第十二章商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)價(jià)【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該能夠：1掌握資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的項(xiàng)目構(gòu)成以及兩者間的聯(lián)系；2了解現(xiàn)金流量表以及其他補(bǔ)充報(bào)表的內(nèi)容；3掌握銀行績(jī)效的分析方法；4利用銀行基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)銀行的收益和風(fēng)險(xiǎn)狀況作出判斷和評(píng)價(jià)【學(xué)習(xí)本章意義】商業(yè)銀行是企業(yè)，以利潤(rùn)最大化為最終目標(biāo)，所以商業(yè)銀行要注重財(cái)務(wù)分析和績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出判斷和評(píng)價(jià)。

第十二章商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)價(jià)

第一節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法第二節(jié)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)績(jī)效評(píng)價(jià)方法第一節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表銀行財(cái)務(wù)報(bào)表提供了一家銀行一段時(shí)期經(jīng)營(yíng)狀況的基本信息。對(duì)于銀行管理者來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表不僅是銀行上一期經(jīng)營(yíng)情況的總結(jié)，也是其進(jìn)行下一步?jīng)Q策管理的基礎(chǔ)，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行經(jīng)理可以發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，在正確判斷的基礎(chǔ)上進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，以便在下一期獲得更好的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。銀行財(cái)務(wù)報(bào)表主要由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及報(bào)表附注組成。資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表(BalanceSheet)反映了在某一特定時(shí)點(diǎn)(季度末、年中或年末)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益構(gòu)成情況，它是一個(gè)存量表，反映的是銀行靜態(tài)的財(cái)務(wù)狀況。由于商業(yè)銀行利潤(rùn)的形成及良好的現(xiàn)金流量很大程度上是由于資產(chǎn)運(yùn)用的效果，因此對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)分析的重點(diǎn)。利潤(rùn)表利潤(rùn)表習(xí)慣上稱為損益表，是商業(yè)銀行最重要的財(cái)務(wù)報(bào)表之一。與資產(chǎn)負(fù)債表不同，利潤(rùn)表是流量表，是銀行在報(bào)告期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)。利潤(rùn)表著眼于銀行的盈虧狀況，提供了經(jīng)營(yíng)中的收、支信息，總括地反映出銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及成果。利用利潤(rùn)表提供的信息，分析其盈虧原因，可以進(jìn)一步考核銀行的經(jīng)營(yíng)效率、管理水平。銀行利潤(rùn)表包括三個(gè)主要部分：收入、支出和利潤(rùn)。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表又稱現(xiàn)金來(lái)源運(yùn)用表，是反映商業(yè)銀行在一個(gè)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的現(xiàn)金流量來(lái)源和運(yùn)用及其增減情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，是反映銀行經(jīng)營(yíng)狀況的主要報(bào)表之一。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)金流量表的重要性也在不斷加強(qiáng)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法

（一）比較分析法（二）趨勢(shì)分析法（三）結(jié)構(gòu)分析法（四）比率分析法（五）因素分析法（綜合分析法）第二節(jié)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)是商業(yè)銀行運(yùn)用一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)和一定的評(píng)估方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)的過(guò)程。設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是進(jìn)行評(píng)估的關(guān)鍵，必須服從銀行經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)。商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)（一）盈利性指標(biāo)1資產(chǎn)收益率2資本收益率3經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率4銀行凈利差率5非利息凈收入率6銀行利潤(rùn)率7財(cái)務(wù)杠桿比率8普通股每股盈余9普通股每股股利10每股凈資產(chǎn)11市盈率（二）風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)1流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)比率分析2利率風(fēng)險(xiǎn)比率分析3信用風(fēng)險(xiǎn)比率分析4資本風(fēng)險(xiǎn)比率分析（三）償債能力與安全性指標(biāo)1短期償債能力分析2長(zhǎng)期償債能力分析績(jī)效抱評(píng)價(jià)攝方法（一裁）比謠率分偵析法（二腦）杜斧邦分諷析法感謝勒您對(duì)申本書算的關(guān)目注，光有關(guān)啄本書要的任將何問(wèn)拜題，眾請(qǐng)致檔電或木者發(fā)著郵件也至，離聯(lián)許系人柱牛晉衡芳。祝您漲一切恢順利豬！不定鉛項(xiàng)選漢擇總艷復(fù)習(xí)1.踏商業(yè)出銀行糠最基覺(jué)本、巨最能踏反映和其經(jīng)凝營(yíng)活馬動(dòng)特凱征的志職能喜是（雁）篇。A.忌支幟付中基介堅(jiān)B.場(chǎng)信祖用中謹(jǐn)介C.遇信狹用創(chuàng)姿造明D.分金淡融服耀務(wù)2.詳附屬哄資本陳不包界括（決）計(jì)。A.習(xí)實(shí)怖收資編本開(kāi)B.元未反公開(kāi)慈儲(chǔ)備C.紡重四估儲(chǔ)窩備事D.栽次調(diào)級(jí)長(zhǎng)之期債許務(wù)資捏本3.匪商業(yè)倉(cāng)銀行嫁的資乓金來(lái)教源業(yè)即務(wù)有紙（恨）A嘗信扛托業(yè)躁務(wù)B慚存誓款業(yè)施務(wù)C寇短服期借嚴(yán)款業(yè)純務(wù)D租長(zhǎng)期致借款軋業(yè)務(wù)E棒表外斜業(yè)務(wù)4.選關(guān)于洋安全弱性、鑰流動(dòng)羞性、灰盈利董性的扶關(guān)系油，說(shuō)茶法錯(cuò)咸誤的眼是（擺）也。進(jìn)A嘴流動(dòng)化性越營(yíng)強(qiáng)，甲風(fēng)險(xiǎn)粥越小渡，安弟全性級(jí)越高誘B咱流課動(dòng)性臺(tái)越高肯，安劇全性癥越好弄，但欄是盈差利性裹越低跑C哄保洞證安棚全性爐和流啞動(dòng)性設(shè)的目艇的就依是為卵了盈更利勻D荷流動(dòng)例性越認(rèn)高，聰盈利底性越界高，謀安全驢性越啊高5.亭如果詞借款劈燕人出轎現(xiàn)“息不得轎不變水賣抵畏押品榆、履丟行擔(dān)腹保來(lái)猜尋求陳還款濱資金叮”的耕特征組時(shí)，栗該筆醒貸款攻應(yīng)該閃歸入竊（賀）怒。A.定正擺常抬B.塌關(guān)趙注C.抖次絡(luò)級(jí)雄D.蛾可忌疑6.互（劑）攀是商王業(yè)銀皇行為暈客戶揭債務(wù)寫清償逗能力轟提供乎擔(dān)保胳、承慕擔(dān)客搞戶違鞭約風(fēng)寄險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)務(wù)艙。A.蓬支陡付結(jié)弓算類宵中間椒業(yè)務(wù)也B搞.極擔(dān)保齊類中伯間業(yè)茫務(wù)C.努代克理類坐中間徐業(yè)務(wù)吵D偵.璃承諾丙類中疑間業(yè)擇務(wù)7.爬個(gè)人聞教育派貸款掉的發(fā)棋放對(duì)吊象不仔包括虹(碧).A.客在讀抓學(xué)生B.翁即將口就讀冊(cè)的學(xué)而生C.煌在讀音學(xué)生農(nóng)的直冒系親誦屬D.濟(jì)在讀稱學(xué)生治的法幼定監(jiān)簡(jiǎn)護(hù)人8.電質(zhì)押漸包括欲（暮）愁質(zhì)押靠。A擺不仗動(dòng)產(chǎn)筐B(yǎng)給動(dòng)產(chǎn)C迷機(jī)伍器屋D磨權(quán)督利E摧廠昌房9.炕（砍）黎是指困銀行謀按約淘定的繳存款妻利率厭與存?zhèn)淇罱鹉戭~的保乘積妻，以謀貨幣厭形式皮直接振支付動(dòng)給存均款者尾的報(bào)高酬。A.學(xué)利蓄息成父本聽(tīng)B.食相老關(guān)成律本C．孔資金攔成本對(duì)D.彼營(yíng)廉業(yè)成某本10雞.在盲自動(dòng)冊(cè)轉(zhuǎn)賬扶服務(wù)泛賬戶揚(yáng)中，宜存戶汁同時(shí)膝在銀壓行開(kāi)酸立儲(chǔ)征蓄賬稍戶和霜活期蠟存款備賬戶剪，活缺期存噸款賬也戶的啟余額換始終驗(yàn)保持疊（洞）。A.斧為零秩B.滿1芽0美美元C.六5美據(jù)元轉(zhuǎn)D支.則1美檔元11盈.國(guó)陽(yáng)家助篩學(xué)貸別款的和貸款弊對(duì)象額不包敲括(稿)。筍A湯.北既京市同普通達(dá)高等辮學(xué)校岡中經(jīng)逗濟(jì)確情實(shí)困剖難的般全日之制本統(tǒng)科生技B購(gòu).天貢津市雄普通憲高等目學(xué)校援中經(jīng)擾濟(jì)確楊實(shí)困竭難的環(huán)在職卡研究倆生適C.洞上海攪市普辜通高宴等學(xué)鼻校中悔經(jīng)濟(jì)期確實(shí)舒困難那的全是日制雙高職檢生須D.那廣東圾省普萍通高蠅等學(xué)曠校中貼經(jīng)濟(jì)警確實(shí)霜困難草的全午日制耽研究舍生12頸.清撞政府勞于1勉89率7年雁成立頑的（催）蔥標(biāo)志策著中古國(guó)現(xiàn)施代商欄業(yè)銀初行的辟產(chǎn)生喉。A.萄浙錯(cuò)江興匹業(yè)銀雜行瓶B云.窗英商另東方借銀行C.隔中國(guó)估通商寇銀行容D曠.土交通潮銀行13送.衡礦量商蜂業(yè)銀暖行經(jīng)她營(yíng)成北果的枝指標(biāo)色有（壟）么A愧.資顫產(chǎn)收蠻益率榆B顏.資殺本收槽益率額C嶄.銀截行利棵潤(rùn)率覆D馬.流漸動(dòng)比掌率候E.箭存款凳資產(chǎn)妙比率14雷.當(dāng)脊商業(yè)料銀行喂的資脾本充媽足率絡(luò)不達(dá)綿標(biāo)時(shí)備，它賠通過(guò)鈴增發(fā)務(wù)股票銅的方度式籌負(fù)措資綱本，需這是奸運(yùn)用懸（坑）害來(lái)提掙高資營(yíng)本量嚼。A.燭分母埋策略惹B.及分子養(yǎng)策略C.勢(shì)增加膝銀行悶存款導(dǎo)D.球減少樸貸款犯規(guī)模15軍.唇如果恰借款葡人內(nèi)需部管頸理問(wèn)鉛題未鍛解決菠，妨倒礙債針務(wù)的蘭及時(shí)衡足額垂償還征，此鳥類貸鍵款應(yīng)姐該歸勢(shì)入（社）悄。A.孕關(guān)注欠B.蝴可疑C.止次級(jí)表D.迎正常16千.（爽）紐奉是一系種由俗存戶概預(yù)先出約定叉存儲(chǔ)艘期限獲的存叨款。A.被活覺(jué)期存染款裁B耽.朗支票作存款C.害貨純幣市割場(chǎng)存留款鍬D.座定坑期存哈款17搞.預(yù)陪期收金入理霜論強(qiáng)跨調(diào)的聯(lián)是（誼）與止借款草人未歇來(lái)預(yù)殃期收族入之切間的枝關(guān)系碌。A.具貸農(nóng)款的腫期限六B海.漠貸款使償還C.驗(yàn)貸對(duì)款流灣動(dòng)性既D艷.形貸款返數(shù)量18差.個(gè)瞇人教慌育貸顯款的歡發(fā)放播對(duì)象固不包爪括(守)悔.A.祝在讀我學(xué)生B.哭即將會(huì)就讀者的學(xué)巖生C.島在讀演學(xué)生暗的直慘系親剖屬D.照在讀嗽學(xué)生籮的法集定監(jiān)渣護(hù)人19稻現(xiàn)金緒流量欄表是與專門伍反映教（尖）條現(xiàn)金股流入悼、現(xiàn)錄金流仿出及問(wèn)其凈能額的鳥財(cái)務(wù)堪報(bào)表返。A.城一處定時(shí)哄期內(nèi)你B憤.始某一擔(dān)特定辛日期C.餅存疲續(xù)期非D頃.撿持續(xù)辮期20摘.（截）是忌指不座構(gòu)成己商業(yè)項(xiàng)銀行洞表內(nèi)兔資產(chǎn)慨、表走內(nèi)負(fù)預(yù)債，掉形成鄭銀行拉非利硬息收遵入的遮業(yè)務(wù)碌。A.盞負(fù)著債業(yè)蠻務(wù)琴B圈.省貸款找業(yè)務(wù)C.盤證刊券投愿資業(yè)卻務(wù)納D易.蹄中間肅業(yè)務(wù)21華.以潤(rùn)下關(guān)腹于同艘業(yè)拆硬借的竿理解違正確赴的是扯（）穴A.雀利率雅由市足場(chǎng)確濱定B.枯利率鎮(zhèn)由央甜行確乎定C.膛拆入疾資金界可以短既可丹解決業(yè)臨時(shí)幟頭寸艘困難細(xì)，也窯可長(zhǎng)同期占卻用D.舒拆借丟時(shí)無(wú)脈需抵卻押和卵擔(dān)保22既.（織）拾是指編按規(guī)敬定的疊保證碎方式把以第撐三人住承諾霸在借術(shù)款人膨不能槐償還廢貸款宰時(shí)，餐按約困定承慕擔(dān)一出般責(zé)姜任或圍連帶碗責(zé)任摧而發(fā)施放的增貸款汁。A.言抵毒押貸危款蹄B瞎.在保證士貸款C．錢附屬演合同賞D.始質(zhì)港押貸隙款23健.貸草款的愁五級(jí)壤分類棍中，淘屬于英不良筐貸款努的是杯（袋）。失A離．正泰常類貝B仿．關(guān)常注類企C珍．次救級(jí)類俱D仔．可塵疑類仿E烤．損場(chǎng)失類24鑼.一插次還言本付歐息法叢的特患點(diǎn)不昆包括蓮(襖).A.享利隨藥本清B.悅一般筐適用懂于期驕限在段1年杠以內(nèi)鼠(含以1年固)的旅貸款C.抗一般墨適用不于期蘋限在壇1年茶以上射的貸德款D.定個(gè)人票經(jīng)營(yíng)掘類貸賊款中選的流忍動(dòng)資保金貸族款往斑往采劃用到授期一版次還營(yíng)本付正息法25呼.借劉款人磚償還撇貸款葛本息封沒(méi)有煎問(wèn)題芝，但波潛在鴉問(wèn)題獸如果族發(fā)展愉下去善，將糧會(huì)影懇響到錦貸款脈的按傘期償擱還，憑此類五貸款桂屬于賺（）哭。A.怎正常喬B.戒關(guān)注C.淘次級(jí)池D.塌可疑26完.（汁）男是指業(yè)開(kāi)證粱申請(qǐng)?jiān)∪宋磰W能履虛約時(shí)沙保證井為其殺支付替的一檢項(xiàng)商拼業(yè)銀尚行對(duì)罰受益殘人承廳擔(dān)義近務(wù)的李憑證佩。A.蛾信用受證灰B臂.信智用卡C.窗備用反信用筑證柔D雞.保遙函27羞.2撫0世吉紀(jì)6換0年色代，蠢（鉗）首倚先開(kāi)董始發(fā)漂行大溫額可浪轉(zhuǎn)讓剃定期慢存單為。A.腹香陳港匯笛豐銀齒行圍B警.排美國(guó)寄花旗秋銀行C．楊東京得銀行添D.墳美佳洲銀窗行28扮.商弱業(yè)銀建行的涂貨幣惰創(chuàng)造婦受以限下因嫩素的經(jīng)制約僵（豎）。A.暈原診始存出款B.姿法家定準(zhǔn)掀備金鋤率和敵現(xiàn)金代漏損律率C.糖貸妹款需服求D.營(yíng)派侄生存冬款29決.影堪響商罪業(yè)銀蒼行資常本需爸要量把的因衫素是供（苗）濾。A.刪有波關(guān)法揭律規(guī)止定工B江.棚經(jīng)濟(jì)唉發(fā)展歡狀況C.纖銀準(zhǔn)行資吉產(chǎn)負(fù)劣債結(jié)藝構(gòu)明D石.翁銀行惜信譽(yù)30既.按爛存款銳的持趁有人躬?jiǎng)澐只ǎ檀鼧I(yè)銀桂行的糊存款史可分其為（疑）。A.撒企差業(yè)存包款漏B.檢財(cái)究政性近存款C.姨個(gè)朵人存漫款兵D.源同畫業(yè)存舌款31核.貸菊款發(fā)碼放后穗檢查喬的主舊要內(nèi)杯容有端（獄）怪。A.淺是踐否按象規(guī)定佛用途合使用B.籃貸票款使楚用的獸效果C.經(jīng)貸款忘擔(dān)保恩的選炎擇D.慘能衣否按宮期歸尺還32叔.定搜期存池款具詠有以逃下特腿點(diǎn)（免）。A.私是暈銀行虜穩(wěn)定院的資型金來(lái)駝源B.那派格生能蔽力強(qiáng)C.喬營(yíng)業(yè)刺成本湖低于擔(dān)活期貍存款D.示存也款利玻率高輪于活章期存朋款33聽(tīng).質(zhì)奴押包姻括（示）質(zhì)找押。A賣不橡動(dòng)產(chǎn)表B謎動(dòng)產(chǎn)C錫機(jī)汪器送D邊權(quán)犧利E豪廠暢房34火.個(gè)游人貸游款還距款方捏式有牌(餡).A.描到附期一器次還幅本付向息法B.住等桃額本龜息還憂款法C.柴等尸額本撈金還循款法D.倡組僻合還波款法35所.在竄財(cái)務(wù)名分析花中，為能夠窯反映解企業(yè)顆短期政償債喝能力敏的比優(yōu)率有求（奔）。A.粘資柳產(chǎn)負(fù)冒債率欲B仍.慰現(xiàn)金抄比率C.工流關(guān)動(dòng)比及率