內部會計管理制度

（一）、現(xiàn)金管理和報銷制度一、嚴格按各種收費項目和收費標準收取現(xiàn)金，及時開具有關非稅收入票據，所有現(xiàn)金須及時、足額上繳財政專戶。二、嚴格按現(xiàn)金開支范圍和開支標準辦理現(xiàn)金支付業(yè)務，不得以白條抵現(xiàn)，不得坐支現(xiàn)金。三、支付現(xiàn)金的各類原始憑證必須合法、合規(guī)，內容完整，數字準確，并按規(guī)定由經辦人、證明人簽名，經領導審批后方可報銷。重大經濟事項須經領導集體研究，差旅費報銷經總賬會計事先審核。外來原始憑證的內容必須具備：憑證名稱、接受憑證單位名稱、填制日期、經濟業(yè)務的內容、數量、單價、金額等，填制憑證單位必須加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。四、根據合法、合規(guī)的原始憑證及時準確地編制記賬憑證，并逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，賬目日清月結。五、現(xiàn)金實物的收付、繳納應當面點清，庫存現(xiàn)金余額應控制在規(guī)定范圍內，定期核對現(xiàn)金和銀行存款余額，做到帳實相符。六、嚴格按規(guī)定使用各類銀行票據，各類空白支票及相關票據由出納會計登記、保管；不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票正本與存根同時蓋上“作廢”戳記，一并保存、登記。七、預留銀行印鑒中的財務專用章由總賬會計保管，個人名章由出納會計保管，上述印章不使用時要與支票等銀行票據分開存放，確保安全。（二）、總賬會計崗位職責制度一、掌握有關財經政策、法令以及財務會計制度，認真執(zhí)行會計法，遵守國家財經紀律和財務會計各項制度。二、嚴格執(zhí)行“收、支兩條線”的制度，對各項收入款項做到及時入帳，按時上繳。分清清資金渠道，合理使用資金，嚴格掌握費用開支范圍和開支標準。三、按照國家會計制度和會計工作規(guī)范要求，設置各種會計帳冊。并按規(guī)定記帳、算帳、報帳。使用電子計算機進行會計核算的，按會計電算化的要求及時對輸入的會計數據進行審核，對打印、輸出的報表進行確認。四、定期核對固定資產，教學及其他主要設備，及時處理添置、調入、調出、報廢等事項。做到帳帳相符，帳實相符。五、及時清理應收應付款項。六、根據主管部門的規(guī)定，定期編制各種報表。編制報表時做到數字真實，計算準確，內容完整，報送及時，不弄虛作假。七、經常監(jiān)督、檢查學校的財務收支，財產保管等。八、上級機關、財政、銀行、稅務等部門來校檢查工作時，負責提供有關資料，如實反映情況。九、會計憑證、帳薄、報表、工資關系等資料都要建立檔案，定期裝訂，妥善保管，非經批準，不得銷毀。十、總帳會計工作變動時，應辦理好各種經費款項、會計檔案資料的移交工作。（三）、出納會計崗位職責制度一、熟練掌握各種收費標準及各項費用支出范圍，嚴格把關。二、認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規(guī)定的，應拒絕辦理，對內容不全、手續(xù)不完備、數字差錯的均應退回補填更正或重寫，方能辦理報銷手續(xù)。三、根據會計工作規(guī)范要求，認真記好銀行存款和現(xiàn)金日記帳，做到數字準確，書寫整潔。四、格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得私自挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不得超過人民銀行核定的限額，注意安全保衛(wèi)工作，防止事故發(fā)生。五、按時做好工資、補貼的發(fā)放工作。六、貫徹執(zhí)行銀行結算制度和貨幣管理制度，加強銀行支票的管理，不得簽發(fā)空頭支票。七、登記固定資產明細帳，定期與保管部門進行核對，做到帳實相符。八、嚴格執(zhí)行安全制度，認真管理好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據等。（四）、稽核員崗位職責制度機的會計數據，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證數據進行修正；如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另做憑證，采用補充登記法或紅字沖銷法，錄入計算機。3、審核員只具有審核權。4、系統(tǒng)維護人員必須按有關的維護規(guī)定進行操作，除了系統(tǒng)維護員外，其他人員不得直接打開數據庫文件進行操作，不允許隨意增刪、修改數據、源程序和數據庫文件的結構。5、出納人員、會計軟件開發(fā)人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。（二）、操作規(guī)程控制。操作規(guī)程控制主要指操作中應注意的事項，是保證計算機會計系統(tǒng)正確、安全運行，防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內容：1、操作人員在上機操作前后，應進行上機操作登記，填寫姓名、上機時間、操作內容，供系統(tǒng)管理員核實；2、操作人員的操作口令應注意保密，不能隨意泄露；操作人員必須嚴格按操作權限操作，不得越權和擅自上機操作或從事與工作無關的操作；3、每次上機完畢，應及時做好所需的各項備份工作，以防發(fā)生意外事故；4、嚴禁使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作，以防計算機病毒的侵入；5、操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。三、軟、硬件管理計算機系統(tǒng)都是建立在相應的軟、硬件基礎之上，加強軟、硬件的管理是保障整個計算機系統(tǒng)安全、有效、正常運行的重要基礎工作之一。（一）、軟件管理計算機會計系統(tǒng)的軟件主要是指會計軟件，會計軟件是由發(fā)人員根據具體會計工作，利用一種或多種計算機語言編制的軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會計管理和會計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統(tǒng)及數據庫管理系統(tǒng)等應用程序。1、必須購買和使用取得許可或授權的正版軟件；其中所使用的會計軟件必須符合《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》的規(guī)定，必須達到《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。2、計算機軟件應作為會計檔案進行管理。檔案管理員應建立相應的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對于磁性介質存儲的軟件要定期進行檢查，出現(xiàn)問題及時上報處理，以備在必要時能及時提供。3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報財務主管，經同意后登記使用，使用者必須是財會室系統(tǒng)管理員或者具有一定計算機水平的操作人員，一般不得外借使用。4、指定專業(yè)人員對軟件進行正確性、適應性和完善性維護。在條件不能滿足的情況下，與所有軟件商建立聯(lián)系，及時獲取軟件商對軟件修改、升級的情況，對擁有軟件進行相應的修改和升級，出現(xiàn)問題及時向供應商反映，征求解決辦法。（二）、硬件管理硬件包括計算機系統(tǒng)使用的所有機器設備，對硬件的管理和維護是系統(tǒng)整個生命周期中最重要、最費時的工作，貫穿于系統(tǒng)的整個生命周期，不斷重復出現(xiàn)，直到系統(tǒng)過時和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。1、妥善保管所有機器設備，實行責任制管理，使用者負責所操作設備的保管和清潔等基本工作。2、系統(tǒng)管理員定期進行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。3、在系統(tǒng)運行過程中出