論保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效性獲獎(jiǎng)科研報(bào)告摘要：作為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重點(diǎn)和核心，會(huì)計(jì)工作的重要性不言而喻，在保險(xiǎn)企業(yè)中也是如此，科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是保障保險(xiǎn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的重要推力，因此加強(qiáng)相關(guān)的內(nèi)部控制工作很有必要，但是結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)看，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作上還有很多的不足之處，加強(qiáng)相關(guān)的控制措施很有必要。本文結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況，針對(duì)相關(guān)控制工作的有效性進(jìn)行了研究。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè);內(nèi)部控制;有效性

引言：在當(dāng)前的“十三五”規(guī)劃背景下，保險(xiǎn)行業(yè)正處于發(fā)展的重要階段，在發(fā)展的過(guò)程中面臨很多全新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，因此在發(fā)展的過(guò)程中，保險(xiǎn)企業(yè)要對(duì)一些重要的影響因素進(jìn)行把握，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，同時(shí)化解一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在最大程度上發(fā)揮保險(xiǎn)工作的積極作用，當(dāng)然這就需要行業(yè)的相關(guān)工作人員充分發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作有一個(gè)更為完整和清晰的認(rèn)識(shí)。

一.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的概述

21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)的人口老齡化趨勢(shì)愈發(fā)明顯，65歲以上的人口占到了10.8%，已經(jīng)趨于老年型社會(huì)，可以說(shuō)我國(guó)當(dāng)前的老齡化人口占比同日本1987年水平相似，在進(jìn)入老齡化社會(huì)后，老年人口占比還在不斷增長(zhǎng)，以日本為例，在20年內(nèi)就突破了20%，這是保險(xiǎn)行業(yè)全新的發(fā)展契機(jī)，以中國(guó)平安保險(xiǎn)為例，在2019年?duì)I業(yè)額達(dá)到了9768.32億元，這時(shí)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作就顯得尤為重要。保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，主要是指公司的各級(jí)工作人員按照自身的工作職責(zé)，保時(shí)保量推進(jìn)管理工作，從而應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和處理過(guò)程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，這樣就能為公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展起到正確的導(dǎo)向作用，能為公司的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作能在一定程度上提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)安全的有效保障，同時(shí)還包括一些法律法規(guī)和規(guī)章制度的執(zhí)行，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的健全，體現(xiàn)了我國(guó)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的完善和優(yōu)化，能在很大程度上提高公司管理水平，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展也有巨大的推動(dòng)作用，作為公司運(yùn)營(yíng)工作中的核心，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重要性不言而喻。

“防控風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)大局、改革發(fā)展”三大戰(zhàn)略是當(dāng)前保險(xiǎn)公司發(fā)展的重要方向，自此，保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系有了更多更豐富的內(nèi)涵，加強(qiáng)相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)也就格外重要。

二.保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀

伴隨相關(guān)監(jiān)管制度的不斷發(fā)展和完善，監(jiān)管手段也在不斷創(chuàng)新和發(fā)展，這種良好的外部環(huán)境為保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了條件，保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作面臨一些全新的發(fā)展契機(jī)，但是還存在很多有待解決的問(wèn)題，主要可以分為以下幾點(diǎn)：

（一）控制體系有效性較低

時(shí)代的發(fā)展促進(jìn)了外部監(jiān)管部門監(jiān)管職能的發(fā)揮，保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作上進(jìn)行了相關(guān)建設(shè)，具有很強(qiáng)的適應(yīng)性，也在一定程度上滿足了企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，但是一些公司存在考核指標(biāo)體系規(guī)則和權(quán)重不合理的情況，公司在這時(shí)就需要進(jìn)行相關(guān)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的粉飾，使得會(huì)計(jì)內(nèi)部控制很難落實(shí)在企業(yè)的日常管理工作中，也就是說(shuō)相關(guān)體系的有效性比較低。

（二）整體管理框架還未形成

在保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制工作上，整體管理框架的作用也至關(guān)重要，一方面能為相關(guān)工作的推進(jìn)營(yíng)造一個(gè)較為穩(wěn)定的外部環(huán)境，另一方面也能為管理工作起到一定的導(dǎo)向作用，總的來(lái)說(shuō)，在整體管理框架中有三道防線：首先就是會(huì)計(jì)部門，這是管理框架中的第一道防線，能對(duì)內(nèi)部控制體系的建立和完善起到重要作用;其次就是相關(guān)的管理部門，在必要時(shí)能夠?qū)緯?huì)計(jì)內(nèi)控體系進(jìn)行相關(guān)的支持，為管理工作的推進(jìn)創(chuàng)造便利;第三就是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門，相關(guān)部門需要定時(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進(jìn)行把握，并及時(shí)推進(jìn)相關(guān)審計(jì)工作，以上就是整體管理框架中的三道防線，但是在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中，受限于成本和資源，很多保險(xiǎn)企業(yè)都沒有重視整體管理框架的建設(shè)工作

（三）會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)較低

作為內(nèi)部控制體系中的核心和關(guān)鍵，會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的素質(zhì)也顯得尤為重要，人才隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)不僅要過(guò)硬，同時(shí)對(duì)綜合素質(zhì)的要求也比較高，除此之外，人才隊(duì)伍還要有終身學(xué)習(xí)的觀念，對(duì)國(guó)家的一些新型政策和學(xué)術(shù)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，但是結(jié)合我國(guó)大部分的保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)看，很多管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)水平都比較低，對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和管理的認(rèn)識(shí)也比較欠缺，這就使得會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)很難跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。

三.保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)策略

綜合多種因素來(lái)看，在保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)中還存在很多不足之處，制定完善的建設(shè)策略尤為重要，主要可以分為以下幾點(diǎn)：

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)

保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)上的建設(shè)工作，對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)等各級(jí)管理部門的控制加以重視，不僅要積極履行自身的工作職責(zé)，同時(shí)也要保障內(nèi)控體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，要充分發(fā)揮不同工作人員的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行工作職位的合理分配，同時(shí)也要鼓勵(lì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員積極參加相關(guān)資格考試，切實(shí)提高工作人員的工作能力，同時(shí)也要不斷提高會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（二）建立內(nèi)部控制三道防線

保險(xiǎn)公司在日常的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，要加強(qiáng)相關(guān)應(yīng)急機(jī)制的建設(shè)，同時(shí)制定完善的應(yīng)急預(yù)案，這樣就能在出現(xiàn)緊張情況時(shí)及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，在最大程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失，同時(shí)也要不斷充實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制，提高公司財(cái)務(wù)內(nèi)控抗風(fēng)險(xiǎn)的能力;同時(shí)履行獨(dú)立評(píng)價(jià)的職責(zé)，保障相關(guān)內(nèi)控流程的合理性。對(duì)于一些違反內(nèi)控要求的行為，要加強(qiáng)相關(guān)的問(wèn)責(zé)工作，充分發(fā)揮不同防線的作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全方位監(jiān)控。

（三）推進(jìn)信息管理能力建設(shè)

在當(dāng)前的信息化時(shí)代大背景下，信息管理能力的建設(shè)也成為諸多行業(yè)新的發(fā)展點(diǎn)，對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是如此，保險(xiǎn)企業(yè)在建設(shè)信息管理體系的過(guò)程中，一方面要滿足保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求;另一方面也要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流，實(shí)現(xiàn)用戶權(quán)限的有效合理分配，從而在最大程度上提高系統(tǒng)運(yùn)行的安全性和穩(wěn)定性，提高財(cái)務(wù)人員內(nèi)控的信息化水平和工作效率。

結(jié)束語(yǔ)

從上述敘述中可以看