第一章財(cái)務(wù)管理總論1.通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表了解企業(yè)的基本財(cái)務(wù)資源。2.掌握財(cái)務(wù)管理的概念及其主要內(nèi)容。3.了解幾種主要的企業(yè)組織形式及不同類型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)。4.掌握現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾種主要目標(biāo)及其各自的優(yōu)缺點(diǎn)。5.了解財(cái)務(wù)管理的方法。6.熟悉理財(cái)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響。學(xué)習(xí)目標(biāo)“未來(lái)中國(guó)市場(chǎng)上，聯(lián)想第一，神舟第二；甚至神舟第一，聯(lián)想第

二?！痹谥袊?guó)IT界，常出驚人之語(yǔ)的吳海軍，往往給人以激情甚至狂妄的印象。其創(chuàng)立的神舟電腦也曾高舉“價(jià)格屠刀”，橫掃二三線電腦市場(chǎng)，風(fēng)光一時(shí)。然而，7年內(nèi)4次沖關(guān)資本市場(chǎng)，3次鎩羽而歸，吳海軍在中國(guó)企業(yè)IPO史上同樣寫(xiě)下了一段另類的傳奇。引導(dǎo)案例神舟上市窮途引導(dǎo)案例三次沖關(guān)均碰壁2001年，吳海軍創(chuàng)立了神舟電腦。作為PC市場(chǎng)全新的“攪局者”，

神舟揮舞“價(jià)格屠刀”，常常以低于對(duì)手20%的價(jià)格“出牌”，2002年就實(shí)現(xiàn)20萬(wàn)臺(tái)的銷量。在隨后的筆記本時(shí)代，神舟的低價(jià)策略依然風(fēng)行一

時(shí)，到2005年一躍成為國(guó)內(nèi)筆記本零售市場(chǎng)上占有率僅次于聯(lián)想的老二。與此同時(shí)，吳海軍開(kāi)始將視角瞄準(zhǔn)資本市場(chǎng)。2005年，吳海軍欲攜神舟控股股東新天下集團(tuán)在香港申請(qǐng)上市，不過(guò)這次計(jì)劃最終擱淺。2008年初，吳海軍率領(lǐng)神舟沖擊中小板市場(chǎng)。不巧的是，遞交IPO申請(qǐng)不久，金融危機(jī)暴發(fā)，全球資本市場(chǎng)暴跌，神舟的第二次上市努力最終不了了之。2011年3月，吳海軍將IPO的陣地轉(zhuǎn)移到創(chuàng)業(yè)板。令吳海軍萬(wàn)萬(wàn)意料不到的是，神舟上市申請(qǐng)書(shū)遞交當(dāng)晚，就收到否決通知。屢敗屢戰(zhàn)的吳海軍2012年卷土重來(lái)，再次沖關(guān)創(chuàng)業(yè)板。這一次神舟終于通過(guò)發(fā)審委審批，進(jìn)入準(zhǔn)上市公司的行列，搭上了創(chuàng)業(yè)板這艘大船。不過(guò)，神舟的IPO卻在業(yè)界引發(fā)巨大的質(zhì)疑，甚至有部分股民已經(jīng)提前表態(tài)，不會(huì)申購(gòu)神舟新股?！Y料來(lái)源《經(jīng)理人》2012年11月IPO獲批后質(zhì)疑纏身發(fā)審委明確指出神舟電腦招股說(shuō)明書(shū)及財(cái)務(wù)報(bào)表中存在三點(diǎn)問(wèn)題：第一，公司凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流存在明顯差異；第二，未能合理解釋存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，但毛利率逐年上升的現(xiàn)象；第三，公司2010年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)主要來(lái)自電腦零配件銷售，可能對(duì)公司持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響。至此，神舟在香港、中小板與創(chuàng)業(yè)板先后折戟沉沙。請(qǐng)查閱相關(guān)資料,分析業(yè)界及股民為什么對(duì)神舟上市引發(fā)質(zhì)疑？引導(dǎo)案例問(wèn) 題：面對(duì)公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，你能獲得哪些財(cái)務(wù)信息？21第一節(jié)財(cái)務(wù)管理概念第一節(jié)

財(cái)務(wù)管理概念而公司的財(cái)務(wù)狀況健康嗎？資產(chǎn)分布的合理嗎？負(fù)債結(jié)構(gòu)穩(wěn)定嗎？企業(yè)的獲利能力夠強(qiáng)嗎？資金流轉(zhuǎn)順暢嗎？等等。作為公司的財(cái)務(wù)人員，當(dāng)你面對(duì)一家新成立的公司時(shí)，

一定會(huì)思考以下問(wèn)題：如果你入職的是一家已經(jīng)營(yíng)多年的公司，

面對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，你也一定會(huì)想：一、企業(yè)的財(cái)務(wù)資源及其分布公司的投資規(guī)模多大最合適（即總資產(chǎn)或總資本需要多少）？當(dāng)投資者個(gè)人的資金不足時(shí)，是尋求其他合伙人投資還是向銀行貸款？假如向銀行貸款，貸款的數(shù)額需要多少？公司應(yīng)該自建廠房還是租用廠房，廠房規(guī)模多大？投資額多少？公司所需固定資產(chǎn)購(gòu)置還是租賃？購(gòu)置固定資產(chǎn)需要多少投資？租賃資產(chǎn)是否合算？有多少資金用來(lái)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)亦即流動(dòng)資金需要多少？如果是公司制的企業(yè)，公司未來(lái)的收益與風(fēng)險(xiǎn)怎樣在投資者之間劃分？第一節(jié)

財(cái)務(wù)管理概念一、企業(yè)的財(cái)務(wù)資源及其分布

財(cái)務(wù)資源是指企業(yè)擁有或控制的與獲取 企業(yè)收益有關(guān)的各種經(jīng)濟(jì)資源。它包括

財(cái)務(wù)硬資源與財(cái)務(wù)軟資源。

財(cái)務(wù)硬資源是指企業(yè)擁有或控制的資產(chǎn)（或資本）。它最終體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的各要素，即企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金223短期借款172應(yīng)收票據(jù)75應(yīng)付票據(jù)14應(yīng)收賬款L19應(yīng)付賬款79預(yù)付賬款26應(yīng)交稅費(fèi)25其他應(yīng)收款23一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債70存貨233流動(dòng)負(fù)債合計(jì)360流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)699非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期借款300長(zhǎng)期股權(quán)投資51非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)300固定資產(chǎn)903負(fù)債合計(jì)660在建工程80所有者權(quán)益：油氣資產(chǎn)實(shí)收資本1000無(wú)形資產(chǎn)60資本公積開(kāi)發(fā)支出盈余公積100長(zhǎng)期待攤費(fèi)用12未分配利潤(rùn)45非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1106所有者權(quán)益合計(jì)1145資產(chǎn)總計(jì)1805負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)1805編制單位：永興公司資產(chǎn)負(fù)債表2012年12月31日單位：萬(wàn)元表1-1一、企業(yè)的財(cái)務(wù)資源及其分布

財(cái)務(wù)軟資源是指企業(yè)在運(yùn)用各項(xiàng)財(cái)務(wù)

資源中與各相關(guān)利益主體之間的經(jīng)濟(jì)

利益關(guān)系,也稱為企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系。

財(cái)務(wù)資源是企業(yè)在籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)和分配收益等財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中形成的。第一節(jié)

財(cái)務(wù)管理概念一、企業(yè)的財(cái)務(wù)資源及其分布網(wǎng)查找一家你感興趣的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表,了解該公司的財(cái)務(wù)資源況。上的狀知識(shí)鏈接第一節(jié)

財(cái)務(wù)管理概念企業(yè)將籌集到的資金或投資企業(yè)內(nèi)部用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)；或投資購(gòu)買(mǎi)其他企業(yè)的股票、債券等，從而形成企業(yè)的投資活動(dòng)。收益分配活動(dòng)收益分配活動(dòng)就是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求狀況等因素將企業(yè)的各種收入和收益在各利益相關(guān)主體之間進(jìn)行分配的行為。企業(yè)通過(guò)各種不同的資金來(lái)源渠道獲取資金形成籌資活動(dòng)。一是權(quán)益資金，也稱自有資金，二是債務(wù)資金，也稱借入資金。二、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)籌

資

活

動(dòng) 投

資

活

動(dòng)

營(yíng)運(yùn)資金活動(dòng)企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的一系列資金收付行為稱為資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)?；I資活動(dòng)是起點(diǎn)，投資活動(dòng)是中心環(huán)節(jié)，資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)是基礎(chǔ)

環(huán)節(jié)，資金分配活動(dòng)是終點(diǎn)，同時(shí)也是下一次資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。第一節(jié)

財(cái)務(wù)管理概念二、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)投

資

活

動(dòng) 籌

資

活

動(dòng)日常資金營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金有價(jià)證券應(yīng)收賬款存貨短期資金流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)付款長(zhǎng)期資金長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券股本留存收益長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期資產(chǎn)：長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)第一節(jié)

財(cái)務(wù)管理概念流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=凈營(yíng)運(yùn)資金企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與被投資單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系三、企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中所涉及的各方面的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)軟資源。企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系第一節(jié)

財(cái)務(wù)管理概念四、財(cái)務(wù)管理的概念與內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)，對(duì) 企業(yè)所擁有的財(cái)務(wù)資源及其運(yùn)用效果

進(jìn)行的規(guī)劃、控制與評(píng)價(jià)。

第一節(jié)

財(cái)務(wù)管理概念第一節(jié)

財(cái)務(wù)管理概念財(cái)務(wù)

管理的內(nèi)容營(yíng)運(yùn)資金管理四、財(cái)務(wù)管理的概念與內(nèi)容籌資管理投資管理收益分配管理財(cái)務(wù)資源運(yùn)用效果評(píng)價(jià)第二節(jié)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)一、企業(yè)組織形式企業(yè)是指依法設(shè)立的從事商品的生產(chǎn)、流通或服務(wù)等活動(dòng)，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)組織，它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體。企業(yè)的組織形式按投資主體不同主要可分為三種：獨(dú)資企業(yè)1合伙企業(yè)公司制企業(yè)2

3第二節(jié)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)一、企業(yè)組織形式獨(dú)資企業(yè)獨(dú)資企業(yè)又稱為個(gè)體企業(yè)，它是由企業(yè)主個(gè)人出資興辦、由企業(yè)主自己直接經(jīng)營(yíng)、企業(yè)主對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的企業(yè)。1?的資金，也難以承擔(dān)大規(guī)模的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。.獨(dú)資企業(yè)在法律上不具有法人資格，不能對(duì)外獨(dú)立承擔(dān)民

事責(zé)任，其所有人對(duì)該企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，當(dāng)企業(yè)資

產(chǎn)不足以償還債務(wù)時(shí)，業(yè)主的個(gè)人資產(chǎn)將被迫索賠。.獨(dú)資企業(yè)的壽命往往較短，如發(fā)生創(chuàng)辦人患重病、坐牢、

死亡等意外情況，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)往往就會(huì)中止。基于上述原因，獨(dú)資企業(yè)通常限于做小生意，但許多公司是以它作為起點(diǎn)的。優(yōu)點(diǎn)第二節(jié)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)結(jié)1.構(gòu)獨(dú)簡(jiǎn)資單企，業(yè)投的資少本，來(lái)利源潤(rùn)單歸一業(yè)，主規(guī)獨(dú)模享一，般積較極小性，高很，難只取需得繳大納量個(gè)人所得稅而免繳公司所得稅。缺點(diǎn)缺點(diǎn)一、企業(yè)組織形式創(chuàng)1.立合和伙營(yíng)人業(yè)對(duì)成企本業(yè)很債低務(wù)，負(fù)政無(wú)府限限責(zé)制任較。少，稅收較低，同時(shí)由于合

伙2.人合共伙同企償業(yè)還是債依務(wù)據(jù)，合降伙低人了風(fēng)之險(xiǎn)間，的提合高約了或其協(xié)籌議資建能立力的。，每當(dāng)一

個(gè)合伙人退出或死亡，或一個(gè)新的合伙人被接納，都必須重

新建立合伙企業(yè)，這就限制了它的發(fā)展能力；而且由于重大

決策都需要得到所有合伙人的同意，容易造成決策延誤。此

外，合伙企業(yè)壽命也有限，轉(zhuǎn)換所有權(quán)困難，難以得到大量

投資。優(yōu)點(diǎn)合伙企業(yè)合伙企業(yè)是指由兩個(gè)或兩個(gè)以上的自然人按照口頭或書(shū)面協(xié)議共同出資經(jīng)營(yíng)、共同擁有的非法人組織。2?第二節(jié)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)一、企業(yè)組織形式公司制企業(yè)公司是依照《公司法》組建并登記的以營(yíng)利為目的的企業(yè)法人。公司的最高權(quán)力機(jī)關(guān)是股東大會(huì)。董事會(huì)作為股東大會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，代表股東大會(huì)行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，并聘請(qǐng)總經(jīng)理?？偨?jīng)理是公司的行政首腦，是股東大會(huì)和董事會(huì)決議的執(zhí)行者。3?缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)1公.公司司制的企設(shè)業(yè)立的程突序出復(fù)優(yōu)雜點(diǎn)。是股東一般只對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)

2任.由，于且所只有在權(quán)其與出經(jīng)資營(yíng)范權(quán)圍分內(nèi)離對(duì)公公司司的債經(jīng)務(wù)營(yíng)者負(fù)往責(zé)往。不公是司公的司的另所一有個(gè)者優(yōu)，二點(diǎn)者是的具目標(biāo)有并獨(dú)不立一生致命，，因此除產(chǎn)非生破了產(chǎn)委或托歇人業(yè)（出，資它者的）生和命代是理人“（永經(jīng)遠(yuǎn)營(yíng)延

者續(xù)）”之的間的。委托——代理關(guān)系。3.公司必須繳納企業(yè)所得稅，而股東也要為股利繳納個(gè)人所

得稅，因此有雙重稅負(fù)。第二節(jié)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)一、企業(yè)組織形式課堂討論談一談，將來(lái)你希望成立一家自己的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)該采用什么形式？而如果創(chuàng)辦一個(gè)小企業(yè)采用什么形式比較好？第二節(jié)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)二、不同類型企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響企業(yè)類型與財(cái)務(wù)管理關(guān)系表獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)公司制企業(yè)籌資能力弱弱強(qiáng)資本成本籌資成本較低用資成本較高籌資成本較低用資成本較高籌資成本較高用資成本較低稅務(wù)成本個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅和公司所得稅法律責(zé)任承擔(dān)無(wú)限責(zé)任承擔(dān)無(wú)限責(zé)任承擔(dān)有限責(zé)任權(quán)益轉(zhuǎn)讓可以自由轉(zhuǎn)讓由企業(yè)的協(xié)議和章程規(guī)定有限責(zé)任公司需經(jīng)董事會(huì)討論，股份有限公司可以自由轉(zhuǎn)讓第二節(jié)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)生產(chǎn)性企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖總經(jīng)理董事長(zhǎng)銷售副經(jīng)理

生產(chǎn)副經(jīng)理

財(cái)務(wù)副經(jīng)理

總務(wù)副經(jīng)理

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部稅務(wù)會(huì)計(jì)科管理會(huì)計(jì)科信息管理科財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科成本核算科信

貸

科投

資

科資本預(yù)算科債券管理科基金管理科第二節(jié)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與原則一、財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)利潤(rùn)最大化1優(yōu)點(diǎn)利潤(rùn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值，是企業(yè)生存和

發(fā)展的必要條件，也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。利?rùn)是一項(xiàng)綜合性的指標(biāo)，它反映了企業(yè)運(yùn)用各種資源的

綜合能力，是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要依據(jù)。利潤(rùn)即是所有者投資收益的基本來(lái)源，也是企業(yè)資本積累的基本來(lái)源。1.沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。2.沒(méi)有考慮投入與產(chǎn)出的關(guān)系。3.沒(méi)有考慮收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。4.沒(méi)有考慮企業(yè)與相關(guān)利益者的關(guān)系。5.利潤(rùn)最大化的目標(biāo)導(dǎo)向不符合現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理的要求。缺陷第三節(jié)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與原則一、財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)1.可以克服經(jīng)營(yíng)者為追求利潤(rùn)而產(chǎn)生的短期行為。2.考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，因而更科學(xué)。優(yōu)點(diǎn)1.只強(qiáng)調(diào)股東利益，而忽視其他利益相關(guān)者的利益。2.只適合上市公司，對(duì)于非上市公司很難適用。3.股票價(jià)格受多種因素的影響，非上市公司所能控制。缺陷股東財(cái)富最大化2第三節(jié)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與原則一、財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值

的原理進(jìn)行計(jì)算。企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，將風(fēng)

險(xiǎn)限制在企業(yè)可以承擔(dān)的范圍之內(nèi)。企業(yè)價(jià)值最大化能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，因?yàn)?/p>

不僅目前的收益會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來(lái)的收益對(duì)企業(yè)價(jià)

值的影響更大。企業(yè)價(jià)值最大化不僅強(qiáng)調(diào)股東的利益，還考慮了債權(quán)人、經(jīng)

理層、企業(yè)職工等各方利益主體的利益。優(yōu)點(diǎn)企業(yè)價(jià)值最大化3企業(yè)價(jià)值最大化是指企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)上的合理規(guī)劃，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大。這一目標(biāo)反映了利益相關(guān)者的共同利益訴求，因而被廣泛接受，也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然要求。第三節(jié)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與原則財(cái)務(wù)

管理的基本

原則投資分散化原則二、財(cái)務(wù)管理的基本原則資源合理配置原則成本效益比較原則利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則分級(jí)分權(quán)管理原則第三節(jié)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與原則風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則第四節(jié)財(cái)務(wù)管理的方法一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法包括定性預(yù)測(cè)方法和定量預(yù)測(cè)方法二、財(cái)務(wù)決策的方法優(yōu)選對(duì)比法1數(shù)學(xué)微分法2線性規(guī)劃法3概率決策法4第四節(jié)

財(cái)務(wù)管理的方法三、財(cái)務(wù)計(jì)劃的方法固定計(jì)劃法1零基計(jì)劃法2彈性計(jì)劃法滾動(dòng)計(jì)劃法3

4在企業(yè)實(shí)踐中，財(cái)務(wù)計(jì)劃常常以財(cái)務(wù)預(yù)算的形式表現(xiàn)出來(lái)。第四節(jié)

財(cái)務(wù)管理的方法四、財(cái)務(wù)控制的方法防護(hù)性控制1反饋性控制3前饋性控制2第四節(jié)

財(cái)務(wù)管理的方法五、財(cái)務(wù)分析的方法比較分析法1因素分析法3比率分析法2第四節(jié)

財(cái)務(wù)管理的方法第五節(jié)企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境宏觀理財(cái)環(huán)境是指對(duì)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)具有重要影響的各種外部因素。主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、金融環(huán)境等。經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各種經(jīng)濟(jì)因素，包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)濟(jì)政策等。1第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境知識(shí)鏈接查一查，2

0

1

3年新一屆政府執(zhí)政后，國(guó)家制定了哪些宏觀經(jīng)濟(jì)政策？這些經(jīng)濟(jì)政策對(duì)哪些行業(yè)產(chǎn)生了影響？宏觀經(jīng)濟(jì)政策經(jīng)濟(jì)政策是國(guó)家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的戰(zhàn)略

性和策略性手段，如國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、金

融政策、財(cái)政政策等。第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境經(jīng)濟(jì)周期從經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇到繁榮階段,企業(yè)會(huì)擴(kuò)充廠房設(shè)備，增加

存貨及雇員,擴(kuò)大市場(chǎng)需求從而增加資金需求;反之,從經(jīng)濟(jì)衰退到蕭條階段,企業(yè)會(huì)停止向外擴(kuò)張、嚴(yán)格投

資標(biāo)準(zhǔn)控制投資、處置多余設(shè)備、消減存貨、裁減雇員從而控制資金流出,減少資金需求。繁榮衰退蕭條復(fù)蘇繁榮第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境復(fù)蘇繁榮衰退蕭條1．增加廠房設(shè)備，1．?dāng)U充廠房設(shè)備，1．停止向外擴(kuò)張，控制投資1．嚴(yán)格投資標(biāo)準(zhǔn)，控制資金需求增加資金需求增加2．處置多余設(shè)備，收回資金投資2．實(shí)行長(zhǎng)期租賃，2．繼續(xù)建立存貨，3．轉(zhuǎn)讓部分分部，收回資金2．保持市場(chǎng)份額，控制資金來(lái)源增加資金需求增加4．停產(chǎn)不利產(chǎn)品，減少支出資金流出3．開(kāi)始建立存貨，3．提高銷售價(jià)格，5．停止長(zhǎng)期采購(gòu)，減少支出3．減少股利費(fèi)用，控制資金需求增加資金來(lái)源增加6．消減存貨，收回資金資金流出4．開(kāi)始引入新產(chǎn)品4．開(kāi)發(fā)營(yíng)銷規(guī)劃，7．停止增加雇員，減少支出4．放棄次要利益，減少資金需求增加資金需求增加支出5．增加雇員，資金5．繼續(xù)增加雇員，5．繼續(xù)減產(chǎn)，減少支出需求增加資金需求增加6．裁減雇員，減少支出一、宏觀理財(cái)環(huán)境表1-3經(jīng)濟(jì)周期對(duì)理財(cái)?shù)挠绊懙谖骞?jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境通貨膨脹一、宏觀理財(cái)環(huán)境通貨膨脹對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響主要表現(xiàn)在：較嚴(yán)重的通貨膨脹將引起企業(yè)資本占用的持續(xù)增加，增加企業(yè)對(duì)資本的需求；通貨膨脹將引起整個(gè)社會(huì)貨幣供求矛盾加劇，從而增加企業(yè)籌集資金的難度；通貨膨脹期間有價(jià)證券價(jià)格不斷下降，給企業(yè)直接的市場(chǎng)籌資帶來(lái)較大困難；通貨膨脹期間市場(chǎng)利率上升，抬高了企業(yè)的資本成本；通貨膨脹使原材料大幅度上漲，可能導(dǎo)致企業(yè)成本明顯上升；通貨膨脹也容易導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的虛增等。第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境課堂討論列舉一些現(xiàn)象，說(shuō)明通貨膨脹對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境財(cái)務(wù)管理的法律環(huán)境是指規(guī)范和制約企業(yè)財(cái)務(wù)行為的各種法律、法規(guī)和規(guī)章制度。法律環(huán)境2第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境企業(yè)組織法律法規(guī)《證券法》《商業(yè)銀行法》《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)條例》《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》法律環(huán)境2第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境稅收法律法規(guī)②流轉(zhuǎn)稅類，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。③資源稅類。包括資源稅、土地使用稅、土地增值稅等。④財(cái)產(chǎn)稅類，主要有房產(chǎn)稅等。⑤行為稅類，包括印花稅、車船使用稅、屠宰稅等。法律環(huán)境約束企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的稅收法律主要有：①所得稅類，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境財(cái)務(wù)法律法規(guī)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》法律環(huán)境2第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境金融市場(chǎng)金融市場(chǎng)是指金融性商品交易的場(chǎng)所，如證券發(fā)行和交易的場(chǎng)所，貨幣借貸的場(chǎng)所，外匯買(mǎi)賣的場(chǎng)所。金融環(huán)境3第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境金融機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)是社會(huì)資本融通的一種組織機(jī)構(gòu)。在我國(guó)，金融機(jī)構(gòu)主要包括：金融環(huán)境3銀行性金融機(jī)構(gòu)。中央銀行（即中國(guó)人民銀行）、各種政策性銀行、商業(yè)銀行等。非銀行的金融機(jī)構(gòu)。一般是指證券公司、投資銀行、租賃公司和保險(xiǎn)公司等。第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境金融政策貨幣政策利率政策匯率政策金融環(huán)境3第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境金融工具基礎(chǔ)金融工具主要有票據(jù)、債券、股票、基金、外匯等；衍生金融工具主要有股票期貨、股指期貨、期權(quán)等。金融環(huán)境3第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境利

率在金融市場(chǎng)上，利率是資金使用權(quán)的價(jià)格。金融環(huán)境3純利率。純利率是指無(wú)通貨膨脹、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)情況下的社會(huì)資金平均利率。加率。為補(bǔ)償貨幣購(gòu)買(mǎi)損失而要求提。?

通貨膨脹高的利率風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率是指投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)投資

而要求的除純利率和通貨膨脹之外的額外收益補(bǔ)償。資金的利率由以下三部分組成：利率純利率通貨膨脹附加率＝附+力+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境一、宏觀理財(cái)環(huán)境知識(shí)鏈接找一找，為穩(wěn)定物價(jià)，國(guó)家出臺(tái)了哪些金融政策？這些政策會(huì)對(duì)公司的籌資活動(dòng)產(chǎn)生怎樣的影響？第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境二、微觀理財(cái)環(huán)境微觀理財(cái)環(huán)境是指對(duì)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)具有重要影響的各種內(nèi)部因素。第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境二、微觀理財(cái)環(huán)境企業(yè)的組織形式公司治理結(jié)構(gòu)12董

公3司

治企理業(yè)結(jié)的構(gòu)業(yè)是務(wù)一環(huán)種境聯(lián)

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的聘選、監(jiān)督等問(wèn)題的制度框架。簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是如何在公我國(guó)公企司業(yè)治財(cái)理務(wù)結(jié)管構(gòu)理是的采基用礎(chǔ)“工三作權(quán)規(guī)分范立程”度制度，即決策權(quán)、第五節(jié)

企業(yè)理財(cái)環(huán)境司內(nèi)企4部業(yè)劃的分業(yè)權(quán)務(wù)力。環(huán)境是指企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)條件、