—煤礦內(nèi)部財務(wù)管理制度XX煤礦內(nèi)部財務(wù)管理制度1.2.1總則為了標(biāo)準(zhǔn)我礦財務(wù)管理和會計核算，不斷促進企業(yè)財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化建設(shè)，全面提高我礦綜合經(jīng)濟管理水平及經(jīng)濟效益，按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》的根本原則，結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。廠長全面領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)本企業(yè)經(jīng)營成果及承包經(jīng)營指標(biāo)的完成工作，領(lǐng)導(dǎo)全廠生產(chǎn)經(jīng)營工作，支持各級財務(wù)及經(jīng)濟核算人員開展工作，催促財務(wù)科門進行資金籌措，本錢費用計劃，進行經(jīng)濟活動分析。廠財務(wù)科負(fù)責(zé)全廠財務(wù)管理；會計核算；綜合統(tǒng)計管理；醫(yī)療及住房公積金管理；工資轉(zhuǎn)存等管理。對廠屬各班組會計及經(jīng)濟核算進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。完成全礦經(jīng)營本錢、會計成果報告，正確全面的分析經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，擔(dān)當(dāng)全礦財會人員技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及進行財務(wù)科職工，崗位工種的調(diào)整。廠屬其它各部門，在廠長和分管廠長領(lǐng)導(dǎo)下，按各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)，擔(dān)當(dāng)并完成廠部分解的各項經(jīng)濟指標(biāo)，進行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟管理工作，并擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。財務(wù)收支施行集中管理，各生產(chǎn)班組模似法人承包經(jīng)營，宏觀調(diào)控，自負(fù)盈虧的“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合的市場運作方式，以制度標(biāo)準(zhǔn)全廠財務(wù)管理工作，確保財務(wù)活動有續(xù)開展，照實反映財務(wù)狀況，圓滿完成年度各項生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)。第五條貫徹執(zhí)行國家公布實施的各項財經(jīng)法規(guī)，制定本廠內(nèi)部財務(wù)管理制度。嚴(yán)格會計核算，施行會計監(jiān)督，標(biāo)準(zhǔn)會計行為，強化財務(wù)管理，科營資本，提供精確、完好、客觀的財務(wù)會計信息，正確分析和評價本廠的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，為本礦擴大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟效益，提供牢靠的依據(jù)。1.2.2XX煤礦財務(wù)管理基礎(chǔ)工作財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度強化財產(chǎn)物資的管理和清查是保證財產(chǎn)物資安全完好，國有資產(chǎn)保值增值，有效提高財產(chǎn)物資的利用率，降低本錢支出的有效途徑。為此，必需強化財產(chǎn)物資及日常管理和定期不定期的清查盤點工作。固定資產(chǎn)的管理施行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級歸口相結(jié)合的管理方法，建立健全固定資產(chǎn)運用單位崗位責(zé)任制。做到層層負(fù)責(zé)任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到牢靠保證。建立固定資產(chǎn)卡片進行統(tǒng)一管理，固定資產(chǎn)在運用時的大修理、折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應(yīng)在卡片上進行登記，報請批準(zhǔn)報廢，調(diào)出后，應(yīng)按時進行卡片注銷。在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時，財務(wù)科門應(yīng)參與現(xiàn)場驗收、鑒定，主要參與固定資產(chǎn)及工程工程的合同，發(fā)票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的整理及資金運用情況的監(jiān)督。固定資產(chǎn)的運用應(yīng)依據(jù)其性能，布置嫻熟工人上崗操作，嚴(yán)格執(zhí)行裝備運用操作規(guī)程，建立健全裝備運行臺帳及維護檢修記錄。財務(wù)科門常常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，到達帳、卡、物三相符。各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理，應(yīng)強化計劃性，事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準(zhǔn)備工作。在修理過程中要留意節(jié)約修理支出，合理地節(jié)約修理時間，以提高固定資產(chǎn)的利用率。材料、存貨、低值易耗品的管理供應(yīng)部門門依據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求，認(rèn)真核定各種材料的合理庫存量，認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。全部材料存貨應(yīng)按實際本錢價（不含稅價），根據(jù)移動加權(quán)平均法進行入庫計價，發(fā)出并登記帳薄。低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、運用臺帳，管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進行臺帳登記管理，并負(fù)責(zé)清查盤點，財務(wù)科行使監(jiān)督職能。各種應(yīng)收款項管理各種差旅費、工傷、其它借款施行個人申請，礦長簽批制度。財務(wù)科門應(yīng)根據(jù)少量屢次原則，辦理各種借款工程，各類借款經(jīng)辦人員必需于次日內(nèi)辦理完畢借款報銷手續(xù)，個人借款原則應(yīng)在當(dāng)年核銷。未經(jīng)答應(yīng)，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。調(diào)撥材料必需先由供應(yīng)部門門劃價，財務(wù)科收取費用后，方可辦理出庫手續(xù)，否則，由此造成的損失，概由材料發(fā)出人員及部門負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)。未經(jīng)礦方答應(yīng)，任何單位、個人無權(quán)從事材料、裝備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。內(nèi)部責(zé)任本錢根據(jù)XX煤礦年初制定的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任書進行內(nèi)部責(zé)任本錢核算、考評。財務(wù)計劃編制財務(wù)收支計劃的編制必需堅持“收支平衡，留有余地”的原則，主要包括，材料物資消耗計劃、工資支出計劃、費用支出計劃。各項財務(wù)收支計劃統(tǒng)一由礦財務(wù)科組織編制，各部門應(yīng)賜予協(xié)作。第十二條財務(wù)分析制度主要包括資產(chǎn)類分析、經(jīng)營本錢分析、資金收入分析、會計報表分析等，財務(wù)分析要求數(shù)據(jù)精確、詳實。會計月報、年報必需附有財務(wù)分析，同時還應(yīng)進行不定期特地財務(wù)分析。第十三條財務(wù)開支、審批管理財務(wù)開支審批對象主要根據(jù)股份公司年度下達的經(jīng)營責(zé)任書核定，掌握指標(biāo)內(nèi)的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營本錢資金及維簡、改擴建結(jié)算資金開支的審批。財務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序1．觸及財務(wù)開支的審批對象施行礦長“一支筆”簽批制，主管審批500元以上10萬元以下額度的各項經(jīng)營性財務(wù)開支對象。10萬元以上工程提交礦XX政會計審定后由礦長簽批，礦長外出，支付緊急的由托付主持經(jīng)營工作的礦級領(lǐng)導(dǎo)審批，限額500—XXX00元。2．各項開支，本著嚴(yán)格管理，節(jié)約運用的原則進行掌握及審批。材料物資選購，嚴(yán)格材料物資選購的計劃管理，各單位應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃布置及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求，提出材料物資選購的申請計劃，經(jīng)供應(yīng)部門門審批、匯總，報請主管礦長審批后，統(tǒng)一由供應(yīng)部門門負(fù)責(zé)選購，貨到驗收入庫后，由礦長簽批，財務(wù)科辦理資金支付。工資由人力科門進行統(tǒng)一結(jié)算，財務(wù)科掌握監(jiān)督并負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)發(fā)。差旅費報銷，嚴(yán)格根據(jù)《XX煤業(yè)集團差旅費報銷規(guī)定》填報執(zhí)行，由部門主管審核，交礦長審批后，財務(wù)科監(jiān)督報銷支付，本費用不含途中外出活動的各種業(yè)務(wù)款待費用、禮品及其它不屬本費用列支工程的費用。辦公及低值易耗品，指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應(yīng)統(tǒng)一核定總額，掌握包干運用，超支自付的原則，先行報送申購計劃，報銷程序同材料物資選購報銷程序。業(yè)務(wù)款待費，全年根據(jù)股份公司核定數(shù)進行總額掌握，年度業(yè)務(wù)款待費開支情況應(yīng)接受紀(jì)檢，審計部門及職代會審計、檢查，日常性業(yè)務(wù)款待用品及費用由礦長審批，礦辦公室統(tǒng)一管理，就餐管理同業(yè)務(wù)款待用品管理。同時，提倡工作餐，杜絕一人就餐，多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要，在外的公務(wù)性款待開支，事先須經(jīng)礦長批準(zhǔn)。通訊、傳真、電報費用統(tǒng)一由礦長審批，財務(wù)科報銷開支。機關(guān)車輛經(jīng)費開支及標(biāo)準(zhǔn)①機關(guān)運用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊進行管理，包括公務(wù)車、大型通勤車、搶救車、灑水車，其中長途公務(wù)車按出勤天數(shù)10元/天計發(fā)公車補助，其它車輛統(tǒng)一按200元/月計發(fā)補助，財務(wù)科按礦辦審批路單核報補助。②車輛日常維護，外勤小轎車及越野車掌握在400元/月以內(nèi)，其它車輛掌握在300元/月以內(nèi)，車隊每月臨時調(diào)劑費用在200元/月，超支不補。觸及車輛大修、裝潢及重大開支工程應(yīng)事先由小車隊提交計劃，經(jīng)主管礦長批準(zhǔn)方可實施，礦內(nèi)領(lǐng)用材料及機油等應(yīng)納入單車掌握費用以內(nèi)，燃油部門由車隊進行臺帳記錄加以掌握。③車輛外出勤途中，因駕駛員自身原因形成的違章罰款，概由其本人擔(dān)當(dāng)，造成的保險外損失及其他民事責(zé)任，單位保存合法的經(jīng)濟損失追償權(quán)利。其他開支根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定進行開支管理。第十四條會計核算基礎(chǔ)管理礦屬財務(wù)結(jié)算部門施行二級會計核算，核算主體為原煤制造本錢及相關(guān)期間費用，同時對企業(yè)的資產(chǎn)及權(quán)益負(fù)有保值、增值的核算、管理責(zé)任，并存其它財務(wù)管理職能。第十五條本錢費用會計核算及管理本錢費用核算的原則：本錢費用核算原則遵守會計核算的十三項原則，即：客觀性原則；可比性原則；一貫性原則；相關(guān)性原則；按時性原則；明晰性原則；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則；歷史本錢原則；劃分收益性支出與資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、本質(zhì)重于形式原則。本錢核算對象，根據(jù)股份公司規(guī)定的煤質(zhì)指標(biāo)，經(jīng)生產(chǎn)、產(chǎn)品、質(zhì)檢等管理部門確認(rèn)。驗收合格的商品煤是本錢核算的對象。即：（1）發(fā)熱量≥21.1MJ/KG（2）含水份≤18%（3）含矸率≤3%（4）灰份≤13%3、本錢計算方法：采納品種法進行本錢計算。4、本錢費用損益核算帳戶，應(yīng)設(shè)置生產(chǎn)本錢、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等帳戶進行會計核算。5、生產(chǎn)本錢主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進行核算歸集，按以下二級科目進行明細(xì)核算：工資：從事原煤生產(chǎn)，為原煤生產(chǎn)提供勞務(wù)的人員工資、津貼、獎金。材料：進行原煤生產(chǎn)而耗用的全部材料及部門規(guī)定核準(zhǔn)內(nèi)的工具及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型裝備。電費：為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。折舊費：即固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊。維簡費：按商品煤產(chǎn)量8元/噸本錢提取數(shù)。井巷工程基金：按商品煤產(chǎn)量2.5元/噸提取的井巷工程專項費用。管理費用：主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用，主要包括：住房公積金、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、詢問參謀費、訴訟費、業(yè)務(wù)款待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費，水電取暖補貼以及各種稅金（即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地運用稅）等。財務(wù)費用：主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務(wù)手續(xù)費及工本費等。營業(yè)外支出：主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營業(yè)務(wù)的各類支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。第十六條經(jīng)濟核算資料會計檔案管理企業(yè)內(nèi)部會計檔案的保管與保管期限應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)國家財政部《會計檔案管理方法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟核算資料應(yīng)視同會計檔案進行保管，主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據(jù)存根，原始記錄臺帳，工資表。資料應(yīng)按月進行裝訂，按年歸檔，經(jīng)濟核算及財務(wù)人員崗位調(diào)整時，應(yīng)按規(guī)定進行移、監(jiān)、交接工作，經(jīng)濟核算資料保管期限暫定為10年（附表：《會計檔案保管期限表》）。第十七條會計電算管理及方法依據(jù)企業(yè)規(guī)模及會計核算要求，根據(jù)集團公司統(tǒng)一布置，領(lǐng)先運用國家財政部驗收通過的“安易”財務(wù)軟件進行會計核算。為標(biāo)準(zhǔn)會計人員對會計軟件的操作行為，保證電算化系統(tǒng)的安全運行和會計檔案資料安全、完好，依據(jù)財政部《會計電算化工作細(xì)則》對會計電算化的管理詳細(xì)如下：（一）計算機系統(tǒng)運用管理1、電算化系統(tǒng)運行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設(shè)定后，未經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不得實施改動。2、用于會計核算的計算機屬專機專用，非指定人員未經(jīng)答應(yīng)不得運用，指定人員不得將專機作其他用途。3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件，任意增、刪、改數(shù)據(jù)。4、服務(wù)器操作應(yīng)建立操作登記簿，記錄操作人、操作內(nèi)容按時間。5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設(shè)置密碼，并定期更換新的密碼。6、操作人員必需嚴(yán)格按規(guī)定步驟開關(guān)機和按程序要求安全進入或退出軟件系統(tǒng)。（二）會計業(yè)務(wù)處理程序管理1、嚴(yán)格根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)》要求進行帳務(wù)處理。2、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后，在保證合法、合格情況下方可錄入，憑證號應(yīng)防止重號、漏號、斷號。3、表達要求簡明，扼要。4、科目運用正確。5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔(dān)任。6、結(jié)帳前應(yīng)對各類數(shù)據(jù)進行備份。7、會計報表按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定期進行編報。（三）系統(tǒng)安全管理1、用于會計電算化的計算機應(yīng)定期進行病毒檢查，提倡實施開機檢測病毒，防毒軟件要按時晉級。2、任何人不得在計算機光盤、軟驅(qū)動器上播放各種消遣軟件或進行游戲，消遣及其它非正版軟件的硬盤復(fù)制、運行。3、工作人員及其它人員禁止進入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡(luò)。4、備份盤應(yīng)標(biāo)記清晰，備份資料屬會計檔案，應(yīng)采納嚴(yán)格的安全措施，磁質(zhì)資料要防磁、防塵、防高溫，并定期復(fù)制，雙份歸檔。打印資料管理視同一般會計檔案進行管理。5、電算化信息及資料屬企業(yè)會計檔案資料，未經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人答應(yīng)，任何人不得以任何理由進行復(fù)制、轉(zhuǎn)借、傳播，屬合法調(diào)閱，必需辦理調(diào)閱審批手續(xù)。第十八條財務(wù)科科長及副科長職責(zé)財務(wù)科長在XX煤礦XX政領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)財務(wù)工作，對企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財務(wù)法律、法規(guī)和制度，教育引導(dǎo)工作人員正確處理管理與服務(wù)相統(tǒng)一的關(guān)系。參與企業(yè)經(jīng)營本錢決策，完成股份公司下解的各項經(jīng)濟指標(biāo)。負(fù)責(zé)財務(wù)科全面工作。執(zhí)行國家上級部門財經(jīng)、法紀(jì)、廉潔自律。主管企業(yè)財務(wù)開支、工資資金管理、維簡資金調(diào)度，財務(wù)會計責(zé)任工作。負(fù)責(zé)月度財務(wù)收支計劃，月度財務(wù)成果及經(jīng)營本錢分析。負(fù)責(zé)定期不定期向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表會報告各項財務(wù)開支本錢執(zhí)行情況。搞好與上級各主管部門業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系。完成礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。抓好財務(wù)科內(nèi)部其它工作，組織確定對職工各種獎懲。副科長副科長幫助科長搞好財務(wù)科各項業(yè)務(wù)工作的開展，主要負(fù)責(zé)會計核算，計劃維簡，統(tǒng)計工作。受財務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo)，執(zhí)行國家各項財經(jīng)紀(jì)律，抓好財務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)核算工作。分管會計核算，維簡工程結(jié)算和經(jīng)濟統(tǒng)計工作，負(fù)責(zé)礦屬各單位經(jīng)濟核算整章建制，標(biāo)準(zhǔn)核算及內(nèi)部本錢掌握，維簡專項工程與結(jié)算管理工作。定期布置、檢查、總結(jié)各項分管工作的工作進度、工作質(zhì)量，不斷提高員工工作效率及工作水平。負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任本錢考評工作。搞好財務(wù)科及相關(guān)單位本錢管理標(biāo)準(zhǔn)化，制度化建設(shè)工作。1.2.3附則本礦的財務(wù)收支及財務(wù)管理行為，接受同級職代會檢查，并接受股份公司審計部門的年度定期不定期審計。年終決算按股份公司統(tǒng)一布置進行匯算，財務(wù)管理和會計核算業(yè)務(wù)接受股份公司財務(wù)科指導(dǎo)。本制度經(jīng)XX煤礦XX政會議檢查后執(zhí)行，并報股份公司備案。本制度由XX煤礦財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。XXX煤礦職工差旅費開支管理暫行規(guī)定出差人員的住宿費報銷出差人員的住宿費施行限額憑據(jù)報銷方法，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷。一般工作人員去本省的蘭州市及省外的一般地區(qū)出差，每人每晚住宿費標(biāo)準(zhǔn)為50元；去深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省出差，每人每晚住宿費標(biāo)準(zhǔn)為70元，去省內(nèi)地區(qū)（州、市、縣）所在地出差，每人每晚住宿費標(biāo)準(zhǔn)為30元；處級（含副處級）干部去本省的蘭州市及省外的一般地區(qū)出差，每人每晚住宿費標(biāo)準(zhǔn)為60元；去深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省出差，每人每晚住宿費為80元；去省內(nèi)地（州、市、縣）所在地出差，每人每晚住宿費標(biāo)準(zhǔn)為40元。出差住宿費根據(jù)規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)配發(fā)的發(fā)票據(jù)實報銷。實際住宿費超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報銷。出差人員由接待單位免費接待或住在親友家，無住宿費發(fā)票的，一律不予報銷住宿費。出差人員的交通費報銷乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購硬席臥鋪票。出差人員原則上不答應(yīng)乘坐飛機，因路程遠(yuǎn)而出差任務(wù)緊急的，經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可乘坐單程飛機。工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費3元，包干運用，不再憑票據(jù)報銷市內(nèi)交通費。對出差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機者，其乘坐來回機場的專線客車費用可在出差人員市內(nèi)交通費包干的范圍之外憑據(jù)報銷。以下人員不施行市內(nèi)交通費包干方法：到基層單位實習(xí)，增援工作的人員；到外地參與會議和各種培訓(xùn)的人員；自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員。第三條乘坐火車符合第二條1款的規(guī)定，而不買臥鋪票的，按本人實際乘坐的火車硬席座位票價的以下比例計發(fā)給個人補助費：乘坐火車慢車和直快列車的，分別按慢車和直快列車硬座席座位的60%計發(fā)；乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50%計發(fā)；乘坐新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達特快列車的，分別按新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達特快列車硬席座位票價的30%計發(fā)。原則上不答應(yīng)乘坐火車軟席臥鋪。第四條夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過六小時的，每人每夜按第五條1款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，加發(fā)一天伙食補助費。出差人員的伙食補助報銷出差伙食補助費，不分途中和住宿，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)15元，特別地區(qū)20元（按在特別地區(qū)的實際住宿天數(shù)計發(fā)伙食補助費），在途期間按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)伙食補助費。為激勵出差人員乘坐火車不乘坐飛機，以節(jié)約開支，并鑒于在途期間伙食費用較高等原因，在途期間，連續(xù)乘車超過十二小時（含十二小時）的，可憑車票每滿十二小時，加發(fā)30元伙食補助費。第六條外出參與會議，培訓(xùn)。會議、培訓(xùn)期間的伙食補助費、住宿費按實報銷。但對到省外參與各單位召開的訂貨、配件、物資分配、產(chǎn)品驗收、鑒定、評比和小型調(diào)查研討會等，其伙食補助費、住宿費、市內(nèi)交通費由參與會議的人員回所在單位按差旅費開支規(guī)定辦理。其余有關(guān)會場租賃費、會議公雜費、空房費等均由召開會議的單位開支，不得開具證明要與會人員分?jǐn)倳h費，轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)。工作人員出差的交通費開支標(biāo)準(zhǔn)如下：一般工作