農村信用社體制改革一、郴州市農村信用社經(jīng)營管理現(xiàn)狀自2004年8月湖南省農村信用社改革試點工作啟動以來，郴州市農村信用社系統(tǒng)業(yè)務經(jīng)營和內控管理進一步加強。目前，以央行專項票據(jù)支持為基礎的農信社改革工作進展順利，全市農信社系統(tǒng)金融運行基本穩(wěn)健，總體呈現(xiàn)質量、效益、速度協(xié)調發(fā)展的良好態(tài)勢。1.資本約束和風險防范機制逐步建立，抵御風險能力得到加強。主要表現(xiàn)在兩個方面，一是資本實力增強，股權結構保持穩(wěn)定。2007年末，全市11家法人信用社股本金總額達到82767億元，比2004年末增長6.71倍。二是資本充足率和撥備覆蓋率提高較快。2007年末，全市法人信用社資本充足率達到8%的法人信用社由2005年的4家增加到6家；撥備覆蓋率從2005年底的8.55%上升到2007年底的16.42%。4.法人治理框架基本搭建，內控管理進一步加強。至2007年末，全市11家統(tǒng)一法人農信社已全部召開了創(chuàng)立大會，實行了“一級法人”聯(lián)社的管理模式，在此基礎上，各法人信用社均制定并實施了“三會”和高級管理層成員選舉、選聘辦法，以“三會一層”為核心的經(jīng)營管理架構基本搭建完成。二、郴州市農村信用社主要改革措施及其存在的主要問題.股份合作制模式對改善農村信用社股權結構的作用有限目前，郴州市各縣（市）農村信用社股權結構呈現(xiàn)以下特點：（1）資格股多，投資股少。至2022年6月末，全市農村信用社股本金總額82600萬元，按股權結構分，其中資格股56780萬元，占68.74％，投資股25820萬元，占31.26％。而據(jù)調查顯示，兩者的實際占比情況遠遠達不到規(guī)定要求。根據(jù)規(guī)定，農信社股東持有的資格股滿三年可以退股，并且享有同投資股一樣的分紅權利。由于資格股的開放性（可退股）和投資股的封閉性（不能退股），多數(shù)社員包括農信社職工入股更傾向于入資格股，對投資股則出現(xiàn)無人問津的現(xiàn)象，導致股本金從根本上缺乏穩(wěn)定性。一些農信社為達到投資股要求的最低比例，強制職工、貸款戶入投資股，甚至出現(xiàn)人為將股東資格股調整為投資股的現(xiàn)象。（3）股東戶數(shù)多，人均持股數(shù)量少。如某信用聯(lián)社6月末股金總額為12421萬元，共有股東29837戶，平均持股4163元。由于股東人數(shù)眾多，入股金額小，股東“搭便車”現(xiàn)象嚴重，缺乏行使股東權利的積極性和能力。.省聯(lián)社行業(yè)管理職能越位，行業(yè)服務職能不足按照規(guī)定，?。ㄊ校┘壜?lián)社應該是履行行業(yè)自律管理和服務功能的，但是由于省政府不單獨設立相應的行政管理機構，使得?。ㄊ校┘壜?lián)社事實上變成了代表地方政府管理農村信用社的最高行政管理機構。這樣的做法給具有獨立企業(yè)法人資格的農村信用社省（市）級聯(lián)社賦予了行政級別，使農村信用社?。ㄊ校┘壜?lián)社涂上濃厚的行政色彩，造成其行政權力過大，對信用社的直接行政干預過多，致使法人信用社本身出現(xiàn)無效監(jiān)督和難以管理的局面。?。ㄊ校┘壜?lián)社定位為一個行業(yè)合作組織，它一方面接受政府的授權，對農村信用社進行自律管理，另一方面還要接受政府有關行政部門的管理，?。ㄊ校┞?lián)社這種定位不清、職能模糊的狀況使得農村信用社的市場化管理模式難以建立。（1）“三會”制度形式化，法人治理有待完善。在省聯(lián)社行政管理模式下，省聯(lián)社可以對市、縣級聯(lián)社班子隨時進行調整，信用社的法人地位無法得到充分體現(xiàn)。一是社員代表大會作為最高權力機構名不符實，社員代表缺乏參與的積極性，特別是非職工社員代表由于缺乏相關業(yè)務知識，根本談不上對經(jīng)營管理層的約束。二是理事會有名無實，經(jīng)營管理活動都由理事長決定；監(jiān)事會缺乏獨立性，使之成為理事長領導下的內部稽核機構，制衡和監(jiān)督作用難以發(fā)揮。三是最終所有權主體缺位。農村信用社增資擴股后，按說農信社的產權應是明確的，但是在省聯(lián)社管理模式下，卻沒有建立相應的權責統(tǒng)一的治理結構。如果說農民是所有權主體，但農民卻沒有參與管理；說所有權歸集體，集體決策機制又尚未形成；說是信用社主任的，他只決策卻不承擔決策成本。（2）內控制度表面化，道德風險有待控制。在省聯(lián)社的體制下，評價機制優(yōu)劣的不是信用社的股東，而是省聯(lián)社，結果造成許多內控制度只停留在墻上，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象時有發(fā)生。例如，為完成上級下達的任務，人為地調整存貸科目和報表，隱藏經(jīng)營活動的真實性；對領導的指示盲從，貸款逆程序發(fā)放，貸前調查不深入、貸中操作不規(guī)范和貸后管理流于形式；管理上就事論事，只要不出事就萬事大吉，缺乏預防意識和有效的預防措施等等。.央行票據(jù)置換暫時緩解了農村信用社的財務狀況，但潛在風險依然很大（1）貸款風險隱性化，形態(tài)反映有待核實。一是對貸款等級分類不準確，風險暴露不充分，尤其是2002年末不良貸款數(shù)字不真實，導致專項票據(jù)置換額度大幅度縮水，是不良貸款居高不下和占用形態(tài)反映不真實的主要因素。二是部分農村信用社為達到專項票據(jù)兌付的目的和監(jiān)管部門的考核要求，只好采取倒約換據(jù)、貸款還息、東掖西藏等不正當?shù)氖侄蝸黼[瞞信貸資產的真實性。三是為降低不良貸款率，不少農信社采用擴張信貸規(guī)模來稀釋不良貸款，這種非理性的擴張導致新增不良貸款的可能性極高。（2）資產保全格式化，置換資產處置有待加強。為達到專項中央銀行票據(jù)監(jiān)測考核和兌付要求，部分信用社在置換資產保全措施方面，雖然對農戶、居民貸款由當?shù)毓矙C關出具相關證明，農村經(jīng)濟合作組織、企業(yè)貸款也按照規(guī)定取得工商、法院等部門的相關證明材料，但是模式簡單，內容格式化，日期相近，難有說服力。個別信用社對置換資產的保全措施不到位，部分置換資產仍只是賬面數(shù)字，資產保全工作基本上處于停滯狀態(tài)。三、進一步深化農村信用社經(jīng)營管理體制改革的建議如前所述,近年來郴州市農村信用社改革取得了可喜進展，如何進一步推進和深化農村信用社改革，亟待我們進一步深入研究。為此，我們建議：.充分發(fā)揮市場機制的作用，大力推進股份制改造。一是要建立和完善農村信用社的股權流通機制，通過定向溢價增發(fā)、區(qū)域聯(lián)合和兼并重組等方式大力引進農村法人股東和戰(zhàn)略投資者，改善農村信用社股權結構和內部治理結構；二是建立和完善農村信用社市場退出機制，積極借鑒國內外成功重組經(jīng)驗，鼓勵農村信用社按照市場原則，采取出售、重組、兼并等方式化解存量歷史包袱，提升農村信用社市場競爭能力，穩(wěn)步推進農村信用社股份制改造進程。.全面提升省級聯(lián)社的服務職能，建立健全市場化的管理體制。在逐步理清省級人民政府對農村信用社風險責任的承擔問題基礎上，剝離省級聯(lián)社的行政管理職能，重新界定省級聯(lián)社的行業(yè)管理職能，增加省聯(lián)社經(jīng)營管理職能，圍繞增強服務功能開辦省級聯(lián)社自營業(yè)務，重構省聯(lián)社與縣聯(lián)社的關系，建立農村信社市場化的管理體制。.加大金融創(chuàng)新力度，探索商業(yè)、合作、政策性金融功能混合經(jīng)營的有效途徑。農村信用社要根據(jù)環(huán)境對不同金融功能的需要，來設計組織形態(tài)，積極探索以較低交易費用和較高金融效率實現(xiàn)混合經(jīng)營的有效途徑。農村信用社應積極探索與農業(yè)保險機構的業(yè)務合作機制，構建農業(yè)商業(yè)性貸款的風險轉移機制；要注重創(chuàng)新?lián)C制與方式，擴大擔保公司擔保的貸款比例，建立政府支持、企業(yè)和銀行多方參與的擔保制度，完善農業(yè)政策性貸款的風險分擔機制。同時，要注重與農業(yè)專業(yè)合作社的合作機制，構建合作金融的風險甄別與還款保障機制。.大力發(fā)展新型合作金融機構，形成農村合作金融組織由低到高的動態(tài)演化路徑。由于各國經(jīng)濟發(fā)展水平在不同階段、不同地區(qū)、不同人口群體，不同產業(yè)之間差異形成的金融需求不一致，因此，無論是在發(fā)展中國家還是在發(fā)達國家，商業(yè)金融和合作金融并存是各國農村金融市場發(fā)展的共同特征。事實上，只要在任何社會的某一發(fā)展階段，其經(jīng)濟發(fā)展的非均衡性和多層次性是客觀存在的，作為農村合作金融組織的組建主體和其服務對象一一經(jīng)濟上的弱勢群體就會一直存