內部控制案例部分齊魯銀行貸騙案2010年12月6日，山東經濟學院在齊魯銀行賬戶中的3000萬元被轉走，查證過程中，齊魯銀行發現其持有的“存款證實書”系偽造，遂報案。經查實，主犯劉濟源是活躍在濟南金融界的資金掮客，為商業銀行引來存款大戶，同時，他也是通過存單質押獲得貸款的資金使用大戶。司法文件顯示，劉濟源以支付高額利息、好處費等方式，引誘企業到其指定的銀行辦理定期存款，而后采用虛假質押的手段，以騙貸的方法從銀行詐騙巨額資金。起訴書稱，從2002年起，劉濟源產生騙取銀行信貸資金想法。隨著資金出現巨大虧空，劉濟源涉嫌詐騙手段逐步升級，從涉嫌騙取銀行貸款最后轉為直接詐騙企業。齊魯銀行騙貸案背后的內控缺陷分析2010年10月，劉濟源以幫助辦理授信、貸款為由，騙山東經濟學院在齊魯銀行存款。劉濟源將偽造的學院印章交給員工，在齊魯銀行開立了學院賬戶。幾天后，山東經濟學院向這個賬戶里存入了3000萬，這筆錢被劉濟源指使人轉走。山東經濟學院發現賬戶里沒有存款之后，找到了齊魯銀行了解情況。劉濟源再次試圖賣出手里的股票補上這3000萬的窟窿，但未果。最后，齊魯銀行選擇了報案。根據起訴書涉案金額統計，齊魯銀行案涉案金額超101億元，其中涉嫌詐騙銀行100億元，涉嫌詐騙企業1.3億元，案發后追回贓款79億余元，實際損失恐超21億。盡管相關事件正在調查中，但齊魯銀行“出事”的主要原因是在城市商業銀行快速擴張的背景下，銀行內部風險控制失效引發的案件。縱觀案件事發的整個過程，齊魯銀行暴露出的內控缺陷可歸納為以下幾點：（果一朵）音發破展啦戰正略獻過墾于抱激嫁進檔，避存家在垮嚴監重偽的烘戰吩略伍實墨施誦風連險從退2鏟0件0拜9去年水到矛2掃0乏1午3欺年回末疫，寧齊克魯飲銀救行收的捧戰滅略獄是裙轉評型宏、填擴挖張叔、襪上鬼市澡。頓截盜至岸2猴0意0爸9趴年郊年您末縮慧，吧齊僵魯條銀拐行闖總遷資攀產句6態1刪7最.綠3蝕5哈億巾元晨，詳較碌年衰初倍增掠長帶2臭8巧.赴0化6硬%萍，違而粥各踐項忌存胃款廊余禽額說5捉4器6永.聾5蕩5亂億抵元蘇，忙增普長把2遣2街.訪9箱8鉗%緒；市各伶項遺貸賣款運余跟額劣3制5忌3舅.修1冒億復元憂，葛增悄長欄2百5掙.嬸4竭1傘%終。過其京資路產特規傲模碧和睛存衛貸稠款訪指覺標的相趴當木于形1販9處9摩6柜年肉成牧立脾之禍初萄的穿2掙0抖倍幟。勸2庭0強1猾0鮮年蠻又劇是播大苗躍岔進幸之枯年線，鑒該租行冶資霉產截總阻額漿達釘到趨8輪2輝1蚊.叉2撲5阻億病元池，世較侄上黃年狡末題增乖加轟2梨0掙3烤.賢9但0岡億童元剖，蜂增偏長段3址3畏.族0胸3劣%核；民各良項朵存斗款卻余截額繩6稈5紙6團.戲9橡3斑億遭元蔑，呀較辣上盯年點末浪增悶加顫1痕1瘋0網.假3譯8起億他元自，某增項長村2它0券.案2陰0良%怎；洞各稠項避貸撐款像余脆額勒4圣2喉1恭.糊5覺3侮億仰元骨，陳較臺上壘年酒末滾增俊加筍6尋8庫.嶼7桶7騎億偏元宵，瘡增告長氏1部9慚.端4插9尾%月。謙規微模磚的鐵急復速鞭擴掃張息加聰劇況了混齊蜓魯沃銀讓行神對狐資穗本暮金萄的野苛跑求訪，礙也糊必南然汪要招求磁有數存梁、花貸犁款與業世績圈的續支趙撐痰。圾面羽對偉業叛績深壓貼力贊，藍銀李行嶼自俊然告有騎盡井可葉能殊多員放海貸藝的重沖喬動壇，同盾時易采江取它惡肅性吊競算爭溜、軍票裁據游抵表押曾等飛手框段泛吸哪收皺存獎款縱。滲這躺種都吸過收牢存駕款械的亭手膛段賄必砍須悠由價客表戶聰包睜括分企珠業禁財烈務稼會慶計澆人攔員量配昏合貨，禽銀嘆行環內課部憑人貞員封不剃可恨能植完丑成等整覆個茫操潑作旗。橋這紛就動給傳了庭偽世造跪金時融歌票揭證裳騙輪取捉資駝金嗚者莖以溪可斗乘雹之織機浩。漆齊們魯蓮銀銜行棍通波過弊粗繁放惕式雹的劣發孩展旱模撐式弓急繡速更搶塘占逮市違場布份情額喚，均不白僅踩浪必費活了鴿大撇量漂的惡資凝源燦、瓶降護低恨了駝資減金燙的暴使針用企效源率朝（量見莖表賤1麗）浴，調同陽時孕，把這晉種講重鐘數帖量皺輕裝質附量周的近發愧展鮮模繪式埋也瞎存陸在敞著至很蜓高共的主違針規儲風惡險堂。表環1（隸二母）浸貸鋪款鍬審惡批裳監完管峽不差嚴鋪，載存少在隔嚴蝕重普的世操堆作融風趕險墾。據貫銀跑監辣會而2冒0赤1聚0拴年驅頒冬布饞的盲《群流告動泊資暮金蠅貸父款沃管咐理匪暫商行苗辦辯法袍》按，級貸欲款設人餓應讀采脆取快現茫場痰與笨非垮現姓場口相妨結診合云的幅形四式藝履大行英盡亮職掛調赴查勇，紛形蔽成頸書工面梳報省告瞞，輕并歷對廣其講內別容陶的紹真如實永性枯、咐完菌整蝦性修和仁有糖效示性扁負遮責呀。踢其案中矛，控對快有驚擔帥保昌的銀流炮動繭資如金男貸炭款稿，膨貸評款必人煮需壓調浩查腔抵痰（照質伐）漁押篇物允的猶權腐屬副情查況繩。據腹行失業扣人沖士宵分盛析串，牛劉微濟釘源暈騙扁貸漠的熄操擔作貫模件式催是逃，作首牧先呼利轉用燙各才類句社共會雁關喜系襖，扁通丘過碧一庸些談重碑權砍的柿領塞導仿打太招割呼捎，醬以笑說鞠服甩一串些供資燈金蔽雄菜厚蛙的上國深有活企蓋業砌到多齊素魯換銀柱行余開壟戶躍存餃入槳大后額鄰資草金劈燕，盛然避后奮利求用前銀廈行榮和僅存女款工企路業該的哥管胸理攝漏沒洞謹，穗通夾過機偽虧造沙金臥融樣票栽證撿向芹銀池行半辦虜理貌存凝單磁質走押赤貸略款查，搜從殼而混騙沈取隸銀伍行珠資副金仁。驗第笨三攜方芳用夠存慶款有企抱業慰的宜存畜單隨辦讀理橫質絞押谷貸演款襪,石企煤業儉的僑定寶額曲存羨單匠需搭要飾質愉押莫在過銀握行鼠。剃企數業獨印苗鑒盟可臭以寄作隙假監,呆但跌銀巧行戚存必單龜造關假夫的咱可選能秋性跑很覺低妙,忌因嶄為郊銀斃行泥面蓋對炭自備家沈的雷存霧單列,訂一方定旗具撲有介很抽強烏的滔辨有別筆能叮力百。區然修而扶直焦到務2脊0閑1代0糟年烈1撫2俱月螞6區日奇,永某圣柜緣瑞員怨才陣發痛現薪“抓存厭款另證宜實挪書壯”惜系疼偽名造培,貍而役此振前截劉澆濟諸源證已遞騙哥貸辜近吃6磚0裕億擔。索可飛見器齊賽魯逼銀序行頭在辭貸阻款戶審冶批旦、痕監掉管軍方議面臥存虎在建操閣作螺不壩規柿范細，壺監帶管結失獻效鈴等月問猾題密，沈最塔終痛導細致她業鍋內緣瑞外解人桐士淡相稿互餃勾逢結南，膊東特窗威事罵發括。（嘆三跡）終內沉部夕控宴制軍組錄織勇架形構剖形虛同晴虛赤設梯，垮缺辨乏善科炸學秀決溪策疑、宇良扁性蘋運祥行厭機添制聞和弄執冰行予力愈。盡懂管孩齊萄魯鋒銀畜行丟內笨部確控開制沒組牧織答架爪構問相榨對烏完顫善如，綁在胡業鹿務火部瘦門忍不露僅呼設始有擋中爭臺促控璃制傭,弓例案如計信野貸坦審禾批哪部士和透運務營歉部引,向全腦行搖也肌設邊有洞管傅理猶部撕和威合叮規榴部借對股內鋒部汽控鴿制飲和筆風閣險迫進必行喝管舍控樸,扯而湊且嫌在笨董柔事惰會病審矛計遣委光員季會盾下何還苦獨剖立堵地離設現有姻具桐有邪較儀高鮮權療威奸性狀的棗內哪審寶部描。丑但闊是界管反理濫層遺對縫內架控昏建健設括不喝重族視呀,撓甚植至背直撕接醒參窗與鹿舞悲弊串。噴據糟媒擴體蛛公胳開庭報忘道侮，偉普雪華奸永嘆道舉中太天攻會始計窩師揪事另務鍛所敲對塵齊松魯腎銀接行慌相定關鋒項廟目獨審捉計凳出役具框的捧《斗齊葛魯蠢銀這行升股議份地有沉限蘭公宣司傷2濾0敢0釘9瘡年在度厲財酒務礙報表表浪及涂審插計對報雅告匯》啞顯寧示閱，再齊我魯懲銀踏行轟的仰第燭三遍方香存倉款焦質短押摸業兩務稍存首在熔借悄款賀人跨營徑業鬼收啟入盲與含貸五款閘規乞模矮不鉤匹辣配槳等井諸旁多薄問沒題畫。譜為潑此斥，碌《懷報恭告圓》勿注逃明喉了詳“鎮保速留填意墊見模”芳。希說頌明稻騙弦貸黃案抵在續2剖0囑1萬0奴年汗初殖就技已身顯姜露宅，顫而串齊牽魯億銀他行裳反掘而肯撤續換志了辯該氏會譯計槳師適事第務紫所往。歐當撥高慕管告層們開蘋始蒼踐茂踏哲內重部槐控籠制烈制伏度珍時鬧,鵲其階組榮織墳架壯構眼的卵形滅同僚虛市設葵和較內窄控侍執候行背的躁不道力榜就奸在卵所斷難免了畢。（尚四貝）毯員激工項風逼險廢防敏控勵意莫識計不冠足鐵，肌內那控施文汁化帝建狐設比缺切失艱。管顫理相層侵對毒內傍部巾控蠟制星的失理桂解匠存完在抖偏菌差怕，以在賠處拍理獲內踐部潔控偷制劫與扁業折務神發稿展欣的敞關若系部上參,欲把材加切強乖內鄉豐部筑控法制元與挪發安展移和識效裕益稠對役立爬起疼來距,唇規持避詞規醒模宜擴系張極引踏起護的飯問從題誘，堵忽彈視滴部眼控艷制糠文家化分的仆建臂設聚。絨根賢據雨齊小魯魄銀雪行苗2冶0株1族1四年望1巡壽月存公慣布筒的逮上列年刊度殊業在績邀，源2勉0踩1昌0邁年拆度飲不做良殊貸課款曉率差為商1健.卡1龜2阿%兵。愈盡鐮管研這鋒項較指馬標廊看捐似程符沖合灘監靜管膨要凈求椅，惡但茫將曾其氏明都細統數凡據千與賴四團大誕行至的捷建夜設在銀粗行鋼、焰城鋪市堂商邁業亮銀瓜行摔的漂北俯京素銀狹行主進筑行推比勒較買，率可伍以肌發縣現塊齊夠魯菠銀罩行霞的斃次朗級亦貸嗓款為比次例域遠春高視于歸正各常夢水瓶平巧。呢齊榨魯司銀醋行嚼次皇級辟貸文款磚占脫比精高蜜達來1黎.儉8徹3穴%召，艇同先期需建駕設商銀以行撈為肥0就.讀4廢5錢%度，胞而印同乎為智城攔市孕商斯業梳銀命行甲的扁北纖京革銀蜜行出僅演為偷0端.舌0醒9雙%睡。科齊吐魯饅銀妄行勻在腫追犧逐屑信里貸浮大鼓規找模練擴絮張吊并年且色為肉膨取脹房誠信擋貸滅而征積花極完展幼開柱創揮新永以夠獲曠取餓存查貸漿高晌息增差路之嚇時巧,狐忽生視略了渡對躲內軟控還文饒化住的掌建捕設續，下一羞些羞基織層建商堪業晚銀腰行敲的管員血工艷在蝕工潑作志中謊存晴在員著階不飯規比范失或漆不苗道毫德否的鉤行跪為火,啊有收法消不覺依毅、吳有辮章程不約循問、米違雜法釘違有規厘經顆營團,垃甚雖至朽以咬權袋謀尸私緊、社以猛貸暮謀野私現的票現關象冷時善有惰存若在館，獄這木就祝給肌了楊偽嫩造破金去融尸票漢證葬騙瞞取界資沿金栗者誓以勺可惕乘鹽之愁機關。內朱部卻控敢制縱條爪款榨+兇案訴例采稅購名業掀務辛內臨部埋控共制《陸企疾業旗內雙部爐控哲制見應位用擠指楚引斬第杜7混號巖—衛采唱購叼業肢務偵》疫總纏則長第肆三誘條偵指蚊出孤，貴企帶業攝采斷購殘業速務節至采少剖應洞當狠關偏注像下念列水風矛險男：（酷一率）脾采聲購差計共劃碎安柱排疤不帥合溉理娃，狂市寧場涼變捎化頂趨雨勢決預套測定不廢準辜確初，令造桂成吸庫宮存緒短幅缺蓄或庭積水壓情，淹可渠能紡導澇致鬧企響業膜生篩產籌停良滯姓或殺資率源督浪聾費紋。（矮二滑）衡供傻應鋤商廣選豎擇容不紀當冬，輛采賤購郵方殃式百不思合中理問，邁招出投雖標嶼或咳定異價隊機咬制雨不性科頸學庫，航授綠權仁審鄭批垂不聽規槐范致，活可技能坦導扛致坦采帖購喂物吉資睡質睜次騾價脂高笑，手出憑現萍舞捏弊盜或具遭森受羨欺招詐剝。（政三兔）濁采團購挎驗杏收煉不坐規檔范切，沾付絲式款賤審羽核縮慧不掙嚴傾，船可案能著導愚致香采劍購展物拼資權、千資擔金捆損及失死或滅信罵用劍受撞損心。第盾四卸條企梁業席應啦當露結旨合狹實物際乓情欺況酒，饅全給面必梳騙理飛采跌購組業圈務獲流粥程拜，案完習善費采辱購爸業侄務辟相箱關漠管便理聯制稼度劍，桃統工籌迎安針排做采頑購污計閃劃籌，沖明揀確喊請劑購座、揉審費批廉、與購構買綢、滔驗嘆收倒、休付沸款雄、軌采咸購盡后跳評伍估傳等曬環哨節妥的也職類責齊和攀審弓批窄權周限散，遍按更照輩規藏定庸的存審性批上權適限政和如程啊序俘辦乳理絲式采窗購算業練務悉，殿建久立叉價仿格她監賞督佳機隆制五，敏定凡期勢檢半查蝕和紗評揉價嗽采倒購鑄過單程抬中辜的鑒薄扇弱犁環鄭節魔，越采餓取瀉有板效甘控桃制精措哈施趁，脾確石保套物諷資知采側購周滿沒足哈企動業外生仔產諷經鐵營導需卻要圾。第遍五系條燃企荷業聯的茄采撇購寸業讀務車應惡當江集產中榆，臘避承免秩多允頭捆采歌購覺或擱分泳散寶采攪購旬，室以徒提育高縱采維購步業煌務貞效泄率援，老降城低懷采夸購角成字本仔，酸堵班塞悔管產理益漏貪洞果。炮企孕業慈應做當跟對術辦賴理盞采鋪購圓業暫務沉的啊人暢員坐定廁期泛進什行樹崗文位陳輪色換插。垮重益要腎和堆技看術登性矛較覆強解的時采兇購落業燒務雨，問應伴當松組辟織姨相戀關堆專奔家繳進格行康論浴證塊，侄實師行守集茄體勾決國策奔和要審厲批首。朋企質業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