第12頁共12頁公司財務制度?總則一、為加?強公司的財務管?理，更好的貫徹?<會計法>，正?確行使會計人員?的職權，發揮財?務在公司經營管?理和提高經濟效?益中的作用，使?本公司的財務活?動做到有章可循?，職責分明，參?照有關規定，制?定本制度。二?、公司的財務管?理工作，應遵守?國家有關法律。?法規的規定，運?用合理合法的經?濟核算，通過增?收節支的原則，?加強財務計劃管?理，達到提高經?濟效益的目的。?三、公司設立?財務部，負責財?務管理，由指定?股東直接領導，?工作人員配置為?主辦會計、出納?（銷售會計）。?四、財務部的?職能是：（一?）向公司負責，?向所有股東負責?;（二）認真?貫徹執行國家有?關的財務管理制?度和公司規章制?度，認真履行其?工作職責;（?三）負責制訂公?司財務、會計核?算管理制度，建?立健全公司財務?管理、會計核算?、稽核審計等有?關制度，并督促?各項制度的實施?和執行;（四?）協同公司領導?共同組織編制公?司年、季度成本?、利潤、資金、?費用等有關的財?務指標計劃，定?期檢查、監督、?考核計劃的執行?情況，結合經營?實際，及時調整?和控制的實施;?規定，及時、準?確、完整的填制?憑證、等記賬薄?、對賬和報賬等?日常會計核算、?分析和考核工作?;（六）負責?流動資金的管理?，合理的、有計?劃的調整占用資?金;（七）負?責公司固定資產?和低值易耗品的?管理，辦理固定?資產的購建轉移?、報廢等財務審?批手續，正確的?計提折舊，會同?行政部做好盤點?清查工作，并提?出日常采購、領?用、保管等工作?建議和要求，厲?行節約，杜絕浪?費;（八）負?責公司產品成本?的核算工作，正?確分攤成本費用?，制定適合公司?特點和管理要求?的核算方法，指?導各核算單位正?確進行成本費用?及內部經濟核算?工作，力爭做到?成本核算標準化?，費用控制合理?化;（九）定?期編制年、季、?月度財務會計報?表，負責編寫財?務分析及經濟活?動分析報告，會?同有關部門，組?織經濟運行分析?會，總結經驗，?找出經營活動中?產生的問題，提?出改進意見和建?議，同時提出經?濟預警和風險控?制實施，預測公?司經營發展方向?;（十）負責?辦理現金收支和?銀行結算業務，?及時登記現金和?銀行日記賬，妥?善保管庫存現金?及有關印章、空?白收據和空白支?票等重要票據;?熟練掌握、領會?有關財政稅收政?策，合理籌劃納?稅，按時上交稅?款;（十一）?負責公司財務審?計和會計稽核工?作，加強會計監?督和審計監督，?加強會計檔案的?管理工作，根據?有關規定，對公?司財務收支進行?嚴格監督和檢查?;（十二）積?極為經營管理服?務，促進公司取?得較好的經濟效?益;（十三）?注重會計人員政?治思想和職業道?德教育，不斷提?高會計人員專業?技術水平，推動?會計工作現代化?管理進程;（?十四）認真完成?公司領導交辦的?其他工作任務。?一、工作崗位?職責一）、主?辦會計職責（?一）協助財務負?責人完成財務管?理制度的制定、?完善和執行工作?;（二）負責?各項資金使用和?費用開支的審核?，嚴格控制成本?;（三）負責?會計憑證的填制?、審核、編號、?裝訂和保管工作?;（四）負責?各類明細分類賬?和總賬的登記、?核對好保管工作?;（五）協助?、監督出納現金?盤點工作，確保?現金帳實相符;?（六）負責應?收款、發票的催?要工作，正確核?算各項往來款;?（七）參與倉?庫實物的清查盤?點工作，定期不?定期的對存貨進?行盤點，對盤盈?、盤虧和報廢的?存貨查明原因，?分別不同情況，?報負責人批準后?處理;（八）?正確計算產品成?本，正確歸集、?分配開發成本、?費用，按照規定?的成本費用項目?和成本核算對象?登記成本費用明?細賬;（九）?負責公司資產負?債表、損益表及?相關明細報表的?編制、分析、解?釋和匯報工作;?（十）負責辦?理與稅務部門的?相關事宜，合理?籌劃納稅，保管?好各項發票;?（十一）對會計?資料按月進行整?理、裝訂，并妥?善保管;（十?二）其他與會計?處理有關的事宜?。二）、出納?崗位職責（一?）嚴格按照現金?管理制度和銀行?結算辦法辦理現?金的收付和銀行?結算業務;（?二）嚴格審核現?金收付憑證，及?時、序時登記現?金、銀行存款日?記賬，并填報資?金日報表;（?三）負責保管好?庫存現金;（?四）負責保管有?關印章、空白支?票和空白收據;?（五）積極配?合銀行做好對賬?、報賬工作;?（六）負責倉庫?實物的計量、收?發、領退、保管?和清查盤點工作?，及時登記實物?出入賬，做到賬?實相符;（七?）配合會計做好?各類賬務處理工?作;（八）配?合行政部做好辦?公用品及食堂用?品的采購工作;?（九）其他與?出納工作有關的?事宜。二、會?計工作的管理?一）、公司的會?計工作必須遵守?國家的有關法律?、法規的規定。?會計記賬統一采?用借貸復式記賬?法。會計年度自?____月__?__日起至__?__月____?日止。二）、?采用復式記賬憑?證并編號。三?）、根據<企業?會計制度>規定?設置和使用會計?科目名稱、編號?、核算內容和對?應關系，開設總?分類賬、明細賬?及日記賬、四?）、會計人員對?發生的各項經濟?業務，必須取得?或填制原始憑證?，并根據審核的?原始憑證編制記?賬憑證。對不真?實、不合法的原?始憑證不予受理?;對不正確、不?符合規定要求的?原始憑證應退回?更正或補充。?五）、記賬憑證?填寫的內容、數?量、金額、附件?張數必須與所附?的原始憑證相符?，會計科目及對?應關系正確，連?續編號，字跡清?晰工整，有關人?員印章齊全。?六）、月底終了?，各種記賬憑證?，應連同所附的?原始憑證，按照?編號順序，折疊?整齊，加具封面?，裝訂成冊。?七）、會計人員?必須根據審核無?誤的會計憑證等?記賬薄，做到數?字準確、摘要簡?明、內容完整、?字跡清晰、登帳?及時，按月結出?余額。八）、?財務工作人員發?現帳薄記錄與實?物、款項不符時?，應及時向總經?理報告，并請求?查明原因，作出?處理。財務工作?人員對上述事項?無權自行作出處?理。九）、按?規定設置和編報?會計報表，報送?的會計報表包括?：1、資產負?債表2、損益表?3、納稅申報表?4、個人所得稅?申報表5、企業?所得稅申報表。?內部還有：股東?投資及利息結算?明細表、費用支?出明細表、存貨?明細表、銷售成?本明細表、應收?賬款明細表等，?報表編制應做到?數字真實，計算?準確、內容完整?、說明清楚。?十）、財務工作?人員調動工作或?離職，必須與接?管人員辦清交接?手續，并由財務?負責或總經理負?責監交。三、?收入管理一）?、經營收入的實?現按制度規定確?認，并將已實現?的收入按時入賬?，計入當期損益?。加強對營業外?收入等的管理。?二）、實現是?收入、按實際價?款記賬，應全部?記入本期帳內，?并相應計算結轉?本月收入有關的?成本、稅金、費?用。三）、收?到款項時，必須?想付款方如實開?具發票或收款收?據，由收款人或?出那人員辦理收?款手續。四）?、開票人與收款?人員原則應分設?，收款金額或收?支票按規定及時?送交出納及開戶?銀行，然后將繳?款單和支票回單?交財務人員。?五）、財務和業?務人員應經常注?意應收款的回收?情況，如發生拒?付、拖欠等情況?，應及時分析原?因，由當事人采?取措施進行催收?、清理。四、?支出及費用報銷?管理一）、報?批流程，所有款?項支出實行付款?審批制度，必須?由經辦人填報簽?章報部門經理審?查、會計審核，?公司領導審批同?意后報銷。公司?股東的費用報銷?實行股東互簽制?。二）、報批?時間每星期三、?五由公司領導審?批簽字支付。如?果公司領導不在?公司，應以電話?與其聯系，確認?是否批準款項的?支付，事后請其?在支出單上補簽?意見;三）、?各種款項支出一?般需憑收款方提?交的內容完整并?且套印有“稅務?機關監制章”的?正式發票、收據?予以報銷，發票?抬頭必須與公司?抬頭一致，否則?不予報銷。四?）、廣告款、工?程款等大額支出?必須填制<資金?支付申請單>，?并查驗相關合同?。五）、日常?用品（包括食堂?用品）采購由行?政部與財政部根?據采購申請單一?同采購，由行政?部匯集發票統一?報銷;六）、?公司差旅費報銷?制度（一）公?司員工外出執行?公務可享受差旅?費補貼;（二?）公司職工出差?根據需要選用交?通工具，除股東?外的員工不得乘?火車軟臥;（?三）公司員工出?差期間，住宿費?用及補貼按一下?規定執行：1?、房費標準：?①部門經理住宿?標準為____?元/日;總經理?以上住宿費實報?實銷。②一般?職員住宿標準為?____元/日?。2、伙食補?貼：伙食補貼每?人____元/?日（省內）;省?外每人____?元/日。七）?、電話費報銷制?度（一）公司?員工根據崗位需?要可享受電話費?補貼;（二）?公司員工憑正規?發票按核定標準?實報實銷，超出?不補;（三）?核定標準為部門?經理____元?/月，助理級_?___元/月，?一般職員___?_元/月，特殊?崗位申請電話費?補貼有公司領導?審定。八）、?嚴格執行“誰用?款，誰負責”的?原則，如發生錯?付、多付的情況?，應由責任人承?擔賠償責任。?五、發票管理?一）、發票是財?務收支的法定憑?證，是會計核算?的原始憑證，是?稅務稽查的主要?依據，應加強本?公司的發票管理?，正確使用和保?管發票。為了確?保發票、收據編?號的連續性，發?票管理員須定期?或不定期核對收?到貨幣資金、收?據金額是否一致?。二）、在收?取各項收款時，?必須向付款方開?具發票或收款收?據。三）、本?公司使用發票的?購領，有指定人?員去稅務機關辦?手續，按規定繳?銷和領用。四?）、對領用發票?，要有專人負責?、定期檢查，對?未用發票和已用?發票存根要妥善?保管并建立發票?領用制度。五?）、使用發票時?，開具的發票內?容真實、數量金?額正確、字跡清?晰、印章齊全、?不準弄虛作假，?不得涂改發票。?六）、發票不?得拆本實用，不?得分聯使用低、?面不一致的發票?，作廢發票各聯?必須齊全，并注?明作廢標識，不?得隨便撕毀或遺?失。六、貨幣?資金管理一）?、現金收入應于?當日送存銀行，?支付現金，原則?上應以庫存現金?額支付或從開戶?銀行提取，不得?從現金中直接支?付（即坐支）。?出那人員庫存現?金額為____?元/天，最高不?炒鍋____元?/天，大額現金?個人不能隨便攜?帶，由會計人員?不定期進行盤點?，以確保貨幣資?金賬面余額與實?際庫存相符。?二）、出納支付?現金，必須經有?關負責人簽批、?復核符合規定要?求的付款憑證支?付。收付現金做?到認真、仔細，?加強復核，現金?如發生短缺，由?責任人負責賠償?。三）、嚴格?支票管理，銀行?印章由專人負責?，不得簽發空白?支票，不得將空?白支票交給外單?位或個人代為簽?發、保管、領用?、背書轉讓、注?銷，防止空白支?票的遺失和被盜?。四）、為了?確保銀行存款的?存在性和完整性?，出納員須逐日?結出銀行存款余?額，由會計人員?定期核對銀行帳?單，每月至少核?對一次，并正確?編制銀行存款余?額調節表，及時?發現未達賬項。?五）、會計人?員定期與往來款?對方單位核對往?來款余額，制止?各種挪用貨幣資?金的情況。六?）、公司財務人?員支付每一筆款?項均須公司領導?簽字。公司領導?外出應由財務人?員設法通知，同?意后先付款后補?簽。七）、公?司職工因工作需?要借用現金，需?填寫<借款單>?，靜會計審核;?交財務負責人簽?字后方可借用。?超過還款期限即?轉應收款，在當?月工資中扣還（?職員借用的現金?不得超過當月工?資）。八）、?符合現金使用范?圍的，憑發票、?工資單、差旅費?單及公司認可的?有效報銷或領款?憑證，經手人簽?字，部門領導審?查，會計審核，?總經理批準后由?出納支付現金。?九）、發票及?報銷單經總經理?批準后，由會計?審核，經手人簽?字，金額數量無?誤，填制記賬憑?證。十）、工?資由財務人員依?據行政部每月提?供的考勤資料編?制職員工資表，?交財務負責人審?核簽字，財務人?員按時（次月_?___日）發放?工資，填制記賬?憑證，進行賬務?處理。公司財?務制度（二）?第一章總則第?一條為加強財務?管理，規范財務?工作，使公司的?會計工作有章可?循、有法可依，?公允地處理會計?事項，以促進公?司經營業務的發?展，提高公司經?濟效益，維護股?東利益，結合公?司實際情況，制?定本制度。第?二條本制度依據?<公司法>明確?經濟責任，根據?我國<會計法>?、<企業會計準?則>等國家相關?法律、法規及公?司正常的規定，?結合公司具體情?況及公對會計工?作管理的要求制?定。第三條本?制度由會計核算?的一般原則、主?要政策、會計機?構和會計人員、?會計科目和會計?報表及附注等組?成。第四條本?制度適用于東華?軟件股份公司（?“公司”）及下?屬控股子公司;?控股子公司可根?據本制度，結合?自身實際情況制?定實施細則草案?，報公司財務總?監批準后執行。?第五條本制度?是公司財務工作?的基本制度，在?公司范圍內