財務計劃與分析講義張俊民本課程基本結構：第一講會計的本質第二講現金流量、所得衡量與損益表第三講資產負債表第四講財務比率分析第五講現金流量表第六講成本會計制度第七講預算規劃與控制第八講資本支出決策評估第一講會計本質1.引言會計是一個為有關部門提供某一會計主體的有關財務信息的信息系統。會計所涉及的主要事項：·收集與記錄（憑證、賬簿）財務性交易及事項·匯總并編制財務報告·分析財務報告資料以便評估企業主體的經營業績會計通常被視為提供如下信息的一種服務：■用于計量、處理和傳送有關經濟實體的財務信息■會計向決策人提供重要信息，以便在商務和經濟活動中對稀缺的資源做出選擇■會計將經濟活動與決策者鏈接起來■留通寇過問會旦計航數羽據刮對暫經味濟不活簽動痰進項行甜計經量貍以賊供黃將謝來禾使尾用■敞對黎財艦務朱數冷據急進雜行廣存嶄儲短，界屆繞時冤取遇出痕并引經脆處描理揪成閥為技有寄用沖的搭信咬息■化對棚決攤策諒有鹿用嶄的魂信色息非通翻過驗報龍告癢的宅形刊式撒傳戶遞透給創決頂策翻者2巴.薄會欄計歇目尊標會剪計暮目躬標子是印協造助俱會冰計營信肉息弟的應使劈燕用蔬者喚進角行祥決姓策拍，促實玩現餐資怠源惱配桶置殖的妙公少平蠻與煮效竹率悅。康會棒計改信擦息曾的梢使凈用奪者垮主晶要琴有鴿：●叢股就東肆與薦投遍資脖者顆-曲-車-拋-表投到資慨決初策殺與曬管蓋理結決前策●投管棍理菜當考局濟-尖-螞-惑-醒公饑司流管古理呢決蹤蝶策制，劣包錯括結規圓劃繼、垂決市策擁、涌控圍制●寺銀面行貝與暗其交它茄債禾權孕人落-絹-膠-徐-危授雞信案決迷策●熟供棟貨謠商濫與續顧圖客扮-泄-灘-淚-令供次貨鬧或拼采倍購水及便信培用似決牛策●版員到工身-利-前-騎-招評季估紅工傘作銷的孔穩嗽定購性劑與災薪學酬●罷競湖爭法者塊-揉-谷-怖-宵以姑同林業層的晶財罩務言信樸息嚷為倒比腿較微的寧標占準巴來稈衡最量欣自醒己要的中業抽績她，爬評哈估酬企紫業敲的憐財聚務澆優捧勢禮等●告政絡府居-招-脹-播-忍使培用跟財尿務岸信革息方進冤行柿課鳥稅蒼、獵統燈計養報咸告嘉、夾檢叮查關法提規售的仗遵修守吐情肅況里和臟簽都訂虛政私府狹合維約3瓶.不會吵計唯報綿告宋的括類斧型●永損幕益賓表潮-鍵-洋-挺-夸綜琴合援反谷映量企哲業真一尋定察時支期矛經就營迫成冬果錢的例財隸務裕報奏表●呈資芝產帶負燙債利表泛-逼-腳-且-點綜敬合今反尤映昂企灶業醫某軋一的特緩定及時環日姿財鄉豐務調狀酸況街的耽財炒務怒報在表●列現夕金虜流門量課表鑄-贊-胸-傻-羽綜燃合檢反容映捷企乞業響某襪一民會遲計因期建間奮的突現皇金徐流勉入燒與岸現玩金我流孟出任量跪的撿報騙表4植.饅主吼要忍的眠會巧計費概臟念呢與批政帆策1鄰）途會欄計畝假雄設云、窄公蓮認藍會拋計神原雁則樂又錢稱霜為踢會承計胸基洲本粒概暖念●探企淚業凱主具體愁-游-殘-咳-貸企影業汁被專看揪成皆一暮個母獨匙立咬的租主郊體肥，攔與燃其認業卸主刪分刪離坡開呈來埋以胡便替公濁正烤合雷理事考市核喘企編業外業管績●麥貨請幣食計摔量悲-熄-還-濁-確會激計獻核襖算砍僅屈限砌于好能嗽以鬼貨頓幣漢計面量攤的循事腔項●筍歷勢史到成窩本描-弦-粗-烘-紛會擋計虹計厚量尸以嬸歷截史劃成下本議為住基況礎●袋持容續脂經置營已-護-眾-競-凳在嫂可殿預遍見朵的羽未澆來頂企咬業獄將賊持拿續古地向經拳營礎下掏去觀而肺不梳采云用輝清攏算艦價旗格默計嗽價●際會智計樸期苦間張-春-毅-箏-討指輩會獄計吊年井度富，稈會削計毒報燈告綱的兼期冰間●具收縫入逝實澤現酸原申則畏-賭-乒-鐵-劣在非交番付獻商蠻品燃或岡提痰供印勞硬務只并個取徒得獲收腳取宋相貌應葛款姿項腦權窩力篇時褲確破認坑收杜入你，寬相邀應述的鑼費匠用桑的軌確梁認岸也厲以跡次幣為陷原哈則●旬配趙比擺/之權跑責伙發押生潑制商-囑-項-依-昏在嚇同勺一掙會趁計浩期藥間盲的載費趕用停必市須衣與對相身關狡的金收恢入補配腿比●醉一饒致福性胖原叔則蓋-皺-考-竿-職企單業有必游須案采藏用駛一待致京的范方絮法位記板錄亦會歷計要交弄易編及謹事吧項駱，感以挑便刷于吊確解保錫財觀務悶績肉效慰的頃可哈比花性●勢客束觀千性田-俱-租-證-噸會趴計謝核使算佩不賽應舉有寨任纏何競偏壞見步，脈應芳基汪于吐客士觀關事碎實魚而活不永添庭加露任艷何竿個綁人辟的瞧意勵見●緩審撤慎某性占原妙則偷-信-通-臉-旱會碌計意核杜算爸不有能熊高孔估脫利仰潤扮低德估故損洋失2戀）萬會酬計役政盲策-毀-南-茅-取企爺業憑實韻體蜻所齡選焰擇改并飾一祝致指遵掘循故的衡會蘿計擋基抱礎碗（吐會急計浙基魚礎病指召會害計櫻概叉念迎發皇展蓬成越會負計糟方燒法碑，蹤蝶用低于族決號定攀損終益處確專定套的過會賤計焰期叔間兆及擾資靠產權負淹債寨表捷所漂表灑達住的辰數薪額摸）結，蛙以澆便葛適刪合戚企帽業遼所減處問環格境逼并回能號最姨充物分分表繳達沖其扣經冤營訓成完果濾與離財駕務欠狀摩況管。姓會蠢計追政尼策尖很睛多譯，適如筑：搖存棕貨車及連在春產牙品依的刺計頓價蓬，臣壞捉帳貼準庫備書提魂取州、故固狠定膠資邁產裙折濤舊游、關長忍期羊合兄同驗收億益運的估確照認極、權租魚賃他、細外屑幣伶交送易局換焰算守、慌研明究察開偏發趙與何投踢資建交棚易蓬事通項門、列產設品心或再服隔務良的窄擔哥保消等5喜.究會罰計船信牛息陳的羅質航量展特廊征●暢相藏關矮性施-糾-撿-貿-樓指拴財名務索信議息出必早須汗與柜使吧用康者怕所曠要抄制求定殺的搏經財濟燒決礦策酒需綠求演相看關●政可砌靠碑性搞-吊-決-告-混財返務園信濃息占必埋須獄真棵實鑰準吼確燃，蜜不撤能息出羨現壘偏侮差挪與溫錯代誤●紋可斥比撥性必-襯-逮-夏-額不甘同筐企黃業講的烈會眾計換核還算予資秀料驗應抓具香有軌可存比蝦性●舌可榜理爭解囑性嫂-富-詢-裂-脹財翅務對信悉息泉必低須轟能扇被遲使肆用啊者犯所架理姜解膽并盆便贏于悠使史用6壓.隱財絹務劉信斬息梅的浮局覆限恒性局善限鍬性各主作要埋來昨自良財嗎務遭會宴計輪信河息擺的末歷乓史囑性雪與蒸決妹策售所垮需韻信虜息鍵的押未漠來滾性革之波間局的絹矛放盾諒性第徹二董講疊現趴金半流踐量通、聽所油得堪衡缺量采與網損躲益屋表1肯.否引返言●樣現豬金春流梯量銷-的-際-蘆-滿現超金刮流僵入東量追、擁現繳金絞流村出鼠量灑、抗凈難現淋金她流也量●纏所霜得兩衡描量當-臺-差-草-認收鍋益禁、澡費達用鉤及都其腳衡捆量●周現亂金賤流姿量趕信吉息窮的尺相胳關盯性宅-群-趙-餓-驗現蹤蝶金銹流倡量飛在熄決冤策薪中綁與哥所萌得則具依有駝同垮等念重程要瞇性例交如伐：芳張舒君榨新鐘開帳張柿一湖家摧餐極飲豪店帝，絡第雪一丘年諒營爽業腿情目況荷為黑：場任地隆租椒金慚每腳月引初側支秀付昨8擠0耕0解元茫；論現津金售采宜購閥設附備碰2老0叉0肯0秤0億元援預健計蜜可榨使傳用腰5存年社；鍵全永年恒支沿付扔工授資華費者2幸4頓0暖0叛0翼元搏；趁支幸付徹廣闖告躺費遭3組0量0塵0泥元負；剪全霉年珍購駛進杰食拖物姨材駛料眠2捕4只0露0青0叔元憤；早年墾度最其承他畏費丘用女支歌付填現傾金涂1餐2籮2走0概0丘元毅；過全醫年拌銷豬貨欲收躲入穗9凍0拆0甩0飼0沃元掠，招其蔬中曾現芝金欺銷錫售虧收敏入腐8叨9悉0牛0真0稅元堆；轟年拿初拋積痕欠響食對物齡5旦0支0記元衫，悔年鋤底帆欠喬工警資徐5留0眾0良元常未尖付蜓，掛年壁底禾積吼欠盡食肉物眠2營4曲0帥0妨元貌。據達以汽上絨資鞭料利編墻制裹損僻益球表乏為秧:銷賄售采收鑄入兼9棄0緞0戀0煤0仔減距：遺銷橡貨犯成意本盛（運2饒4鉆0脂0類0兇+決5私0鬧0答-些2墻4毒0江0標）胖2蜓2怖1掩0千0沒租濃金烤（缺8護0泛0統*錄1狹2舟）物9惰6驚0擺0蓄設熊備牌(洽2粒0拖0姐0朽0河/道5膜)漆4奸0銀0準0她工魔資宣費寶（躲2憐4展0概0籍0泡+旱5咬0隆0淘）兩2革4貿5價0晉0攔廣狡告萌費妥3懇0嶺0荷0華其有它答費球用間1代2登2棵0縱0殺（饞7孤5蒸4括0軍0甲）傍利芝潤追1游4誰6金0雜0編鑼制約現產金衰流停量撞表過為眠：現嗎金究流割入灑量現貨金部銷默售只8非9耐0責0葛0現康金截流畫出穴量租瓦金芹支笑付則9去6類0筍0設結備躍2離0獵0脊0膨0工煉資吸2沉4葬0停0輔0廣馬告探費飾3便0膨0旨0材傾料王費敞支辱付憤2乞4本0兇0皮0其步他喪費賄用州支殺付糟1心2稼2論0汪0現堂金稱流掛出運量港合趣計鄉豐（古9今2怒8財0極0釋）現咳金漁流慰量面凈迫額倘（窯3固8枕0問0雖）2念.諒損顏益提表●庫概誼念垃-滑-禮-允-首綜問合跨反股映團企管業漂一蝕定孤時守期矩經暈營赴成枕果旋的匆財攔務灰報常表●羊損轟益安表存的旅格認式祝有殘單盆步利式險和槍多小步枝式戶兩勢種陽，姻單檔步樓式貴將栗全仍部玩收獻入蔽項諸目膛列劫上隸半跳部關，摩費跌用嚷項藝目難列仿下爐半喘部算，喇一士步匹計龜算劍出穿利巾潤靠；傘多寄步輛式裝按績損悄益殊各妙項跨目龜的脫配備比荷關呈系四及往重委要委程麥度槍分切步粉驟內排網列蔥，歉便球于速分義析斤利典潤側的悄構巾成心和課損沖益昌形形成尖情淺況償。遺通腥常娘使澤用輪多勇步蔽式浙的濾利列潤構表談。第佳三紀講湊資噴產治負遭債穗表學帥習腦目致的完吸成僅本舊主巴題廟并月經脫深予入稿學腦習剖后減，戲應殿能咬夠惰：解貧釋件資挖產納負康債灰表廢的春目煤的底；定雷義妹何礙謂沸“攜資共產韻”胖、品“砌負快債瓣”饅、許“喊資揮本冤或容權彼益各”說拖明刮資聚產衫負驚債妙表濕等里式此；區拉別們固模定畜資候產訊與食流勿動夾資漫產唐：編撈制請一異份翼簡袖明柱資凱產礎負抬債溫表寬。區女別滾長張期陽負加債搬與翼流漆動肺負察債撞；1叉、隙引暴言資墾產咐負吐債夢表食是知提止供導一宿個把企餓業祥財庭務栗狀授況初信劍息榨的確報種表旁，映它仿列醒出白該艱企蛋業咽在綢某屋一信特欺定廳日眉期愚的咽資叉產袍與逐負婆債期情咐形辭。2隙、刊資將產師負把債管表捧的深構煉成恨要嘗素資粗產涉負凝債網表性等聚式弊：資糾產違=抓負潛債井+陷資褲本表（聯權谷益牧）該昆等挽式統說帝明幸了頑一仰個粒企的業叛各推個鎮構蝦成振要晃素同之仿間波的受關馳系機；亡它額顯隙示急出懶該厚企擔業柱所爆擁混有難的擊資齒產看是望以壩負漁債仍（獻外洋部艙人懂）寶與治權栗益璃（看所制有蝕人鳳）勸來靜融慘資階。廁該賊企犁業個個廁體它與裙其燦所舍有葡人乞是糧獨機立申與蒸分鮮離宜的和關姿系諒，俊其爪擁賀有型的蠟與石所融積槽欠凳的縮慧是掏一堪種驢平舌衡吸的頁狀俗況竟。資生產陶-走負昌債薪=婆資耳本舞（露權震益嘴）大鍛多側數費企情業彼的臉資俊產咳價喜值綢大趁于協負刑債極價翅值四，菜因殲為芹有晴一歸部臘分達資役金漏是載由憑所湯有械人語提言供限，論而利且如企娃業草的弄營斃運龍利熊潤換亦橋再住投返入紙企闖業疤中睜。忍因持此盛，晨企霜業房誠若汁以連繼汽續銹經銳營味的攏方廈式芳出拜售碼，漂則楚出中售牛資席產鋼所剖得竹之緩現侵金盯扣鄙除霸支臟付脅債搏權哈人昏的訓負逝債偏以巡壽后慌，外余表額后將廢全惠數袋歸脆于逼業典主援。3之、四資摟產資賄產糟的崇定煌義鐘為睬：枝企天業幫由尿于恐過規去遷之仰交誼易叼或廟其獨它欣事挖項另所嗽獲捐得蝦或在控涂制倍的憑能葵帶裳來煩未桂來潮經蘿濟摘效妨益哨的乓經冤濟編資裳源襪。兩意露即型除喜非候對祖企哨業往具柳有砌某筋種炕未斥來掉價襯值豆，趁否焰則釘不靠能堅看急成遞資蹲產轟，砌企吵業制必響須堅能富控前制美該該資職產損，幣因呢為岡過占去揪所淺有殘行湯為堪，頑例鴨如杏采傻購乖、周建灣造緊、稼租姑用得、肯和挺長降期伏租層賃否。資苦產窩通修常煩分搏成總兩冷大竟類忘，運即并流棗動福資蛾產晌與愿固橫定癥資偷產職。固摟定臺資呈產案意醋指內所釋獲濕取誼并辣長勢期咬保灰留暑在物企蒜業劣中頂的僚資判產揮，幼它蔑們紹被符用恰于酒幫質助照企偷業鳥在蒸數螺年手期申間版產線生昨利面潤抽。汁持滔有姨它訂們場的炒目聽的須，醬并霜非饞出年自抓再們出蛾售涌給如顧鍋客撒的宗意乳圖挪。蹤蝶例鞋如溉，研土段地鳥及籠建瓣筑艱物祥、塘固犧定閉物神、耕設獻備駁、規運宏輸嗎工咬具微等觸。撒固拳定慈資伐產屆可多再健分煉成欠有竭形浮與譜無唉形搶固宰定辟資肉產硬。有樂形煉固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500000178420128800259860600567680短期借款應付賬款應付工資應付利潤應交稅金預提費用流動負債合計300000100000

40000030000080000450003595.277042000438299.2長期投資固定資產減：累計折舊固定資產凈值無形資產長期資產合計1000001000000--100000040000015000001000001060000500010550004000001555000長期借款實收資本A實收資本B盈余公積未分配利潤所有者權益合計20000080000060000014000002000008500006200001797.612583.21684380.8資產總計20000002122680權益總計20000002122680A標B枯公馬司窩損繡益板表項目金額銷售收入減：銷售成本銷貨毛利減：銷售與管理費用財務費用營業利潤加：投資收益營業外收入減：營業外支出利潤總額減：所得稅凈利潤144000794406456036880200025680------25680770417976第他四芝講著財邁務遺比眉率獄分魄析1駱.乒引歸言前罷一拼講脊主市要借說劇明浴了灘六胞要誓素器核售算扒及富財饅務廉報萄告嘗中艦的避資污產輝負仙債剃表劈燕及租損彈益縣表捕的姿編軍制床，落本材講鐵講傘討宴論配如黨何勞采慘用蘋一戚種臉專根門幫的么技覺術拿方丘法尾將肝財喝務緩信誦息稍有易系訊統協地萬連摘結性起松來穗，盤以副便演從渴財束務維報束表漢中睛獲劑得極更鼓多印的巖信譜息渾，暈這拋種笑專響門抖的需技胃術膜方掉法量稱稀為姨財咸務顧比責率事分蹲析唯。2序.表財批務湖比促率摘分她析賺的餅目棍的1形）搜評角估雹公泄司對的口財稱務瞎狀廣況厚、照經腦營魂情鋪況吳及蘇成盟長援潛覺力濟；2送）純找浙出每公強司殼財升務麥結因構媽的逝弱科點亮；3膚）聲評家估排企章業歡投型資崇者主和柴債舅權吊人察的味風駱險逐；4劫）芽與繞同饞行粒業僅相瓶比濤較宗或偏與墨一秧般名企臥業雄比逃較桑評燦估址公紋司慰的敏業用績槐。3靠.愁財膽務有比檢率顯分出析書的炊方若法財堵務你分下析蘇的池方英法編主止要恢有蛾比傭率頑分古析樓法唯、使比旅較檔分因析盼法雕、趙趨西勢懷分鉆析痰法蔑、瞞因事素鎮分擾析根法股等墓。假其節中慶比風率犧法鞭、樣比超較橋法方是教最仇常子用衣的抖方量法煉。溜比蓋率財法聲通堅常在有犁以健下窮幾學種意比菊較恥：1套）野同布一輛公乓司蜜不儉同所時住期超的徐比立較矮；2蜂）濁同鳴一疤公叔司雨不蹄同巾部進門兼之糖間蠶的畝比播較驕；3捕）送與羨公藝司班的算預聞算售或走預介測傾數覺字沈比筋較計；4社）姥與插類燈似婆產吊業骨的惹比爹較裂；5冷）喇與辱不層同合產妙業蓄的另比脾較婚；膜等戲。4躺.欄財濕務進比掃率豎的到類韻型雖（咸主鈔要看財殘務掏比戰率窄）1警）抖獲絲式利及能良力汪比恩率渴：a惕.女長若期欠資謝產杯報破酬壺率壩=急利腔潤殺/頑長撈期弓資抓產b稿.某權蔬益么報伸酬沾率衡=脆利槐潤紋總五額鳳/強權場益漲總停額c價.妨毛組利病率隊=河毛想利炮/窯銷士售陸額d爐.聾資盯產該周詠轉急率萍=味銷捕售骨額維（橋或側銷鍋售財成岡本夠）骨/嬸平芹均挪資執產嚷額主而要沸財族務礙比間率輛(求續軌）e客.劫每咽股票盈灘余乓（顏每偷股援收刻益演）漁=籃利球潤隊凈昂額芽/交發權行冶在擠外后股忽數2肌）社價旱值雀比徑率濕（捕評乖價螞企穗業扭的烤價噸值散與墊現業金幸股儀息睡發包放引）a塞.購市貝盈露率供=銅每劫股陷盈坊余論/除每蛇股碌市策價銀市躍盈攪率坡=園市瓶價貨/蛾每施股泳盈每余滿）木b薯.伶每放股陪有盞形刊凈吉資肝產曲=謹有是形號凈缸資形產狀/臂發份行劃在瓜外切股淋數苗c雙.霞股旅票進收橫益糾率太=窗現般金淹股盼利基/我每寶股循市亮價擦d益.惜股祝利振支喘付阻率噸=謊每挎股饑股催利巖/猶每后股碰盈辛余3飛）撥短麻期凍變掩現摸比笛率熔（隆短奸期揮償柴債艱能胸力珠）a妨.稀流額動散比梯率勿=此流繼動夸資鮮產置/興流柏動麥負烤債欠b摩.至速叔動厲比勸率繳（附酸知性眉試狡驗狗）辟=尖速離動泉資舉產扭/鋸流利動散負竄債島c選.構應撲收蜜賬鹿款咱周萄轉無天材數緩=仍3堅6云5鍬/何應尾收飛賬擁款脈周唉轉蒼次湯數燙應李收恒賬重款駛周雨轉德次損數槽=輸賒戒銷菠收煩入義凈巾額動/員應舒收陷賬剃款辛平室均賴余溪額倚d換.閑存嗽貨礙周敲轉肝天殲數倉=妖3球6焰5泄/里存鳳貨腎周引轉燙次煌數危存止貨若周床轉噸次啟數滿=滅銷掠貨膊成桶本福/幼存牧貨席平跨均攜余允額4撿）油長殼期欣償擦債務比恒率a告.具長觀期掛負走債件與柏股促東附權盞益劑比傲率摧=豈長陶期薄負院債績/答股誓東喉權隸益主柿要滿財曾務軟比湯率頓(鄭續濕）B脹.紅長宇期技負且債恒占牧長糊期氧資享金爐比瓦率概=疑長針期迫負畫債守/佩長鈴期貧資金產C班.烤利波息撫保曲障走倍口數駝=嶺息摘稅化前害利描潤姥/新利敏息竿費慚用曾應藍用賀舉餡例羽：損悠益約表席單飄位渣：揮千范元2茫0掌0租0義2悲0究0巷1銷衛售倡收腐入鍋9撈0揚0灘0全1望1軌0巨0圾0銷麗售磨成助本剃5應2據0技0跡5霞6今0像0銷豈售透毛湖利坑3逢8漫0域0律5延4逼0套0銷劃售畜及籃管漿理拿費移用尺2勸9滾0舌0腔4估2聰0墊0稅呢息冠前墓利闖潤舌9膝0攜0酬1扁2隔0挨0利職息饑費宮用途2促0晉8施0稅位前嫩利瘦潤怎8鹽8頁0掩1丙1狠2駱0所革得半稅康2克6誕0絕3紫3俘0稅昌后均利蕉潤葬6片2更0逆7紀9月0現姨金學股優利少1夠2近0吊1饒2服0留盯存隙盈磚余雷5冤0模0車6著7萄0資懇產翠負悶債類表駕單斬位淺：榜千汗元2昌0肢0漢0去2絨0售0傍1流女動灑資神產現妨金投1客7虹0籮8塵0應滲收濁賬忽款喪2芝0測0奴0端4智2靠0映0存浙貨恥1蒜5芹2麗0朝3糟8秤2播0小謊計芹4澤4湯7辱0谷8流1捷0振0固君定乳資臉產廠頭房虧5禽0較0鬧0妻7證0酒0碎0機圣器幅設獻備溪（蝴凈腔值晴)互2濕0渴0曲0嫂4痕0宗0纏0小雅計恒7指0柜0饞0龍1夾1失0軌0氣0流莫動貿負砌債應墨付琴賬聯款盈1選1完0飯0脈2鑼2恨0欠0應啟付蠢稅玩金祝2秒2砌0忍3欲0喜0應裂付券股麻息償1耗2墳0劃1剃2瓣0短差期棄借憐款酸1柿0籠2惕4著0傭0小尿計崗1冰4器5鹽0稀5炎0雀2駱0續疏表長末期瞞負腸債長誦期妨借原款扶1醋2膚0湖0委3抽6刊0賢0股打東吧權葉益股主本啟（桿面校值橫$號1騎）輕3霉0泰0禮0便3往0姥0幼0溝（級每錢股勺市架價蓮$賀1驢0博）股灶本夾溢語價澡3要0殃0崇0腥3明0持0床0未恨分雹配壺利此潤杠2忘8輛2傭0拿4山4氧8塑0股停東織權衣益烤合市計各8天8董2層0月1典0親4萄8穗0據但以謹上換資駛料吼計裕算寫下阿列至財始務寺比怨率折：資削產漢報戒酬奏率央=居息貼稅葵前個利束潤企/卻(伴長就期屆負蓄債南+昆股束東辭權亂益期)蠶=底1倡2鄙0他0湯/繼1純4肢0渴8皺0紛=煩8瀉.個5通2子%權遵益芽報王酬蚊率么=按稅霉前鑒純陰利蓄/鏈股振東罷權僅益瓜=賊1話1釋2傅0貴/毯1蒜0妙4歷8煤0資=謊1崖0限.殺6氧9寫%稅筍前欺凈接利園率驢=吼稅冤前纖收肥益竿/存銷徹售掘收傍入釀=漂1嚴1集2竭0念/支1怒1滋0匹0技0策=激1梢0艦.襪1糞8叢%銷許貨放毛仙利裕率蒼=皇銷刑售無毛事利柱/寧銷稍售壘收爺入測=站5撞4昆0孟0況/赤1暫1錘0寫0思0趙=纏4苦9稀.濕0澆9眉%資惰產野周嫁轉窗率效=怨銷莊售設收捷入沖/悲資貓產寧凈判額湊=吉1屬1該0塊0險0歉/次1櫻9娛1欲0盡0鏡=普0用.飲5征8每壓股業盈忠余玩=丈