2023/9/3

第一章財政的概念與職能第一節政府與市場第二節財政概念第三節財政職能HubeiUniversityofEconomics2023/8/3

第12023/9/3財政與公共管理學院教學目的與要求：本章要求掌握市場經濟中政府與市場的關系；財政的基本概念；財政各職能的主要內容，對社會主義市場經濟下的財政職能有較深入的理解。教學重點：財政的概念和特征；市場經濟下財政的職能教學難點：政府與市場的關系；公共產品和社會公共需要；公共財政教學方法：講授與案例分析教學時數：7課時HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院教學目的與要求：本章要求掌22023/9/3財政與公共管理學院第一節政府與市場一、市場（一）市場經濟概述⒈市場經濟是分散決策經濟，是以市場機制作為配置資源主體機制的經濟模式。即主要由市場價格機制引導企業自主決策生產什么、生產多少、為誰生產和怎樣生產。⒉市場機制是一種高效率的資源配置機制。價格的引導，對利潤最大化的追求;競爭的壓力和推動;微觀管理的優勢。所以，市場機制在資源配置中起著基礎性的作用。2023/8/3財政與公共管理學院第一節政府與市場一、市32023/9/3財政與公共管理學院1、美國模式自由主義市場經濟模式，消費主導型市場經濟模式。2、德國模式政府調控下的社會市場經濟模式3、日本模式政府主導下的市場經濟模式。⒊市場經濟模式2023/8/3財政與公共管理學院1、美國模式⒊市場經濟模42023/9/3財政與公共管理學院4.配置效率（帕累托效率）——在既定條件下，當資源配置達到使得一個人福利的改善必然造成另一個人的福利受損時，這種資源配置就是有效率的。由于對配置效率狀態的描述最早是由意大利經濟學家帕累托（VilfredoPareto）給出的，因此配置效率又被稱為帕累托效率。2023/8/3財政與公共管理學院4.配置效率（帕累托效率52023/9/3財政與公共管理學院帕累托改善：一部分人福利改善的同時并沒有使另一部分人的福利狀況變壞，這種變動被稱為帕累托改善。帕累托效率的實現要求同時滿足兩個條件，即：生產效率、交換效率X-效率與X-無效率

2023/8/3財政與公共管理學院帕累托改善：62023/9/3財政與公共管理學院（二）市場失靈⒈概念：是指市場機制不能或不能有效地配置資源的現象。2023/8/3財政與公共管理學院（二）市場失靈⒈概念：72023/9/3財政與公共管理學院⒉市場失靈的內容壟斷經濟運行不穩信息不對稱分配不公外部效應公共品困境市場失靈2023/8/3財政與公共管理學院⒉市場失靈的內容壟斷經濟82023/9/3財政與公共管理學院案例：“非典”中的市場失靈2003年非典型性肺炎流行中，我們看到了典型的市場失靈。引人注目的首先是商品價格的不正常上漲：藥品、醫療用品、蔬菜、糧食……為什么這些商品的價格能夠扶搖直上，達到平時人們想都想不到的高位呢？2023/8/3財政與公共管理學院案例：“非典”中92023/9/3財政與公共管理學院原因一：壟斷，供應商哄抬價格原因二：信息不對稱，謠言四起偽劣產品原因三：外部效應，非典疫情傳播2023/8/3財政與公共管理學院原因一：壟斷，供應商哄抬價102023/9/3財政與公共管理學院①公共品困境與“免費搭車”。市場不能提供或不能有效提供公共產品（含產品和服務），從而造成公共產品的供給不足，不能充分滿足社會公共需要。公共產品的“特殊性”（非排他性、非競爭性）決定了其提供不適合市場原則，存在“免費搭車”現象。國防、國家安全、公共設施、環境保護等2023/8/3財政與公共管理學院①公共品困境與“免費112023/9/3財政與公共管理學院②外部效應：一個經濟單位的生產經營活動給他人造成的影響，即市場不能正常付費的收益和不能正常彌補的損失。(“鑿壁借光”的故事)外部正效應：效益外溢－－內部效益外部化（教育、美化環境、公益事業----財政補貼、減免稅）；外部負效應或“外部不經濟”：成本外溢－－內部成本外部化（環境污染----征稅、罰款）；2023/8/3財政與公共管理學院②外部效應：一個經122023/9/3財政與公共管理學院“科斯定律”－－外部效應內部化通過權利在相互作用的雙方之間的交易，實現外部效應內部化。前提是交易成本為零或很小，產權界定清晰。但是，現實中交易成本為零或很小的情形很少，相當多的外部效應的產權很難由市場上的雙方商定。所以，外部效應很難通過市場機制解決，需要政府來解決。2023/8/3財政與公共管理學院“科斯定律”－132023/9/3財政與公共管理學院“庇古稅”－－外部成本內部化政府應根據污染所造成的危害對排污者收稅，以稅收形式彌補私人成本和社會成本之間的差距，將污染的成本加到產品的價格中去。這種稅最早是英國經濟學家庇古提出來的，就以他的名字命名，叫作庇古稅。（Pigovian

Taxes）。工廠污染大氣，這是政府要管的事，所以可以對化工廠額外收稅。2023/8/3財政與公共管理學院“庇古稅”－142023/9/3財政與公共管理學院討論：污染的經濟學分析河的上游有一個印染廠，向河中排出污水；河的下游有個養魚者；印染廠排出的污水影響了養魚者的生產產量，但印染廠并未因此付費。如何解決這一問題？2023/8/3財政與公共管理學院討論：污染的經濟152023/9/3財政與公共管理學院解決方式：1）由政府出面，實行管制、發放排污許可證2）由政府實行課稅3）通過一體化方式，實現外部效應內部化4）通過在法律上清楚地界定產權，由市場主體自行協調2023/8/3財政與公共管理學院解決方式：1）由162023/9/3財政與公共管理學院③分配不公市場經濟條件下，人們的收入表現為要素收入；而要素收入取決于要素投入，要素投入取決于要素的價格和要素的擁有量，要素價格取決于要素的供求關系，要素的擁有量取決于主客觀因素。收入市場分配的局限性：收入分配不公及收入分配差距的擴大是一種必然現象。2023/8/3財政與公共管理學院③分配不公市場經濟172023/9/3財政與公共管理學院引起這一現象的原因主要有：主觀努力程度的差異客觀因素的差異：交通地理位置、受教育程度、遺產繼承、天生體質和智力。機會不均等這是市場經濟本身所不能克服、不能解決的。2023/8/3財政與公共管理學院引起這一現象的182023/9/3財政與公共管理學院④信息不對稱或信息不充分，交易雙方獲取信息的地位不平等，掌握的信息不平衡。獲取信息的技術條件、能力條件有限和不同，甚至存在信息屏蔽（虛假信息），導致信息不對稱、或信息不充分。信息不對稱通過逆向選擇和道德風險造成市場失靈。2023/8/3財政與公共管理學院④信息不對稱或信息不充分，192023/9/3財政與公共管理學院逆向選擇（adverseselection）市場交易的一方不能準確掌握另一方交易品的信息時發生的劣品驅逐良品的現象。2023/8/3財政與公共管理學院逆向選擇（adverse202023/9/3財政與公共管理學院阿克羅夫“舊車市場模型”阿克羅夫在他的經典文獻中解釋了二手車市場的逆向選擇問題，其核心是：信息不對稱環境，由于平均定價作用，優者將被逆向選擇出市場，極端或極限意義上，市場中最終只剩下最差者。這里的前提是：①二手車消費者堅信不同車主的車是有質量差異的，且對好壞車的判斷有完全的概率信息，車主自我定價在前，消費者根據期望值定價在后，所以產生平均定價原則。②車的質量是不變的，定價高的好車車主面臨較低的平均定價的唯一選擇是退出。可見選擇者在模型中處于主導地位。2023/8/3財政與公共管理學院阿克羅夫“舊車212023/9/3財政與公共管理學院道德風險或“敗德行為”信息優勢方或知情方故意不采取公正行為或提防行為，招致交易的另一方遭受損害。2023/8/3財政與公共管理學院道德風險或“敗222023/9/3財政與公共管理學院⑤經濟運行不穩。宏觀經濟的較大起伏動蕩。認識論國際因素社會經濟制度貨幣投放失誤失業自發競爭引發經濟運行不穩2023/8/3財政與公共管理學院⑤經濟運行不穩。宏232023/9/3財政與公共管理學院⑥壟斷與自然壟斷自由競爭產生壟斷，壟斷會導致腐朽和停滯。壟斷的負效應和規模經濟是一對矛盾。自然壟斷：一些邊際成本遞減或弱增和規模效益遞增行業，如城市供水、供氣、供熱、供電和一些大型基礎設施等公共部門及一部分基礎工業。設置適當的進入壁壘，規模效益高于自由競爭的格局。2023/8/3財政與公共管理學院⑥壟斷與自然壟斷自242023/9/3財政與公共管理學院另外：市場不完全：市場難以提供許多私人產品－－保險市場（社會保險、農業保險）；資本市場（助學、農業、中小企業、住宅貸款）；互補性市場（基礎設施和制造業）。偏好不合理：優質/劣質商品2023/8/3財政與公共管理學院另外：市場不完25四、政府預算的編制、執行和決策一、政府預算的編制是預算程序中首要的和最重要的一環四、政府預算的編制、執行和決策一、政府預算的編制26四、政府預算的編制、執行和決策政府預算的編制為預算程序中首要和最重要的一環1、支出任務2、收入任務3、編制程序：自下而上和自上而下相結合四、政府預算的編制、執行和決策政府預算的編制272023/9/3財政與公共管理學院⒊市場失靈的彌補市場失靈是市場經濟固有的自發現象，是市場機制本身所不能克服、不能解決的，特別是在社會公共需要領域，只能由政府機制解決。從而產生了國家彌補市場機制失靈，干預現代市場經濟的必要性。這就是現代財政，即公共部門經濟存在的依據。即：市場失靈－－政府干預－－財政2023/8/3財政與公共管理學院⒊市場失靈的彌補市282023/9/3財政與公共管理學院二、政府：混合經濟中的政府職能（一）混合經濟是當代多數國家經濟結構的特征⒈混合經濟是公共部門經濟同市場經濟共同存在、相互滲透和影響的現代經濟結構。公共部門經濟市場經濟混合經濟2023/8/3財政與公共管理學院二、政府：混合經濟292023/9/3財政與公共管理學院⒉混合經濟的不同模式和不同道路西方發達國家市場經濟自由競爭資本主義市場經濟國家壟斷資本主義混合經濟我國計劃經濟社會主義混合經濟俄羅斯、東歐各國計劃經濟以私有制為基礎的混合經濟原屬殖民地的發展中國家依附性畸形殖民經濟獨立民族國家混合經濟2023/8/3財政與公共管理學院⒉混合經濟的不同模式302023/9/3財政與公共管理學院（二）混合經濟中的政府職能定位⒈亞當.斯密的廉價政府和小財政觀點保衛、保障、建設和維持⒉凱恩斯和薩繆爾森的國家干預經濟的觀點

效率、分配、穩定、國際政策2023/8/3財政與公共管理學院（二）混合經濟中的政府職能312023/9/3財政與公共管理學院（三）政府的經濟作用使市場在社會主義國家宏觀調控下對資源起基礎性作用。（四）政府干預程度和干預手段政府規模＝財政支出（收入）/GDP手段：（1）立法和行政手段（2）組織公共生產和提供公共產品（3）財政手段2023/8/3財政與公共管理學院（三）政府的經濟作用322023/9/3財政與公共管理學院圖1－1政府與家庭、企業之間的收支循環流程圖政府的經濟作用貨幣貨幣征稅需求要素服務產品提供共用品供給產品市場政府要素市場企業家庭貨幣貨幣產品要素服務需求提供共用品征稅供給2023/8/3財政與公共管理學院圖1－1政府與家庭、企業332023/9/3財政與公共管理學院（五）政府失靈公共決策中的經濟人行為公共壟斷越位和缺位辦事效率低下信息失靈決策機制和政策的缺陷政府失靈2023/8/3財政與公共管理學院（五）政府失靈公共決342023/9/3財政與公共管理學院1、政府失靈的原因政府的運行是以政治權力為基礎和前提的，而經濟是政治的基礎，政治權力不能創造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經濟之上支配經濟，這正是政府失靈的根本原因。類型：無效干預；過度干預；不當干預2023/8/3財政與公共管理學院1、政府失靈的原因政府的運352023/9/3財政與公共管理學院案例：牛肉面限價與政府無效干預2007年6月16日，蘭州市民發現，他們鐘愛的“牛大碗”竟一夜之間上漲了0.5元。蘭州物價部門近日掂量了“牛大碗”后首次限定：凡蘭州市普通級牛肉面館，大碗牛肉面售價不得超過2.5元，小碗與大碗差價為0.2元，違規者將嚴厲查處。然而，此限價令一出，社會反響如何呢？2023/8/3財政與公共管理學院案例：牛肉面限362023/9/3財政與公共管理學院2、政府失靈的表現①決策機制和政策的缺陷；政府決策的復雜性和決策執行過程監控的難度。政府決策必須依賴于民主化、科學化的決策機制和這個機制所植根的制度安排。決策機制和政策的缺陷的主要表現：決策失誤2023/8/3財政與公共管理學院2、政府失靈的表現①決策機372023/9/3財政與公共管理學院②信息失靈市場和政府都存在信息不對稱或信息失靈。政府信息基本收集系統：信息提供者（被收集人）個人和單位站在自己的立場上顯示或掩蓋自己的偏好信息需求者（收集人）各級政府收集人的主觀條件的局限和收集手段及渠道的限制在政府內部上級往往是信息收集方2023/8/3財政與公共管理學院②信息失靈市場和政府都存在382023/9/3財政與公共管理學院③政府職能的越位和缺位越位：經濟建設支出比重過大；財政供養人員過多。缺位：教育投入；社會保障；“三農”。越位缺位到位2023/8/3財政與公共管理學院③政府職能的越位和缺位越位392023/9/3財政與公共管理學院④公共壟斷政府決策集中性、政府內部職能具有不可替代性、政府提供的公共產品具有不可拒絕性，所以，政府提供的公共產品或服務具有壟斷性。低效率、高成本，政府自我擴張、公共消費過度、行政支出膨脹。2023/8/3財政與公共管理學院④公共壟斷政府決策集中性、402023/9/3財政與公共管理學院⑤公共決策中的經濟人行為（尋租行為）政府公共決策的目標：社會福利最大化。公共決策者屬理性經濟人，具有個人價值目標和偏好，公共決策者存在以個人價值目標和偏好影響公共決策目標的充分實現。個人：濫用權力、官僚主義、以權謀私、化公為私、索賄行賄部門：三亂、地方保護、諸候經濟2023/8/3財政與公共管理學院⑤公共決策中的經濟人行為（412023/9/3財政與公共管理學院3、不能因為存在缺陷而取消政府對經濟的干預一是不斷調整政府與市場職能的邊界，尋求二者的最佳平衡點。二是不斷完善政府決策機制及其依存的制度體系。三是提高決策者的素質及公眾參與決策的程度。2023/8/3財政與公共管理學院3、不能因為存在缺陷而取消422023/9/3財政與公共管理學院三、公共產品和公共需要（一）公共產品⒈分類“產品”的含義、“公共產品”一詞的其他提法社會產品根據是否具備受益的非排他性和消費的非競爭性，可以分為公共產品和私人產品二大部分。公共產品:是指與私人產品相對應的、滿足社會公共需要的、具有非競爭性和非排他性的產品和服務。2023/8/3財政與公共管理學院三、公共產品和公共需要（一432023/9/3財政與公共管理學院社會產品分類示意圖全國性公共產品按受益范圍劃分公共產品按滿足需要的性質劃分社會產品分類地方性公共產品純公共產品準公共產品俱樂部產品純私人產品按純粹程度劃分按純粹程度劃分私人產品2023/8/3財政與公共管理學院社會產品分類示意圖全國性公442023/9/3財政與公共管理學院①公共產品：全國性公共品、地方性公共品按受益范圍劃分，可分為全國性公共產品與地方性公共產品公共產品全國性公共產品地方性公共產品2023/8/3財政與公共管理學院①公共產品：全國性公共品、452023/9/3財政與公共管理學院根據我國的行政區劃，地方公共產品包括省一級、市級、縣級、鄉鎮級等地方公共產品，表現出多層次的特點。HubeiUniversityofEconomics省級道路中小學教育地方行政管理2023/8/3財政與公共管理學院根據我國的行政區劃，地方公462023/9/3財政與公共管理學院②公共產品：純公共產品、準公共產品公共產品按純粹程度劃分，純公共產品和準公共產品公共產品純公共產品準公共產品2023/8/3財政與公共管理學院②公共產品：純公共產品、準472023/9/3財政與公共管理學院純公共產品：具有充分的非競爭性和完全的非排他性的公共產品。例：政府行政管理、國防、外交等2023/8/3財政與公共管理學院純公共產品：具有充分的非競482023/9/3財政與公共管理學院市政公用設施問題市政道路、排水系統、公共綠地、路燈建設、公共交通等城市市政工程（包括城市道路、橋梁、排水、污水處理、城市防洪、園林、綠化、路燈、環境衛生等）以及城市公用事業（包括城市公共交通、供水、燃氣、集中供熱、郵電通信、消防等）設施的費用2023/8/3財政與公共管理學院市政公用設施問題市政道路492023/9/3財政與公共管理學院準公共產品：介于公共產品和私人產品之間的，在消費過程中不同時具有非競爭性、非排斥性特征，也不同時具有競爭性、排斥性特征的社會產品和勞務。舉例：教育、科研、文化、衛生2023/8/3財政與公共管理學院準公共產品：介于公共產品和502023/9/3財政與公共管理學院準公共產品的進一步分類（一）：按純度內部與外部收益分配，即“純度”——外部收益占總收益的比重，反映與公共產品的偏離程度，或公共性強度。類別：A.Ⅰ類：較純的準公共產品——在性質上靠近于公共產品B.Ⅱ類：中性準公共產品——中等純度C.Ⅲ類：較不純的準公共產品——在性質上靠近于私人產品2023/8/3財政與公共管理學院準公共產品的進一步分類（一512023/9/3財政與公共管理學院準公共產品－－教育基礎教育中高等教育職業教育Ⅰ類Ⅱ類Ⅲ類公共性程度私人性程度2023/8/3財政與公共管理學院準公共產品－－教育基礎教育522023/9/3財政與公共管理學院準公共產品的進一步分類（二）：

按特征A.效益外溢的準公共產品。教育公園2023/8/3財政與公共管理學院準公共產品的進一步分類（二532023/9/3財政與公共管理學院B.擁擠性公共產品。高速公路2023/8/3財政與公共管理學院B.擁擠性公共產品。高速公542023/9/3財政與公共管理學院C.具有消費上競爭性的公共資源草原湖泊2023/8/3財政與公共管理學院C.具有消費上競爭性的公共552023/9/3財政與公共管理學院③私人產品：純私人產品、俱樂部產品純私人產品私人產品是指具有充分競爭性和完全排他性的產品和服務。例：住房、服裝、家庭日常用品、私人汽車等。俱樂部產品指在一個自愿組成的集體內，由各個成員或會員出資生產或提供、并在此范圍內受益的產品或服務。該集體往往自稱為某俱樂部或協會。屬于排他性的集體公共產品例：某些商會、企業家協會等2023/8/3財政與公共管理學院③私人產品：純私人產品、俱562023/9/3財政與公共管理學院私人產品公共產品社會產品總分類純公共產品準公共產品俱樂部產品純私人產品2023/8/3財政與公共管理學院私人產品公共產品社會產品總572023/9/3財政與公共管理學院四種類型的物品2023/8/3財政與公共管理學院四種類型的物品582023/9/3財政與公共管理學院四種類型的物品2023/8/3財政與公共管理學院四種類型的物品592023/9/3財政與公共管理學院⒉公共產品的基本特征效用的不可分割性消費的不可抗拒性消費的非競爭性受益的非排他性公共產品2023/8/3財政與公共管理學院⒉公共產品的基本特征效用602023/9/3財政與公共管理學院（1）受益的非排他性某人在消費時，不排斥他人同時消費，共同受益。（免費搭車）在技術可排斥、但排斥成本太高，不經濟。（2）消費的非競爭性不需要通過市場競爭進入消費。增加一個消費者并不增加成本，邊際成本＝0。2023/8/3財政與公共管理學院（1）受益的非排他性某人在612023/9/3財政與公共管理學院（3）效用的不可分割性滿足社會成員的共同需要，向全體社會成員提供，具有共同消費性或共享性。效用的不可分割性導致成本的社會負擔的不可分割性。（4）消費的不可抗拒性向全體社會成員提供，不管社會成員是否愿意、如何評價，都得被迫消費，缺乏選擇性。2023/8/3財政與公共管理學院（3）效用的不可分割性滿足622023/9/3財政與公共管理學院⒊公共產品的判定非競爭性競爭性非排斥性排斥性不完全競爭性不完全排斥性公共產品私人產品準公共產品2023/8/3財政與公共管理學院⒊公共產品的判定非競爭性632023/9/3財政與公共管理學院圖--公共產品的判定HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院圖--公共產品的判定Hub642023/9/3財政與公共管理學院（二）公共需要1、含義（1）私人需求（要）――是由單個人內在產生的、不依賴于他人而獨立存在并得以滿足的個人需要。私人需求是人類社會所存在的最普遍的現象。其特點是：受益的內在性和需求的分散性。（2）公共需要（求）。它是指當眾多個人作為整體時所產生的需求。三層含義：①公共需要是一種個人的具體需要；②公共需要是一定區域內多數人的需要；③公共需求同時也是一種整體需求2023/8/3財政與公共管理學院（二）公共需要1、含義652023/9/3財政與公共管理學院2、特征（1）共同需要；（2）無差別共同享用；（3）付出代價；（4）政府職責。3、共同的；歷史的、特殊的。4、范圍：行政國防、文教科衛、社會保障、環境保護；基礎設施、風險產業；調控政策等等。2023/8/3財政與公共管理學院2、特征（1）共同需662023/9/3財政與公共管理學院第二節財政概念一、財政概念（一）概念財政是一個經濟范疇，是一種以國家為主體的經濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足社會公共需要的收支活動，以達到優化資源配置、公平分配及經濟穩定和發展的目標；也可以理解為：財政是以國家為主體的分配活動。2023/8/3財政與公共管理學院第二節財政概念一、財政概672023/9/3財政與公共管理學院（二）對財政概念的理解1、分配主體：國家（或政府）（起主導和支配地位）2、分配客體：剩余產品價值3、分配目的：滿足公共需要4、分配過程：主要依靠政府預算收支來實現。5、分配形式：是與一定的經濟形態相聯系。現在主要是價值形式。6、分配實質：是一種國家或政府的經濟行為，它反映政府以及各經濟主體之間的利益關系。2023/8/3財政與公共管理學院（二）對財政概念的理解1、682023/9/3財政與公共管理學院資料：財政概念（一）西方國家財政概念的演變1．財政一詞最早于13——15世紀出現在拉丁文中，意為結算支付期限、支付款項、確定罰款支付等。2．16世紀財政一詞傳入法國，意為公共收入。17世紀演變為專門指國家理財。19世紀進一步闡明是指國家及一切公共團體的理財，并相繼傳入歐洲其他國家，英語為finance。3．19世紀末，日本引進finance的詞義，同時借用中國的兩個漢字“財”與“政”，立財政一語（1882年日本開始用“財政奏折”一詞）。Finance釋義較廣，可譯為金融、融資、財務等。專指國家理財時，西方國家一般用publicfinance，可直譯為公共財政。2023/8/3財政與公共管理學院資料：財政概念（一）西方國692023/9/3財政與公共管理學院（二）我國財政概念的演變1．早期用“度支”、“國計”、“國用”等詞來概括財政現象。2．19世紀90年代，財政一詞由日本傳入我國。在戊戌變法（1898年）“明定國事”詔書中首次出現“改革財政，實行國家預算”的條文。自民國開始，以“財政”命名官方機構，稱“財政部”。20世紀40年代舊中國中華書局出版的《辭海》對財政概念的解釋是：“財政謂理財之政，即國家或公共團體以維持其生存發達為目的，而獲得收入，支出經費之行為也”。這已是引用西方國家公共財政定義而進行的表述。2023/8/3財政與公共管理學院（二）我國財政概念的演變702023/9/3財政與公共管理學院3．我國建國后對財政概念的表述。①50年代初的財政觀——貨幣關系論。②傳統計劃經濟時期和改革開放初期對財政理論的探討和對財政概念的不同解說。主要有國家分配論、剩余產品論、價值分配論、社會再生產論、社會公共需要論等。上述觀點中，國家分配論曾在較長時期內占據主流地位。80年代中期以來，國家分配論、剩余產品論、社會公共需要論三者的融合傾向較為明顯。上述觀點的差異主要是中心論點不同。在根源上涉及到對財政的起源、財政分配主體和財政分配對象在解釋財政概念中的不同認識。上述觀點的共同點：A、承認財政是國家的經濟行為；B、承認財政是一個分配范疇；C、都以財政與經濟的關系為基本線索看待財政問題。2023/8/3財政與公共管理學院3．我國建國后對財政概念的712023/9/3財政與公共管理學院③社會主義市場經濟體制下對財政概念的重新認識。1992年黨的十四大提出建立社會主義市場經濟體制的改革目標后，西方國家的公共財政概念被引入我國，理論界開始循著公共財政的精神對財政概念進行重新認識，并成為我國解釋財政概念的主流意見。2023/8/3財政與公共管理學院③社會主義市場經濟體制下對722023/9/3財政與公共管理學院二、財政的基本特征（一）階級性與公共性；（二）強制性與非直接償還性；（三）收入與支出的對稱性(平衡性)2023/8/3財政與公共管理學院二、財政的基本特征（一）階732023/9/3財政與公共管理學院三、國家、政府與財政國家政府財政2023/8/3財政與公共管理學院三、國家、政府與財政國家政742023/9/3財政與公共管理學院政府與財政財政是政府部門收支活動及由此形成的經濟關系，是以政府為主體的集中性分配。財政部門是重要的政府部門或公共部門，政府是財政分配的及政府投資的決策機構和財政政策的組織實施機構。財政是政府部門經濟或公共部門經濟。財政是政府運行的物質基礎，因而是國家存在的基本物質條件。所以，財政與政府有著緊密的關系。2023/8/3財政與公共管理學院政府與財政財政是政府部門收752023/9/3財政與公共管理學院國家的性質決定政府的性質國家的性質就是國體，即國家的階級性質。政體，即國家政權的構成形式（政府的組建、政權機關的組織），與國體相適應，也適應不同的國情。國家＝領土＋居民＋政府2023/8/3財政與公共管理學院國家的性質決定政府的性質國762023/9/3財政與公共管理學院政府是國家行使其職能的公共權力機構政府行使國家權力，表現為政府行使其職能。政府三大職能：政治職能經濟職能社會職能2023/8/3財政與公共管理學院政府是國家行使其職能的公共772023/9/3財政與公共管理學院國家、政府與財政關系圖示從塊上看：國家政府財政從條上看：國家政府財政2023/8/3財政與公共管理學院國家、政府與財政關系圖示從782023/9/3財政與公共管理學院財政的根本性質由國家性質決定財政同國家是依存關系，隨同國家一起產生。財政與國家的關系和財政與政府的關系是同一種關系的不同層面。財政與國家的關系是屬于更本質性的關系，財政的根本性質由國家性質即國體決定。財政的職能范圍由國家職能決定并成為國家實現其職能的重要工具，因而必然帶有強烈的階級性。2023/8/3財政與公共管理學院財政的根本性質由國家性質決792023/9/3財政與公共管理學院政府觀對財政模式產生重大影響1、西方兩種國家、政府觀：①“機械論”：認為政府、法律及國家都是社會成員為實現各自的個人目的而達成的契約。國家及其政府是一架保護私有財產不受侵犯、為公眾服務的機械。從廉價政府、小財政政府干預、現代財政2023/8/3財政與公共管理學院政府觀對財政模式產生重大影802023/9/3財政與公共管理學院②“有機論”：認為社會是一個有機的整體，國家及其政府是這一有機體的核心，社會發展目標必須由這一核心制定并組織實施。較多地強調集體的或政府的權威，強調個人對政府的服從。宣揚國家財政的生產性和重要性。隨著國民經濟的發展，國家職能不斷擴大，政府活動增多，財政職能將會拓展，產生新職能，政府支出會上升。2023/8/3財政與公共管理學院②“有機論”：認為社會是一812023/9/3財政與公共管理學院我國國家、政府觀的變化毛澤東時期，社會主義國家和政府被賦予無所不能的職責，成為排斥市場的工具。財政高度集中，生產性財政分配模式。2023/8/3財政與公共管理學院我國國家、政府觀的變化毛澤822023/9/3財政與公共管理學院鄧小平改革，市場經濟體制確立，政府職能和財政分配模式轉型。政府的公共職能具有重要地位（有所為），退出競爭性領域（有所不為），財政成為實現政府公共職能的重要工具，公共財政分配模式。2023/8/3財政與公共管理學院鄧小平改革，市場經濟體制確832023/9/3財政與公共管理學院四、我國財政體制改革和建設（一）出發點：市場經濟即資源配置方式（二）指導思想：市場是基礎，財政在此基礎上通過政府收支為政府機關和公共部門提供公共產品、提供經費和資金，同時對市場的運行發揮宏觀調控作用。（三）基本原則1、明確和理順政府和市場的關系；2、財政以提供公共產品滿足公共需要為標準；3、按集中為主、適度分權原則，完善預算管理體制；4、完善稅制，調整稅收職能；5、加強支出管理，提高支出效益；6、提高財政管理的民主化和法制化是財政改革的根本。2023/8/3財政與公共管理學院四、我國財政體制改革和建設842023/9/3財政與公共管理學院五、關于公共財政與財政（一）財政與公共財政的共同點和差異1、同詞源：財政和公共財政同是來英文Publicfinance。意譯就是譯為財政或財政學，直譯為公共財政或公共財政學。2、差異在：“公共財政”是作為構建社會主義市場經濟財政體制的模式而提出的。2023/8/3財政與公共管理學院五、關于公共財政與財政（一852023/9/3財政與公共管理學院自然經濟家計財政計劃經濟國家財政市場經濟公共財政（國家）財政HubeiUniversityofEconomics思考：公共財政就是財政？2023/8/3財政與公共管理學院自然經濟家計財政計劃經濟國862023/9/3財政與公共管理學院（二）我國公共財政的基本框架⒈概念及其內涵公共財政：是指國家或政府為市場提供公共服務的分配活動或經濟活動，它是與市場經濟相適應的一種財政類型或模式（是以提供公共產品滿足公共需要為主要支出內容的財政模式）。2023/8/3財政與公共管理學院（二）我國公共財政的基本框872023/9/3財政與公共管理學院公共財政的內涵包括：⑤財政監督體系④公共財政管理體系③財政調控體系②公共收入體系①政府支出體系公共財政的內涵2023/8/3財政與公共管理學院公共財政的內涵包括：⑤財政882023/9/3財政與公共管理學院①政府支出體系以公共支出為重點的政府支出體系；②公共收入體系以稅收為主、以規范化的必要的收費為輔的公共收入體系；HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院①政府支出體系Hubei892023/9/3財政與公共管理學院③財政調控體系以保證國民經濟協調穩定快速發展為目標，綜合運用預算、稅收、投資、補貼、國債等財政杠桿和財政政策，能夠及時地科學地相機抉擇的財政調控體系；2023/8/3財政與公共管理學院③財政調控體系以保證國民經902023/9/3財政與公共管理學院④公共財政管理體系以實現社會效益和宏觀經濟效益最大化為目標，以高素質的干部隊伍為主體，以財政收支為中心，以規范化的制度和財稅法規為依據，以現代科技為物質手段的公共財政管理體系；2023/8/3財政與公共管理學院④公共財政管理體系以實現社912023/9/3財政與公共管理學院⑤財政監督體系對財政體系的內部監督和外部監督有機統一、相輔相成，立法監督、行政監督、審計監督和社會監督有機結合的多層次、全方位、全過程、公開化的財政監督體系。2023/8/3財政與公共管理學院⑤財政監督體系對財政體系922023/9/3財政與公共管理學院2、我國發展公共財政的必要性及基本思路（1）必要性①適應市場經濟體制建立和完善的需要。②有利于促進各個經濟主體的公平競爭③有利于加快我國財政的民主化和法治化建設（2）基本思路①統一認識，轉變觀念。②要逐步理順政府與市場的關系，切實轉變政府的經濟職能。③加快改革，依法理財，提高效率。④公共財政體制的建立要循序漸進，逐步進行2023/8/3財政與公共管理學院2、我國發展公共財政的必要932023/9/3財政與公共管理學院第三節財政職能概念：所謂財政職能，是指財政在一定經濟模式下客觀上固有的功能，是財政本身所具有的屬性。兩方面含義：1.財政職能是客觀存在的，也是財政所固有的。2.財政的職能只是表明政府會對經濟產生影響，這種影響對經濟可能是正向的，也可能是負向的。財政的三大職能：——資源配置——收入分配——經濟穩定和發展2023/8/3財政與公共管理學院第三節財政職能概念：所謂942023/9/3財政與公共管理學院

一、資源配置職能（一）含義：財政資源配置職能是指政府主要通過稅收動員社會資源，通過財政支出提供公共物品，實現資源的合理流動和配置的功能（能力）。狹義的資源配置――指生產要素的配置。廣義的資源配置――社會總產品的配置。2023/8/3財政與公共管理學院一、資源配置職952023/9/3財政與公共管理學院（二）目標：優化資源配置。通過對現有人力、物力、財力等社會經濟資源的合理分配，實現資金結構的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經濟和社會效益（三）標準：資源配置的效率準則-----“帕累托最優”HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院（二）目標：優化資源配置。962023/9/3財政與公共管理學院每年無花果葉ruO·vyxO′夏娃亞當每年蘋果ws2023/8/3財政與公共管理學院每年無花果葉ruO·vyx972023/9/3財政與公共管理學院每年無花果葉rOO′夏娃亞當每年蘋果sE2E3E1A3A2A12023/8/3財政與公共管理學院每年無花果葉rOO′夏娃亞982023/9/3財政與公共管理學院

每年無花果葉rOO′夏娃亞當每年蘋果s···EgghpA2AgAhAp帕累托效率配置2023/8/3財政與公共管理學院每年無花果葉r992023/9/3財政與公共管理學院

每年無花果葉rOO′夏娃亞當每年蘋果s··EggpAg帕累托效率配置Ep1p1·2023/8/3財政與公共管理學院每年無花果葉r1002023/9/3財政與公共管理學院（四）財政資源配置職能的內容（一）促進要素市場的建設和發展，推動生產要素在區域間的合理流動（二）調節資源在國民經濟各部門之間的配置，形成合理的產業結構（三）提供公共商品2023/8/3財政與公共管理學院（四）財政資源配置1012023/9/3財政與公共管理學院（五）機制和手段資源配置是市場的職能，為什么財政也具有這個職能：市場存在缺欠；人力、物力跟著財力走。1、部門之間（政府部門與非政府部門、公共產品與私人產品之間）：稅收、國債（FN/GDP）2、產業行業之間：財政投資（結構）；稅收、財政補貼3、地區之間：轉移支付、財政補貼、財政投資；稅收HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院（五）機制和手段Hubei1022023/9/3財政與公共管理學院（六）財政資源配置職能的實現方式1、合理確定財政收入占GDP的比重，實現資源配置的總體效率。2、優化財政支出結構，支出結構也就是財政資源內部的配置比例。3、合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的重點建設。4、合理運用財政投資、稅收、補貼等多種手段調節和引導民間資源的合理配置。5、提高財政配置工具的使用效率。HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院（六）財政資源配置職能的實1032023/9/3財政與公共管理學院二、收入分配職能（一）含義：財政收入分配職能是指政府通過收入――支出制度，對不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅；從事增加低收入階層的支出項目，實現對市場活動產生的收入分配狀況的合理調整的能力。2023/8/3財政與公共管理學院二、收入分配職能（一）含義1042023/9/3財政與公共管理學院（二）目標——公平1、經濟公平：在收入分配中根據在收入創造過程中各個要素的貢獻來決定收入分配的多少。2、社會公平：指將收入差距維持在現階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內洛倫茲曲線（Lorenzcurve)財政與公共管理學院HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院（二）目標——公平財政與公1052023/9/3財政與公共管理學院（三）收入分配公平的標準1、貧困線貧困線就是由政府、專家和其他有關人員研究制定的某些公式計算出來的界定貧困與否的界線。貧困指數：貧困人口占總人口的比重貧困人口比重越高越不公平。按照每人年收入683元的中國標準（85年：200元；93年，400元；2000年，625元），到2005年中國農村沒有解決溫飽的貧困人口有2365萬人。但若按照人均一天消費1美元的聯合國最低標準，中國貧困人口的總數將不少于2億，僅次于印度位列世界第二。據估計，過去20年來已有2億中國人脫貧（按照貧困線標準）。2023/8/3財政與公共管理學院（三）收入分配公平的標準11062023/9/3財政與公共管理學院從2009年起，中國將貧困線標準從人均年收入786元提高至1067元，扶貧開發的目標人群將由1497萬增加到4320萬人，占全部農村人口的4．6％。1067元的扶貧標準還將根據2008年度物價指數做出新的調整。長期以來，中國有絕對貧困和相對貧困兩條貧困線，2008年中國的絕對貧困線為人均年收入786元，人均年收入786元至1067元之間的為相對貧困人口，又稱低收入人口。據介紹，從2009年起中國將取消農村絕對貧困人口和低收入人口區別對待的政策。由于扶貧標準的調整，中國扶貧開發的首要對象從沒有解決溫飽的絕對貧困人口調整為人均年收入在1067元以下的全部人口，并對其全面實施扶貧政策，從此不再區分絕對貧困與相對貧困的概念。2023/8/3財政與公共管理學院從2009年起1072023/9/3財政與公共管理學院2、基尼系數20世紀初意大利經濟學家基尼，根據洛倫茨曲線找出了判斷分配平等程度的指標（如下圖），設實際收入分配曲線和收入分配絕對平等曲線之間的面積為A，實際收入分配曲線右下方的面積為B。并以A除以A+B的商表示不平等程度。這個數值被稱為基尼系數或稱洛倫茨系數。2023/8/3財政與公共管理學院2、基尼系數20世紀初意大1082023/9/3財政與公共管理學院洛倫茲曲線ABA

基尼系數=---------

A+B基尼系數2023/8/3財政與公共管理學院洛倫茲曲線AB1092023/9/3財政與公共管理學院

如果A為零，基尼系數為零，表示收入分配完全平等；如果B為零則系數為1，收入分配絕對不平等。該系數可在零和1之間取任何值。收入分配越是趨向平等，洛倫茨曲線的弧度越小，基尼系數也越小，反之，收入分配越是趨向不平等，洛倫茨曲線的弧度越大，那么基尼系數也越大。HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院

如果A為零，基尼系數為零1102023/9/3財政與公共管理學院聯合國有關組織規定：低于0.2－－－絕對平均0.2-0.3－－－比較平均0.3-0.4－－－相對合理0.4-0.5－－－收入差距較大0.5以上－－－收入差距懸殊我國1980年基尼系數為0.33，1998年為0.456，1999年為0.457，2000年為0.458。2023/8/3財政與公共管理學院聯合國有關組織規定：低于01112023/9/3財政與公共管理學院（四）財政收入分配職能的實現方式1、合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍。2、規范工資制度。改進和完善行政和事業單位職工工資制度。3、加強稅收調節――稅收是政府進行收入再分配的重要手段。4、改進和完善財政轉移支出制度。HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院（四）財政收入分配職能的實1122023/9/3財政與公共管理學院（四）機制和手段：1、個人收入分配不公：稅收、轉移支出；2、企業收入分配不公：稅收HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院（四）機制和手段：Hube1132023/9/3財政與公共管理學院三、經濟穩定和發展職能（一）含義1、經濟穩定職能：是指政府在失業和經濟蕭條時期實行赤字財政，在充分就業和通貨膨脹壓力很大時期實行財政盈余政策，熨平經濟波動的能力。2、經濟發展職能：是指政府主要通過稅收優惠政策，調整支出結構，以經濟增長為核心，以結構調整為重點，促進社會經濟的持續發展的功能。2023/8/3財政與公共管理學院三、經濟穩定和發展職能（一1142023/9/3財政與公共管理學院（二）經濟穩定與經濟發展的目標1、經濟穩定：它是指宏觀經濟運行的一種理想狀態，是在經濟適度增長中的穩定，即動態的穩定，它是一個復雜的經濟概念。目標包含：充分就業、物價穩定、國際收支平衡等多重含義。關鍵：AS=AD（總量、結構）2、經濟發展：是指通過物質生產的不斷增長來滿足不斷增長的人們的基本需要的概念，目標包括消除貧困、失業、文盲、疾病和收入分配不公等現象。注意：經濟增長和經濟發展并不是同一的概念HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院（二）經濟穩定與經濟發展的1152023/9/3財政與公共管理學院（三）財政穩定經濟和發展職能的實現方式1、根據社會總需求與總供給的變化情況，采取“相機抉擇”的財政政策，促進社會總供需平衡。2、完善稅收制度和社會保障制度，發揮財政制度對宏觀經濟運行的“自動穩定器的作用”。自動穩定器是政府實現經濟穩定的第一道防線。3、通過財政投融資、財政補貼和稅收政策安排，促進經濟結構特別是產業結構的協調和高級化。4、財政應切實保證非生產的純社會公共需要，為經濟穩定和發展創造良好的外部環境。5、加強財政與貨幣、匯率政策的協調配合。HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院（三）財政穩定經濟和發展職1162023/9/3財政與公共管理學院（三）機制和手段1、預算政策（人為穩定器）：AD>AS,結余政策；AD<AS，赤字政策；AD=AS，中性政策。（逆經濟風向行事）－－稅收；購買支出2、內在穩定器（制度性安排）：轉移支出（失業保險、財政補貼）；累進所得稅制。HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院（三）機制和手段Hubei1172023/9/3財政與公共管理學院思考題：1、據是否具有排他性和競爭性，可把物品分為四類：①既有排他性，又有競爭性；②有排他性，無競爭性；③有競爭性，無排他性；④既無排他性，又無競爭性。判斷下列物品各屬于哪一類。A衣服；B國防；C有線電視；D海洋的魚；E擁擠的收費道路；F擁擠的不收費道路；G不擁擠的收費道路；H不擁擠的不收費道路2、西方經濟理論中有一種觀點：稅收是公共物品的價格。其道理何在？3、野生大象和家養的菜牛對人都有商業價值，為什么野生大象越捕殺越少，瀕臨滅絕的危險，而菜牛卻越殺越多，能夠持續的繁衍增長？2023/8/3財政與公共管理學院思考題：1、據是否具有排他1182023/9/3財政與公共管理學院4、為什么果農不允許別人免費在他的果園里倒垃圾，卻允許養蜂人免費在他的果園里放蜂？5、行人車輛違反交通規則為什么要罰款？6、試列舉我國目前體制轉型期的政府失效現象，并分析其根源。7、你如何認識和評價“國家分配論”與“公共財政論”？8、財政在任何經濟體制下都具有公共性，那么可以將任何經濟體制下的財政都叫做公共財政嗎？HubeiUniversityofEconomics2023/8/3財政與公共管理學院4、為什么果農不允許別人免1192023/9/3財政與公共管理學院作業題：1、什么是市場失靈，表現在哪些方面？2、什么是公共物品，有哪些基本特征？3、什么是財政，其基本特征是什么？4、試述市場經濟條件下財政的職能。2023/8/3財政與公共管理學院作業題：1、什么是市場失靈1202023/9/3財政與公共管理學院公共產品供給案例我們經常在武珞路上走過，騎自行車，步行，打出租車，乘公交車，甚至是開著私人汽車。我們已經從武珞路上走過了無數次。然后，我們有沒有想過一個簡單的問題：武珞路是誰投資建設的呢？2023/8/3財政與公共管理學院公共產品供給案例我們經常在1212023/9/3財政與公共管理學院我們來策劃一下武珞路的投資方案企業投資的目的是什么？盈利！盈利的來源在于什么？收費！如何收費？設立收費站！方案一：企業投資2023/8/3財政與公共管理學院我們來策劃一下武珞路的投資1222023/9/3財政與公共管理學院武珞路上要建多少個收費站？10個？10個收費站的建設成本是多少？假定每個收費站的建設需要10萬元，則：10×10＝100萬人工運行成本是多少？假定每個收費站配備3名職工，三班倒運轉，每人每年工資為1萬元，運行10年，則：3×10×1×10＝300萬其他成本忽略不計，合計已達400萬元。2023/8/3財政與公共管理學院武珞路上要建多少個收費站？1232023/9/3財政與公共管理學院如果說，武珞路本身的投資為100萬元，為了收回這100萬元，還需要追加至少400萬元。所以，其經濟上是很不劃算的。2023/8/3財政與公共管理學院如果說，武珞路本身的投資為1242023/9/3財政與公共管理學院問題還不僅僅這一些所有的街面都將是收費站，武珞路最終被收費站包圍。所有的十字路口設置收費站，將造成交通嚴重擁堵。所有的十字路口均為黃金地段，其商業價值將被收費站擠占。2023/8/3財政與公共管理學院問題還不僅僅這一些所有的街1252023/9/3財政與公共管理學院武珞路上還有無數的街面房，有數不勝數的前門、后門、邊門。武珞路收費站只能管住平面交通，立體通道怎么辦？屆時武珞路上