會計電算化原理與實務主講人：王歆第5章會計電算化后的管理與審計第5章會計電算化后的管理與審計5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理對基層單位來說，除了要按國家對會計工作的統一要求來組織會計工作外，還應注意以下要求：1）既要考慮會計電算化工作的特點，又要按單位生產經營管理的特點來組織會計工作；2）對機構的設置和人員的配備，應力求精簡合理，節約人力，降低費用；3）會計業務人員和會計電算化人員的配備要合理。5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理組織過程中要注意兩個問題：1）怎樣處理與信息中心的關系；2）怎樣處理會計部門內部的關系。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第一種：信息中心與會計部門并列的組織形式。

信息中心→支持會計部門的工作，幫助規劃、實施和解決日常的重要技術問題。

會計管理組→會計信息的分析、整理、參與決策和管理工作，會計電算化工作的規劃和輔助系統分析工作。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第一種：信息中心與會計部門并列的組織形式。

優點→有利于單位計算機應用統一規劃和管理

缺點→工作上需要協調，容易受兩個部門關系的影響。

適用→大中型單位一般采用這種模式。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第二種：信息中心與會計部門信息化組同時存在的組織形式。

信息中心→負責集中性的開發、與其他系統的協調工作。

會計電算化組→從事會計軟件的增值開發和維護工作。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第二種：信息中心與會計部門信息化組同時存在的組織形式。

優點→會計電算化組成員能成為復合型人才；有利于會計電算化工作的組織協調；提高人財物的利用效率。

相近組織形式→在信息中心專門設立一個小組專門為會計信息系統服務。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第三種：單位沒有獨立的信息中心的組織形式。對于一些小型企事業單位，可以采用這種形式5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理1）設置會計電算化崗位的注意事項系統開發及軟件維護人員與系統操作人員職務要分離；專職會計人員與系統操作使用人員職能的劃分。2）會計電算化人員構成和職責2）會計電算化人員構成和職責電算主管軟件操作審核記賬電算維護電算審查數據分析檔案保管軟件開發大規模會計信息系統電算主管負責協調計算機和會計信息系統的運行工作；要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗；可由會計主管兼任。軟件操作負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據處理工作；要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓水平；鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任。審核記賬負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟件登記賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓水平；可由主管會計兼任。電算維護負責計算機硬件軟件的正常運行，管理機內會計數據；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級水平；應由專職人員擔任。電算審查負責負責監督計算機及會計信息系統的運行，防止利用計算機進行舞弊；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級水平；可由會計稽核人員兼任。數據分析負責對會計信息系統中的會計數據進行分析；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級水平；可由會計主管兼任。檔案保管負責數據和程序光盤存檔，輸出的賬表、憑證和各種會計資料的保管工作；做好各種存儲介質、數據及資料的安全保密工作；應由專職人員擔任。軟件開發。由本單位人員進行會計軟件開發或增值開發的，還可設立軟件開發崗位，主要負責本單位會計軟件的開發和軟件維護工作。5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.2.1會計電算化后內部控制的意義5.2.2會計信息系統內部控制的分類5.2.3會計信息系統內部控制的特點5.2.4會計信息系統內部控制的目標1）企業各級管理部門和利益相關者的決策對會計信息質量的要求；2）保證會計信息系統資源的管理和運用，加強資源管理安全；3）與手工會計信息系統相比增加了許多新風險(計算機對不合理的業務缺乏識別能力，數據安全性較差，差錯的反復發生，程序被非法調用和篡改）意義分類依據控制實施的范圍一般控制和應用控制依據控制采取的手段手工控制和程序化控制依據控制的預定意圖預防性、檢查性和糾正性控制依據實施控制的部門信息化部門控制和用戶控制依據控制實施的范圍一般控制和應用控制一般控制組織控制系統開發與維護控制硬件及系統軟件控制系統安全控制信息化部門與用戶部門的職責分離；系統職能部門內部的職責分離；人員素質保證；領導與監督硬件控制；系統軟件控制計劃與文檔控制；授權控制；轉換控制；系統維護改進控制硬件的安全控制；軟件與數據的安全控制；環境安全控制；防病毒控制依據控制實施的范圍一般控制和應用控制應用控制輸入控制處理控制輸出控制數據采集控制；數據輸入控制數據有效性和程序化處理有效性檢驗會計部門和職能部門對分發和收到的文件進行核對；確保輸出文件傳送工作安全正確1）控制的重點轉向系統職能部門；2）控制的范圍擴大；3）控制方式和手段由手工控制轉為手工控制和程序化控制相結合。特點1）保證系統的合法性（包括系統本身以及處理的經濟業務）；2）保證系統的安全（包括系統本身軟硬件資源的安全以及系統數據庫的安全）；3）保證系統處理數據的真是和準確（重點應放在對軟件開發過程中的程序化控制以及對個人權限的管理和控制上）。目標5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.3.1會計電算化后使用管理的意義5.3.2機房的管理5.3.3操作管理5.3.4計算機替代手工記賬意義保證系統正常運行，完成預定任務，保系統內各類資源的安全與完整。會計信息系統的使用管理主要包括機房的管理與上機操作的管理。機房的管理對于大型單位，需要建立專門的服務器機房。主要目的：1）給計算機設備創造一個良好的運行環境；2）防止各種非法人員進入機房。主要內容：1）資格審查；2）環境要求；3）設備管理要求；4）禁止活動或行為；5）設備和材料進出機房的管理要求等。操作管理操作管理是指對計算機及系統操作運行的管理工作。操作管理制度主要包括以下內容：1）上機運行系統的規定；2）操作權限；3）操作規程。計算機替代手工記賬采用電子計算機替代手工記賬的單位，應當具備以下基本條件：1）配有適用的會計軟件（雙軌運行3個月以上）；2）配有專用的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端；3）配有與會計電算化工作需要相適應的專職人員；4）已建立健全的內部管理制度。5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.4.1會計電算化后維護管理的意義5.4.2會計電算化后維護管理的內容5.4.3軟件維護制度設計5.4.4計算機病毒防治意義使會計信息系統正常、穩定、高效的運行系統維護硬件維護軟件維護正確性維護適應性維護完善性維護操作性維護程序性維護內容1）系統維護的任務（硬件設備的日常檢查和維護，故障排除和恢復運行，系統擴充時的安裝調試，適應性維護等）；2）系統維護的承擔人員（分為硬件和軟件維護）；3）軟件維護的內容（包括操作和程序維護）；4）硬件維護的內容（定期檢查和記錄，故障分析排除和記錄，安裝調試）；5）系統維護的操作權限（一般有Admin進行）；6）軟件的修改手續。軟件維護制度設計1）會計軟件的維護與管理2）軟件系統的安全與保護計算機病毒防治1）概念。一種認為制作的小程序，通過非授權入侵而隱藏在可執行程序或數據文件中。2）特征。隱蔽性；潛伏性；傳播性；激發性；破壞性。3）分類。源碼病毒；入侵病毒；操作系統病毒；外殼病毒。4）預防。5）消除。5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計意義1）良好的檔案管理是信息化后會計工作連續進行的保障；2）良好的檔案管理是會計信息系統維護的保證；3）良好的檔案管理是保證系統內數據信息安全完整的關鍵環節；4）良好的檔案管理是會計信息得以充分利用、更好地為管理服務的保證。任務1）監督、保證按要求生成各種檔案；2）保證各種檔案的安全；3）保證各種檔案得到合理、有效的利用。會計檔案管理辦法1）記賬憑證的生成與管理。2）會計賬簿、報表的生成與管理。3）存儲介質的管理。4）系統開發的文檔資料的管理。會計信息系統檔案管理制度1）存檔的手續。2）各種安全保證措施。3）檔案管理員的職責與權限。4）檔案的分類管理辦法。5）檔案使用的各種審批手續。6）各類文檔的保存期限及銷毀手續。7）檔案的保密規定。謝謝觀賞（第14講）考場作文開拓文路能力?分解層次(網友來稿)江蘇省鎮江中學陳乃香說明：本系列稿共24講，20XX年1月6日開始在資源上連載【要義解說】文章主旨確立以后，就應該恰當地分解層次，使幾個層次構成一個有機的整體，形成一篇完整的文章。如何分解層次主要取決于表現主旨的需要?！静呗越庾x】一般說來，記人敘事的文章常按時間順序分解層次，寫景狀物的文章常按時間順序、空間順序分解層次；說明文根據說明對象的特點，可按時間順序、空間順序或邏輯順序分解層次；議論文主要根據“提出問題－—分析問題——解決問題”順序來分解層次。當然，分解層次不是一層不變的固定模式，而應該富于變化。文章的層次，也常常有些外在的形式：1．小標題式。即圍繞話題把一篇文章劃分為幾個相對獨立的部分，再給它們加上一個簡潔、恰當的小標題。如《世界改變了模樣》四個小標題：壽命變“長”了、世界變“小”了、勞動變“輕”了、文明變“綠”了。2．序號式。序號式作文與小標題作文有相同的特點。序號可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”……從全文看，序號式干凈、明快；但從題目上看，卻看不出文章內容，只是標明了層次與部分。有時序號式作文，也適用于敘述性文章，為故事情節的展開，提供了明晰的層次。3．總分式。如高考佳作《人生也是一張答卷》。開頭：“人生就是一張答卷。它上面有選擇題、填空題、判斷題和問答題，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手來書寫，人生的答卷卻要用行動來書寫。”主體部分每段首句分別為：選擇題是對人生進行正確的取舍，填空題是充實自己的人生，判斷題是表明自己的人生態度，問答題是考驗自己解決問題的能力。這份“試卷”設計得合理而且實在，每個人的人生都是不同的，這就意味著這份人生試卷的“答案是豐富多彩的”。分解層次，應追求作文美學的三個價值取向：一要勻稱美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料詳寫，什么材料略寫，要通盤考慮。自然段是構成文章的基本單位，恰當劃分自然段，自然就成為分解層次的基本要求。該分段處就分段，不要老是開頭、正文、結尾“三段式”，這種老套的層次顯得呆板。二要波瀾美。文章內容應該有張有弛，有起有伏，如波如瀾。只有這樣才能使文章起伏錯落，一波三折，吸引讀者。三要圓合美。文章的開頭與結尾要遙相照應，把開頭描寫的事物或提出的問題，在結尾處用各種方式加以深化或回答，給人首尾圓合的感覺。【例文解剖】話題：忙忙，不亦樂乎忙，是人生中一個個步驟，每個人所忙的事務不同，但是不能是碌碌無為地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦樂乎。忙是問號。忙看似簡單，但其中卻大有學問。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦樂乎，卻并不簡單。人生如同一張地圖，我們一直在自己的地圖上行走，時不時我們眼前就出現一個十字路口，我們該向哪兒，面對那縱軸橫軸相交的十字路口，我們該怎樣選擇?不急，靜下心來分析一下，選擇適合自己的坐標軸才是最重要的。忙就是如此，選擇自己該忙的才能忙得有意義。忙是問號，這個問號一直提醒我們要忙得有意義，忙得不亦樂乎。忙是省略號。四季在有規律地進行著冷暖交替，大自然就一直按照這樣的規律不停地忙，人們亦如此。為自己找一個目標，為目標而不停地忙，讓這種忙一直忙下去。當目標已達成，那么再找一個目標，繼續這樣忙，就像省略號一樣，毫無休止地忙下去，翻開歷史的長卷，我們看到牛頓在忙著他的實驗；愛迪生在忙著思考；徐霞客在忙著記載游玩；李時珍在忙著編寫《本草綱目》。再看那位以筆為刀槍的充滿著朝氣與力量的文學泰斗魯迅，他正忙著用他獨有的刀和槍在不停地奮斗。忙是省略號，確定了一個目標那么就一直忙下去吧!這樣的忙一定會忙出生命靈動的色彩。忙是驚嘆號。世界上的人都在忙著自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜為回報。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的發現而得到了圓滿的休止符；愛因斯坦在忙，以相對論的問世而畫上了驚嘆號；李白的忙，以那豪放的詩歌而有了很大的成功；張衡的忙，因為那地動儀的問世而讓世人仰慕。每個人都應該有效率的忙，而不是整天碌碌無為地白忙。人生是有限的、短暫的，因此，每個人都應該在有限的生命里忙出屬于他的驚嘆號；都應在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。忙是萬物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作為這世上最高級動物的我們，我們在忙什么呢?我們要忙得有意義，有價值，我們要忙出屬于我們的精彩。我們的忙不能永遠是問號，而應是省略號和感嘆號。忙就要忙得精彩，忙得不亦樂乎。解剖：本文將生活中的一句口頭禪“忙得不亦樂乎”機智翻新，擬作標題，亮出一道美麗的風景。并據此展開述說，讓人神清氣爽。文章開篇扣題，亮出觀點：忙，是人生中一個個步驟，