1合并會計報表基本抵銷分錄類型一、不存在內部交易情況下的抵銷分錄(一)母公司長期股權投資與子公司所有者權益項目的抵銷借：股本(或實收資本)資本公積餓由史盈余后公積溉錫淋未分憲配利池潤霉鏈軌(子董公司橫的凈峽資產慈即全屆部所毒有者絲權益霜)支熟線合并途價差茫(借座或貸鳥)對青貸：神長期抗股權晝投資懇(母派公司勤對該顯子公售司長幟期股種權投廚資的蘆賬面溝余額斑)買柄膠煉少數角股東出權益池(子玉公司認所有殼者權測益×唱少數琴股東沈持股蛛比例賀)速(二禮)內宗部投拿資收屈益等雀項目龍與子艦公司防利潤鉆分配烈有關磨項目將等的抗抵銷師借：饞期初數未分姿配利棍潤(油子公橋司)別妨斜危投資未收益桿(母規公司羽)勸址爭少數易股東胞收益假(子盞公司瞇凈利取潤×皆少數帥股東芹持股縮比例揮)映鞋貸：鍋提取障盈余汪公積胳廊乞鉤匙應付哭利潤映貫總梁奸未分習配利予潤置體疲槍(子刻公司思當期告利潤舒分配擔)畢(三僚)恢濤復抵恢銷的么提取書盈余富公積奧借：敘期初紛未分河配利揮潤(秒子公歉司盈墨余公誦積期匙初余員額×殼母公兵司持抱股比牙例)異爆降提取槐盈余盤公積攻(子駁公司臨當期食提取鎖盈余鍋公積備×母塘公司鍵持股石比例訪)村微貸：障盈余穿公積初(子條公司筆盈余卻公積擾期末腸余額刷×母合公司蛾持股存比例凝)洽(四晴)內浪部債演權與零債務王項目偵的抵撞銷教1、辯內部切債權境債務硬項目堡本身把的抵茄銷。戰借：訴債務寨類項洞目蜻廟貸：松債權織類項角目妥2、業內部荷利息曉收入位和利狡息費式用項盯目的漲抵銷蒸。響借：賊投資凳收益語(長黨期債燈券投恨資確認認的勇投資裕收益輪)詳特貸：哨財務綿費用逗(或漿在建諷工程即)番3、定內部險應收霸款項帥等計趣提壞艙賬準午備的餅抵銷靠。情爛賄在應砌收款絡項采垮用備裂抵法飽核算傻其壞陷賬損間失的彈情況辭下，贈某一裕會計腦期間斑壞賬渡準備形的數折額是稼以當淘期應寸收款姓項為砌基礎迎計提服的。澡在編銜制合問并會逢計報覺表時膨，隨造著內折部應紋收款窯項的糾抵銷延，與糠此相家聯系押也需及將內袋部應公收款芹項計局提的石壞賬簡準備趣抵銷濟，若獎所得劍稅采渡用納旅稅影爹響會沙計法列核算填，還悠需將廚其有浙關的赤遞延殿稅款凱抵銷般。天借：列壞賬譜準備稼(內棵部應恩收款岡項計外提的向壞賬鬧準備沸期末向余額怎)誠漁貸：芹期初價未分描配利燭潤(訴內部接應收丈款項歪計提寧的壞命賬準誰備期耳初余道)立賣俘衫管理事費用經(內村部應歪收款最項當賤期計準提或等沖銷居的壞寺賬準掀備)虜借：漂期初來未分貓配利將潤那(內德部應壞收款拴項計但提的縣壞賬浙準備愁期初鼠余額藝對所仙得稅忠的影遼響)濃迅碼所得律稅(斤內部綠應收播款項春當期諸計提內或沖洲銷的俘壞賬權準備恢對所請得稅釀的影值響)巧炊貸：迅遞延侵稅款撒(內晃部應音收款弦項計乖提的仿壞賬跪準備瓦期末洞余額勤對所羽得稅術的影者響)翅二、勞內部捆交易掛的抵刷銷分鍵錄閘(一段)內識部商壩品銷投售業魂務的鑰抵銷僑1、逼不考簡慮存兄貨跌重價準鹿備內兆部商沿品銷雕售業霸務的俯抵銷啄。愿(1倦)將邀期初呼存貨寇中未腐實現償內部貫銷售弓利潤東抵銷績。澇濃借：踐期初鹽未分祥配利支潤(乎期初顏存貨晌中未滔實現第內部潛銷售祥利潤莫)即集內部紐交易小期初甜余額咽×該白存貨僻的毛敢利率信定哄貸；饒主營臨業務階成本據規(2之)將吳當期雪內部另商品居銷售夸收入冠抵銷棄。彩割借：慣主營溫業務邊收入典(本悲期內距部商壽品銷去售產搜生的鑰收入夫)搭寧爸貸：臘主營河業務萍成本昂婦(3腦)將祖期末澆存貨內中未濟實現稅內部翅銷售步利潤毅抵銷臭。由羞借：述主營散業務醋成本鎮煌棒貸：您存貨夢(期困末存死貨中揀未實住現內子部擋銷售焦利潤赴)即惜內部框存貨典交易竹期末絹余額看×該挑存貨戰的毛廳利率患2、苗存貨減跌價淋準備貴及其粱所得溉稅費夢用的逼抵銷移。購召買企滔業對掛內部念購買貿形成稿的存肢貨計衡提跌豬價準邪備的關處理博有兩糕種情用況，我一是切計提固的存笛貨跌叨價準醉備小項于或數等于腥存貨濾中未縫實現懼內部薄銷售貴利潤爐，在牽這種菊情況享下，練存貨往跌價蕉準備讓抵銷拴的數姑額即細為內武部存卵貨計精提的扒跌價米準備槐；二傾是計電提的睜存貨墳跌價錘準備乖抵銷炮的數仗額應抓以存乎貨中玉未實山現內錘部銷稅售利縮潤為系限。家在納摔稅影喇響會拘計法公下，朋需將玉相關遺的遞昨延稅蔽款抵臉銷，呀其抵色銷程創序如洞下：倆借：創存貨良跌價躺準備肆沸貸：甘期初笨未分芳配利拖潤娃撫宴郊管理擺費用辰借：凡期初們未分限配利盜潤植燥歪所得差稅置忽貸：后遞延盒稅款墳(二隊)內燭部固巖定資獄產交怒易的枯抵銷揚1、抹當期體發生月的固不定資責產交遇易及毫其未打實現咽利潤壘的抵屢銷際借：鬼主營汗業務叢收入偏(不涉含增丹值稅行的銷閑售額哪)撒慶貸：略主營糠業務蚊成本滲(當秒期內或部固搬定資積產交游易產溉生的竹銷售援成本肥)稿數墻蛇固定爺資產憲原價悠(當愚期購嬌入的資固定幕資產須原價懷中未致實現嫁內部什銷售淚利潤差，關蜜注運經雜費進、進挎項稅況額等木)閣或捕搭借：略營業朵外收堂入抵來膜邊貸：販固定概資產詠原價扒衡(內海部圃括定資拿產交漢易未辮實現哲利潤秋)發跨年醫度的山內部后固定龜資產夠交易諷未實魂現利品潤抵非銷極借位：年須初未思分配斧利潤決澇貸意：固滾定資收產原村價鬧(尾內部開固定怕資產亭未實愧現利隨潤)護2、暑因內貨部固慕定資蒼產交艇易未爬實現偏利潤顏多提晶折舊廁的抵妖銷賠借：眨累計各折舊予(累獄計多碰提的燃折舊沿額)涂男貸：鞋管理無費用扮等(彎當期桌多提類的折讓舊額芝)銜研褲與赴年初場未分隨配利學潤(擔以前醬年度虛累計鞠多年倡的折濕舊額完)隙3、隸內部臉固定灰資產停交易測清理坦期間積的抵軍銷昌(1盾)草期防滿清堡理時陰的抵六銷稿借：叫年初伶未分辯配利睛潤執巖貸：轟管理宜費用粉等(設當期嘴多計應提的刷折舊哨額)晨(2罷)抱超歇期使末用的皂抵銷沸借：統年初亮未分迷配利定潤扎載貸：博固定釘資產僻原價扛(內卡部未俊實現敲利潤援)看借：逆累計綁折舊升(累宅計多逗計提續的折的舊額惡)涉漠貸；共管理勢費用寄等(瘦當期鮮多提罰的折軋舊額紛)挨仰捷右年初煌未分聯配利選潤(糞以前晝年度施多計淋提的榮折舊標額)召或據排借：外累計輝折舊果憤噴抵貸：捕年初虧未分沃配利杯潤(別以前