稅法案例分析一、案例：某雜志社編輯，2010，5月取得收下如下：1、工資4000元，獎(jiǎng)金800，“五一”過(guò)節(jié)費(fèi)1000元；在某雜志愿發(fā)表文章，獲稿費(fèi)5000元；擔(dān)任其他雜志評(píng)審，獲評(píng)審費(fèi)1000元；列出代扣繳個(gè)人所得稅法律依據(jù)。二、案例：某民營(yíng)企業(yè)高級(jí)工程師王先生2009，3月取得收入如下：基本工資1600元；加班費(fèi)420元；綜合獎(jiǎng)1200元；省政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)1000元；轉(zhuǎn)讓個(gè)人發(fā)明專利，50000元；到期國(guó)債利息1000元。列出代扣繳個(gè)人所得稅法律依據(jù)。案例：馬某2008年承包企業(yè)，其全年收入情況如下：1、按合同分得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)10萬(wàn)元；2、取得工資收入5萬(wàn)元；3、企業(yè)各種成本支出8萬(wàn)元；4、支付職工工資3萬(wàn)元；計(jì)算馬某2008年個(gè)人所得稅額。*****************************************************************案例：東部地區(qū)某城市的某汽車修理廠（增值稅一般納稅人），2009年某月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：實(shí)現(xiàn)收入20萬(wàn)元（不含稅）；購(gòu)進(jìn)各種零部件10萬(wàn)元，依法取得增值稅專用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備兩臺(tái)，價(jià)值分別為2萬(wàn)元和3萬(wàn)元，依法取得增值稅專用發(fā)票；支付工人工資3萬(wàn)元，獎(jiǎng)金0.6萬(wàn)元。計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。案例：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年8月，以每臺(tái)1500元（不含稅）價(jià)格將自己生產(chǎn)的冰箱賣給某貿(mào)易公司100臺(tái)。本月企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料支出8萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1。36萬(wàn)元；購(gòu)入低值易耗品支出2萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3400元。計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅額。如該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，則該企業(yè)2008年9月應(yīng)繳納的增值稅額是多少？案例：某商場(chǎng)3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售各種家電取得不含稅銷售額200萬(wàn)元；銷售化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，銷售各類食品等了得不含稅銷售額100萬(wàn)元；本月購(gòu)進(jìn)貨物600萬(wàn)元已取得專用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，專用發(fā)票上注明稅額102萬(wàn)元，但該批進(jìn)貨只付款500萬(wàn)元，所欠款項(xiàng)已協(xié)商好下月15日前付清；商場(chǎng)為顧客送貨上門服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4000元未單獨(dú)核算，購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車用油6000元，取得專用發(fā)票注明的稅額1020元；向小規(guī)模納稅人購(gòu)買安裝售出貨物需小零件585元，取得的是普通發(fā)票。計(jì)算該商場(chǎng)3月繳納的增值稅額，（其為一般納稅人）案例：2009年1月，某棉紡企業(yè)（一般納稅人）發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值5萬(wàn)元，依法取得了增值稅專用發(fā)票；從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉花40噸，每噸1。17萬(wàn)元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票）；本期內(nèi)向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1。2萬(wàn)米，每米20元（不含稅）；本期內(nèi)向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布0。2萬(wàn)米，每米22元（含稅）。問(wèn)：該企業(yè)稅務(wù)處理依據(jù)，計(jì)算應(yīng)納增值稅公式。案例：某糧食制品企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年9月份主要業(yè)務(wù)如下：銷售米粉收入600萬(wàn)元（含稅）；銷售米粉支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元；向國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅糧食，收購(gòu)憑證記載金額100萬(wàn)元；購(gòu)買糧食支出200萬(wàn)元（含稅）。要求：根據(jù)上述資料說(shuō)明該企業(yè)9月如何繳納增值稅。案例：某冰箱企業(yè)（一般納稅人），2008年6月主要業(yè)務(wù)如下：銷售冰箱500臺(tái)，每臺(tái)1000元（不含稅）；獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)職工冰箱10臺(tái)，每臺(tái)1170元（含稅）；購(gòu)進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)、稅分別是40000元，6800元；外購(gòu)機(jī)器1臺(tái)，單價(jià)20萬(wàn)元，取得專用發(fā)票；上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30000元。計(jì)算該企業(yè)6月份如何繳納增值稅。案例：啤酒廠（一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：從某糧食經(jīng)營(yíng)部門（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)大麥一批，價(jià)值100萬(wàn)元（不含稅）；2、購(gòu)進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值10萬(wàn)元（不含稅）；3、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20萬(wàn)元（不含稅）；4、向一般納稅人銷售啤酒3000噸，每噸單價(jià)3200元（不含稅），貨款已收；5、向個(gè)體戶銷售啤酒300噸，每噸單價(jià)3500元（普通發(fā)票）；6、向某新聞發(fā)布會(huì)贊助啤酒1噸，價(jià)值3200元（不含稅）；7、分給本廠職工啤酒10噸，價(jià)值32000元（不含稅）；8、上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金8000元。計(jì)處該廠應(yīng)納增值稅額。案例：某企業(yè)（一般納稅人）2009年2月購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，依法取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅分別為50萬(wàn)和8。5萬(wàn)；購(gòu)進(jìn)原料鋼材一批，依法取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)、稅為10萬(wàn)、1。7萬(wàn)元；從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)加工農(nóng)產(chǎn)品，依法取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)、稅為20萬(wàn)、2萬(wàn)；銷售稅率為17%產(chǎn)品一批，取得收入60萬(wàn)元（不含稅價(jià)）。問(wèn)：該企業(yè)稅務(wù)處理依據(jù)，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅依據(jù)。案例：某洗衣機(jī)廠（一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號(hào)洗衣機(jī)500臺(tái)，每臺(tái)950元（不含稅）；向某零售商店銷售乙種型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)1404元；（含稅）向某敬老院贈(zèng)送丙型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)1000元（不含稅）；外購(gòu)機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，價(jià)值200000元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收；外購(gòu)洗衣機(jī)零配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中，10000元配件因質(zhì)量不合格而退貨，并收回稅款1700元；在銷售洗衣機(jī)同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)，取得勞務(wù)費(fèi)10000元。計(jì)算本該本期應(yīng)納增值稅額。案例：某啤酒廠8月份銷售啤酒500噸，每噸2500元。該廠職工食堂使用2噸，每噸800元。另外，該廠向啤酒節(jié)免費(fèi)提供5噸啤酒，則該廠本月應(yīng)繳消費(fèi)稅為多少？案例：某酒店從事飲食、客房及卡拉OK等娛樂(lè)服務(wù)，它可準(zhǔn)確單獨(dú)核算營(yíng)業(yè)額。該酒店8月共收入200萬(wàn)元，其中餐飲收入150萬(wàn)元，客房收入35萬(wàn)，卡拉OK15萬(wàn)。若當(dāng)?shù)卮_定娛樂(lè)業(yè)稅率為15%，則該酒店8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅是多少？案例：某賓館5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：客房收入80萬(wàn)；免費(fèi)為一公司提供辦有用房（每天房?jī)r(jià)100元），抵扣該公司提供的燈具價(jià)款