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會計(jì)電算化原理與實(shí)務(wù)主講人:王歆第5章會計(jì)電算化后的管理與審計(jì)第5章會計(jì)電算化后的管理與審計(jì)5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)5.1.1會計(jì)電算化工作組織的要求5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式5.1.3會計(jì)電算化人員管理5.1.1會計(jì)電算化工作組織的要求5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式5.1.3會計(jì)電算化人員管理對基層單位來說,除了要按國家對會計(jì)工作的統(tǒng)一要求來組織會計(jì)工作外,還應(yīng)注意以下要求:1)既要考慮會計(jì)電算化工作的特點(diǎn),又要按單位生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點(diǎn)來組織會計(jì)工作;2)對機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員的配備,應(yīng)力求精簡合理,節(jié)約人力,降低費(fèi)用;3)會計(jì)業(yè)務(wù)人員和會計(jì)電算化人員的配備要合理。5.1.1會計(jì)電算化工作組織的要求5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式5.1.3會計(jì)電算化人員管理組織過程中要注意兩個問題:1)怎樣處理與信息中心的關(guān)系;2)怎樣處理會計(jì)部門內(nèi)部的關(guān)系。5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式可供選擇的三種組織形式:第一種:信息中心與會計(jì)部門并列的組織形式。
信息中心→支持會計(jì)部門的工作,幫助規(guī)劃、實(shí)施和解決日常的重要技術(shù)問題。
會計(jì)管理組→會計(jì)信息的分析、整理、參與決策和管理工作,會計(jì)電算化工作的規(guī)劃和輔助系統(tǒng)分析工作。5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式可供選擇的三種組織形式:第一種:信息中心與會計(jì)部門并列的組織形式。
優(yōu)點(diǎn)→有利于單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用統(tǒng)一規(guī)劃和管理
缺點(diǎn)→工作上需要協(xié)調(diào),容易受兩個部門關(guān)系的影響。
適用→大中型單位一般采用這種模式。5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式可供選擇的三種組織形式:第二種:信息中心與會計(jì)部門信息化組同時存在的組織形式。
信息中心→負(fù)責(zé)集中性的開發(fā)、與其他系統(tǒng)的協(xié)調(diào)工作。
會計(jì)電算化組→從事會計(jì)軟件的增值開發(fā)和維護(hù)工作。5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式可供選擇的三種組織形式:第二種:信息中心與會計(jì)部門信息化組同時存在的組織形式。
優(yōu)點(diǎn)→會計(jì)電算化組成員能成為復(fù)合型人才;有利于會計(jì)電算化工作的組織協(xié)調(diào);提高人財(cái)物的利用效率。
相近組織形式→在信息中心專門設(shè)立一個小組專門為會計(jì)信息系統(tǒng)服務(wù)。5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式可供選擇的三種組織形式:第三種:單位沒有獨(dú)立的信息中心的組織形式。對于一些小型企事業(yè)單位,可以采用這種形式5.1.1會計(jì)電算化工作組織的要求5.1.2會計(jì)電算化后會計(jì)部門的組織形式5.1.3會計(jì)電算化人員管理1)設(shè)置會計(jì)電算化崗位的注意事項(xiàng)系統(tǒng)開發(fā)及軟件維護(hù)人員與系統(tǒng)操作人員職務(wù)要分離;專職會計(jì)人員與系統(tǒng)操作使用人員職能的劃分。2)會計(jì)電算化人員構(gòu)成和職責(zé)2)會計(jì)電算化人員構(gòu)成和職責(zé)電算主管軟件操作審核記賬電算維護(hù)電算審查數(shù)據(jù)分析檔案保管軟件開發(fā)大規(guī)模會計(jì)信息系統(tǒng)電算主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)和會計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行工作;要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識,以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn);可由會計(jì)主管兼任。軟件操作負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作;要求具備會計(jì)軟件操作知識,達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)水平;鼓勵基本會計(jì)崗位的會計(jì)人員兼任。審核記賬負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核,操作會計(jì)軟件登記賬簿,對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn);要具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識,達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)水平;可由主管會計(jì)兼任。電算維護(hù)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)硬件軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù);要具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識,達(dá)到會計(jì)電算化中級水平;應(yīng)由專職人員擔(dān)任。電算審查負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行,防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊;要具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識,達(dá)到會計(jì)電算化中級水平;可由會計(jì)稽核人員兼任。數(shù)據(jù)分析負(fù)責(zé)對會計(jì)信息系統(tǒng)中的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析;要具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識,達(dá)到會計(jì)電算化中級水平;可由會計(jì)主管兼任。檔案保管負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)和程序光盤存檔,輸出的賬表、憑證和各種會計(jì)資料的保管工作;做好各種存儲介質(zhì)、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作;應(yīng)由專職人員擔(dān)任。軟件開發(fā)。由本單位人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)或增值開發(fā)的,還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位,主要負(fù)責(zé)本單位會計(jì)軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)5.2.1會計(jì)電算化后內(nèi)部控制的意義5.2.2會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的分類5.2.3會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點(diǎn)5.2.4會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)1)企業(yè)各級管理部門和利益相關(guān)者的決策對會計(jì)信息質(zhì)量的要求;2)保證會計(jì)信息系統(tǒng)資源的管理和運(yùn)用,加強(qiáng)資源管理安全;3)與手工會計(jì)信息系統(tǒng)相比增加了許多新風(fēng)險(xiǎn)(計(jì)算機(jī)對不合理的業(yè)務(wù)缺乏識別能力,數(shù)據(jù)安全性較差,差錯的反復(fù)發(fā)生,程序被非法調(diào)用和篡改)意義分類依據(jù)控制實(shí)施的范圍一般控制和應(yīng)用控制依據(jù)控制采取的手段手工控制和程序化控制依據(jù)控制的預(yù)定意圖預(yù)防性、檢查性和糾正性控制依據(jù)實(shí)施控制的部門信息化部門控制和用戶控制依據(jù)控制實(shí)施的范圍一般控制和應(yīng)用控制一般控制組織控制系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制硬件及系統(tǒng)軟件控制系統(tǒng)安全控制信息化部門與用戶部門的職責(zé)分離;系統(tǒng)職能部門內(nèi)部的職責(zé)分離;人員素質(zhì)保證;領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督硬件控制;系統(tǒng)軟件控制計(jì)劃與文檔控制;授權(quán)控制;轉(zhuǎn)換控制;系統(tǒng)維護(hù)改進(jìn)控制硬件的安全控制;軟件與數(shù)據(jù)的安全控制;環(huán)境安全控制;防病毒控制依據(jù)控制實(shí)施的范圍一般控制和應(yīng)用控制應(yīng)用控制輸入控制處理控制輸出控制數(shù)據(jù)采集控制;數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)有效性和程序化處理有效性檢驗(yàn)會計(jì)部門和職能部門對分發(fā)和收到的文件進(jìn)行核對;確保輸出文件傳送工作安全正確1)控制的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向系統(tǒng)職能部門;2)控制的范圍擴(kuò)大;3)控制方式和手段由手工控制轉(zhuǎn)為手工控制和程序化控制相結(jié)合。特點(diǎn)1)保證系統(tǒng)的合法性(包括系統(tǒng)本身以及處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù));2)保證系統(tǒng)的安全(包括系統(tǒng)本身軟硬件資源的安全以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的安全);3)保證系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的真是和準(zhǔn)確(重點(diǎn)應(yīng)放在對軟件開發(fā)過程中的程序化控制以及對個人權(quán)限的管理和控制上)。目標(biāo)5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)5.3.1會計(jì)電算化后使用管理的意義5.3.2機(jī)房的管理5.3.3操作管理5.3.4計(jì)算機(jī)替代手工記賬意義保證系統(tǒng)正常運(yùn)行,完成預(yù)定任務(wù),保系統(tǒng)內(nèi)各類資源的安全與完整。會計(jì)信息系統(tǒng)的使用管理主要包括機(jī)房的管理與上機(jī)操作的管理。機(jī)房的管理對于大型單位,需要建立專門的服務(wù)器機(jī)房。主要目的:1)給計(jì)算機(jī)設(shè)備創(chuàng)造一個良好的運(yùn)行環(huán)境;2)防止各種非法人員進(jìn)入機(jī)房。主要內(nèi)容:1)資格審查;2)環(huán)境要求;3)設(shè)備管理要求;4)禁止活動或行為;5)設(shè)備和材料進(jìn)出機(jī)房的管理要求等。操作管理操作管理是指對計(jì)算機(jī)及系統(tǒng)操作運(yùn)行的管理工作。操作管理制度主要包括以下內(nèi)容:1)上機(jī)運(yùn)行系統(tǒng)的規(guī)定;2)操作權(quán)限;3)操作規(guī)程。計(jì)算機(jī)替代手工記賬采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬的單位,應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件:1)配有適用的會計(jì)軟件(雙軌運(yùn)行3個月以上);2)配有專用的或主要用于會計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端;3)配有與會計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員;4)已建立健全的內(nèi)部管理制度。5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)5.4.1會計(jì)電算化后維護(hù)管理的意義5.4.2會計(jì)電算化后維護(hù)管理的內(nèi)容5.4.3軟件維護(hù)制度設(shè)計(jì)5.4.4計(jì)算機(jī)病毒防治意義使會計(jì)信息系統(tǒng)正常、穩(wěn)定、高效的運(yùn)行系統(tǒng)維護(hù)硬件維護(hù)軟件維護(hù)正確性維護(hù)適應(yīng)性維護(hù)完善性維護(hù)操作性維護(hù)程序性維護(hù)內(nèi)容1)系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)(硬件設(shè)備的日常檢查和維護(hù),故障排除和恢復(fù)運(yùn)行,系統(tǒng)擴(kuò)充時的安裝調(diào)試,適應(yīng)性維護(hù)等);2)系統(tǒng)維護(hù)的承擔(dān)人員(分為硬件和軟件維護(hù));3)軟件維護(hù)的內(nèi)容(包括操作和程序維護(hù));4)硬件維護(hù)的內(nèi)容(定期檢查和記錄,故障分析排除和記錄,安裝調(diào)試);5)系統(tǒng)維護(hù)的操作權(quán)限(一般有Admin進(jìn)行);6)軟件的修改手續(xù)。軟件維護(hù)制度設(shè)計(jì)1)會計(jì)軟件的維護(hù)與管理2)軟件系統(tǒng)的安全與保護(hù)計(jì)算機(jī)病毒防治1)概念。一種認(rèn)為制作的小程序,通過非授權(quán)入侵而隱藏在可執(zhí)行程序或數(shù)據(jù)文件中。2)特征。隱蔽性;潛伏性;傳播性;激發(fā)性;破壞性。3)分類。源碼病毒;入侵病毒;操作系統(tǒng)病毒;外殼病毒。4)預(yù)防。5)消除。5.1會計(jì)電算化組織及崗位5.2會計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.3會計(jì)電算化后的使用管理5.4會計(jì)電算化后的維護(hù)管理5.5會計(jì)電算化檔案管理5.6會計(jì)軟件數(shù)據(jù)輸出標(biāo)準(zhǔn)5.7會計(jì)電算化審計(jì)意義1)良好的檔案管理是信息化后會計(jì)工作連續(xù)進(jìn)行的保障;2)良好的檔案管理是會計(jì)信息系統(tǒng)維護(hù)的保證;3)良好的檔案管理是保證系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)信息安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié);4)良好的檔案管理是會計(jì)信息得以充分利用、更好地為管理服務(wù)的保證。任務(wù)1)監(jiān)督、保證按要求生成各種檔案;2)保證各種檔案的安全;3)保證各種檔案得到合理、有效的利用。會計(jì)檔案管理辦法1)記賬憑證的生成與管理。2)會計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理。3)存儲介質(zhì)的管理。4)系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料的管理。會計(jì)信息系統(tǒng)檔案管理制度1)存檔的手續(xù)。2)各種安全保證措施。3)檔案管理員的職責(zé)與權(quán)限。4)檔案的分類管理辦法。5)檔案使用的各種審批手續(xù)。6)各類文檔的保存期限及銷毀手續(xù)。7)檔案的保密規(guī)定。謝謝觀賞(第14講)考場作文開拓文路能力?分解層次(網(wǎng)友來稿)江蘇省鎮(zhèn)江中學(xué)陳乃香說明:本系列稿共24講,20XX年1月6日開始在資源上連載【要義解說】文章主旨確立以后,就應(yīng)該恰當(dāng)?shù)胤纸鈱哟危箮讉€層次構(gòu)成一個有機(jī)的整體,形成一篇完整的文章。如何分解層次主要取決于表現(xiàn)主旨的需要。【策略解讀】一般說來,記人敘事的文章常按時間順序分解層次,寫景狀物的文章常按時間順序、空間順序分解層次;說明文根據(jù)說明對象的特點(diǎn),可按時間順序、空間順序或邏輯順序分解層次;議論文主要根據(jù)“提出問題-—分析問題——解決問題”順序來分解層次。當(dāng)然,分解層次不是一層不變的固定模式,而應(yīng)該富于變化。文章的層次,也常常有些外在的形式:1.小標(biāo)題式。即圍繞話題把一篇文章劃分為幾個相對獨(dú)立的部分,再給它們加上一個簡潔、恰當(dāng)?shù)男?biāo)題。如《世界改變了模樣》四個小標(biāo)題:壽命變“長”了、世界變“小”了、勞動變“輕”了、文明變“綠”了。2.序號式。序號式作文與小標(biāo)題作文有相同的特點(diǎn)。序號可以是“一、二、三”,可以是“A、B、C”,也可以是“甲、乙、丙”……從全文看,序號式干凈、明快;但從題目上看,卻看不出文章內(nèi)容,只是標(biāo)明了層次與部分。有時序號式作文,也適用于敘述性文章,為故事情節(jié)的展開,提供了明晰的層次。3.總分式。如高考佳作《人生也是一張答卷》。開頭:“人生就是一張答卷。它上面有選擇題、填空題、判斷題和問答題,但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手來書寫,人生的答卷卻要用行動來書寫。”主體部分每段首句分別為:選擇題是對人生進(jìn)行正確的取舍,填空題是充實(shí)自己的人生,判斷題是表明自己的人生態(tài)度,問答題是考驗(yàn)自己解決問題的能力。這份“試卷”設(shè)計(jì)得合理而且實(shí)在,每個人的人生都是不同的,這就意味著這份人生試卷的“答案是豐富多彩的”。分解層次,應(yīng)追求作文美學(xué)的三個價(jià)值取向:一要勻稱美。什么材料在前,什么材料在后,要合理安排;什么材料詳寫,什么材料略寫,要通盤考慮。自然段是構(gòu)成文章的基本單位,恰當(dāng)劃分自然段,自然就成為分解層次的基本要求。該分段處就分段,不要老是開頭、正文、結(jié)尾“三段式”,這種老套的層次顯得呆板。二要波瀾美。文章內(nèi)容應(yīng)該有張有弛,有起有伏,如波如瀾。只有這樣才能使文章起伏錯落,一波三折,吸引讀者。三要圓合美。文章的開頭與結(jié)尾要遙相照應(yīng),把開頭描寫的事物或提出的問題,在結(jié)尾處用各種方式加以深化或回答,給人首尾圓合的感覺。【例文解剖】話題:忙忙,不亦樂乎忙,是人生中一個個步驟,每個人所忙的事務(wù)不同,但是不能是碌碌無為地白忙,要忙就忙得精彩,忙得不亦樂乎。忙是問號。忙看似簡單,但其中卻大有學(xué)問。忙是人生中不可缺少的一部分,但是怎么才能忙出精彩,忙得不亦樂乎,卻并不簡單。人生如同一張地圖,我們一直在自己的地圖上行走,時不時我們眼前就出現(xiàn)一個十字路口,我們該向哪兒,面對那縱軸橫軸相交的十字路口,我們該怎樣選擇?不急,靜下心來分析一下,選擇適合自己的坐標(biāo)軸才是最重要的。忙就是如此,選擇自己該忙的才能忙得有意義。忙是問號,這個問號一直提醒我們要忙得有意義,忙得不亦樂乎。忙是省略號。四季在有規(guī)律地進(jìn)行著冷暖交替,大自然就一直按照這樣的規(guī)律不停地忙,人們亦如此。為自己找一個目標(biāo),為目標(biāo)而不停地忙,讓這種忙一直忙下去。當(dāng)目標(biāo)已達(dá)成,那么再找一個目標(biāo),繼續(xù)這樣忙,就像省略號一樣,毫無休止地忙下去,翻開歷史的長卷,我們看到牛頓在忙著他的實(shí)驗(yàn);愛迪生在忙著思考;徐霞客在忙著記載游玩;李時珍在忙著編寫《本草綱目》。再看那位以筆為刀槍的充滿著朝氣與力量的文學(xué)泰斗魯迅,他正忙著用他獨(dú)有的刀和槍在不停地奮斗。忙是省略號,確定了一個目標(biāo)那么就一直忙下去吧!這樣的忙一定會忙出生命靈動的色彩。忙是驚嘆號。世界上的人都在忙著自己的事,大自然亦如此,小蜜蜂在忙,以蜂蜜為回報(bào)。那么人呢?居里夫人的忙,以放射性元素的發(fā)現(xiàn)而得到了圓滿的休止符;愛因斯坦在忙,以相對論的問世而畫上了驚嘆號;李白的忙,以那豪放的詩歌而有了很大的成功;張衡的忙,因?yàn)槟堑貏觾x的問世而讓世人仰慕。每個人都應(yīng)該有效率的忙,而不是整天碌碌無為地白忙。人生是有限的、短暫的,因此,每個人都應(yīng)該在有限的生命里忙出屬于他的驚嘆號;都應(yīng)在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。忙是萬物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作為這世上最高級動物的我們,我們在忙什么呢?我們要忙得有意義,有價(jià)值,我們要忙出屬于我們的精彩。我們的忙不能永遠(yuǎn)是問號,而應(yīng)是省略號和感嘆號。忙就要忙得精彩,忙得不亦樂乎。解剖:本文將生活中的一句口頭禪“忙得不亦樂乎”機(jī)智翻新,擬作標(biāo)題,亮出一道美麗的風(fēng)景。并據(jù)此展開述說,讓人神清氣爽。文章開篇扣題,亮出觀點(diǎn):忙,是人生中一個個步驟,
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