小學財務管理制度為了規范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業發展，根據我校具體情況，制定本制度。一、財務管理的基本原則、任務1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算,提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并接受上級相關部門的財務檢查。二、財務管理體制1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。三、預算及收入管理1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。四、支出管理1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。2、學校支出包括：⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情況制定有關規定和開支標準，并報校長室審批。五、資產管理1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。六、財務監督和檢查1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經濟核算。4、學校財務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。七、財務報告和財務分析1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，形成科學規范的財務運行模式。九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。財務管理制度二一、學校校務會議、財會人員與財務監督1、學校重大財務支出均由校務會議或班子會議集體討論，校長批準方可執行。2、設財務室。按規定配備財務人員。3、學校財務必須遵守國家有關政策、法規、財務管理制度和財經紀律，自覺接受行政紀檢、監察和財政、稅務、銀行、審計、工商、物價等有關部門及財務主管部門的指導、檢查和監督。二、加強預決算，增強計劃性學校每年在校長主持下，由財務領導小組委托報帳員于年初制訂出年度經費預算計劃和收支計劃，交校務會討論通過。每年做好追加預算和財務收支計劃的調整。學年結束編寫出年度決算向全體教職工公布。財會人員要準確、及時、完整地編制月、季、年度會計報表，定期進行財務分析。三、規范財務管理，分清資金渠道，實行專款專用除上級撥款外，學校根據國家有關政策，積極拓寬渠道，積極籌措辦學經費，彌補教育經費不足。1、學校財務部門應嚴格執行國家收費項目和收費標準，做好亮證收費，明碼標價，接受社會監督，制止亂收費現象。2、學校按上級要求設收費專管員一人，由報帳員兼任，負責學生各項收費工作，辦學生代辦收費均應做到預先征詢，以自愿為原則。實行學生家長簽名制，辦好多退少不補手續。收費專管員有權制止一切亂收費現象。3、學校的各項收入均應納入財務室統一管理。根據收入資金性質、使用原則，開具“專用收據”，分別列入預算內外會計科目，統一核算，統一管理。不得將預算內收入列為預算外，或長期留作暫存。更不得將收入不入帳，不得設帳外帳，不得私設小金庫。4、財務室應嚴格按市有關收據管理規定，切實做好收據的保管、使用、核銷工作，做到專人保管，正確使用。5、財務室要按照批準的分配預算額度開支范圍和開支標準辦理各項支出，要分清資金渠道，按用途辦理支出，不得互相擠占移作他用。6、要嚴格控制行政性開支和人員經費開支。各項開支必須經過“一支筆”審批手續，方可報銷。7、專項經費必須專款專用，單獨核算，專項結報。不得擠占和移作他用。四、強化校產物資管理，嚴格申、購、驗、用、批等手續1、學校設有專門物資保管網絡和人員，負責全校校產具管理，充分發揮現有財產的使用潛力。2、學校實行嚴格的申購、采購、驗收、領用、審批等手續（另見各種規章制度），加強維修、出租、出借、調出入、報廢、清查清點等工作。應定期核對，做到帳物相符，帳帳相符。3、學校實行損壞、遺失物賠償制度。4、加強對退休、調離、外借人員的物資上繳，回收工作管理。五、嚴格執行國家有關制度，加強帳戶、支票、現金管理1、學校帳戶不得出租、出借、轉讓給外單位和個人。不得將預算內資金轉為預算外資金。2、要加強支票管理。簽發支票應一律具名。3、要加強現金管理，嚴格執行國家有關的現金管理制度。不得超過庫存期限，坐支和白條抵庫，不得公款私存和個人因私借用。4、財務室由報帳員辦理現支付。辦理手續嚴密，執行制度嚴格,確保現金安全。現金收付除發給個人部分的人員經費、差旅費以及零星現金支付外，其他一切經濟往來、資金調撥必須通過銀行辦理轉帳手續，不得直接用現金支付。支付時，報帳員將在現金日記帳上逐項登記，不得匯總記帳。應日清月結，并與現金實有量及“庫存現金”總帳科目余額一致。如有余缺，應查明原因，及時處理。5、采購員購物暫領現金，先填寫后申請單，再由校長審批方可領取。6、應重視和加強來結算資金的管理，應定期清理，及早結算。凡可作直接撥款、開支的項目，應直接入帳，不得暫記結算科目進行過度。凡作暫存，暫付款項必須設置專欄，進行分類，分項核算,不得互相混淆，不得互相擠占和攤派。做好轉、沖帳核銷的報審手續，劃清資金界限。往來帳目清楚，核算合理，手續齊備，公正、公開。六、抓好預算外資金和專用基金管理，積極籌措，用好資助款物1、組織預算外各項收入合理、合法，開支費用成本真憑實據。各項收支比例按上級規定，并有收支計劃，管理制度，不得隨意和盲目從事。2、專用基金要專項管理，開支要按上級規定。3、應根據國家有關政策，積極拓寬渠道，多方籌措的實物應折成金額入帳，還可作增加固定資產處理。七、加強定員定額管理，合理使用人力、物力、財力1、學校嚴格執行主管部門下達的編制定額，不得突破。2、學校充分挖掘本單