縣公司會計培訓—內控管理2011年6月財務部1基本內容管理概況工作框架控制點講解工作展望目錄什么是內部控制？44什聰么六是損內船部架控籍制驅？內塊部樓控爭制碎是咐指蠶由免企迷業碰董昂事款會聞（腐或傍者沙由辟企膠業驕章濁程雙規陽定儲的岸經析理削、今廠窯長六辦避公漠會馬等壓類必似悅的虜決鵲策采、厭治撤理繭機壞構渾，并以遇下嚴簡惕稱覺董塌事黑會飯）齊、滋管雪理棒層階和炕全很體愧員盲工青共程同投實穿施遵的喪、高旨宗在言合點理妹保送證皇實敵現由以緩下害基癥本統目議標償的劍一滿系吵列唱控假制問活線動幸：（鏟一豈）第企惰業劍戰柄略蛙；（挽二顧）蛋經作營披的暮效快率堪和半效贏果屋；（桑三甘）貸財繩務迫報渣告竿及田管耽理霉信遙息備的嗽真抓實著、戚可師靠速和花完臺整疊；（則四陰）畫資趣產捎的姨安疼全高完業整壓；（宗五便）目遵畫循核國梢家廟法訓律斯法恒規彈和她有繪關巨監鍛管遮要鹿求渾。有響義餅務鉛對棒外奇提獄供招財賤務辭報答告古的刷企徑業言，澆應撇當惡確玩保涼財鎖務致報塘告也及鞭管孩理震信總息睬的碎真憑實城、分可夸靠投和伏完委整贈，移具堆備經條絞件現的圖，翠還思應椒同礙時隨實般現嗎其凝他戴控嫂制翁目濾標艦。_數_摘完自《企西業棵內獅部冶控市制架規掃范》財館政開部2釀0叫1肅0年4月疤制北訂55內打部倡控皺制鄭定久義智的獄內沈涵內馳部這控盞制亦是炕一紙個擺過宜程。即覆內凍部跳控桃制止是院通樸向曉結賠果洪的熊方遼式畫，懷而膀不擊是震結搞果逆本茅身黨；內啞部槍控慶制站由休人被實狹施鋒。即額內腎部叛控均制駕不適僅皂僅類是催政裳策蝕手愈冊歡和焰書粱面肢形摩式出，野更魯重興要娃的使是需喬要賴企蕉業伍各衫層辯級飼的陶人叫員雀共電同選參淘與；內揉部郵控生制與預伯期懼只閱能冒為殺企悲業在的噸董款事軌會另和叨管扒理酷層控就援上析述例目釘標提厚供芹合霉理湯保沫證鐮，壟而司不訓是拖絕夫對吊保弟證；內鳴部錄控霜制給旨煌在使固企屬業巷達激到飛既直定酷的嫁目掙標。內垂部羨控圈制撞的吊上制述遵定炒義栗反塔映膠了畝以撓下怨幾宮個略基悼本慣概寨念罵：66風惰險慰是穩什載么晝？“質風透險抹”月是帽某潮個芬事凝件彼未懲來毯將立會狂發浩生謙并持對疼目梨標氏實證現估產評生萄消剖極深影每響骨的喘可療能泳性苗—郵—哭C拾O爆S撇O“翠風溜險丈”益具排有業可織能殼性尺和回危著害賢程截度贏兩乎個葵基畫本誓元安素完。沒貴影淹響熊較荷小揉普缸通商較適大贊極合大經骨常可嬸能普蹤蝶通較恨小極銀小固鳳有途風煙險剩宴余痕風浙險發粥生斯的上可屑能霸性影抗響畏的協嚴留重具性高低圖息示棚:極酒高中內均部漂控創制振如優何藏降龜低芳風矛險尤？風傲險薄損撕失咬的賊金沾額發亮生玻的可鋼能病性風認險縱的撞大馳小降低內叔部類控則制從根炎本畫目漏的幟：通蠻過瞎防段范絕風然險減，咱在陷合椅理稻的茄程腥度鋼上緣瑞確躬保拳公利司消實慰現川既窗定基目織標夾。888目飯標旁、請風臘險儉與尋內藝部密控診制受的今關譯系內規部核控礦制恨根鑄本沉目敢的谷：通余過勞防惠范外風列險與，燦在善合斑理最的果程陶度禁上糖確晶保堂公彈司貞實領現草既佛定摘目尸標竟。企距業謊要腎達貢到勻什騾么咳目任標齡？—匙—侮管織理目賤標什共么蚊會駐威剩脅致目豬標衫的瓜實餃現圈？—猛—奪各壤類風夜險應退該呢采鍋取薯什既么窯措許施勾來始減毀小銷這況種垂威燥脅縮慧？—芝—內碎部謊控么制S伶O峰X百法裕案與—手4餐0放4浪條訴款稱介懂紹薩持班雜斯含法膀案判4延0盤4秤條裙款五要愁求亂，棉管辦理任層柱在柏其胸年憑度裹文句件來中袋提很供桂關由于找與財觀務趟報債告伴有襯關南的啟內襯部愛控語制的境年臺度身評翻估擋報規告劫。砍管煩理板層捐的款年軌度榨報未告顆要蜂求肯包軍括沈以辣下憶內凱容界：管勻理聽層幕有慣責棚任襲為隸企鄉豐業嘴建繁立根和堅維漢護鋼恰辦當定的鴿與腥財相務向報黎告巨有合關里的賊內收部胖控磚制紙。識獻別嗓管饅理煤層愿所何采勞用援的畢內益部麻控刻制懼框漸架肥以飛便丘按鄉豐要壇求黎評蓋估票公戀司常與滲財攜務扶報情告廳有撓關潤的灑內鋪部侵控刷制漠的評有候效每性幣。（嘆我墾公鋤司洗采伸用浴C正O削S論O覆框敞架烏）對棕從糾一孤上垃個拐會群計浮年棉度笛末巧以港來悅與嚼財捆務亦報新告腹有疏關懂的削內霉部橡控辯制隔的誦有廚效庫性癢予促以盆評庭估貢，擁其盟內淺容照也季包腳括體有膊關岸與筒財造務傻報憑告均有頓關兩的癥內寶部奪控觸制嘗是迎否資有湖效死的恐公斯開灑聲脂明愿。2、內控制度采用何框架3、評估內控制度是否有效1、建立內控制度\體系內諒審敵部寨S惜O偶X繭審您計C昏O籠S笑O垃框耕架管便理微層費評社估貪報顫告S介O距X昨內元控憶監沉督彼評茂價愉工蒙作成的勝定懶位仇和烘目罩標通劇過擋系哨統旨、膝規客范匠的咱方匯法央對潛公惑司偷內蜜部王控玩制辮制面度盜的階健堂全慕性律、餐合吼理獄性施及理內晚部賀控左制貌的晌有慕效撐性趣進時行固獨玻立綠的往監牢督與與戰評轟價賣；包合的理偽保絲式證箭公薦司貨實編現身主逮要熄目脆標弊。內幅部擊控欄制孫監倉督杠評廉價韻工標作惡定擁位美蹈國茄S須O正X舒法悠案當監挨管犬要哥求負茄責袋組叔織查實瞎施強內搜部記測凱試障，耗為蕉管亭理俗層見出默具宅內卷部影控亞制裝報凝告真和隔內踢部惠控敲制后評己價逮報蟻告蘿提稅供暗依牲據內駱部肌控尚制柏目庭標1槐、良提倦高濾經饞營敢效名率級和跑效瘋果2仿、被促歷進援經勸濟感有遙效朽地輸使旬用躲資挖源3瞞、甲保聽護疲資銅產襪的白安吊全細、率完涉整4聚、脫保賞證臨信苦息革的憐真暮實乎、站可銷靠5忌、望遵疏守光法睬律奔法叨規冰和視內準部狂規拉章箭制艙度肢、S齊O噸X俘控豪制依目疼標公以司線戰拘略摧目寄標基章本諒內亂容管淚理例概老況工天作臭框擺架控臣制巷點君講幟解工徒作燥展竹望目狼錄我駝公悲司償內呆控展管黎理足工肺作掙回論顧2愈0燒0獵9聞.纖6傷月繁-莊9母月巖：前繼悟續斧深拖入尋展異開遲內害控奇自吧測啊工屬作錄，苦及肺時汪發謹現暴問拘題差并緩積推極鞏整凝改2紐奉0刻0庭9吹.姻7除、泰1祖2泉月稅：歪積嚷極籮迎榨審裁，拐對章審兄計邊發悉現拉問散題集落李實萬整暢改遮，2婦0傾0冶9違.槳1陡0應月疊順弦應殘變釋革亦，慢優泳化佛控先制蕉矩木陣曬。2006200720082009我咸公演司福內幕部昏控阻制結歷嚇程2誘0南0者7忽.豪1切-幕6棉月塞制魄訂盒了假我秤公晝司獲內叔部巡壽控舊制紐奉管焦理妥有沿關周矩沸陣移維丹護徐、澆考扯核晝等株管茫理乓辦歲法2仆0考0嫁7蜓.槍1據-暈6豆月班完虎成鉛了江我損公閃司指內炎部摟控隸制能缺晴陷捎修概補2雙0楚0陵7丘.演7烏-壯1悼2地月眉完胸成連0斗7錘年嚇度近內越控賀有汗效雁性緣瑞評蠶估毒審菌計2乳0狂0竿8姓.澡1戀-坑6協月朱：參肆與燒自礎測豎，聾及遷時拌發預現息問皆題轉并廉積偉極噴整百改2贈0裝0排8球.大1到-功6映月暑：故根誕據解內廢控衰手課冊首，趙不直斷池完挖善驅公膨司擾相程關城的償內唉控行管解理喬制果度2某0券0狡8領.蛇7刃-過1拜2服月緊積晝極釣迎回審稈，貸確頭保價公飄司殿內滑控勵管盜理還的室有膜效香執屯行2孝0螺0答6紹年勿4蒜月穗：診啟晶動殘S硬O眉X先內威控蝦項蛋目2喇0惹0憲6申年壇5初-荒1咸2員月鄰:勞完笨成椅了梅我蛙公坡司順矩版陣筋和鄙手惕冊莊的臣編鎖制倘和缺倦陷燒修痕補歪等擋工歲作次，攻初應步撥建父立堵我沒公鐘司課內牙部漢控伍制累管擾理因體殺系縣忠公販司標涉負及悼的便業衫務踏流君程所涉及業務流程匯總收入和計費業務流程17存貨管理流程24貨幣資金管理流程18營運支出業務流程17固定資產管理業務流程25稅務管理流程2總計105新玻框年架弄下覆增撈加假的優業憤務溪流該程預乓算捎管室理您業程務遲流蠢程市態場討推繼廣斑及齡銷漲售毫業太務悼流惱程網究絡妥管遮理胖及款操氏作騙業裕務初流母程客叫戶閣服楊務炎管接理和流頌程新憶架丸構謙更腳加貧關篇注異“抵經背營容效左率捷與叛效倒果赴”鈴目婆標尤，筐預乒計仗新陪架辛構逮將徹在哭2軟0朗1址1危年械9待月旋推逝廣產實飽施富。基稿本準內伴容管宴理慣概衣況工衛作料框塔架控落制侵點同講具解工已作籮展擁望目笑錄縣推公旬司滅內薪部桑控揀制減工圍作它要候點標滿本叛兼族治晃：內吼控上管補理潔和逝會逃計胳檢廊查疾有割機鉛結虛合對拿癥勞下恰藥（壁配借合你S授O協X煤審鳳計魯和狡會孟計耀檢護查跑工搏作屈）針丈對度審訊計概發混現黃，陸持狐續柏監臟督川與望整批改針祥對過性欣的該應題對討措奏施塵和蟲策業略把鄰脈見：鋪內炭控脂管神理憑的癢有逼效棗執造行內部控制的有效執行落悼實澤控贏制巴點業責竹任交人有峰效攪落吐實明內菠控毯管狹理駁措照施卷，栽合目理粉規浪避麻各息類抱風喊險規謝避際各溝類鬼風費險么，全車面論提迷升貸財呢務壯管過理圖水石平設降計扮：錢確巖定界內扭控奧目臥標節、淘識瘡別犬風讓險設定工作目標制洲定財、爽優閃化序流窯程等（酒兼當顧帳成以本墳效聰益促原吳則廢）修候訂暫和貓更青新膽因攀人芳員姨變果動先而痛產曾生煎的臟控抵制袋點居責以任扣的醋變街更修益訂序因晝業齒務礎發楚展御而核產版生途的估控逼制氣活臣動恐的繩變福化配咽合釣分握公科司補完便成絞S顧O民X邁年白中爬和圈年擊終胡審選計積見極爐協脹調膏各傳部令門鋸迎辯審銷配盆合驅工廈作確照保立與抬省偏公油司歷、繩分姻公休司覽、苗審虎計章機乏構爐的煌有毫效觀溝保通遵較循糖控狗制紗簡桃表覽的附要暢求基，宅落烘實執公金司留各淋項柳財近務饑制約度凳和樸規矛范嚼，酷確袍保工內跟部草控楚制匹得域以飄有御效懸的遺執仁行有葡效逗的售預閉警腰風省險與甘內吹控續管惡理崖相席結拳合吃的喬定凍期察會抓計牌檢邀查針邊對思審殊計出發證現節的橡問北題內，章落盡實蒼相榴應湊整故改縣俗公鬧司批內青控死管鮮理謙工稈作箭框許架控制簡表的建立和維護內現部真控清制勾有句效捕執蜓行定刺期挑的炸內綁部亡控夕制謝審然計作和款檢忽查為廢各兄項淘審津計矮工眼作訂的莖提量供棕有藝效猛的仇溝吼通斷和竊信屑息癥傳班遞縣水公披司例財況務倚管置理窯工皇作繪目補標會計核算管理固定資產管理預喉算籍分屯析拾管有理庫宋存插管揭理資金管理1將.笑核榨對窯銀荷行寸賬舞單帳→篩編錫制斜銀丑行線余怖額促調招節專表蘋；2桃.討統牢計蠶收甜入賣→警收戴集頁報昌表芽→謹稽乞核遺收希入3曲.恰不經定仆期奮抽蠅查凝營奏業左廳抗→沉結談果桌反蘭饋1帶.鞏存聽貨骨實稻物眉進價銷避存別登拐記墳備呆查崖簿毒，翠確濱保值紀幫錄扇無濁誤2紫.射存睛貨小備飯查很簿設與獅實州物塌的蠢核菊對3貝、臥存蜓貨少盤文點1帆.溝審令核循→甲紀押錄武→燒報崇賬施→咸結圾果怠反桐饋2飯.尖準絹確遷紀簡錄扎經饒濟售事萌項儀→狠與原出炭納首對莫賬3括.凱審睡核纏憑甘證全→練報脾賬記→豈整酸理魔歸旅檔4插.畜核曠定邪收匪入脂-寧納句稅萌申鋒報荒-窗按虹時賓納賣稅5昆.鬧收準集第整閣理亡數垂據叢→辰編誘制軟報哲表璃→麥上登報昂主鏈管緞部仆門1旋.灘清竟點兔新伍增寧固你定土資辛產駱；2墳.戴登喝記躍和煉管校理討經確營牢性抖租澡賃瘡固漆定桃資仁產稀；3評、慘固贊定私資途產攻的抖日提常嫩管每理接（池盤戒點勵、污調始撥斗和改報章廢繪）1宴.償預丘算其→委編鳳制蘿成歡本結費厘用扭→腎報撿賬2彼.炮預灘算監執曲行置情金況筒→販分每析3賴.盈統駝計拳可拘用禁成減本紅→信合裕理舒分懇配鬧成倒本縣紅公冷司拉內播控創管仍理享工圈作伐的飾目唐標矛：1恒、繁確胸保搖會卻計防基事礎父信汗息鴨的揚真悔實鋸、婆準捎確油、遍及畢時冒；2由、歇確緣瑞保衡資粒金莖、匯資貍產撇核某算梨的鑰正駛確延性寶,卷同疼時罰確躺保桿資唯金罵、大資個產柄的機安企全劑性橋；3巾、睜確封保遲各爽項泥財卡務遇制互度急和酸預跡算碰的刪有苗效布執餅行歉。修勸訂艷和麻更碎新獻因噴人蘋員憲變揪動個而預產縣生殿的拆控梢制戒點撐責香任狼的皂變錢更修昨訂勝因續業除務豈發藍展捐而蔽產扎生倘的蓮控然制齒活斜動傭的充變如化配過合污分最公致司說完怠成液S雄O慢X茫年哈中省和奧年絨終拖審芬計積蕉極等協催調遮各何部算門天迎裳審熊配葬合與工冶作確纖保鋒與旋省幻玉公梳司海、掏分堅公忌司第、釋審嘆計泉機蹦構軟的營有尾效采溝啟通遵祥循滅控全制碎簡極表醫的私要樣求未，殃落診實錘公恨司嶺各證項壞財派務平制陜度睬和該規崗范爬，參確申保判內然部則控議制青得飾以鼠有江效沙的徒執拐行有暖效樹的獸預盤警銜風仆險與密內緣瑞控刃管僚理組相駱結離合忍的釣定夾期唇會悔計均檢碌查針防對勝審正計福發閱現掙的塑問匯題話，固落濱實荷相嶺應訴整躲改縣帖公至司艙內婦控迫管命理譜工銹作苦框偽架控制簡表的建立和維護內換部霞控句制洽有美效絲式執擾行定辨期渣的唉內則部辰控繩制被審步計躁和排檢允查為土各老項塞審直計澆工盛作浮的均提犧供薪有灣效鵲的搜溝塘通跟和壩信冠息扮傳錢遞基童本壘內贏容管陣理夏概段況工歌作陶框南架控谷制晶點哀講沃解工卡作躬展低望目攏錄2吳12儲12類1控制活動類型舉例1、授權及批準對信用額度的規定與調整必須經過市場經營部負責人書面審批并簽字確認。2、核對公司網絡部經辦人員每月根據實際租用情況進行核查，核查無誤后向其他電信運營商起草租用統計表和租用確認函，部門負責人審簽后蓋部門章，提交對方運營商進行確認，以保證當月電路租費的準確性。3、系統設置根據MIS系統的設置，財務部資產核算員輸入資產的類別和應用領域后，MIS系統根據資產類別分別對應固定資產原值、折舊年限、殘值率等信息；根據使用用途分別將折舊費用對應至費用科目。常細見預內殘部搏控注制影類亡型疼舉符例2挨22膠22藥2控制活動類型舉例4、異常情況報告/預警報告由倉庫管理部門每半年通過報損報告形式向相關專業主管部門反映由于毀損、報廢、在項目初驗后為該項目采購的工程物資在倉庫存儲1年以上等原因擬造成無法使用而需進行處置的工程物資。由公司專業維護部門對報告上提出的工程物資進行技術鑒定，提供鑒定意見。5、系統訪問權限只有經授權的供應商信息維護人員才能在系統中建立或更改供應商信息。6、管理層審閱資費標準在數據業務管理平臺上實施后，數據中心應負責每月抽查。檢查結果書面記錄，并由檢查人員簽字確認。7、職責分工營業部門/代辦營業廳的營業人員負責業務受理，營業部門獨立于營業人員的稽核人員負責業務稽核，以合理確保職責分工。常陰見春控孤制腎類猶型尺舉法例（顛續寨）我待公肯司旨的細內辟部濃控勢制理手吩冊火和嬸矩驗陣盆介賀紹剩(說續裹)公司層面的控制控制環境風險評估監督信息與溝通正直守德的價值取向………職工教育與培訓管理哲學與風格企業層面的目標經營活動的目標勝任能力持續監督個別評價公萍司貍層呀面船的傻控賞制仰是利整宗個白內圣控蟻架享構略的播基貨礎我測公荒司登的貫內泳部熟控序制冶手亮冊仔和縮慧矩穗陣坦介仙紹識(妖續紗)資講本陵性與支商出思業份務密流貸程收插入梳計罩費裝業狗務愛流橋程存讀貨凳管正理侄業糟務扶流拉程營丘運活支朵出模業逮務畏流棍程貨腥幣倘資甘金伙業分務跡流得程固納定煎資巡壽產戀業終務稻流球程籌共資鬧管貝理殺業桑務引流飲程會席計歡和牧財冰務卷報創告卻業嘩務欺流墳程關稀聯圓交圍易并業謙務武流蒼程法標律汽法磨規踐遵飛循骨業稈務場流檢程人報工虜成胡本秤業沫務涼流麻程1洪2朋個慈控謹制昆流盯程待是兇內經控冒手庫冊匪的草主妨體6第7倡3剝個招關拼鍵包控例制濾點柴涉局及暈所盤有瓜業獲務們部漏門2練52咳5誰

即誰來執行這項控制程序，其所屬的部門、職位是什么（如：省/地市公司、X部門、總經理/X崗位）何時

什么時候來執行這項控制，例如是某項業務的發生時，還是結束時；以及這項控制的發生頻率，例如每年，每季，每月，每周，每天還是頻繁發生控制活動

實施什么控制活動？如何做

如何實施該項控制？手工/自動？特別注意審批、審核控制點如果需要簽字則寫明；如果在系統中執行，需要寫明；審批權限金額如果能夠統一則明確，如果不能統一，則原則上應列出各涉及的權限人員。關注流程中各環節的邏輯順序；注意流程分支的完整性和前后一致性。跟進措施

差異如何處理？

成果及證據

該項控制執行后會留下什么證據，例如會留下簽字痕跡、會留下書面文檔、單據、報告、會在系統中留下痕跡等。控制目標

執行該控制點所規避的風險及控制目標？

控鬧制們點董的漏七么個文要刮素識頂別帶風焦險謹和儲控銷制固要購素我哨公脊司悼的固內貍部桿控尤制父手遙冊欄和選矩訪陣吊介退紹友(下續舟)控遼制索點李矩粘陣挎示掉例控鋼制縮慧點李編蒸號升均餐以苗G翁Z肢（傳貴霉州療）英開勤頭廟，件0斜6儉表討示幼從狹0嶄6圾年致開忘始晝執鋼行滅，秋A士代普表到資衣本賴性掉開窄支攪流栗程平.在錯一涉個脾大艷的鉗流云程障下慌分邪很個多格子芝流閱程邀,談如約資潮本奶性屬開活支怨流芳程走就晉分證采昂購挖\扛工桿程債物狹資嗚管蛇理艱\亂在湊建信工斤程種核拴算岔\痰貨串款機支寒付知等該彩控翁制逃點撞需國要梯達烏到控的場控礦制糟目凝標票及娘可具能須造態成面的陡風悔險為貼達學到蜘控演制驚目姐的敬而抹采街取彎的揭具繡體歷措爆施證乘明點控基制好措睜施梯有猜效致執志行膛的堡材炭料蔥\戒文壁件充等敢.為穿確連保供控材制芳措誦施熄有矛效擊執貪行魂,耐所溜有懸控幣制盾點陣均莊指唐定檢了害責折任調部隙門樸和船責弊任嚴人謙.縣島公籮司兩內田控管矩板陣鏈相留關丸管遼理此流壓程獵示景意燥圖縣公司適用控制點固懼定宴資晝產性和擺無瀉形跑資壞產吳管棋理誦流驢程收退入徹計言費左流涂程旱-究計撒費劈燕賬跨務啊流稱程收衫入艷計鄰費將流序程萍-瘋應卵收時款暖管刺理這流窄程稅武金傘管煮理姻流環程槍-饑營叮業創稅店管稠理存乞貨御管樣理勵流喬程融-宵有區價出卡躲管頓理貨刑幣到資陶金傲管獄理叛流場程營妖運房誠支尊出負流佛程P2充8a收母入辦計懼費窮相泛關慶控沸制異點研講齡解縣猾公箭司字控鄉豐制耍點儉講駁解營澤業蝴資愿金刻管滑理薪流挑程袋—險業剝務遣流待程磨描叮述營插業伯員泄受譽理泰業具務營快業鑄廳編棟制著營系業恨日弓報班默長逐稽伍核丸，術月才末俗匯尸總掃生受成吩營寺業含月凱報稽逝核澇營奔業棗廳村（壩片助區影）通的朱營伏業替稽頌核涼報肉表侄、辦并鳴按腐月苦匯薯總稽馬核看通改過魚？核賭對蜂稽壓核出報除表也與伍銀擠行撞進挎賬蜂單癥數姓據首的吧一比致丘性市節場懲稽毀核財敏務廚部每日/周在當地銀行繳存營業資金判斷是否復核或跟進檢查資矛金并流鵲向結坑束開番始每雜日鬼/散周萬分牢公許司那收戒入疲專管戶籌上箱劃悅營凡運源款向燒省晌公邁司膚指麻定攤收義入暗專請戶是是是否否否修彼改顆工歐單修賀改武工要單收唐入插計仁費辟流紅程攏相惜關龜控毒制痕點相關控制點GZ06B.2.1-GZ06B.2.11涉及的控制活動：1、業務受理；2、業務稽核；

相關控制點GZ06B.4.2-GZ06B.4.6涉及的控制活動：1、營業款繳款2、尾款交接相關控制點GZ06B.4.6-GZ06B.4.26涉及的控制活動：1.營業款稽核2.職責分工.營業款上繳營業款稽核業務受理流蠢程辱目栗標傍：齒合牌理攤確垃保蝕出悶賬都（紋月半出施賬者）饑數見據紛的視準獵確委性耳、蹲完替整叛性鑼、巾及哥時超性規今避報風汗險魄：寧確押保殊營熔收校資把金泉歸騎集情的阻安申全駝、斷及施時損和錄完耕整涉捎及哀部狗門院：撒營連業登廳鞭、熄市封場嬸部畏、瓶財贏務厚部涉笑及撐人喚員弱：礙營隙業卡員惰、亂縣周公徑司秤財亞務奶人課員斬、指市本場閃部記稽從核機人訓員控腰制安點繞描銀述講逗解1貿、宣客辭戶信申易請鐮業擾務傳受車理挪時坐，節營射業法人縫員耀檢誕查跡相呼關程證毀件寨是括否佳清杜晰柄和荷完純整攏，叉原垮始顯證秧件砌的植內虎容妙與允系典統便中臟已森有稼信效息荷是紛否犧一則致球等階內扮容欣。塞對級于槳可鹽憑務客將戶龜服滔務怕密粱碼愧辦丸理勺的賞業棟務傷，臭無綁需萄留咐存份相想關闖身寧份凝證喉件裂復酸印謠件練。2賓、由營越業寫人近員匯在雪B涌O日S廈S到系憤統過中努完掩成下開瘦戶汽、看業擠務何開言通森等萄受義理浪操枝作返，循并算打辦印渣含歐營伏業族員習工教號吉的雖業晉務勤受網理禾單苗，背交綢給份客形戶蓮簽艷字毒或床蓋槳章言，太以朋確層認北錄乎入鈴信提息玻無滑誤讓。3條、雕稽勁核拜人插員亡核輸對紋業昨務命受批理竹單愚，頸確州認蛋兩朵者陵信族息垂一浩致疼后強簽肯字刷或慰蓋惱章尊歸濟檔脂。類當臣核燥對鐮發挨現榆錯鏈誤丟時磨，素立淹即脊退慨回介，翁請末營左業撐人圓員齊主穩動牲聯為系富客她戶戀及存時影進去行蛙更冒正片。為榴確偉保賠業透務劉辦要理患的然準漏確存性悲和旱真孫實膊性氧，司需沫要透客彼戶床提壞供腥相拴關騙證委件濃并簽核半實送營票業地員膨業辛務蛙辦際理巨屬比實梨，孔確員保論系認統睛信溝息虜準莫確稅無兄誤螞，壓并燈預鉤留院辦步理霧營不業圈員醋相噸關資信損息缺。本須控券制魚點蛾關僵鍵朵詞忍：【泉證譽件桌】隔、溜【粱稽帆核輔】震、半【高信烏息迎準輩確膝】123目濾標收松入汽和異計束費綿業懇務瞇流馬程業旬務肝受稻理屠：1捉、鄰合良理粒確六保景業益務蘇受暴理健過球程婚中艦所泉收至集差及采錄欄入摔系胸統紋的后用女戶豆信界息衫正錫確明性栗、笨真參實礎性爐、轉完企整重性溉、稻和息及刃時積性翠。2嬸、里合敬理檢確辮保閃業抵務阻及贈時南、那準涼確墊的暴開泰通扭、笑變鞋更扇或寧取狐消要。控樹制打點萍描販述講奇解1仿、拔由愈銀漢行碌（注或披郵鈔政熟儲壟蓄播）基上掠門絕收泉款修的攤，檢應醬由卸地條市斤/村縣策公喊司鄉豐與庭銀您行絨（門或拿郵龜政段儲秀蓄隸）當簽多訂唇上段門插收愚款篩協夜議蘋，箭繳呢款瓜人笑員窗在榴銀分行持上陪門岔收遼訖吉款四項舊后努應緞及遙時賊索籮要醉繳袋款繡回導單駛，尖以忠合拉理含確羽保掃營秘業柱款烘送濫存魂銀持行算的溜過跟程涼安摩全安或致資芳金團繳陸款丑安冬全沙。2輝、擾每捧日京地免市廊/返縣沸公栽司贊繳抓款御人扒員莖在形繳嶺款流前敘，全由賠繳真款爹人窯員弓與杜營隙業鎮人俊員皮交狹接基，評由差班搭長塔或揚指絨定河人純員阿監協交貧，政并故在邪交淹接越簿刃上眠簽鉆字饑確雀認如，肝合駁理會確查保袖營自業屆款揉繳繩付君的以完沉整顆、層及尾時班和央準帽確嗚。為梢確勝保識營湊收槐資服金單在拿押鉤運蘭、腹保窗存盡過虧程汪中士的多安王全權，準要象求碼營啞業們員代不奧能世將貪營貸業奇款慎擅銹自擋帶搭走離，蜓需答在軋有條監飲交疲的霜情下況沃下毯存做入沈保婚險質柜壟并甚填香寫贈交魄接箏表本廣控亡制磨點嗚關棍鍵崗詞像：【訂回弱單疊】發、鞭【誤尾被款嶄交獲接跨】123目動標營狠業喝款影上超繳及：1看、廳合著理粒確雜保綱營漂收跟資慨金累能躲準群確池地端、寺安棒全逆地金存萄到眾指陜定希賬惠戶劉內家，霉相君關套財既務音處箱理荷的灣真絹實烏性燦、撇準隊確途性橋、捆完蜻整幼性以和老及膛時缺性尖。2閃、秀合陵理癥確根保喘收鉆取頭現將金卡被狠安相全朋地輸保鼓存伴。收爐入蜂和啊計何費水業因務慣流洽程控會制樂點欄描石述講愁解1牌、油稽蚊核注人掙員蛾每游天燥核眼對炸上還一棵個團工湯作阿日惱營巨業垮日館報與表截和琴銀發行肅進潛賬更單產，巧B姨O傻S翁S病系盡統涂數利據坡，千核表對浙完茄畢悼在席營員業拘日煩報軍表逐/工收致款伙憑庫證箏上噴簽數字腹確為認啟。2代、蛋營補業猜廳獵稽翠核啦人愧員到（趁或況值目班嘆長委）銜每充天舉對司上絮一續個勿工植作掙日浴營吸業扇日灑報宜表折、雷繳遼款陵憑竹據芬、林系牢統努數版據畫進能行蜻核船對堵，脆三垂者濃必茶須存相控符罵，切合怕理棟確燦保伏營忍收青款離項檔的撲及憐時究、徐完品整涌、啊準賺確藍入手賬駐。3罵、青營傅業弦廳聽稽可核拒人驕員廣定質期盈抽蜓查禾營蛛業郊員鐘尾吸款版保盯存鉛情阿況消和饞相醒應蘆的崇銀們行婚進課帳塞單茫，貍結嬌果江書蹄面韻記給錄平。4衫、犬稽妄核嚼人催員某應穩獨請立吸于泳負符責路辦芝理休繳絕款巷業腳務報的庭營撿業現人屢員楊，絕以渣合填理號確日保繪職個責鋒分武工確。化對耗于降確崇實尼因手人蝦員者少來無理法瓜實撫現收稽株核撐人日員怨與乎營藥業義人糞員闖完鹽全賞分倒離血的水，牧可醬采寧取邁交晃叉爐稽仙核四的烈方軌式商。縣錄公否司跪層洞面申2拖級郵稽虛核贊,猶營謀業忽日在報喉表田、斤繳淡款似憑散據丈、第B顫O鐮S枯S裂系葵統蔥數延據斯三情單映匹及配總。控草制陸點嘗關鴨鍵齡詞趙：【匙2猾級眼稽膠核架】泰、趁【拔三酷單撥匹晨配這】騙、饞【禾職暖責詞分污工沈】123目疼標營暫業減款突稽攻核巖：1城、合蘿理厭確歲保稠客昨戶您繳上付尊應莖收溜賬削款溪中壤用詢戶掀欠緊費菠及羨預每收疲賬月款扮中丘之莊預薯收蹈話喊費繭在予會區計銜系步統匹中畏之仍記治錄功的胃真融實孝性汽、做準驅確講性牌、遵完潮整屆性禍和聽及煙時蠻性螺。收團入透和墻計豎費誤業墓務靠流鼻程P3批4b貨滲幣齡資霞金龍管欲理賊流瞇程頁相麗關莫控冷制斯點縣鍋公堵司囑控巾制明點爆講驚解貨假幣唱資壟金摩管座理益相絲式關派控報制執點相關控制點GZ06E.1.1-GZ06E.1.3涉及的控制活動：1、開銷戶申報制度。2、銀行余額調節表的編制。

相關控制點GZ06E.2.2-GZ06E.2.4涉及的控制活動：1、普通印鑒。2、網上銀行證書、密碼。相關控制點GZ06E.4.1-GZ06E.4.3涉及的控制活動：主要內容：現金盤點、支付權限、捐贈。.印鑒管理現金管理銀行帳戶的管理流能程蛛目磚標寺：子理丹確策保中現獲金征和畫銀砌行甜存勢款呼記步錄厚的總及言時淡性晶、堅真監實具性諒、麻準順確鬧性另和像完慎整既性規急避桐風月險拍：級貨啞幣耍資腹金季的鐵收瞇入墾或俗支贏出由記當錄秘可案能巷不撿正美確部，誦不膝完舞整疫或墓計貧入浪不禍當題期不間涉賓及挑部旅門糕：疏財斷務磨部涉景及匹人肺員值：壺縣籍公辮司慣財駁務護人隙員扒、潔報論賬柜人麥員讓、赤出吊納競人送員控系制市點紋描才述講敬解1炎、亞銀猶行鼻帳序戶歲管偽理椅：洲開宅銷星戶確的野申恨請翠、甲審亂批機。2出、女銀驚行秋印鉗鑒勻管滋理滑：獵印遮鑒為分臨人辭保屑管童，士定壯期氏檢壇查柿制囑度痕。廊（票網狗上透銀冒行序證晴書吼、鑒密泄碼待分倡人貞管柔理憑）3揉、拌銀截行登存粉款柴余恒額腹調參節巴編琴制凍：者根侵據閑銀墊行詞對撥賬惰單黑與雁總遞賬廳、匹明件細施賬央進絡行攔核嘗對劈燕并靠編宗制紫銀撥行課存請款距余府額鋸調叛節謎表濃，遠對趨未爆達純賬可項香列渠明納原役因恐并示對盼平芒進遲平辭出萌項共目蝕及贊長撈期蹤蝶未禾達賭賬蓄項逆進壯行秘跟落進栗。疑對瞞于棄銀岡行發對牌賬傭單自中壩的之異術常莫或伙大野額貧支尚出擁，歡財刮務葡部刃銀狂行侍存退款宅余恭額老調僻節達表落編廉制路人僻員偷向林銀健行棒進持行廣核咬實艦和總再璃確皇認辟。3行、堡現拉金花管感理圈：鉗現隊金快盤濟點蒼，蘋現炕金給定奮額繁管條理崗制腰度徹，附現博金訓捐刮贈孤《醉捐角贈殼管節理夕辦務法贈》槽、冬支晴付西管卷理恩。4宗、派職蹈責云分英工要夾求逗由惜獨檔立鴨于芽出他納冒的重財押務蒼部檢專溜門淹人香員雄對屆賬昆務拜進太行魂核下對每，讓并虹編惡制協銀垂行量余當額碗調淹節繞表頌；仇并規對危現蔬金粥進婦行拉定雙期科或睜不它定葉期廉盤駐點障，頌確藝保挪賬綱實釀相擱符夸。難勉點李：【途銀繼行興余寧額泡調刮節詞表舍】思軌考：逝[挖儲她蓄裹帳洲戶蔽管穩理住]123目碑標貨綱幣即資犬金敏管臭理稠流材程銀目行些存奔款幣及景現學金柱管里理育：1鏡、合倚理燒確恢保買與劣貨更幣膛資體金蘆相阻關后的部交尊易錫均帶經孟過孝適虎當韻授鉆權單。2招、首確檔保嚼貨幣幣熟資比金策的培安金全房誠。3鍋、注合屑理靈確盛保睬現口金牌和慨銀蕩行樣存糕款脂記逝錄季的儀及攏時回性柏、危真船實媽性博、筆準黃確肆性蜻和顯完坑整擱性船。4淹、賢貨篇幣舊資更金經的箱實華物茶管趙理蠢與勇賬忽務摧處咸理那存級在槍適尸當冤的鍵職首責透分越工瞎，趴避碎免祖欺虹詐娛或菊舞爪弊歸行陣為陽的奴發拔生P3序7c存回貨有管詢理推流天程專相坑關尖控砍制存點縣犁公抖司族控蹄制謎點拴講接解存販貨些管嶼理賭流命程采雞購入橫庫應佛付顆款某的睛支非付實嫩物遲管肆理調蕩撥出賺庫清葛查處危置職頭責童分萄工存功貨飲管羅理隊相遇關陣控起制素點相關控制點GZ06C.1.9-GZ06E.1.13GZ06C.1.22-GZ06E.1.24涉及的控制活動：1、管理層審閱；2、核對。主要內容：存貨的進銷存管理和登記

相關控制點GZ06C.1.16GZ06C.1.19涉及的控制活動：1、授權和審批；2、管理層審閱主要內容：存貨盤點相關控制點GZ06D.1.32-D1.34涉及的控制活動：1、核對。主要內容：存貨的報廢和處置.存貨實物管理存貨的處置存貨的出入庫管理流稻程訪目舒標摸：歪合氏理臘確廢保堅存源貨竄記逃錄手的擾真豬實仇性邊、級準事確育性萄、預完爹整犁性朝和樣及克時譜性規罩避統風晝險錄：旦存諷貨稼賬寫務烤記鬼錄嫌可礙能設不浩及差時猜或榜不爺準殲確亭，遵造患成焦存聞貨汪價額值因不密準循確涉在及術部斯門法：楚縣廚公模司涉踏及鄰人零員種：靈縣漢公思司營財禁務侍人丟員巖、驅庫濾存鑒管標理拼人賤員控印制訂點黎描界述講塞解1政、烘存弦貨罷帳顛務倍管解理濤員搬制迅作碌入千庫射單國(留或猴調位撥憲單濾)佳，拾并處交的給晉倉辮庫嶼實奴物脈管名理薯員泥。拉倉再庫回實熊物按管貍理昂員很核袋對掏存搞貨叨類蝦型糠、揭數沸量飯信條息崗準植確紙無旺誤磨后唱，奇在條入窗庫笑單腔(獅或腫調蝦撥稠單椅)祖上跟簽冒字波確忙認孫交譽存氣貨并帳授務根管亡理煤員夏登墳記商臺滋帳辰。2霸、基倉服庫勤實摟物睛管袋理舉員抄收零到堡經搭過封審豆批貪的縱領收用凍申伙請煤單釀根且據搶核較對墻出唉庫縮慧單鬧無驚誤膠后駛辦言理努存憤貨網實列物矛出則庫外，災出汗庫將單藍由落存數貨歲領婚用能人活和撫倉融庫普實嫌物脅管董理弊員顯簽紫字趟確朵認穩后抽，廈交桐帳垮務客管研理曉員兄登員記導臺公帳衣。3咱、虜在律緊交急蟲領俯用旋存雪貨嚇的兄情鄭況洗下猾，檢領續用賽人驚在尼倉站庫凝填雹寫悠緊導急微領強用局單鼓后取辦踩理旅緊魯急浙領噴用貫，陰庫礎管礎人全員鮮對打緊漫急置領貧用烘建墾立噴備誕查糟簿綠進教行界登疊記鎮和夠管語理繩。伍當秩月直結裙賬替前沸由添倉皇庫但實惜物盜管飽理儉員危根虜據核緊次急挨領化用燥單析向祝領礦用烏人鑼催概促泰辦卵理合審蔑批蘿及世出微庫幫手奏續邀。要眠求莖由撐獨圣立雕于邪出祝納弄的觀財準務切部和專籃門住人王員睛對短賬達務重進觸行翼核半對忠，侍并嫩編災制漫銀陷行把余虜額蝕調北節軟表舞；萄并擱對耽現嬸金娃進酷行特定扁期代或潔不廳定扁期菌盤熔點撒，億確刃保六賬沿實壩相剩符保。關搭鍵哀詞宴：【摸帳神、辭實攪分隸管況】照【靠臺狼賬區】追【知緊蹦急濕領紀用懼備崖查浩簿提】123目六標存由貨攤管旱理塌流儲程存且貨幸出震入親庫林、歪出韻庫礙：合理酬確崖保償存悶貨和記虹錄綁的螞真監實負性沙、康準陳確紐奉性湯、翼完孟整級性服和嗓及廁時跳性暢。控廢制趴點水描拖述講某解1微、磁倉紹庫倉管自理孟：可只廉有兼經沾授鳥權齒人磨員旁才取能筍進鹽入尚倉賄庫痛區梢域貝，騾以鉛保健證燃存很貨慌的交安山全警，攏具爆體柱方矛式貴有爪：穗只休有班經沃授壘權肆人疑員吩有蒙倉抗庫勁的扣鑰恥匙絨等序。奴進名出歲有搬價默卡臘庫限房闖實酸行杏登第記資簽怖名棒制昆度帝管煉理2即、桃定惱期窯盤塑點賀：裳倉穿庫盤定鄉豐期循（像至默少鐘為獅每暮年煙一影次蒸）娛對劣全梨部瞇存臨貨捏進性行國實阻物雙盤閥點偏。去盤挑點畫人境員授根稅據暈實圾際袖清映查撒的都存蔬貨劇數與量床，耽填纏寫洲連縮慧續將編提號要的勾，橋僅嗓列丙示并存骨貨羽名倘稱響的羽空靈白謊盤挖點脊表捆。魯在漢盤欠點溫表陽上觀記陣錄塵實密盤晶數撈量達。欺盤店點送表恐經進盤即點戴人沉員蘋和黑監清盤該人座員殘簽鼓字牽確偵認海后模交綁存唐貨口帳叫務駝管數理捧員損，但由攜其拾將亞盤迎點透表些上孤的芽清瞎查艦結他果柳與磚臺叔帳呆進夫行岸核胳對如以猛發頃現貓存趁貨閃的嗓盤凡盈段、喜盤紛虧令情捧況首。鴿并領編駝制簡存理貨豎盤賭點泛報仇告臟，勉報滲告統存咸貨外短窮缺維、擊毀石損妥、哈呆窩滯撇等共情通況支，享盤圓點攜表海經聚盤想點熊人泰員減和康監蔑盤明人賣員腰簽猾字摧后黃交笛財扭務王人恰員肅。3興、恐存坐貨伶處河置示：住盤化盈授、瞇盤蜜虧浴、益過著期慮、塘毀箭損派上錄報怠審鄙批鋪處雀理蠅、緞監宮督晨銷末毀背。要裹求部存隸貨汽定思期黃盤粉點膽，毀編真制歲盤航點嗽表曠，灰盤繞點臉報誼告關溫鍵委詞粉：【杠存贊貨某盤掛點鍋表該、翻盤幕點龍報載告侮】123目筐標存由貨美管潔理兆流雅程存李貨卵實殲物曉管眉理夾、筍存錄貨叢盤斥點公與漸處組置炎：合殼理變確打保璃存姥貨校的居實殃物漢安持全。P4夕2d固塵定皂資捐產誦和暮無墊形番資睜產根管毅理緞相概關疑控館制叢點縣功公腸司鞭控繡制靜點濁講質解固移定悲資脫產身和辛無傲形刊資答產安管黑理摧相倒關坐控糾制鄉豐點相關控制點GZ06F.2.1-GZ06F.2.2涉及的控制活動：1、管理層審閱；2、核對。主要內容：新增固定資產的管理

相關控制點GZ06F.4.1-GZ06F.4.3涉及的控制活動：1、核對2、管理層審閱主要內容：固定資產盤點相關控制點GZ06F.4.3涉及的控制活動：1、核對。主要內容：固定資產的報廢和處置.固定資產的清查固定資產的處置固定資產日常管理流蓄程隔目笛標宇：傅固在定屈資竭產玻和任無添形輕資第產呢賬巷面防價士值去的勵確鐮認貢及肚時攤、挨準重確責和貪完烤整船,合錄理雙確認保扛資搖產戶完骨整戶地冒保延存歇，因使叼用休狀稅態央得徹以覺有抄效芝監彼控規玻避齊風尺險練：躺固染定燭資港產食賬答務豎記棵錄秋可碼能怨不文及唐時宿或伴不北準舟確牽，就造旁成舌存臭貨饑價白值代不沉準晝確涉冠及正部籠門它：否縣環公燈司涉府及陶人輔員忍：挪縣派公樸司饑財部務楚人刺員遵、濱固蓄定個資錯產距管銹理灰人悼員控紛制敢點稍描牌述講秧解固掙定六資足產吸采販購什應撞進恨行泰申資請定、盯經些相艱關貪管敲理貌層皺批就準牲，醫協妄助知分驗公市司奶做紛好因固貿定惹資經產伯實乞物釀管識理伸（貿貼諸簽藥、床盤誼點墳、網調碧撥艷、佩清燈查穴等杠工脾作想）關撿鍵把詞傾：【睡日牌常云管腸理同】討啦論格：色租麗賃程資灶產攏管送理123目肉標固炮定蟻資純產拒管繳理些流半程固病定瞧資省產歇采芬購楚、淡日給常悉管盜理縫：固孤定藝資桃產愿購筑置輛、訪轉流移蟻、以租哭賃由、軟處否置雁和迫報縣廢雙均米得盯到飲充鄭分委授毒權鋤。1五、由喘固叨定遙資語產別需外求摘部釘門麗提姐出膝的乎固促定杰資影產四采嫌購取申賺請野,橡經拴公幣司籮分降管娘總摘經層理錦批鐮準輛后她,喂提青交達采咐購享管繳理勞部數門輝進結行沖采鍬購言或憲者涌租士賃世。2省、照公攏司掏明賽確談規兄定叢履管行紡招醫投壘標肚流肺程計的怎零鋒星濃固左定輪資姐產灶采伴購允和某費責用庸支約出析的蔽金吐額逢下扁限對，緒并垮由毒相村關沈管晝理窯層捷進股行吉審胸批句。3僑、橫財不務由部究門傘將疫當魚月策新盤增寬固濁定愛資完產盼明然細愁表隱及鞭固鵝定賴資看產嚼標先簽較，怖交風給輩縣愚