會計(jì)電算化原理與實(shí)務(wù)主講人：王歆第5章會計(jì)電算化后的管理與審計(jì)第5章會計(jì)電算化后的管理與審計(jì)5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)5.1.1會計(jì)電算化工作組織的要求5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式5.1.3會計(jì)電算化人員管理5.1.1會計(jì)電算化工作組織的要求5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式5.1.3會計(jì)電算化人員管理對基層單位來說，除了要按國家對會計(jì)工作的統(tǒng)一要求來組織會計(jì)工作外，還應(yīng)注意以下要求：1）既要考慮會計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，又要按單位生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點(diǎn)來組織會計(jì)工作；2）對機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員的配備，應(yīng)力求精簡合理，節(jié)約人力，降低費(fèi)用；3）會計(jì)業(yè)務(wù)人員和會計(jì)電算化人員的配備要合理。5.1.1會計(jì)電算化工作組織的要求5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式5.1.3會計(jì)電算化人員管理組織過程中要注意兩個問題：1）怎樣處理與信息中心的關(guān)系；2）怎樣處理會計(jì)部門內(nèi)部的關(guān)系。5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第一種：信息中心與會計(jì)部門并列的組織形式。

信息中心→支持會計(jì)部門的工作，幫助規(guī)劃、實(shí)施和解決日常的重要技術(shù)問題。

會計(jì)管理組→會計(jì)信息的分析、整理、參與決策和管理工作，會計(jì)電算化工作的規(guī)劃和輔助系統(tǒng)分析工作。5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第一種：信息中心與會計(jì)部門并列的組織形式。

優(yōu)點(diǎn)→有利于單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用統(tǒng)一規(guī)劃和管理

缺點(diǎn)→工作上需要協(xié)調(diào)，容易受兩個部門關(guān)系的影響。

適用→大中型單位一般采用這種模式。5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第二種：信息中心與會計(jì)部門信息化組同時存在的組織形式。

信息中心→負(fù)責(zé)集中性的開發(fā)、與其他系統(tǒng)的協(xié)調(diào)工作。

會計(jì)電算化組→從事會計(jì)軟件的增值開發(fā)和維護(hù)工作。5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第二種：信息中心與會計(jì)部門信息化組同時存在的組織形式。

優(yōu)點(diǎn)→會計(jì)電算化組成員能成為復(fù)合型人才；有利于會計(jì)電算化工作的組織協(xié)調(diào)；提高人財(cái)物的利用效率。

相近組織形式→在信息中心專門設(shè)立一個小組專門為會計(jì)信息系統(tǒng)服務(wù)。5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第三種：單位沒有獨(dú)立的信息中心的組織形式。對于一些小型企事業(yè)單位，可以采用這種形式5.1.1會計(jì)電算化工作組織的要求5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式5.1.3會計(jì)電算化人員管理1）設(shè)置會計(jì)電算化崗位的注意事項(xiàng)系統(tǒng)開發(fā)及軟件維護(hù)人員與系統(tǒng)操作人員職務(wù)要分離；專職會計(jì)人員與系統(tǒng)操作使用人員職能的劃分。2）會計(jì)電算化人員構(gòu)成和職責(zé)2）會計(jì)電算化人員構(gòu)成和職責(zé)電算主管軟件操作審核記賬電算維護(hù)電算審查數(shù)據(jù)分析檔案保管軟件開發(fā)大規(guī)模會計(jì)信息系統(tǒng)電算主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)和會計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行工作；要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)；可由會計(jì)主管兼任。軟件操作負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作；要求具備會計(jì)軟件操作知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)水平；鼓勵基本會計(jì)崗位的會計(jì)人員兼任。審核記賬負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會計(jì)軟件登記賬簿，對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；要具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)水平；可由主管會計(jì)兼任。電算維護(hù)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)硬件軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)；要具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級水平；應(yīng)由專職人員擔(dān)任。電算審查負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊；要具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級水平；可由會計(jì)稽核人員兼任。數(shù)據(jù)分析負(fù)責(zé)對會計(jì)信息系統(tǒng)中的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；要具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級水平；可由會計(jì)主管兼任。檔案保管負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)和程序光盤存檔，輸出的賬表、憑證和各種會計(jì)資料的保管工作；做好各種存儲介質(zhì)、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作；應(yīng)由專職人員擔(dān)任。軟件開發(fā)。由本單位人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)或增值開發(fā)的，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位，主要負(fù)責(zé)本單位會計(jì)軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)5.2.1會計(jì)電算化后內(nèi)部控制的意義5.2.2會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的分類5.2.3會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點(diǎn)5.2.4會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)1）企業(yè)各級管理部門和利益相關(guān)者的決策對會計(jì)信息質(zhì)量的要求；2）保證會計(jì)信息系統(tǒng)資源的管理和運(yùn)用，加強(qiáng)資源管理安全；3）與手工會計(jì)信息系統(tǒng)相比增加了許多新風(fēng)險(xiǎn)(計(jì)算機(jī)對不合理的業(yè)務(wù)缺乏識別能力，數(shù)據(jù)安全性較差，差錯的反復(fù)發(fā)生，程序被非法調(diào)用和篡改）意義分類依據(jù)控制實(shí)施的范圍一般控制和應(yīng)用控制依據(jù)控制采取的手段手工控制和程序化控制依據(jù)控制的預(yù)定意圖預(yù)防性、檢查性和糾正性控制依據(jù)實(shí)施控制的部門信息化部門控制和用戶控制依據(jù)控制實(shí)施的范圍一般控制和應(yīng)用控制一般控制組織控制系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制硬件及系統(tǒng)軟件控制系統(tǒng)安全控制信息化部門與用戶部門的職責(zé)分離；系統(tǒng)職能部門內(nèi)部的職責(zé)分離；人員素質(zhì)保證；領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督硬件控制；系統(tǒng)軟件控制計(jì)劃與文檔控制；授權(quán)控制；轉(zhuǎn)換控制；系統(tǒng)維護(hù)改進(jìn)控制硬件的安全控制；軟件與數(shù)據(jù)的安全控制；環(huán)境安全控制；防病毒控制依據(jù)控制實(shí)施的范圍一般控制和應(yīng)用控制應(yīng)用控制輸入控制處理控制輸出控制數(shù)據(jù)采集控制；數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)有效性和程序化處理有效性檢驗(yàn)會計(jì)部門和職能部門對分發(fā)和收到的文件進(jìn)行核對；確保輸出文件傳送工作安全正確1）控制的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向系統(tǒng)職能部門；2）控制的范圍擴(kuò)大；3）控制方式和手段由手工控制轉(zhuǎn)為手工控制和程序化控制相結(jié)合。特點(diǎn)1）保證系統(tǒng)的合法性（包括系統(tǒng)本身以及處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)）；2）保證系統(tǒng)的安全（包括系統(tǒng)本身軟硬件資源的安全以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的安全）；3）保證系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的真是和準(zhǔn)確（重點(diǎn)應(yīng)放在對軟件開發(fā)過程中的程序化控制以及對個人權(quán)限的管理和控制上）。目標(biāo)5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)5.3.1會計(jì)電算化后使用管理的意義5.3.2機(jī)房的管理5.3.3操作管理5.3.4計(jì)算機(jī)替代手工記賬意義保證系統(tǒng)正常運(yùn)行，完成預(yù)定任務(wù)，保系統(tǒng)內(nèi)各類資源的安全與完整。會計(jì)信息系統(tǒng)的使用管理主要包括機(jī)房的管理與上機(jī)操作的管理。機(jī)房的管理對于大型單位，需要建立專門的服務(wù)器機(jī)房。主要目的：1）給計(jì)算機(jī)設(shè)備創(chuàng)造一個良好的運(yùn)行環(huán)境；2）防止各種非法人員進(jìn)入機(jī)房。主要內(nèi)容：1）資格審查；2）環(huán)境要求；3）設(shè)備管理要求；4）禁止活動或行為；5）設(shè)備和材料進(jìn)出機(jī)房的管理要求等。操作管理操作管理是指對計(jì)算機(jī)及系統(tǒng)操作運(yùn)行的管理工作。操作管理制度主要包括以下內(nèi)容：1）上機(jī)運(yùn)行系統(tǒng)的規(guī)定；2）操作權(quán)限；3）操作規(guī)程。計(jì)算機(jī)替代手工記賬采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬的單位，應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：1）配有適用的會計(jì)軟件（雙軌運(yùn)行3個月以上）；2）配有專用的或主要用于會計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端；3）配有與會計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員；4）已建立健全的內(nèi)部管理制度。5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)5.4.1會計(jì)電算化后維護(hù)管理的意義5.4.2會計(jì)電算化后維護(hù)管理的內(nèi)容5.4.3軟件維護(hù)制度設(shè)計(jì)5.4.4計(jì)算機(jī)病毒防治意義使會計(jì)信息系統(tǒng)正常、穩(wěn)定、高效的運(yùn)行系統(tǒng)維護(hù)硬件維護(hù)軟件維護(hù)正確性維護(hù)適應(yīng)性維護(hù)完善性維護(hù)操作性維護(hù)程序性維護(hù)內(nèi)容1）系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)（硬件設(shè)備的日常檢查和維護(hù)，故障排除和恢復(fù)運(yùn)行，系統(tǒng)擴(kuò)充時的安裝調(diào)試，適應(yīng)性維護(hù)等）；2）系統(tǒng)維護(hù)的承擔(dān)人員（分為硬件和軟件維護(hù)）；3）軟件維護(hù)的內(nèi)容（包括操作和程序維護(hù)）；4）硬件維護(hù)的內(nèi)容（定期檢查和記錄，故障分析排除和記錄，安裝調(diào)試）；5）系統(tǒng)維護(hù)的操作權(quán)限（一般有Admin進(jìn)行）；6）軟件的修改手續(xù)。軟件維護(hù)制度設(shè)計(jì)1）會計(jì)軟件的維護(hù)與管理2）軟件系統(tǒng)的安全與保護(hù)計(jì)算機(jī)病毒防治1）概念。一種認(rèn)為制作的小程序，通過非授權(quán)入侵而隱藏在可執(zhí)行程序或數(shù)據(jù)文件中。2）特征。隱蔽性；潛伏性；傳播性；激發(fā)性；破壞性。3）分類。源碼病毒；入侵病毒；操作系統(tǒng)病毒；外殼病毒。4）預(yù)防。5）消除。5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)意義1）良好的檔案管理是信息化后會計(jì)工作連續(xù)進(jìn)行的保障；2）良好的檔案管理是會計(jì)信息系統(tǒng)維護(hù)的保證；3）良好的檔案管理是保證系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)信息安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；4）良好的檔案管理是會計(jì)信息得以充分利用、更好地為管理服務(wù)的保證。任務(wù)1）監(jiān)督、保證按要求生成各種檔案；2）保證各種檔案的安全；3）保證各種檔案得到合理、有效的利用。會計(jì)檔案管理辦法1）記賬憑證的生成與管理。2）會計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理。3）存儲介質(zhì)的管理。4）系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料的管理。會計(jì)信息系統(tǒng)檔案管理制度1）存檔的手續(xù)。2）各種安全保證措施。3）檔案管理員的職責(zé)與權(quán)限。4）檔案的分類管理辦法。5）檔案使用的各種審批手續(xù)。6）各類文檔的保存期限及銷毀手續(xù)。7）檔案的保密規(guī)定。謝謝觀賞（第14講）考場作文開拓文路能力?分解層次(網(wǎng)友來稿)江蘇省鎮(zhèn)江中學(xué)陳乃香說明：本系列稿共24講，20XX年1月6日開始在資源上連載【要義解說】文章主旨確立以后，就應(yīng)該恰當(dāng)?shù)胤纸鈱哟危箮讉€層次構(gòu)成一個有機(jī)的整體，形成一篇完整的文章。如何分解層次主要取決于表現(xiàn)主旨的需要。【策略解讀】一般說來，記人敘事的文章常按時間順序分解層次，寫景狀物的文章常按時間順序、空間順序分解層次；說明文根據(jù)說明對象的特點(diǎn)，可按時間順序、空間順序或邏輯順序分解層次；議論文主要根據(jù)“提出問題－—分析問題——解決問題”順序來分解層次。當(dāng)然，分解層次不是一層不變的固定模式，而應(yīng)該富于變化。文章的層次，也常常有些外在的形式：1．小標(biāo)題式。即圍繞話題把一篇文章劃分為幾個相對獨(dú)立的部分，再給它們加上一個簡潔、恰當(dāng)?shù)男?biāo)題。如《世界改變了模樣》四個小標(biāo)題：壽命變“長”了、世界變“小”了、勞動變“輕”了、文明變“綠”了。2．序號式。序號式作文與小標(biāo)題作文有相同的特點(diǎn)。序號可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”……從全文看，序號式干凈、明快；但從題目上看，卻看不出文章內(nèi)容，只是標(biāo)明了層次與部分。有時序號式作文，也適用于敘述性文章，為故事情節(jié)的展開，提供了明晰的層次。3．總分式。如高考佳作《人生也是一張答卷》。開頭：“人生就是一張答卷。它上面有選擇題、填空題、判斷題和問答題，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手來書寫，人生的答卷卻要用行動來書寫。”主體部分每段首句分別為：選擇題是對人生進(jìn)行正確的取舍，填空題是充實(shí)自己的人生，判斷題是表明自己的人生態(tài)度，問答題是考驗(yàn)自己解決問題的能力。這份“試卷”設(shè)計(jì)得合理而且實(shí)在，每個人的人生都是不同的，這就意味著這份人生試卷的“答案是豐富多彩的”。分解層次，應(yīng)追求作文美學(xué)的三個價(jià)值取向：一要勻稱美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料詳寫，什么材料略寫，要通盤考慮。自然段是構(gòu)成文章的基本單位，恰當(dāng)劃分自然段，自然就成為分解層次的基本要求。該分段處就分段，不要老是開頭、正文、結(jié)尾“三段式”，這種老套的層次顯得呆板。二要波瀾美。文章內(nèi)容應(yīng)該有張有弛，有起有伏，如波如瀾。只有這樣才能使文章起伏錯落，一波三折，吸引讀者。三要圓合美。文章的開頭與結(jié)尾要遙相照應(yīng)，把開頭描寫的事物或提出的問題，在結(jié)尾處用各種方式加以深化或回答，給人首尾圓合的感覺。【例文解剖】話題：忙忙，不亦樂乎忙，是人生中一個個步驟，每個人所忙的事務(wù)不同，但是不能是碌碌無為地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦樂乎。忙是問號。忙看似簡單，但其中卻大有學(xué)問。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦樂乎，卻并不簡單。人生如同一張地圖，我們一直在自己的地圖上行走，時不時我們眼前就出現(xiàn)一個十字路口，我們該向哪兒，面對那縱軸橫軸相交的十字路口，我們該怎樣選擇?不急，靜下心來分析一下，選擇適合自己的坐標(biāo)軸才是最重要的。忙就是如此，選擇自己該忙的才能忙得有意義。忙是問號，這個問號一直提醒我們要忙得有意義，忙得不亦樂乎。忙是省略號。四季在有規(guī)律地進(jìn)行著冷暖交替，大自然就一直按照這樣的規(guī)律不停地忙，人們亦如此。為自己找一個目標(biāo)，為目標(biāo)而不停地忙，讓這種忙一直忙下去。當(dāng)目標(biāo)已達(dá)成，那么再找一個目標(biāo)，繼續(xù)這樣忙，就像省略號一樣，毫無休止地忙下去，翻開歷史的長卷，我們看到牛頓在忙著他的實(shí)驗(yàn)；愛迪生在忙著思考；徐霞客在忙著記載游玩；李時珍在忙著編寫《本草綱目》。再看那位以筆為刀槍的充滿著朝氣與力量的文學(xué)泰斗魯迅，他正忙著用他獨(dú)有的刀和槍在不停地奮斗。忙是省略號，確定了一個目標(biāo)那么就一直忙下去吧!這樣的忙一定會忙出生命靈動的色彩。忙是驚嘆號。世界上的人都在忙著自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜為回報(bào)。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的發(fā)現(xiàn)而得到了圓滿的休止符；愛因斯坦在忙，以相對論的問世而畫上了驚嘆號；李白的忙，以那豪放的詩歌而有了很大的成功；張衡的忙，因?yàn)槟堑貏觾x的問世而讓世人仰慕。每個人都應(yīng)該有效率的忙，而不是整天碌碌無為地白忙。人生是有限的、短暫的，因此，每個人都應(yīng)該在有限的生命里忙出屬于他的驚嘆號；都應(yīng)在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。忙是萬物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作為這世上最高級動物的我們，我們在忙什么呢?我們要忙得有意義，有價(jià)值，我們要忙出屬于我們的精彩。我們的忙不能永遠(yuǎn)是問號，而應(yīng)是省略號和感嘆號。忙就要忙得精彩，忙得不亦樂乎。解剖：本文將生活中的一句口頭禪“忙得不亦樂乎”機(jī)智翻新，擬作標(biāo)題，亮出一道美麗的風(fēng)景。并據(jù)此展開述說，讓人神清氣爽。文章開篇扣題，亮出觀點(diǎn)：忙，是人生中一個個步驟，