項目財商成本科目對照表,,,,,,,,,,,

序號,項目成本歸集部門,科目對照,,,,,差異分析及處理意見,,,管理建議,備注

,,費用科目,商務科目,商務科目內容,,對應財務科目,歸集原則,財商差異分析,財商差異處理意見,,

1,項目商務人員,直接費,勞務費,主體勞務工程,包含鋼筋工程、混凝土工程、模板及支撐工程、外腳手架工程等費用及其包含的輔材輔機費；,合同履約成本\工程施工成本\直接人工費,"1.按簽訂的項目勞務分包合同發生的成本進行歸集；

2.如將模板、木方；鋼管、扣件等周轉材料包含至勞務分包合同中的，則不需要將周轉材料費進行拆分，仍計入至勞務費中；

3.因企業對安全費用統計的需要，須將勞務分包合同約定的安全文明施工費拆分至“安全文明施工費”對應科目；

4.二次結構及裝修工程采用包工包料模式的，不需費用拆分；

5.保持收入與成本相匹配計入；",無差異,/,借助引進成建制勞務單位的契機，結合各公司當前勞務合同承包范圍和承包模式，選取兩三類中好的承包模式進行固化。,

,,,,二次結構及粗裝修工程,包含砌體工程、抹灰工程等費用及其包含的輔材輔機費；,,,,,,

2,項目物資管理人員,,材料費,實體耗材,"1.工程主材：包含鋼筋、混凝土、商品砂漿、水泥、砌塊等用于工程實體消耗的材料費；

2.其他零星材料類；",合同履約成本\工程施工成本\直接材料費,"1.按簽訂的項目材料采購合同發生的成本進行歸集；

2.砼添加劑計入材料費中；

3.鋼筋延期支付利息計入鋼筋材料費；

4.保持收入與成本相匹配計入；",無差異,/,/,

,,,,周轉材料,包含模板、木方等周轉材料采購；,合同履約成本\工程施工成本\其他直接費用\周轉材料費,按簽訂的項目周轉材料采購合同發生的成本進行歸集；,"攤銷原則存在差異：

1.商務：模板按接觸面積完成比攤銷，腳手架按已完產值占主體結構產值比攤銷；

2.財務按月/使用次數攤銷；",統一按主體結構已完產值占主體結構總產值比攤銷；,/,

,,,,周轉料具,包含鋼管、扣件等周轉料具租賃；,,按簽訂的項目周轉材料租賃合同發生的成本進行歸集；,無差異,/,,

3,項目設備管理人員,,機械費,塔吊,包含塔吊租賃費、進出場費用、塔吊基礎、司機、塔吊指揮人員工資等；,合同履約成本\工程施工成本\機械使用費,按簽訂的項目設備租賃合同發生的成本進行歸集；,"商務：全部計入至機械費中；

財務：將機械費中的人工費拆至勞務費中；",財務采納商務歸集方法，對應的設備租賃合同發生的成本全部計入至機械費中；,/,

,,,,施工電梯,包含施工電梯租賃費、進出場費用、電梯基礎、電梯操作人員工資等；,,,,,,

,,,,輸送泵,輸送泵費用；,,,,,,

,,,,零星機械,如零星吊車、挖機臺班費用；,,,,,,

4,項目商務人員,,專業分包工程費,實體工程專業分包,包含土石方工程費、邊坡支護工程費、樁基工程費、鋼筋機械連接工程費、預應力鋼筋工程費、防火門工程費、人防門工程費、鋼結構工程費、防水工程費、變形縫工程費、保溫工程費、樓地面裝飾工程費、幕墻工程費、天棚裝飾工程費、門窗工程費、油漆、涂料工程費等；,合同履約成本\工程施工成本\分包工程支出,按簽訂的項目專業分包合同發生的成本進行歸集；,無差異,/,/,/

,,,,其他服務類分包,檢測試驗類,合同履約成本\工程施工成本\其他直接費用\檢驗試驗費,按簽訂的項目其他服務類分包合同發生的成本進行歸集；,目前檢測費用的發生存在項目簽訂合同和直接采用報銷兩種方式，容易造成歸集口徑不一致,/,建議檢測費用采用合同的形式處理，盡量規避兩種方式在項目同時發生；,

,,,,,包含咨詢、設計、BIM等服務類分包,合同履約成本\工程施工成本\其他直接費用\咨詢費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\其他直接費用\設計費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\其他直接費用\其他,,無差異,/,/,

5,項目商務人員,,安全文明施工費,臨時設施費,自建臨時設施費（臨時設施勞務費、臨時設施材料費、臨時設施專業分包費）,合同履約成本\工程施工成本\其他直接費用\臨時設施費,按項目簽訂的用于臨時設施建設的勞務、專業、材料合同發生的成本進行歸集；,"攤銷原則存在差異：

1.商務按已完產值比攤銷；

2.財務按月/使用次數攤銷攤銷；",財務采納商務攤銷原則：按已完產值占總產值比攤銷；,/,

,項目財務人員,,,,租房、租地費（含物業費及辦公區綠化綠植等費用）,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\物業費\物業租賃費,按項目實際發生且財務入賬的房屋租金、物業管理費、排污費、綠化綠植等成本進行歸集；,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\物業費\物業維修費,,,,,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\物業費\物業管理費,,,,,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\物業費\排污費,,,,,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\物業費\綠化綠植費,,,,,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\物業費\其他,,,,,

,項目商務人員,,,安全、文明及環境保護費用,勞務費中的安全文明施工費；,合同履約成本\工程施工成本\安全生產費；,按項目勞務分包合同中按項包干或按平米包干的安全文明施工費進行歸集；,"商務在成本分析中將安全費用從直接費里拆出進行分析；

財務按《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》中的要求按2%計提；",財務采納商務歸集方法，保持一致,商務、物資在結算中單獨列示安全費用，財務依據資料入賬,

,項目商務人員,,,,專業分包或服務類分包合同中屬于安全、文明及環境保護的部分：如CI合同、安保合同、勞務實名制系統合同、監控系統合同、安全體驗館合同、智慧工地合同、臨水臨電工程合同等；,,按項目簽訂的對應專業分包或服務類費分包合同發生的成本進行歸集；,,,,

,項目物資管理人員,,,,自行采購的如安全防護棚、圍擋、安全帽、安全帶、防護面罩、護目眼鏡、雨靴、手套、工作服、防疫支出等用于安全的材料費用；,,按項目簽訂的對應材料采購合同發生的成本進行歸集；,,,,

,項目財務人員,,,,,,如項目未簽訂合同，采用報銷形式的，則按實際發生財務入賬的金額計取；,,,,

6,項目商務人員,,工程保修成本,工程保修成本預估,,合同履約成本\工程施工成本\其他直接費用\工程保修金,工程保修成本以自施合同額0.3%-0.5%預提入成本,"財務按實際發生保修成本入賬，不預提成本；

商務在項目測算和過程分析中按自施合同額0.3%-0.5%計提；",允許存在此差異,/,

7,項目財務人員,間接費,現場管理費,職工薪酬,自有員工職工薪酬，主要由基本工資、各類獎金、津補貼、單位部分五險二金、福利、工會經費、職工教育經費組成；,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\職工薪酬,按實際發生財務入賬的金額計取；,無差異,/,/,

,,,,,勞務派遣員工工資及社保公積金；,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\勞務派遣,,無差異,/,/,

,,,,雇傭勞務費,如廚師、幫廚、保潔、電工、焊工、司機等通過勞務派遣形式的工勤人員包干工資費用；,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\勞務費,,無差異,/,/,

,,,,現場辦公費,辦公用品（辦公文具）、書報資料、通訊費（固定電話、移動電話）、會務費、郵寄費、軟件費、網絡費、印刷裝訂復印費、辦公用品物料消耗，修理費、其他辦公費；,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\辦公費；,按實際發生財務入賬的金額計取；,無差異,/,/,

,,,,差旅費,因公出差的交通費，住宿費、職工交通補貼、燃油費、過路停車費等；,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\差旅交通費,按實際發生財務入賬的金額計取；,無差異,/,/,

,,,,車輛使用費,"車輛使用燃油費、路橋及停車費、維修保養費、租車費,車輛保險費；","合同履約成本\工程施工成本\間接費用\車輛使用費；

合同履約成本\工程施工成本\間接費用\保險費；",按實際發生財務入賬的金額計取；,無差異,/,/,

,,,,業務招待費,業務招待費,"合同履約成本\工程施工成本\間接費用\業務招待費；

合同履約成本\工程施工成本\間接費用\其他；",按實際發生財務入賬的金額計取；,無差異,/,/,

,,,,其他以上未包含但實際發生的現場管理費,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\折舊費,按實際發生財務入賬的金額計取；,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\攤銷費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\中介機構費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\現場維護費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\廣告宣傳費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\團體會費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\黨建活動經費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\團建活動經費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\獨生子女保健費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\招投標費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\后期費用,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\精神文明建設經費,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\社會責任支出,,無差異,/,/,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\訴訟費,,存在簽訂服務類合同的情況，商務計入其他服務類分包費用；財務計入間接費用-訴訟費,商務采納財務歸集方法，保持一致,,

,,,,,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\其他,,無差異,/,/,

8,,,政府規費,包括工程排污費、工程交易費、項目辦理施工許可證費用；,,合同履約成本\工程施工成本\其他直接費用\政府規費,根據國家、地方政府發布的相關政策，按實際繳納財務入賬的金額計取；,無差異,/,/,

,,,,包含工程意外傷害保險、安全生產責任險、農民工工傷保險、建筑工程一切險；,,合同履約成本\工程施工成本\其他直接費用\保險費,根據國家、地方政府發布的相關政策，按實際繳納財務入賬的金額計取；,無差異,/,/,

9,,,水電費,施工區水電費；,,合同履約成本\工程施工成本\其他直接費用\水電費,"1、如為現金繳納，按實際繳納財務入賬的金額計取；

2、如為業主代扣代繳方式，按財務與業主對賬單中實際發生的代扣代繳金額計取；",無差異,/,/,

,,,,辦公區、生活區水電費；,,合同履約成本\工程施工成本\間接費用\物業費\水電費,"1、如為現金繳納，按實際繳納財務入賬的金額計取；

2、如為業主代扣代繳方式，按財務與業主對賬單中實際發生的代扣代繳金額計取；",無差異,/,/,

10,,,附加稅金,包含印花稅、環保稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和其他地方性稅費及其他需計入的附加稅金；,,稅金及附加\印花稅,按實際繳納財務入賬的金額計取；,無差異,/,/,

,,,,,,稅金及附加\環境保護稅,,無差異,/,/,

,,,,,,稅金及附加\城市維護建設稅,,無差異,/,/,

,,,,,,稅金及附加\教育費附加,,無差異,/,/,

,,,,,,稅金及附加\地方性稅費,,無差異,/,/,

,,,,,,稅金及附加\其他稅費,,無差異,/,/,

11,,,財務費用,利息支出（外內部借