發票清單的數據匯總，總局提供貨物運輸發票信息匯總軟件。各地可以在總局技術支持網站（48）和總局網站（）下載使用。（二）地方稅務局數據匯總與傳輸流程1.采用國稅局、地稅局區縣級同級傳輸模式區縣級地方稅務局應使用“貨物運輸發票信息匯總軟件”及時將貨物運輸發票清單信息匯總，并將匯總接口文件在規定的時間內通過軟盤、網絡或其它方式傳遞給同級的區縣級國家稅務局。2.采用國稅局、地稅局地市級同級傳輸模式貨物運輸發票信息直接集中到地市級地方稅務局后，地市級地方稅務局應及時將信息匯總，按標準生成總局規定的接口文件，并在規定的時間內通過軟盤、光盤、網絡或其它方式傳遞給同級的地市級國家稅務局。3.采用國稅局、地稅局省級同級傳輸模式貨物運輸發票信息直接集中到省級地方稅務局后，省級地方稅務局應及時將信息匯總，按標準生成總局規定的接口文件，并在規定的時間內通過軟盤、光盤、網絡或其它方式傳遞給同級的省級國家稅務局。（三）地方稅務局向同級國稅局傳輸流程作為數據傳輸源頭的各地方稅務局應保證數據文件的內容正確，格式符合總局規定的標準。各地應根據國稅局、地稅局協商結果選擇數據傳遞的介質和途徑。各級國家稅務局與地方稅務局在同級信息傳遞時，對于匯總與傳遞的時間、操作人員、文件名、文件大小、記錄的發票數等情況，雙方均應有詳細記錄備查。（四）國家稅務局數據匯總與傳輸流程1.區縣級國家稅務局數據匯總（1）接收地方稅務局傳來開具方貨物運輸發票國家稅務局在規定的時間，接收地方稅務局傳遞的貨物運輸發票匯總清單數據，并妥善保管介質。（2）匯總增值稅一般納稅人貨物運輸發票抵扣信息增值稅一般納稅人報送的增值稅運輸發票抵扣清單信息由區縣級國家稅務局使用“貨物運輸發票信息匯總軟件”將信息匯總，生成總局規定的接口文件。2.向省級國家稅務局傳輸數據在運行的初期，為方便快捷，傳輸數據采用FTP方式。區縣級國家稅務局在規定的時間內通過廣域網采用FTP方式將增值稅運輸發票抵扣清單數據和貨物運輸發票匯總清單數據同時匯總傳遞給省級國家稅務局，并將該區縣級稅務局名稱和上傳時間等信息報地市級國家稅務局備查。各省級國家稅務局應及時設置并向下公布FTP服務器的地址和用戶名，保證FTP服務器的正常運行。3.省級國家稅務局向總局傳輸數據省級國家稅務局應及時清分、匯總各地上傳的跨省增值稅運輸發票抵扣清單數據和貨物運輸發票清單數據，按規定的時間要求上傳數據。附圖1

附圖2

附圖3

附表貨物運輸發票管理流程工作一覽表級別環節地稅局國稅局時間要求備注區縣級錄入數據負責錄入《地稅局代開貨物運輸發票匯總清單》。每月20日前完成地稅局使用《貨物運輸發票信息采集軟件（地稅局版）》等軟件進行錄入匯總數據 接收自開票納稅人報送的《自開票納稅人貨物運輸發票匯總清單》的電子信息；接收代開票中介機構報送的《代開票中介貨物運輸發票匯總清單》的電子信息；將本區縣《自開票納稅人貨物運輸發票匯總清單》、《地稅機關代開貨物運輸發票匯總清單》、《代開票中介貨物運輸發票匯總清單》的電子信息匯總；①將匯總的貨物運輸發票匯總清單電子信息傳遞給區縣級國稅局。①接收增值稅一般納稅人報送的《增值稅運輸發票抵扣清單》的電子信息；接收代開票中介機構報送的《增值稅運輸發票抵扣清單》的電子信息；將本區縣《增值稅運輸發票抵扣清單》的電子信息匯總；將匯總的《增值稅運輸發票抵扣清單》電子信息直接上傳至省級國稅局，并將稅務機關名稱和上報時間等信息報地市級國家稅務局；將區縣級地方稅務局傳來的貨物運輸發票匯總清單電子信息直接上傳至省級國稅局。①地稅部門每月20日前完成國稅部門每月22日前完成自開票納稅人使用《貨物運輸發票信息采集軟件（自開票企業版）》等軟件進行錄入代開票中介機構使用《貨物運輸發票信息采集軟件（地稅中介版）》等軟件進行錄入增值稅一般納稅人使用《貨物運輸發票信息采集軟件（一般納稅人版）》等軟件進行錄入代開票中介機構使用《貨物運輸發票信息采集軟件（國稅中介版）》等軟件進行錄入稅務機關采用《貨物運輸發票信息匯總軟件》等軟件進行匯總地市級匯總數據將本地市《自開票納稅人貨物運輸發票匯總清單》、《地稅局代開貨物運輸發票匯總清單》、《代開票中介貨物運輸發票匯總清單》的電子信息匯總；②將匯總的貨物運輸發票匯總清單電子信息傳遞給地市級國稅局。②將地市級地方稅務局傳來的貨物運輸發票匯總清單電子信息上傳至省級國稅局。②地稅部門每月20日前完成國稅部門每月22日前完成稅務機關采用《貨物運輸發票信息匯總軟件》等軟件進行匯總催報數據對未及時上報或上報有錯誤的區縣級地方稅務局進行催報。對未及時上報或上報有錯誤的區縣級國家稅務局進行催報。省級匯總數據將本省《自開票納稅人貨物運輸發票匯總清單》、《地稅局代開貨物運輸發票匯總清單》、《代開票中介貨物運輸發票匯總清單》的電子信息匯總；③將匯總的貨物運輸發票匯總清單電子信息傳遞給省級國稅局。③接收省級地方稅務局傳來的貨物運輸發票匯總清單；③將本省區縣級上報的《增值稅運輸發票抵扣清單》的電子信息匯總。稅務機關采用《貨物運輸發票信息匯總軟件》等軟件進行匯總催報數據對未及時上報或上報有錯誤的區縣級地方稅務局通過地市級地方稅務局進行催報。對未及時上報或上報有錯誤的區縣級國家稅務局通過地市級國家稅務局進行催報。數據清分比對對本省匯總的貨物運輸發票匯總清單和增值稅運輸發