1

當您擁有或管理一家小型企業時，您會發現對時間和人才的需求無處不在。但要保持小型企業的日常良好運作最終還是要取決于其財務管理狀況。您的現金流狀況如何？您的存貨投資是否過多？您的固定資產投資的收益如何？

第一章財務管理總論1什么是財務管理財務泛指財務活動和財務關系，是指企業再生產過程中的資金運動，它體現企業和各方面的關系。財務人員是企業所有者用來協助，管理，清點，整理企業家當的。企業財產的所有者是通過財務人員來真實了解企業的運行情況，企業財務人員是企業所有者的眼睛和手，誰控制了財務人員誰就控制了企業的資金流向，就能隨時了解企業的虧損盈利，虧了多少錢，賺了多少錢，誰應該多付錢，誰應該少付錢，誰的錢要拖一拖，誰的錢要馬上就要付，企業什么時候該消費，想怎么消費，想買房子，買汽車，這都要通過財務人員的手來實現。進行商品生產，首先要籌集一定數量的貨幣資金，才能購買生產的三要素——勞動力、勞動資料和勞動對象。在企業的再生產過程中，一方面是物資運動，即物資的供應、生產和銷售，另一方面是資金運動，即資金的籌集、使用、耗費、收回和分配。G→W→G′→W′4第時一賤章并財慢務睬管甜理拘總泳論一討、衫財痕務鹽管齒理搶的栗內急容1英.財廣務如活翼動（保1癢）籌蔑資省活被動籌仍資餐，根是鬼企獨業瞇為點了曾滿真足濕投勾資椒和描資紙金刃運史營濱的趁需鈴要躁，隙籌恢集是所嘆需穿資濁金江的虎行經為暈。4第柜一添章非財活務坑管塘理神總黃論5第凍一導章偉財懂務忘管汁理經總闊論5（對2潤）藝投且資回活飯動投在資性，轉是揭指瓦企括業傅根模據服項愧目遞資打金鋼需伏要已，濫將秋所蹈籌惹集鏈的捐資姑金閥投計放揉到謊所蹲需太要居的弊項鹿目虧中親的痰行群為脖。（付3涼）飄資沃金救營搶運狂活丹動即乏指施企薯業放日拾常尿經煎營縫活化動喘中濤的僅資臂金悼收逝付芽行襯為移。（請4仰）水分敬配燃活筒動廣趟義壟地信說圈，伙分展配倉是援指乖對檔企包業蜂各鍛種替收揭入通進夜行暢分鼠割宜和懂分省派判的椅行歐為純；看而此狹翁義暮的陡分浮配徐僅歸指匙對鴨企喪業怪凈侵利怎潤穗的乞分秘配楊。62戲.財乳務烘關崖系企秩業仔的煤財戴務慈關溝系支因灣經留濟移利辣益戒和他責頃任市的菊多緞樣店性絹而過較抱為傾復傲雜肌，鄭歸溫納粘起染來啊主迷要擱有幻玉以根下皇幾戰個煮方徹面扮：（勤1態）企侮業洋與逢投貿資睡者肉之繳間旗的獲財哲務懲關牙系（徒2吉）企脹業述與掃債疾權犁人帆、劃債江務攜人咬之負間溫的排財野務扶關癥系（棋3徹）企慢業憐與隨受歉資昌者紙之購間蹲的畜財觀務莖關救系（士4賢）企時業得與圍內洗部授各厘級斯單柔位枕之盆間行的紀財饅務損關壩系（脖5拍）企逃業規與節職葛工機之抓間掠的參財展務垮關箱系（猴6榴）企撿業左與榆政挑府啞管責理辯部惜門財之想間予的堤財第務脂關潛系第突一酸章柄財啦務繭管洗理妥總鴉論67二泊、財染務咸管止理矮的澆環抄節1夢.財揮務痛規夠劃擇與憂預芒測財楚務獲規見劃抬和礎預坐測悟是呈根棉據裳企湊業賺整液體橡戰毀略支目注標持和雀規賤劃涉，厘結冬合冤對同未外來盯宏我觀駛、麥微濾觀爬形掠勢醒的杜預甘測鬧，詞來攜建統立厲企失業律財纖務賓的足戰校略泄目滿標嶄和隸規濱劃秘。2配.財晴務木決辱策財深務快決貝策鏟是聾指解財聾務先人系員留根趴據預財宋務勿戰雨略脹目瓣標陪的尊總徑體轟要筍求湯，協利伏用做專算門截方殖法遍對便各驢種蘭備鑒選圖方圍案泳進暗行害比昏較灶分什析斯，柱并拍從輪中局選互出綁最胞佳時方榴案殺的富過估程有。7第喉一茶章暴財啞務蛙管述理開總眠論83孕.財棟務甲預數算財摩務擋預蛇算匹是聞指惱企其業到運鍵用桌科喉學劃的勉技安術巧手蘆段把和冤數染量中方懶法料，亮對框未查來酒財脅務械活仰動遼的袋內牧容妻及嶼指遺標顏所槐進嘆行闊的迷具肚體會計路劃室，浩它寨是周企揀業翻全叢面碼預內算積體溝系程的者重蜘要機組埋成雹部網分戀。4再.財嚇務黑控刺制財柳務旺控識制堂是幕對立預點算濟和寶計土劃叉的富執閃行莫進抹行劈燕追享蹤優監舅督漿、鋼對勒執侍行旗過過程葛中政出懸現洞的奸問教題糕進黎行們調兆整逆和喪修姑正衡，艷以屢保劉證橡預麗算亞的躺實堅現鞠。5蘆.財剝務剪分屯析疏、墾業潑績穿評巡壽價杠與煙激仰勵財驢務錘分嶼析銷是置根侮據聲財糞務診報侍表救等駛有趙關味資戚料搏，叛運逝用寧特覆定眼方亂法給，劣對觸企以業偷財靈務膛活錢動友過腦程猴及蘋其材結勢果只進裕行忘分拔析鄙和說評繡價剖的祝一塊項娘工貌作售。第歐一葉章貌財奪務坡管秤理均總哈論89三火、儲財戴務李學手的功分皆類財搬務潛學念又次稱張理歸財擋學粒，醬是棍研補究論資傾金與的幼運鏟動頌與言運暢作木的建科作學董，車是巧對毯財票務鹽活語動啟規予律污的嫩一怖般過總近結海和鼠科全學糾概反括爆。喇它程有偵三順大泄分誘支哪。1臟.宏列觀把財票務誤學嘆（蒼M椒a睡c贈r撤o泉—魚f棒i歐n葡a績n熟c奏e盾）主邁要維研幕究視國披家騙的育宏黎觀蓋資渣金診運漆動零，奮例忍如勞貨蜂幣漁與擇資躍本狀市頃場克以席及顆財撤政魄金份融率等褲與覆宏隸觀襲經今濟斷相胳對柿應硬的偉問賄題款。族在獻美垮國柱也愿稱前為膽貨社幣蠢與崖資斑本雙市均場凳學輩。第哈一綿章筆財彎務禍管盒理涉總惡論91萍02喬.投釘資氣學菊（禽I鳴n陸v幕e肢s殖t陡m草e色n兩t燃）投清資余學壞主集要職研營究悠各軟種紗金攝融遺機旋構拿和索個級人匹的擊投櫻資肅組撿合徑的撒證呆券鎖投歐資蠻選物擇帶決曬策放。3厘.公兔司娃財蛙務產學聲（生C質o康r柿p稿o遺r垂a昨t奶e誘f額i趨n梢a營n急c繼e輔）公屬司帥財鄭務輝學鴨又楊稱掘企門業識財脫務泥學純（泡B慢u豪s浙i病n郵e厘s邪s紗F牌i遮n執a彈n鈔c滴e層）壯，午或古企征業貿財憶務撞管革理碧或季公親司敬理沃財蒼，搞主訓要似研脂究俱與喊企省業移的糞籌軌資餐、西投鉆資友、早利冷潤見分圣配啟等兔財憤務伶決家策止有最關味的鐮理貼論粘與肚方欲法排及緣瑞日由常稻管裝理踢，再包碑括光計痛劃要、馳分膀析爐、采控揮制酸等忍。第讀一拘章暗財噸務唉管什理俱總子論1盆01寺1四壯、財植務泉管爛理煌的厲目有標（他一刷）企硬業疾的申目皮標紡及漏其窩對湊財船務鈔管獲理盼的括要骨求企鑄業奔是輪以秩營渾利尤為幻玉目盒的墨的春組登織湯，爐其煩出旗發哄點是和折歸錘宿徑是國盈軋利繡。跌企民業索一諷旦教成托立村，項就替會西面狡臨脊競早爭毫，稀并漁始霧終疼處勤于楊生能存糟和椅倒掃閉盼、拖發吧展屯和丙萎慌縮石的錢矛館盾讀之退中律，聰企渡業質必罷須脫生耀存另下尺去腿才廣能賞有率活悄力削，門只蓋有貸不寒斷寸發短展披才耐能您求知得輸生觀存刮。1孫.生花存2障.發鍬展3央.獲位利第嶄一何章撞財恰務潮管像理鄉豐總蜓論1注11是2（喝二邊）企膠業掀財叔務至管作理森的鐘目都標企物業筍財盞務臘管俊理鼠目緊標府是掠在嘉特捐定輪的危財子務步管違理榆環開境據中屠，馳通吊過孤組籠織恢財香務毯管貌理堪活食動細，給處殿理沃各佛種節財棋務規關逮系韻所傻要衣達紹到平的競目暴的至。（臟財將務亂管洋理進目董標啞與棟企緩業爛增低長勉、割財散務睜管燙理嬌與糾會甘計檢的喜聯印系疑）1渾.以熔利照潤罪最棵大風化號為枝目癥標以艱利唯潤語最翻大濱化漂作障為炭企猛業自的貫財促務以管揀理設目主標霉，罰這暴是御因控為灑，梯企析業婦追睛求努利獅潤狼最殼大兼化流，撕就謎必狹須全講杰求雅經吊濟劣核妹算遷、饞加淺強槍管棕理航、如改濕進肆技訪術菠，陸提庭高獅勞慈動尸生壇產掌率比，戀降盲低緣瑞產獨品獎成董本除，阻這鍋些太措維施血都或有策利府于洗資晨源良的蠢合性理吵配必置娘，敬有巨利震于具經參濟困效敵益先的權提躁高矛。第眉一叛章乘財邊務豈管治理冒總肌論1萍21完32伴.以積每朱股盡收唯益著最摟大充化禮為趙目皇標所械有區者搶作員為仰企兆業旬的番投戚資電者烈，示其澆投做資凱目井標燈是咳取瓶得將資含本欠收瀉益咳，等具樹體跪表概現蟲為畝凈失利薦潤產與愉出分資深額篇或勤股序份茅數潤（淺普西通惹股忙）良的事對醒比嘉關亂系梯，反這隊種皇關唉系拳可傾以痕用奏每虛股宏收雞益球這屈一警指曲標鍵來菜反弱映筍。3當.以榆企湖業懷價紀值設最尤大智化佳或嘗股赤東貴財壓富哭最獎大貞化州為跑目加標投勢資族者穗建爺立嫁企腿業伏的下重鉗要崇目鍵的鄙，尿在惰于杠創生造衣盡氣可村能始多殃的林財田富校。楚這透種鄭財眾富芝首拋先遙表曾現遠為嫂企攪業數的婚價漏值伸，節即挑企賣業組本絹身液值率多搶少敗錢動。第釘一泰章羊財韻務查管漂理繼總蝴論1誦31錯4（輝三胡）財鴉務棵管馬理菊目留標撕的床協層調1嶄.股點東已（睬所敬有種者甜）桃和強經償營捆管僻理竭者遞的鴨矛位盾秤與星協悶調在誕所露有半權動和尖經劫營提權帶分份離訊后舒，黑股痛東察的世目色標傘是摟使紐奉企涂業闊財渣富間最鞠大胖化師，寺千堤方部百簡計巨要丙求朗經握營朋者卷以著最根大樓努瞎力窮去努實肆現茂這替個澇目摩標配。維但掙經盈營懇管濾理憶者敏多橋是敏力幼圖犧避士免讓風霸險銷，迎希目望寇付塵出憶一盈份被勞春動檔便纏得暢到嶺一美份澡回橡報坊。搖因爭此潔，山兩如者英的咐目創標造并丑不喂一堆致躬。解知決態代拋理遇問糟題贏的罩最格好尾辦夢法士是鼓，手把答經嘗營收管抓理削者丹的泡報是酬委與森企盒業月的皮業戴績啄聯智系隙起貝來終，腿并嘉對僅經塊營蓄管汽理駛者慮實縣施僑必驢要垮的姨監拒督丹。第牢一副章途財航務坐管慮理壞總漆論1根41陰52葉.股擠東今（倍所蓋有丈者擊）暈與輔債鋼權臣人視的法矛扒盾晨與豬協杜調債漁權塘人岡將糧資貸金申貸孔給雜企廊業怠，色其叔目珍標唉是仍到岡期掩收知回晴本疊金補并扒取氣得精規域定違的漫利偶息寺收這入墊；絞而鏈企柄業店借退款輕的箏目足的鹽是目用休借滴入瀉資橡金捎擴隊大翠經乖營返，指以秀獲轉得己更響多捧收儲益外。折這懷樣師，喪股六東柄（皮所租有竊者辯）技的科財栽務賴目老標劫可羨能邪與亞債脂權擦人出期剛望瓣實尚現填的滑目講標抓發雅生嘴矛梨盾夠：（靠1盛）所款有蝕者拖可困能捧未雁經啞債驚權卷人吵同概意追，很要站求匠經梳營滾者鋸投賀資誤于般比焦債蛋權污人夾預塑計越風投險世要蒙高此的乳項肅目椒。（炕2崗）所誘有琴者斷或流股冷東藝未幸征唇得照現裳有凝債綢權在人仇同碧意振，糕而董要尋求章經霉營傘者案發雞行嗎新雪債吊券參或否舉叨借拒新員債賣，責致距使酷舊遇債故或約老辦債廟的彎價拿值敏降渣低都（刪因壞為老相劣應基的團償諒債瞇風窯險往增蘭加珍）。第這一啄章漫財供務屈管餐理孔總齊論1溜51蹤蝶63過.企派業華目歲標出與饒社么會勝責勉任股維東燙財暗富磚最宿大找化乖并甚不銳意俘味改著味管促理和層冷就走可惰以肆忽湯視刮企巷業震的口社嗎會感責根任涌，蓬企病業肌的藥目閘標輛和訪社喜會很的卵目煩標隱在遺許貞多書方婦面平是各一羅致玻的個。辮企釣業桐在麥追唇求筒自揭身銳的澇目象標斃時兆，姨自勝然智會效使分社滔會涉受忍益緊。然化而障，奪企暫業箱的挽目礦標嚼和銀社膽會杜的決目譜標男也摟會究有巨不秀一租致巧的覆地呀方勤。稅于勻是識，壤國袍家邀往勒往鵲利宴用鈔法戰律裕手夠段廈來峰強沖制蜘企喊業緊必孟須基履通行姜社肆會攪責牽任牧。焦但漂是養，憲企驅業量應丹當擁承斷擔被的荷社通會開責木任烤在載某菠些胃場炎合兇無盾法孤完電全探進坐行夜硬懲性創規邪定送。拾這志就歡需造要輸包釀括劃企凳業份在氏內理的皆每想一胖位壟社掃會恥成鬧員幣具禮有普與欣時例代詳進槐步夜節鵲拍渡相凍適摧應贈的置社州會扮責卻任忠觀映念泥，舌從脫而終保情證規正昌常制的午社絡會捉秩碼序嚇。第要一申章遵財潮務榮管在理滑總伴論1旁61右7五鮮、財景務鄭管敗理碼環齒境榜的普內李容1府.經沖濟男環謠境財板務示管裂理患的蘆經內濟初環扮境連是蝦指潤影贏響霉財揭務倡管輩理番系賢統獄的砌各垃種薯經以濟申因倆素芽，灘主懷要賢包災括炊經碎濟挽周的期稅、回經遞濟蓋發忘展捷水罩平屯和鉗經茅濟鉆政帥策繳等辭。（泄1算）經霸濟床周步期經先濟滿周勉期幸，買即柔經輩濟療發晚展權與晨運覽行浩出謎現灣的瓜波忘動鄭性賤，灰包升括煉復況蘇帶、碌繁輔榮豬、度衰城退話和鉆蕭絡條定幾振個狠階逃段詢的譜循堂環賠。雞在扭經太濟言周識期銹的核不仆同鍛階井段莊要件采透取距相址應徐的躬經允營查財鬼務蠻管言理惰策完略音。第稱一廉章爆財平務爐管蹈理門總就論1摟71央8經叨濟燈周瘡期超不原同湯階幕段續要捧的槐財薦務點管且理耗策公略第煮一遙章小財屬務稼管負理劫總沃論1炕81席9（巾2溫）經保濟厭發卡展梅水賭平企窄業榆財厘務煙管立理謝的烤發足展屬水桂平字與冬經色濟題發掛展水水抬平繁是宴密況切方相花關秧的蝴，姜經棟濟慰發濃展孝水駛平慎越鼠高啊，播財報務萬管猛理生水青平妥一緞般稠也蘇就邊越筍好弓。（筑3幫）經野濟示政逆策經套濟設政傳策雷包裙括像財凳稅球體舊制冶、巾金土融職體紙制并、撲外友匯糟體泡制器、抓外囑貿估體傲制委、圾計觸劃斬體寸制古、壟價裕格航體沈制返、射投序資挖體難制聞、興社斑會卷保掠障襲制雙度惰等匠方何面培。百這途些話方悲面麗的皺變瘦化或，信將得深爆刻緊地預影億響竭著自企迫業單財分務驕管棉理框系武統簽的廈運茶行壘。第引一摔章醉財旬務鑄管屆理碧總竊論1共92沈02哄.法歸律宅環弊境市傅場況經饅濟貝是尼以汁法接律棕規去范私和楚市嘆場渴規蠶則陡為哥特走征固的老制著度醫經擾濟越。勿法萄律顆為奔企乒業填經遠營艷活舒動為規驚定閉了宋活姐動項空奇間倍，枕也予為莫企類業壩在漢相禾應華空怕間導內承自知由灣經著營插提錢供狹了鋸法礦律興上隆的灑保敲護墓。3宴.金強融濤環舞境金宜融額環復境票主窩要說是擊指墓金周融醫市瘋場朵。陰廣烘義漏的料金爐融悲市悠場扯，摩是共指析一六切尚資首本孫流岔動去的突場行所裹，挺包酷括技實舟物尚資櫻本叫和滋貨洋幣海資討本記的沒流矛動循。弄狹堂義械的籠金給融問市慣場眼一究般衰是拴指轟有抹價尚證暑券輝市強場左，樣即象股療票垮和斯債補券荒的略發錯行桑和武買井賣芳市琴場還。第獅一墳章秘財伸務薦管師理套總巷論2養02瞎1六濱、財葡務攤管哪理顆環來境的對絨財槐務布管在理脂目嶄標鍬的霜影晌響財鴨務廢管乎理丙環累境酷對斑財踩務先管陸理觀目炭標譜的筋影忘響保是砌通繳過烤財嘴務蛾變站量喪實茂現僵的以，松財紅務溜變助量割是虛財冰務抱管素理盯系卷統男的后各慕種州環單境框因歌素林變艙化再的虹數嚴量迷方閑面欺。利丘息煤率疼、塔稅趁率偷、鴿折哥舊繼政蕉策凈、榆存旋貨獻計部價幕方柿法歸等妨。在益現株代披市薯場繁經涉濟辣條兼件題下獅，能企峰業漁財層務令管景理餡的認目牢標泰是擦企農業膏價擔值哥或瞇股獄東紫財灰富牽最課大粱化訪，指股握票欠價砌格鏡代殿表標了圖股訓東籠財她富礙。谷因途此倆，餅股辰價竭高襪低提反河映殊了棟財遞務勺管貧理灶目劣標當的饒實牲現窩程援度怕。第叔一骨章歡財惡務達管或理咳總新論2刃1《買富柴爸帶爸叫、計窮笑爸秤爸昆》掛中今提揀到酬：如翠果菠你敲要懂去汁建附立圖帝浩國向大馬廈關，架你溪要寬做止的念第稠一石件氧事朽就液是捧挖改個典深盞坑鋒，本打高牢辛基幕礎羞。萄如秧果伸你坑只證是輔想夾在醫郊抹區演蓋直個梅小錦屋尺，抬你憑只披須播用撞6氧英您寸添厚挨的蓄水徹泥京板挽就炎夠啟了麗。夠大偵多阻數僑人選，察當旁他政們率努捷力梁致灣富補時忙，宗總戴是話試張圖堅在珍6清英據寸直厚崗的蠅水撤泥午板盲上暴建漠造亞帝癢國蜜大電廈拒。囑我飼們狹的素學腫校貓體籌系扶在谷農蓄業矮文帶明狗時挖代辛就贈建言立似了蒜，香在仍某幣些火方帶面突至殿今足仍賤沒愧有盈什己么解改抄善默，相孩套子疊們康從搏學睜校搞畢雖業撲時忽沒仆有俗學羞到櫻一能點財狀務衛基碧礎潔知蹄識。倦一肺天退，代當柱人固們烏在桂債量務布泥揪潭僅