1.目的1.1為了規(guī)范和加強上海寶鋼國際經(jīng)濟貿(mào)易有限公司(以下簡稱“寶鋼國際”)會計基礎(chǔ)工作，充分發(fā)揮稽核在財務(wù)管理中的作用，進(jìn)一步完善企業(yè)外部監(jiān)督管理機制，保障寶鋼國際各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)健康有序地開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)及寶鋼國際有關(guān)制度、規(guī)定，制定本制度。1.2財務(wù)會計稽核是企業(yè)自我管理、自我監(jiān)督、自我控制、自我檢查、自我約束、自我完善的必要手腕，寶鋼國際實行財務(wù)會計稽核制度，其目的是將財務(wù)會計工作中的成績，運用稽核手腕自查自糾，使寶鋼國際的財務(wù)會計工作愈加完善和規(guī)范。1.3寶鋼國際的財務(wù)會計稽核工作由寶鋼國際審計部擔(dān)任。審計部稽核人員根據(jù)國家法規(guī)和寶鋼國際的財務(wù)會計制度，以及與之相關(guān)的其他管理制度對寶鋼國際外部各單位進(jìn)行財務(wù)會計稽核。2.稽核范圍和方式2.1財務(wù)會計稽核的范圍為：寶鋼國際所轄各部門及全資子公司、控股子公司、參股子公司。2.2稽核工作分為專項稽核和常規(guī)稽核：2.2.1專項稽核是對某一專題的專項調(diào)查。2.2.2常規(guī)稽核是指對會計業(yè)務(wù)進(jìn)行的正常性稽核，常規(guī)稽核包括從年終至年終的每一工夫段，一次或多次完成。3.稽核內(nèi)容3.1稽核內(nèi)容為下列財務(wù)會計事項：3.1.1外部財務(wù)會計及與之相關(guān)的業(yè)務(wù)和統(tǒng)計管理的規(guī)章、制度、辦法、流程及其執(zhí)行狀況：3.1.2財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，包括原始記錄、定額、計量和標(biāo)準(zhǔn)等；3.1.3會計核算的基礎(chǔ)工作，包括憑證、科目、總帳和明細(xì)帳、日記帳及臺帳，成本和各項收支計算，稅金及附加的提交，財產(chǎn)物資清查清點，編報會計報表，整理保管會計檔案等；3.1.4與財務(wù)會計相關(guān)的業(yè)務(wù)和統(tǒng)計核算材料及數(shù)據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、憑證、帳單、合同、報表、文件、記錄等；3.1.5預(yù)算、計劃、標(biāo)準(zhǔn)、限額、目的的制定、匯總、審查、同意及完成狀況；3.1.6資產(chǎn)、負(fù)債、損益的支出、支出、留存、上交、分配及其恪守財經(jīng)法規(guī)狀況；3.1.7資金的來源、運用和結(jié)余狀況；3.1.8子公司資產(chǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)換的財務(wù)會計處理的合法性、真實性和正確性，包括各種根據(jù)及手續(xù)等；3.1.9指導(dǎo)交辦的其他相關(guān)事項。4.稽核職責(zé)和權(quán)限4.1稽核次要職責(zé)如下：4.1.1對被查單位進(jìn)行片面或?qū)ｎ}檢查；4.1.2對被查單位財務(wù)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指點；4.1.3協(xié)助被查單位加強財務(wù)會計核算基礎(chǔ)工作，建立和建全財務(wù)會計制度；4.1.4照實反映被查單位財務(wù)會計工作的先進(jìn)經(jīng)驗和存在成績，并就存在成績提出整改意見；4.1.5督促被查單位對審計和稽核提出的成績制定整改措施，并進(jìn)行復(fù)查；4.2稽核人員在稽核過程中具有下列職權(quán):4.2.1有權(quán)檢查被查單位的會計憑證、帳目、報表、資金、財產(chǎn)，查閱各種合同、文件、單據(jù)、票證及有關(guān)材料，被查單位必須照實提供，不得拒絕和藏匿；4.2.2有權(quán)對被查單位運營人員、財務(wù)人員及相關(guān)的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行訊問、說話和調(diào)查，并討取證明材料，被查單位和有關(guān)人員必須積極配合，不得刁難；4.2.3有權(quán)對檢查發(fā)現(xiàn)的成績向有關(guān)單位和人員就有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查，并討取證明材料；4.2.4有權(quán)提出制止、糾正和處理違犯財經(jīng)法規(guī)事項的意見和建議；4.2.5有權(quán)對阻擾、拒絕和毀壞稽核工作的單位和個人提出批判，或提出清查其責(zé)任的建議。5.稽核程序5.1稽核工作程序包括工作計劃、告訴被查單位、實施稽核、征求被查單位意見，提出稽核報告。5.2告訴被查單位普通預(yù)先告訴(遇突擊檢查例外)，按資產(chǎn)關(guān)系不同，告訴方式如下：5.2.1對寶鋼國際各部門，普通不向被查部門發(fā)《稽核告訴書》；5.2.2對寶鋼國際全資子公司、控股子公司,向被查單位發(fā)《稽核告訴書》（對控股子公司，如有必要可與投資方組成聯(lián)合稽核小組,以寶鋼國際方為主聯(lián)合向被查單位發(fā)出《稽核告訴書》）；5.2.3對寶鋼國際參股子公司，可提出并征求控股方意見后，由控股方與其他投資方協(xié)商分歧組成聯(lián)合小組，以控股方為主聯(lián)合向被查單位發(fā)《稽核告訴書》。5.3稽核工作的類型,可根據(jù)狀況分別采取片面稽核或?qū)ｍ椈恕⑵谥谢嘶蚱谀┗恕⒃敿?xì)稽核或抽樣稽核、預(yù)告稽核或突擊稽核。5.4稽核終了應(yīng)征求被查單位財務(wù)或行政指導(dǎo)(如有必要)的意見，對不能達(dá)成分歧的意見，稽核報告應(yīng)客觀反映單方意見。5.5稽核報告應(yīng)照實反映被查單位好的經(jīng)驗和存在的成績。5.6稽核報告以及工作底稿附件等必須在稽核報告完成的次月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。6.稽核人員6.1稽核人員應(yīng)具有較高的政策程度、專業(yè)知識和業(yè)務(wù)才能，仔細(xì)擔(dān)任，堅持準(zhǔn)繩，作風(fēng)正派，秉公辦事。6.2稽核人員應(yīng)做到以下各點：6.2.1根據(jù)法規(guī)和制度進(jìn)行稽核；6.2.2堅持獨立稽核，做到客觀公正；6.2.3狂妄自大，實事求是。重證據(jù)、重調(diào)查研討，切忌客觀臆斷；6.2.4熱情協(xié)助、耐煩指點、實在進(jìn)步被查單位管理程度和財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；6.2.5恪守職業(yè)道德，廉潔奉公，不以權(quán)謀私；6.2.6嚴(yán)守紀(jì)律，保守機密。6.3稽核人員的工作業(yè)績，由寶鋼國際按規(guī)定進(jìn)行考核，稽核人員的工作，受寶鋼國際有關(guān)規(guī)定保護，任何人不得對稽核人員進(jìn)行打