江蘇省連云港市中級會計職稱經濟法專項練習(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某連鎖店位于北京市。有甲．乙兩店。關于甲店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（）。

A.將貨物交付給位于上海市的某商場代銷

B.銷售天津市某商場的代銷貨物

C.將貨物移送乙店銷售

D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

2.

3.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利

C.某企業將外購的水泥用于不動產在建工程

D.某商場將外購的床單用于內部招待所

4.

5.根據外商投資企業法律制度的規定，下列有關中外合資經營企業的表述中，不正確的是（）。

A.合營企業的組織形式為有限責任公司

B.合營企業的營業執照簽發日期，即為合營企業的成立日期

C.合營企業的法定代表人可以由董事長、執行董事或經理擔任

D.董事會是合營企業的最高權力機構

6.

第

7

題

按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是（）。

A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.個人所得稅

7.第

6

題

根據《會計檔案管理辦法》的規定，各級財政部門銷毀會計檔案時，應當由（）派人監銷。

A.同級審計部門B.上級稅務部門C.上級財政部門D.同級稅務部門

8.下列選項中，屬于我國經濟法淵源中的行政法規的是()。

A.《預算法》B.《國家金庫條例》C.《河南省消費者權益保護條例》D.《產品質量法》

9.甲為合伙企業的合伙人，乙為甲個人債務的債權人，當甲的個人財產不足以清償乙的債務時，根據合伙企業法律制度的規定，乙可以行使的權利是()。A.A.代位行使甲在合伙企業中的權利

B.依法請求法院強制執行甲在合伙企業中的財產份額用于清償

C.自行接管甲在合伙企業中的財產份額

D.以對甲的債權抵銷其對合伙企業的債務

10.張某和王某是多年老友，二人共同購買一輛挖掘機，張某出資40萬元，王某出資10萬元，雙方約定按出資比例共有。挖掘機使用一段時間后，出現故障，無法正常使用，張某在未經王某的同意下，對挖掘機進行了維修，共發生維修費用1萬元。張某要求王某分擔20％的維修費用，王某拒絕。事后，王某擬將其對挖掘機所享有的份額轉讓給趙某。已知，張某、王某對共有份額的行使未進行約定。根據物權法律制度的規定，下列表述，不正確的是（）。

A.張某與王某對該挖掘機形成按份共有的關系

B.張某維修挖掘機無須征得王某的同意

C.對張某主張的20％的維修費用，王某無權拒絕

D.王某轉讓其對挖掘機所享有的份額，應征求張某的同意

11.甲企業借給乙企業20萬元，期滿未還。丙欠乙30萬元貨款也已到期，甲企業多次請求乙企業向其清償20萬元，乙企業以各種理由拒絕或拖延清償。下列選項中，正確的是()。A.A.甲對乙的20萬元債權不合法，故甲不能行使債權人代位權

B.甲可以請求丙向其清償30萬元，超過債權數額退還給乙

C.甲應以自己的名義提起代位權訴訟

D.甲在代位權訴訟中勝訴的，訴訟費由乙負擔

12.2013年5月，東湖有限公司股東申請法院對公司進行司法清算，法院為其指定相關人員組成清算組。根據公司法律制度的規定，下列選項中，不能成為清算組成員的是（）。

A.公司債權人唐某B.公司董事長程某C.公司財務總監錢某D.公司聘請的某律師事務所

13.

第

19

題

下列人員或組織中，可以擔任破產管理人的是（）。

A.破產企業的債權人代表B.依法設立的律師事務所C.破產企業經營管理人員D.曾被吊銷注冊會計師證書的會計師

14.有限責任公司的法定代表人可以由()來擔任。

A.董事長B.副總經理C.財務負責人D.出資最多的股東指派的人員

15.（2013年）甲、乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發生糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案，首次開庭后，甲提出應依合同中的仲裁條款解決糾紛，法院對該案沒有管轄權。下列對該案的處理方式中，正確的是（）。

A.法院與仲裁機構協商解決該案管轄權事宜

B.法院繼續審理該案

C.法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再決定是否繼續審理

D.法院終止審理，由仲裁機構審理該案

16.某有限責任公司召開股東會，決議與其他公司進行合并，該決議必須經（）。

A.代表2/3以上表決權的股東表決同意

B.出席會議的2/3股東一致同意

C.出席會議的全體股東一致同意

D.代表1/2以上表決權的股東表決同意

17.

18.某股份有限公司董事會由11名董事組成，下列情形中，能使董事會決議得以順利通過的有()。

A.11名董事出席會議，5名同意

B.7名董事出席會議，5名同意

C.6名董事出席會議，5名同意

D.11名董事出席會議，7名同意

19.根據《合伙企業法》的規定，下列各項中，不屬于合伙人當然退伙的情形是()。

A.作為合伙人的法人被宣告破產

B.合伙人未履行出資義務

C.合伙人個人喪失償債能力

D.合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行

20.根據證券法律制度的規定，下列不屬于證券公開發行情形的是（）。

A.向不特定對象發行證券的

B.向累計不超過200人的不特定對象發行證券的

C.向累計不超過200人的特定對象發行證券的

D.采取電視廣告方式發行證券的

二、多選題(15題)21.下列說法中，符合跨地區經營匯總納稅征收管理方法的有（）。

A.企業總分機構統－計算當期應納稅額的地方分享部分，按80％比例計算總分機構應繳地方財政的應納稅額

B.實行“統－計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的處理方法

C.各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳，統－由總機構按照相關規定進行

D.職工工資所占權重是0．3

22.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有（）。

A.中藥材的種植B.林木種植C.花卉種植D.香料作物的種植

23.某體育用品公司進口一批高爾夫球具，海關完稅價格100萬元，應征進口關稅30萬元，則進口環節還需繳納（）。（消費稅稅率為10％）

A.消費稅13萬元B.消費稅14．44萬元C.增值稅22．1萬元D.增值稅24．56萬元

24.公司合并是指兩個以上的公司依照法定程序變更為一個公司的法律行為。公司合并時應當編制()。

A.損益表B.資產負債表C.財務狀況說明書D.財產清單

25.下列情形屬于核定征收企業所得稅的有()。

A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.雖設置賬簿，但賬目混亂

D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報

26.

第

32

題

下列合同中，債務人不履行債務時，債權人有留置權的是（）。

A.保管合同B.運輸合同C.買賣合同D.加工承攬合同

27.根據《公司法》的規定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過的有()。

A.公司合并決議B.公司分立決議C.修改公司章程決議D.批準公司年度預算方案決議

28.根據車船使用稅法律制度的規定，下列使用的車船中，屬于應繳納車船使用稅的有()。

A.私人擁有的汽車B.外商投資企業擁有的汽車C.國有運輸企業擁有的貨船D.旅游公司擁有的客船

29.根據《中華人民共和國票據法》的規定，支票的()可以由出票人授權補記。A.A.支票金額B.出票日期C.付款人名稱D.收款人名稱

30.

第

37

題

根據合伙企業法律制度的規定，普通合伙企業出現虧損時，須由合伙人分擔責任。下列有關虧損分擔的表述中，正確的有（）。

31.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有()。

A.自行建造的固定資產B.盤盈的固定資產C.通過非貨幣性資產交換取得的固定資產D.通過債務重組取得的固定資產

32.根據國家稅務總局關于印發《企業所得稅年度納稅申報表》通知的規定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括的項目有()。

A．違約金

B．罰款

C．補償金

D．訴訟費

33.甲乙雙方簽訂了買賣合同，在合同履行過程中，發現該合同某些條款約定不明確。甲乙雙方不能達成補充協議，且按照合同有關條款或者交易習慣仍不能確定。下列說法符合規定的有（）。

A.質量要求不明確的，按照國家標準、行業標準履行

B.價款不明確的，按照賣方所在地的市場價格履行

C.履行地點不明確。給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行

D.履行期限不明確的，債務人可以隨時履行

34.（2011年）甲對乙享有50000元債權，已到清償期限，但乙－直宣稱無能力清償欠款。甲調查發現，乙對丁享有3個月后到期的7000元債權，戊因賭博欠乙8000元；另外，乙在半年前發生交通事故，因事故中的人身傷害對丙享有10000元債權，因事故中的財產損失對丙享有5000元債權。乙無其他可供執行的財產，乙對其享有的債權都怠于行使。根據《合同法》的規定，下列各項中，甲不可以代位行使的債權有（）。

A.乙對丁的7000元債權B.乙對戊的8000元債權C.乙對丙的10000元債權D.乙對丙的5000元債權

35.第

33

題

某股份有限公司注冊資本為5000萬元，董事會有5名成員，該公司在2個月內召開臨時股東大會的情形有（）。

A.董事會人數減至4人時B.未彌補虧損達1000萬元時C.監事會提議召開時D.持有該公司20%股份的股東請求時

三、判斷題(15題)36.國務院銀行業監督管理機構若對商業銀行進行接管，被接管的商業銀行的債權債務關系不因接管而變化。（）

A.是B.否

37.軟件生產企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

38.要約是只能向特定的人發出的、邀請他人與自己訂立合同的意思表示。()

A.是B.否

39.甲公司與乙公司解除合同關系，則合同中的仲裁協議也隨之失效。（）

A.是B.否

40.股票發行采用包銷方式，包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量70％的，為發行失敗。（）

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.未到期的定期儲蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。（）

A.是B.否

43.有限合伙企業的有限合伙人將其在有限合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人同意，合伙協議不得作出相反的約定。（）

A.是B.否

44.作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業存續期間喪失民事行為能力的，屬于當然退伙。()

A.是B.否

45.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）

A.是B.否

46.根據我國《商業銀行法》的規定，商業銀行因吊銷經營許可證被撤銷的，由人民法院組織國務院銀行業監督管理機構等有關部門和有關人員成立清算組，進行清算。（）

A.是B.否

47.在借款合同中，如果貸款人將利息預先在本金中扣除的，借款人應按實際借款數額償還借款．但不再計算利息。（）A.是B.否

48.證券交易當事人買賣的證券必須采用紙面形式；證券交易只能是現貨交易。()

A.是B.否

49.甲類卷煙是指每標準條調撥價格在50元（不含增值稅）以上（含50元）的卷煙。()

A.是B.否

50.某地A教育局與B建筑工程公司簽訂建造五層辦公樓的政府采購合同，工程總造價為3000萬元。在合同履行過程中，A教育局需在原設計方案基礎上增加樓層，經與B建筑工程公司協商加層部分的造價為350萬元。雙方可就此內容直接簽訂書面的補充合同。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某工業企業為增值稅－般納稅人，2013年4月購銷業務情況如下：

(1)購進生產原料－批，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別是23萬元、3．91萬元；另支付運費(取得運輸發票)3萬元。

(2)購進鋼材20噸，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別是8萬元、1．36萬元。

(3)直接向農民收購用于生產加工的農產品－批，經稅務機關核準的收購憑證上注明的價款為42萬元。

(4)以托收承付方式銷售產品－批，貨物已發出并辦妥銀行托收手續，但貨款未收割，向買方開具的增值稅專用發票注明銷售額42萬元。

(5)將本月外購的20噸鋼材及前期庫存中已抵扣了進項稅的同價鋼材20噸移送本企業修建產品倉庫。

(6)期初留抵進項稅額0．5萬元。

已知：增值稅適用稅率為17．％；本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。

要求：

計算該企業當期應納增值稅稅額。

52.2012年1月，甲、乙、丙三人和丁有限責任公司(以下簡稱丁公司)設立了一家有限合伙企業，其中甲和丙為普通合伙人，合伙協議約定由甲執行合伙企業事務。

2012年5月，甲見股市火爆，即籌款進入股市。丁公司的代表張某見甲忙于炒股，無心管理企業，提出由自己和甲共同執行合伙企業事務，但是被甲拒絕。

2013年lo月，由于炒股虧損嚴重，甲無力清償所欠李某的10萬元借款。李某請求人民法院強制執行甲在合伙企業中的財產份額，經過清算，甲所擁有的份額價值12萬元。李某表示，愿意接受甲的財產份額，并加入合伙企業。乙不同意李某入伙，提出優先購買甲被強制執行的份額。丙提出，由于甲被強制執行財產份額，屬于當然退伙，要求由自己代替甲執行合伙企業事務。

要求：根據以上情況并結合相關法律制度的規定，回答下列問題：

(1)張某提出共同執行合伙企業事務是否合法?說明理由。

(2)乙是否可以優先購買甲被強制執行的財產份額?說明理由。

(3)甲被強制執行財產份額后，是否屬于當然退伙?說明理由。

53.甲、乙公司于2004年4月1日簽訂一項購銷合同，合同規定，甲向乙訂購A產品5000套，每套單價0.3萬元，甲向乙預付定金200萬元。合同規定．乙公司于同年4月20日、5月20日、6月20日前分別供貨1500套、1500套、2000套。甲方收貨后10天內付清貨款，任何一方違約給對方造成損失的均應支付賠償金。雙方在合同中還約定，以甲公司持有的乙公司1000萬元的肢票作為質押。4月5日甲公司按期支付定金，并辦理了股票質押登記手續。乙公司于4月15日根據合同約定發出

(1)雙方約定的定金擔保何時生效?并說明理由。

(2)雙方約定的質押擔保是否有效?并說明理由。

(3)乙公司拒絕發出第二批貨物理由是否充分?并說明理由。

54.甲有限責任公司為增值稅－般納稅人，主要從事食品的生產、銷售業務。2012年12月發生下列經營業務：

(1)從某農業生產者手中購入花生，開具的收購憑證上注明收購價款為50000元，貨物驗收入庫；支付某運輸企業運費400元，取得合法的貨運發票。

(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發票收取運輸裝卸費共計585元。

(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，取得不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發票并將其轉交給該超市。

(4)采取委托銀行收款方式銷僻副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款400000元。甲公司已經辦妥銀行托收手續，但是該批貨物尚未發出。

(5)從某設備制造公司購進生產用設備－臺，取得的增值稅專用發票上注明價款30000元。

(6)上月購進的免稅農產品(已抵扣進項稅)因保管不善發生霉爛變質，賬面成本價2703元(含應分攤的運費成本93元)。

已知：相關發票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣；增值稅稅率為17％；該公司不在“營改增”試點地區。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)說明每－筆業務的稅務處理。

(2)計算該公詞當月應轉出的進項稅額。

(3)計算該公詞當月應繳納的增值稅額。同步強化練習題參考答案及解析

55.

（1）光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會議的規定有哪些不合法之處？說明理由。

（2）光中公司的首資股東會議由甲召集和主持是否合法？為什么？

（3）光中公司董事會作出的關于甲出資不足的解決方案的內容是否合法？說明理由。

（4）光中公司股東會作出的增資決議是否合法？說明理由。

（5）光中公司是否應替海南分公司承擔違約責任？說明理由。

五、綜合題(3題)56.

57.甲公司(增值稅一般納稅人)，2013年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，其他相關數據如下：(1)廣告費支出450萬元、與生產經營有關的業務招待費支出15萬元、企業為研究新技術發生研究開發費用20萬元：(2)營業外支出50萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，直接捐款6萬元；(3)計入成本、費用中的實發的合理工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元：(4)12月購置并投入使用(安全生產專用設備企業所得稅優目錄)規定的安全生產專用設備1臺,投資額81.9萬元.要求:計算甲公司2013年應納企業所得稅稅額

58.（6）2007年12月31日，A公司對應收B公司賬款進行減值測試，確定的計提壞賬準備的比例為5%。

要求：根據上述資料，編制有關業務的會計分錄（金額單位用萬元表示）。

參考答案

1.C此題暫無解析

2.D

3.A本題考核增值稅的視同銷售。選項BD屬于外購貨物用于集體福利，選項C屬于外購貨物用于非應稅項目，視同銷售的八項行為中(4)、(5)均不含外購貨物，因此選項BCD不是視同銷售行為。

4.C

5.C選項C:董事長是合營企業的法定代表人。

6.B本題考核中央稅的范圍。選項ACD均屬于中央地方共享稅。

7.A本題考核會計檔案銷毀的相關規定。（1）單位銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派人監銷；

（2）各級主管部門銷毀會計檔案時，還應當有同級財政、審計部門派人監銷；

（3）各級財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派人監銷。

8.B本題考核經濟法的淵源。行政法規的名稱一般為“條例”，也可以稱“規定”、“辦法”等。本題選項A和選項D屬于經濟法淵源中的法律，選項C屬于地方性法規。

9.B解析：根據合伙企業法律制度的規定，合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業中分取的收益用于清償；債權人也可依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。

10.D選項A正確，張某與王某已經約定按出資比例共有，所以形成的是“按份共有”的關系。選項B正確，按份共有人處分共有的不動產或者動產以及對共有的不動產或者動產作重大修繕、變更性質或者用途的，應當經占份額2／3以上的按份共有人同意，但是共有人之間另有約定的除外。本題中，張某占有的份額為80％(＞2／3)，因此維修挖掘機無須征求王某的同意。選項C正確，按份共有人對共有物的管理費用以及其他負擔，有約定的，按照其約定；沒有約定或者約定不明確的，按照其份額負擔。所以，張某可以向王某主張20％的維修費用，王某無權拒絕。選項D錯誤，按份共有人可以自由轉讓其享有的共有的不動產或者動產份額。所以，王某可以轉讓其對挖掘機所享有的份額，無須經張某同意。綜上，本題應選D。

11.C

12.A人民法院受理公司清算案件，清算組成員可以從下列人員或者機構中產生：(1)公司股東、董事、監事、高級管理人員；(2)依法設立的會計師事務所、律師事務所、破產清算事務所等社會中介機構；(3)依法設立的會計師事務所、律師事務所、破產清算事務所等社會中介機構中具備相關專業知識并取得執業資格的人員。

13.B本題考核破產管理人的任職資格。根據規定，有下列情形之一的，不得擔任管理人：(1)因故意犯罪受過刑事處罰；(2)曾被吊銷相關專業執業證書；(3)與本案有利害關系；(4)人民法院認為不宜擔任管理人的其他情形。選項A和C均是屬于與本案有利害關系的人，因此不得擔任管理人。依法設立的律師事務所、會計師事務所、破產清算事務所等社會中介機構，可以擔任破產管理人。

14.A解析：本題考核有限責任公司的法定代表人。根據《公司法》規定，公司法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任，并依法登記。

15.B本題考核仲裁協議。當事人達成仲裁協議，－方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另－方在“首次開庭前”提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外；另－方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。題目中是在“首次開庭后”才提出異議，因此視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。

16.A【正確答案】A

【答案解析】本題考核有限責任公司的特別決議事項。依據《公司法》的規定，股東會對公司增加或者減少注冊資本、公司的合并和分立、公司解散、變更公司形式或者修改公司章程等事項作出決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。

【該題針對“有限責任公司股東會的有關規定”知識點進行考核】

17.B

18.D本題考核股份有限公司董事會會議制度。根據規定，董事會決議必須有1/2以上的董事出席方可舉行；董事會的決議必須經全體董事（而非出席會議）的過半數通過。

【該題針對“股份有限公司的董事會、經理和監事會”知識點進行考核】

19.B解析：此題與2007年試題中單選第6題基本相同?！逗匣锲髽I法》規定，合伙企業有下列情形之一的，當然退伙：①作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②個人喪失償債能力；③作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產；④法律規定或者合伙企業協議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格；⑤合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行。選項B屬于被合伙企業除名的情形。

20.C本題考核公開發行。有下列情形之一的，為公開發行：①向不特定對象發行證券（無論是否超過200人）（選項AB）；②向累計超過200人的特定對象發行證券，但依法實施員工持股計劃的員工人數不計算在內（選項C）；③法律、行政法規規定的其他發行行為。非公開發行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式（選項D）。

21.BC本題考核企業所得稅跨地區經營匯總納稅的相關規定。職工工資所占權重是0．35；企業總分機構統－計算當期應納稅額的地方分享部分，即按40％比例計算總分機構應繳地方財政的應納稅額。

22.AB選項AB，免征企業所得稅；選項CD，減半征收企業所得稅。

23.BDBD【解析】進口的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅：組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1－消費稅比例稅率），故進口環節應繳納的消費稅=(100+30)÷(1－10%)×10%=14.44（萬元）。進口環節應繳納的增值稅=(100+30)÷(1－l0%)×17%=24.56（萬元）。

24.BD

25.ABC解析：本題考核企業所得稅的核定征收。納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅：(1)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；(2)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；(6)申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

26.ABD因保管合同、運輸合同、承攬合同發生的債權，債務人不履行債務的，債權人有留置權。

27.ABC解析：本題中，股份有限公司股東大會所作的決議中必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過的有A、B、C三項。根據《公司法》的規定，股份有限公司股東大會的決議分為特別決議和一般決議。特別決議是指對公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的決議，在此之外的決議為一般決議。特別決議必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過，一般決議只須經出席會議的股東所持表決權的半數以上通過。

28.ACD解析：車船使用稅的納稅人包括在中國境內擁有并且使用車船的單位和個人。但外商投資企業、外國企業、華僑和香港、澳門、臺灣同胞投資興辦的企業，外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞等適用《車船使用牌照稅暫行條例》，不是車船使用稅的納稅人。

29.AD解析：支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記；未補記前，不得背書轉讓和提示付款。

30.AC本題考核合伙企業的虧損分擔。根據規定，合伙企業的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理；合伙協議未約定或者約定不明確的，由合伙人協商決定；協商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。

31.CD(1)選項A：自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；(2)選項B：盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；(3)選項CD：通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

32.ABD

33.AD本題考核點是合同的成立和效力。成立的合同不一定有效，甲乙之間的車輛買賣合同經過要約與承諾，符合合同訂立程序的規定，所以合同成立。但是該合同違反法律、行政法規規定的生效條件(買賣車輛應辦理過戶手續)，因而不發生法律效力。

34.ABC本題考核代位權。根據規定，代位權行使條件中：債務人的債權不是專屬于債務人自身的債權。專屬于債務人自身的債權包括人身傷害賠償請求權等權利，因此乙對丙的10000元債權甲不能行使代位權；代位權行使的債權必須是已經到期的債權，這里丁欠乙的債權未到期，不能行使代位權；債務人對第三人享有合法債權才可以代位行使，因此戊欠乙的賭博債務甲是不能行使代位權。

35.ACD根據《公司法》的規定，有下列情形之一的，應當在2個月內召開臨時股東大會：（1）董事人數不足法定最低人數5人或者不足公司章程規定人數的2/3時；（2）公司未彌補的虧損達股本總額的1/3時；（3）持有公司股份10%以上的股東請求時；（4）董事會認為必要時；（5）監事會提議召開時。本題中，選項A“董事會人數減至4人時”，低于董事會法定最低人數5人；選項B“公司未彌補虧損達1000萬元”，尚未達到股本總額（5000萬元）的1/3，因此正確答案是ACD。

36.Y本題考核商業銀行的接管。

37.Y

38.N

39.N仲裁協議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。

40.N本題考核承銷方式。根據規定，股票發行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量70％的，為發行失敗。包銷不存在發行失敗的問題。

41.N本題考核公司會議決議內容的相關規定。(1)決議內容違反“法律、行政法規”的，肯定無效；(2)決議內容違反“公司章程”的?？梢猿蜂N，也可以不撤銷。

42.Y本題的表述是正確的。（P153）

【該題針對“（2015年）商業銀行存款業務規則”知識點進行考核】

43.N本題考核有限合伙企業合伙人出質的特殊規定。根據規定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質，但合伙協議另有約定的除外。

44.Y作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業存續期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

45.Y本題考核不征稅收入。企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

46.N本題考核商業銀行的終止。根據我國《商業銀行法》的規定，商業銀行因吊銷經營許可證被撤銷的，國務院銀行業監督管理機構應當依法及時組織成立清算組，進行清算，按照清償計劃及時償還存款本金和利息等債務。

47.N本題考核借款合同的規定。根據規定，借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，借款人應按實際借款數額償還借款并計算利息。

48.N

49.N

50.N根據規定，政府采購補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10％。本題雙方所簽訂的補充合同金額超過了原合同采購金額的10％．是不符合規定的。

51.(1)當期銷項稅額=42×17％=7．14(萬元)

(2)當期可以抵扣的進項稅額=3．91+3×7％+42×13％－1．36+0．5=8．72(萬元)

(3)應納增值稅=7．14—8．72=－1．58(萬元)

當期應納增值稅為0，期末留抵稅額是1．58萬元。

【解析1】采取托收承付方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。因此，42萬元的銷售額應計人當期，征收增值稅，增值稅專用發票上的銷售額肯定不含稅。

【解析2】本期外購的20噸鋼材用于不動產在建工程(修建產品倉庫)，其進項稅額不得抵扣。

【解析3】將庫存中已抵扣了進項稅額的同價鋼材20噸移送本企業修建產品倉庫時，其對應的進項稅額1．36萬元應當從當期的進項稅額中轉出。

52.(1)張某提出共同執行合伙企業事務不合法。根據規定，有限合伙企業由普通合伙人執行合伙事務。有限合伙人不執行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業。

(2)乙可以優先購買甲被強制執行的財產份額。根據規定，人民法院強制執行合伙人的財產份額時，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優先購買權。

(3)甲被強制執行財產份額后，不屬于當然退伙。根據規定，合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行，當然退伙。本題中，甲被強制執行的是部分財產份額，不屬于當然退伙(應當為甲辦理削減相應財產份額的結算)。

53.(1)定金合同自4月5日起生效。根據《擔保法》的規定定金合同從實際交付定金之日起生效定金數額不得超過主合同標的額的20%。(2)質押擔保無效。根據《公司法》的規定公司不得接受本公司的股票為質押權的標的。(3)乙公司拒絕發出的第二批貨物的理由成立。根據《合同法》的規定合同當事人互負債務有先后履行順序的先履行一方未履行或者履行不符合約定的后履行一方有權拒絕其履行要求。(1)定金合同自4月5日起生效。根據《擔保法》的規定，定金合同從實際交付定金之日起生效，定金數額不得超過主合同標的額的20%。(2)質押擔保無效。根據《公司法》的規定，公司不得接受本公司的股票為質押權的標的。(3)乙公司拒絕發出的第二批貨物的理由成立。根據《合同法》的規定，合同當事人互負債務，有先后履行順序的，先履行一方未履行或者履行不符合約定的，后履行一方有權拒絕其履行要求。

54.(1)業務1：購進免稅農產品的，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13％的扣除率計算進項稅額。納稅人購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中“支付”運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算進項稅額。

業務2：銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務而向購買方收取的全部價款和價外費用。本業務銷售貨物收取的運輸裝卸費屬于價外費用，價外費用是含稅的，要換算為不含稅銷售額計算銷項稅額。

業務3：甲公司代墊運費，承運的貨運公司將運費發票開給購買方，甲公司亦將發票轉交給了購買方，該項業務收取的運費不屬于增值稅的價外費用。

業務4：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。本業務由于未發出貨物，所以納稅義務尚未發生，不計入銷售額計算納稅。

業務5：購進的生產用設備取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額。

業務6：已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務，發生不得抵扣進項稅額的情形的，應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減，即做進項稅額轉出處理。并且農產品和運輸費用都是采用的計算扣稅法，所以做進項稅額轉出時要按照成本還原成當初計算進項稅額的依據。

(2)該公司當月應轉出的進項稅額=(2703－93)／(1－13％)×13％+93／(1－7％)×7％=397(元)

(3)該公司當月應繳納的增值稅=65000×17％+585／(1+17％)×17％+25000×17％－(50000×13％+400×7％+30000×17％－397)=11050+85+4250－(6500+28+5100－397)=4154(元)。

55.（1）光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會會議的提議權的規定不合法。因此，《公司法》規定，代表1/4以上表決權的股東，1/3以上董事或者監事，均可以提議召開臨時股東會會議。而在光中公司的章程中卻規定臨時會議須經1/2以上表決權的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監事提議召開，是不符合法律規定的。

（2）光中公司的首次股