財政公用經費管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財政公用經費的管理，規范經費使用行為，提高經費使用效益，保障公司各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在開展與公司業務相關活動時涉及的財政公用經費的管理。（三）基本原則1.合法性原則：經費使用必須符合國家法律法規以及公司的相關規定。2.預算控制原則：嚴格按照經批準的預算安排經費支出，確保預算的嚴肅性和權威性。3.效益優先原則：以提高經費使用效益為核心，優化資源配置，杜絕浪費。4.規范透明原則：經費使用過程要規范操作，公開透明，接受監督。二、經費預算管理（一）預算編制1.各部門應根據本部門下一年度的工作計劃和業務需求，在每年規定時間內編制本部門的財政公用經費預算草案。2.預算草案應詳細列出各項費用的名稱、金額、用途及測算依據等，并確保數據準確、合理。3.公司財務部門負責匯總各部門的預算草案，結合公司整體發展戰略和財務狀況，進行綜合平衡和審核，形成公司年度財政公用經費預算方案。（二）預算審批1.公司年度財政公用經費預算方案經公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。2.經批準的預算方案應嚴格執行，未經規定程序不得隨意調整。（三）預算執行與監控1.各部門應嚴格按照批準的預算執行經費支出，不得超預算支出。如有特殊情況需要調整預算，應按照規定程序提出申請，經審批后方可調整。2.公司財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期分析預算執行差異，及時發現問題并提出改進措施。3.各部門負責人應對本部門預算執行情況負責，確保經費使用合理、合規、有效。三、經費支出管理（一）支出范圍1.辦公費：包括辦公用品、文具、紙張、印刷品等費用。2.差旅費：員工因公務出差發生的交通、住宿、餐飲等費用。3.業務招待費：公司因業務需要發生的招待客戶的費用，包括餐飲、住宿、禮品等。4.會議費：組織召開會議發生的場地租賃、資料印刷、餐飲等費用。5.培訓費：員工參加與業務相關培訓的費用，包括培訓課程費用、教材費、差旅費等。6.通訊費：公司員工因工作需要發生的通訊費用。7.交通費：公司公務用車費用、員工市內因公乘坐公共交通工具的費用等。8.設備購置及維護費：購置辦公設備、電子設備等固定資產以及設備日常維護、維修的費用。9.其他費用：與公司業務相關的其他合理費用支出。（二）支出審批1.各項經費支出應按照公司規定的審批流程進行審批。一般情況下，費用報銷需由經辦人填寫報銷單，注明費用明細、金額、用途等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，最后由公司管理層審批。2.對于金額較大的支出（具體金額標準由公司另行規定），還需經過公司相關專業部門或審計部門的審核。3.審批人應嚴格按照審批權限進行審批，對不符合規定的支出予以拒絕，并說明理由。（三）報銷規定1.報銷憑證應真實、合法、有效，發票必須為稅務部門統一監制的正規發票，且內容完整、清晰。2.報銷單填寫應規范、準確，各項信息齊全，不得涂改。3.對于差旅費、業務招待費等特殊費用，應按照公司相關專項規定執行報銷標準和要求。例如，差旅費應明確出差地點、天數、交通工具等級等標準；業務招待費應嚴格控制招待次數和金額，并做好招待記錄。4.員工應在費用發生后及時報銷，原則上不得超過規定的報銷期限（具體期限由公司確定）。四、經費使用監督與檢查（一）內部監督1.公司財務部門負責對財政公用經費的使用情況進行日常監督，定期對報銷憑證、賬目等進行檢查，確保經費使用符合規定。2.公司審計部門應定期或不定期對經費使用情況進行審計，重點檢查經費支出的真實性、合法性、效益性，以及預算執行情況等。（二）外部監督1.接受上級主管部門、財政部門等相關政府部門的監督檢查，如實提供經費使用情況資料，積極配合檢查工作。2.公司應建立健全信息公開制度，按照規定向公司員工或社會公眾公開財政公用經費的使用情況，接受員工和社會的監督。（三）違規處理1.對于違反本制度規定使用經費的部門或個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于責令改正、追回違規支出款項、通報批評、扣減績效獎金等。2.對于因違規使用經費給公司造成經濟損失或不良影響的，公司將依法追究相關責任人的法律責任。五、經費報銷流程（一）報銷準備1.經辦人在費用發生后，應及時收集整理相關報銷憑證，確保憑證真實、完整、合規。2.對發票等報銷憑證進行分類粘貼，并填寫報銷單，詳細注明費用明細、金額、用途、報銷日期等信息。（二）部門審核1.經辦人將填寫好的報銷單提交給所在部門負責人。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性、必要性進行審核，確認無誤后在報銷單上簽字。（三）財務審核1.部門負責人簽字后的報銷單提交至公司財務部門。2.財務人員對報銷憑證的合法性、合規性以及報銷金額的準確性進行審核，檢查報銷單填寫是否規范、附件是否齊全等。3.對于不符合規定的報銷，財務人員應及時與經辦人溝通，要求其補充或更正相關信息；對于不合理的支出，財務人員有權拒絕報銷，并說明理由。（四）審批1.經財務審核通過的報銷單，根據公司規定的審批權限，提交給相應的管理層審批。2.審批人應認真審核報銷事項，做出批準或不批準的決定，并簽字確認。（五）報銷支付1.審批通過的報銷單由財務部門進行報銷支付處理。2.財務人員根據報銷金額和公司的支付方式，將款項支付給報銷人。一般情況下，對于金額較小的報銷，可采用現金支付或銀行轉賬至報銷人個人賬戶；對于金額較大的報銷，應通過銀行轉賬支付至與報銷事項相關的單位或個人賬戶。六、經費使用績效評估（一）評估指標1.預算執行率：實際支出金額與預算金額的比率，反映預算執行的準確性。2.經費使用效益：通過對各項業務活動的成果與經費投入進行對比分析，評估經費使用對公司業務發展的貢獻程度。例如，培訓費用的投入是否提高了員工的業務能力，進而促進了公司業務增長；業務招待費的支出是否帶來了相應的業務合作機會等。3.合規性指標：考核經費使用是否符合國家法律法規、公司制度以及相關財務規定，如報銷憑證的合規性、審批流程的完整性等。（二）評估周期公司每年對財政公用經費的使用績效進行一次全面評估，形成績效評估報告。（三）結果應用1.根據績效評估結果，總結經驗教訓，對經費使用管理中存在的問題提出改進措施和建議，不斷完善經費管理制度。2.將績效評估結果與部門和員工的績效考核掛鉤，對經費使用績效優秀的部門和個人給予適當的獎勵；