2023/7/20稅收對經濟的影響3稅收的超額負擔APdBOQtQSStSSDDQKPPsPE1E根據圖示，可以計算出從量稅的超額稅負擔，公式為

這里，W為超額稅負擔，相當于圖中的KE1E；T為政府對單位商品征收的從量稅，相當于圖中的Pd-Ps；Q為稅前產量，P為稅前價格；Es、Ed分別表示商品供給的價格彈性和商品需求的價格彈性。

根據從量稅超額稅負擔計算公式，可以推導出從價稅超額稅負擔計算公式。假設政府按照每加侖汽油價格征收從價稅，并且使每加侖的從價稅收入等于從量稅收入，就有T=tP（t為從價稅稅率），把T=tP代入上式，整理后得到二、消費者預算約束中的稅收等價關系2．等價關系

三、稅收的經濟影響（一）稅基彈性稅基彈性是指在其他不變條件下，稅基變動對稅率變動的反應程度。

該反應程度可以通過計算稅率變動百分比與稅基變動百分比的比值予以確定，其計算公式為：EtB=（B/B）/（t/t）=（tB）/（Bt）

其中，EtB為稅基彈性，B為稅基（以貨幣額表示），B為稅基變動，t為稅率（以百分數表示），t為稅率變動。在稅收理論中，稅基彈性概念非常重要，如果把國民收入抽象為稅基，把政府稅收政策的調整抽象為稅率調整，那么通過測定稅基彈性就能夠大致地了解稅收政策調整對國民收入，對政府財政收入的影響方向和影響程度。

稅基彈性為負值條件下稅率變動與政府稅收收入變動的關系

（二）稅收、經濟產出和財政收入的關系

拉弗曲線對政府稅收政策的制定與調整具有一定的指導意義

（1）在稅率低于t0時，政府提高稅率會起到增加稅收收入的效果，而在稅率已經超過t0時，繼續提高稅率，只會起到降低稅收收入的效果。所以，t0時的稅率為政府所可選擇的最佳稅率，因其可以使政府的稅收收入規模達到最大（RMAX）。換言之，能夠使政府稅收收入達到最大化的最佳稅率只有一個，應該成為政府稅收政策的重要依據之一。（2）從t0到100%的稅率調整區間均屬于政府的稅收禁區，在此區間政府只有采取降低稅率的辦法，即實行減稅政策，才能有助于經濟社會的稅基擴大，才能增加政府的稅收收入。

（3）除了在t0時的最大稅收收入外，政府任何規模的稅收收入（如R）都可以通過兩種稅率取得，一個是高稅率（th），一個是低稅率（tl）。那么，為了取得特定規模的稅收收入，政府最好是采取較低的稅率。因為，相比之下，低稅率對經濟活動的扭曲作用相對較小。

（4）實際上，拉弗曲線更為重要的意義在于說明，“任何單一生產要素的課稅率發生變動，將影響其市場活動參與能力。這進而會依次影響經濟產出和稅收基礎。”

2、拉弗橢圓

不同稅率組合變動對政府收入變動的關系

第一，在PS區間，兩個稅率均在正常區間變動，其特點是固定其中一個稅率而提高另一個稅率，就可以提高政府的財政收入。例如，在a點提高資本稅率，或在b點提高勞動稅率，都可以使政府財政收入從IRL1上升到IRL2。第二，在PQ區間，勞動稅率進入了它的禁區，保持資本稅率不變時提高勞動稅率就會造成政府收入的下降，如在IRL2上提高勞動稅率就會使政府收入從IRL2下降到IRL1。不過，保持勞動稅率不變，提高資本稅率則仍然可以提高政府收入。另外，無論在何種收入水平上，只有按相同方向變動兩個稅率才能保持該政府收入水平不變。第三，在QR區間，兩個稅率都進入了它們的禁區，無論固定哪一個稅率而提高另一個稅率都會造成政府收入下降。若保持政府收入水平不變，提高一個稅率必須同時降低另一個稅率才行。在這一區間里，只有固定一個稅率，同時降低另一個稅率才可以使政府收入提高。第四，在RS區間，資本稅率進入了禁區，保持勞動稅率不變，提高資本稅率必然造成政府收入下降；而保持資本稅率不變，提高勞動稅率則會使政府收入上升。如若保持政府收入水平不變，兩個稅率必須（在如PQ區間那樣）按相同方向調整才行。以上分析說明了政府稅收政策協調的一般原則，主要是盡量避免政府的稅收行為進入它的禁區。（三）稅收對勞動供給的影響

附：推導稅收對家庭次要工作者的決策影響

前面我們的討論僅限于工作時數的決策。但是在許多情況下，個人對工作時數的控制是有限的，個人的決策主要是決定是否工作？我們可以用前面分析過的勞動——閑暇模型來分析工作與退休。那么，所得稅的實施同樣會帶來收入效應和替代效應。一方面，源于稅后工資的減少，從而人們會傾向于選擇退休，減少工作，這是稅收的替代效應；另一方面，人們的收入減少，從而感到無力支付“退休”這種正常品，因此選擇工作，減少對“退休”的消費，這是稅收的收入效應。

五、稅收對我國勞動供給影響目前我國農業勞動力所承擔的稅負近似人頭稅——一次總付稅，稅收對勞動供給的影響主要體現在收入效應上。考慮到稅收的收入效應一般使勞動供給增加，替代效應使勞動供給減少，農業稅往往導致農民的勞動供給增加。我國個人所得稅稅制仍存在諸多問題。第一，免征額過低，結果使中低收入階層承擔相當比例的稅負。第二，實行單一分類稅制，對于收入來源多、綜合收入高的階層，由于費用的多次扣除實際承擔相對較低的稅負——實際稅率較低，使得稅收的替代效應減少。加之目前我國的居民的收入水平整體偏低，即使“富人”對收入的偏好大于對閑暇的偏好。

農民的稅費負擔重與我國的財政體制有關94年的分稅制財政改革加強了中央財政和政府宏觀調控能力，但是它只是規定了中央和省一級的財政關系，卻沒有規定下級政府之間的財政關系。結果是省里也和市里搞財政包干，市里又和縣里搞包干，這樣逐級包下去，好的財源全被上級政府拿走，負擔全由地方背了起來。現在地級以上的行政單位發工資都沒有問題，而50－60％的縣政府和75％的鄉政府發工資都有問題，相當一部分還背上了沉重的債務，形勢已經相當嚴峻了。這種情況之下，鄉政府為了發工資當然要找財源，而農民就成了最直接的受害者。

關于我國就業問題的進一