第二章稅務管理概述P15本章屬于非重點章,題目類型以單項題、多選題、簡答題為主。年年份單選題多選題簡答題綜合題分值200921420082220071268納稅人和扣繳義務人的法律責任進行了闡述。從歷年的考題分析來看，該章每年都有考題，分。分值的變化主要體現在簡答題是否涉及該章內容。涉及簡答題的年度分值高，如2002、教材變化在P20，新增企業所得稅的征管范圍的調整內容，及教材P34，按修訂后的刑法第納稅人的權利和義務；(3)納稅人和扣繳義務人的法律責任。一、稅務管理體制概述二、我國稅務管理機構的設置及其職能劃分(二)稅收征收范圍的劃分(了解)P19征管范圍劃分的基本原則(總結)：(1)2008年底前，國地稅各自管理的企業所得稅納稅人不再調整①繳納增值稅的企業，所得稅歸國稅局管理；②繳納營業稅的企業，所得稅歸地稅局管理；央企業及外商投資企業和外國企業、海洋石油企業；總局等；⑤銀行(信用社)、保險公司的企業所得稅由國家稅務局管理，除上述規定外的其他各類金融企業的企業所得稅由地方稅務局管理。包括投資公司、財務公司等；⑥外商投資企業和外國企業常駐代表機構的企業所得稅仍由國家稅務局管理。(3)注意的問題必須與總機構一致。如：甲企業為設立在北京的一家以生產為主營業務的企業，企業所得稅歸國稅局管理，其②免繳增值稅或營業稅的企業，所得稅按免繳的增值稅或營業稅確定征管范圍。所得稅暫由地稅局管理。明的第一項業務為準；一經確定，原則上不再調整。(4)2009年起新增企業是指符合下列條件的企業：A、在工商機關新注冊成立的企業政部國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠政策的新辦企業認定標準的通知》財稅[2006]1號地稅系統還包括契稅。第二節稅收征收管理程序及要求P20一、稅務登記管理(二)稅務登記的內容1.設立稅務登記(1)稅務登記范圍。(2)稅務登記的時限要求。(掌握)非從事生產、經營的納稅人應當自有關部門批準之日起30日內或自依照法律、行政法。其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起15日內向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的應自變化之日起15日內向主管稅務機關書面報告。是只繳納個人所得稅和車船使用稅的納稅人。2.變更稅務登記(1)變更稅務登記的適用范圍。③改變經濟性質或企業類型；④改變經營范圍、經營方式；⑤改變產權關系；⑥改變注冊資2009年度單項選擇題根據此項內容出題：甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生記手續。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是()。A．甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記B．甲廠應辦理變更稅務登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(【解析】這是考核稅務登記變更的內容，股東發生改變，涉及稅務登記內容變更。⑤改變產權關系)C．甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：乙公司和丙商場分別辦理變更稅務D．甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(2)時限要求P213.注銷稅務登記P21(1)注銷稅務登記的適用范圍(2)注銷稅務登記的時限要求納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向主管稅務機關申報辦理主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記?！咎崾尽竣谥挥袕氖律a經營的納稅人才有義務自開立賬戶之日起15日內向稅務機關書面報告④上述規定有可能在簡答題中體現。(三)稅務登記的管理P211.稅務登記證使用范圍(即納稅人辦理什么事項時，需要持稅務登記證，熟悉)(1)開立銀行賬戶；但到銀行存款不需要持有稅務登記證。(2)申請減、免、退稅；(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款；(4)領購發票；(5)申請開具外出經營活動稅收管理證明；(6)辦理停業、歇業；(7)其他有關稅務事項。2.稅務登記的審驗(注意時間，備考單選)P21(3)納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明(4)從事生產經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。具體是指，納稅人在同一縣(市)實際經營或提供勞務之日起在連續12個二、賬簿、憑證管理(掌握)P22(一)設置賬簿的范圍稅務部門的規定設置賬簿。。(二)對納稅人財務會計制度及其處理辦法的管理P22從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。【提示】2、報送備案的內容也要記?。?1)財務、會計制度或者財務、會計處理辦法；(2)會(三)賬簿、憑證的保存和管理P22下列關于賬簿設置的表述,正確的是()。B.納稅人使用計算機記賬的,應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查(應當改為“備案”)C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿,不必打印成書面資料(改為必須打印出完整的書面會計記錄)D.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業機構或者人員有實際困難的,經縣以上稅務機關批準,可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控置標準答案:D(二)納稅申報的方式(熟悉條條)P231.自行申報(直接申報或上門申報)2.郵寄申報3.電文方式(數據電文申報)4.代理申報(三)納稅申報的具體要求(了解)P233、享受減免稅期間也要納稅申報；期內按上期實際繳納的稅款或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款【提示】四、納稅評估(了解)P24(一)納稅評估的概念納稅評估原則：強化管理、優化服務；分類實施、因地制宜；人機結合、簡便易行。企業所得稅企業的納稅評估，稅評估，由總機構所在地的主管稅務機關實施。(二)納稅評估的工作內容:對評估分析中發現的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理；(三)納稅評估的指標括收入類評估分析指標、成本類評估分析指標、費用類評估分析指標、利潤類評估分析指標、資產類評估分析指標五個)和特定分析指標。(四)納稅評估的對象納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。納稅評估對象的選擇可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法。(五)納稅評估的方法(1)案頭初步審核，確定評估分析的方向和重點；(2)設置預警值，將申報數據與預警值比較；(3)申報數據與會計報表比較、與同行業相關數據或類似行業數據進行橫向比較；(4)申報數據與歷史同期數據進行縱向比較；(5)分析納稅人應納相關稅種的異常變化；(6)申報數據與生產經營情況比較，分析其合理性；(7)推測納稅人實際納稅能力。(六)評估結果的處理P25納稅評估結果的處理方法有：1、提請納稅人自行改正；2、稅務約談；(1)稅務約談的對象主要是企業財務會計人員。確需約談其他相關人員的必須經稅源管理部門憑證。(2)納稅人可以委托稅務代理人進行稅務約談。3、實地調查；4、移交稽查；5、作出評估分析報告。(七)納稅評估工作的管理對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次。五、稅款征收(熟悉)P26(二)稅款征收方式P27關可以依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征稅。4.定期定額征收：適用于小型個體工商戶5.代扣代繳：由支付人在支付款項時扣繳6.代收代繳：由收款人在收取貨款時一并代收稅款7.委托代征機關應當采取什么征收方式。此外，稅款征收方式與征收措施容易混淆，注意區別。2002年多項選擇題：以下屬于稅務機關采取的稅款征收措施有()。A．責令提供納稅擔保B．核定應納稅額C．代理申報D．通知有關部門阻止出境答案：ABD(三)稅款征收措施(重點)P272002年考過簡答)2.關聯企業納稅調整3.責令繳納P28【提示】(1)責令繳納的條件：這種征收措施只適用于未按規定辦理稅務登記從事生產經營的納稅人及臨時從事經營(2)責令繳納的程序：①責令繳納；②不繳納的，扣押價值相當于應納稅額的商品、貨物，但扣押的時間不能超過15天。對立的一種管理，強調的是事事有章可循的“法制”化管理。握的基礎上，通過確立一套價值觀念體系來引導下屬員工的意志行為選擇?；芾恝転楣芾淼膶嵤嬙煲粋€抓手，以保證“4E”控制標準的實現；的關系；標控規范化的行為標準理的措施要求范化管理實施的關鍵點規范化管理實施過程中的一個關鍵點：效率、效益征理理論體系理理論體系企業規范化管理的體系結構與成事定理的對應關系資源條件，是組織架構設計管理的理與的區別化業規范化管理的四個重要特征1.企業規范化管理強調必須有一套系統的價值觀念體系，對的活動進行2.企業規范化管理必須吸收中國古代管理思想的精華的3.企業規范化管理強調要協調企業發展的所有利益關聯主體的關系，而不是服務于的賺錢贏利目的業強調：都是自我選擇的結果，沒有哪種由自己完成的行為，是他在任何時候都只是根據自己所尋求的目的和目標來關注世界、關注他5).強調人不僅僅尋求自我肉體保全的“有”的欲望的滿足，而且重視自我之利和短期利益所迷惑而放棄和忽視根化管理的本質要求——企業培訓師：劉捷追蹤控制。通過設定目標對整個組織的行為進行控制，從這個意義上講，那就不光是設定目標，而是要使整個組織把各種資源調動起來，圍繞目標往前走，這就需要不斷對工作進行追蹤。并采取一定的措施，保證我們的目標能夠按照原來的設定實現。如何進行工作追蹤方法，進行下面的工作：·如果在追蹤的過程中，發現嚴重的偏差，就要找出和分析原因。有的經理認為工作追蹤應以下屬的工作表現為主，每天都能保證不遲到、不早退，在領作認真了，所以他就是好員工，某某人我從來沒看見他干什么?！庇X工作追蹤、進行階段性工作評價的作用。到頭來，沒有人再去重視這個過程。因此，工作追蹤應當著重客觀性的標準-工作成果，同時也要兼顧主觀性的標準——工完成計劃并不等于沒有偏移目標有一家IT方面的集團，在北京有一家分公司，年中的時期，總部發現分公司已經實現織了一幫人給客戶量身定做軟件而來的。從營業額的角度講，它是完成了。但是實際上，它沒有完成公司的目標，作為北京分公間的偏離程度？應當說，工作追蹤首先要追蹤的是他是不是在朝著我們的目標走，偏離目標有以下幾點原因：際上是不在乎的。第二，不關注目標的結果。目標進行得怎么樣，沒有及時進行修正和評估。在這種情況下，經理們就完全按照自己的想法做事情。很多企業里面，前面訂了目標以后，后期到底做蹤，這樣一來，做為執行層的經理來講，對目標實際上是不認同的，或者說是根本沒有認真沒有授權就談不上目標管理當我們談到目標管理的時候，就涉及到授權問題。實際上，目標管理和授權是統一的，如果沒有相應的授權，就沒有相應的目標管理。個問題，你既然授權了，怎么還老是橫加干涉。這就需要我們清楚，工作追蹤和授權其實是不矛盾的。工作追蹤的要害就在于，對于你的工作過程和進展情況與目標之間的吻合程度進行評價，就是說，你現在的行為是離我們的目標近了，還是遠了。如果偏離了，我們就要給更正，并且圍繞這個目標來進行工作。下屬的實現方式。理一年要完成銷售額500萬，這是公司設定的目標，然后在旁邊支招，或者是喋喋不休。這實際上是在追蹤他的實現方式，而不是一年500萬那么上司是如何看待工作追蹤的呢？B、定期的會議。他進行糾正。有可能是他在能力上、方式方法上不行，那我們需要做的就是教練的工作，在能力方面對他進行培訓、或資源方面給予補充。第二，要明確授權，以免造成下屬在工作時事事請示。現在有些老總很忙，忙得不可開交，就是因為他沒有授權。比如說，企業里要搞培訓，排什么人培訓，要老總簽字，定什么時間培訓要老總簽字，這都得老總說了算，人力資源經我們說，這不是工作追蹤。的工作做出一個目標完成情況的評價。工作追蹤第一步：搜集信息搜集信息現在主要有這樣幾種途徑和方式。A、建立定期的報告、報表制度。很多公司銷售部門、生產部門的定期報告制度要好一行的，一定要制訂嚴格的報告、報表制度。這些工作就方法而言，并不復雜，但關鍵是要能細致并且不斷堅持。工作追蹤第二步：給予評價在進行工作追蹤進行評價時要注意以下四個要點。第一、要定期的追蹤。管理者有時候工作一忙，就顧不上去了解下屬的工作情況，而一定期的習慣，同時讓下屬也感到主管有定期檢查的習慣，這是非常重要的。第二、分清楚工作的主次。管理者的事務很多，不可能事事追蹤，因此一定要分清事情的主次，對重要的事一定要定期檢查，而次要的事則不定期抽查。文所述分公司的例子。如果評價發現目標有偏離，就要及時把他拉回來。因。研，但是經費遲遲