第八課自主創(chuàng)業(yè)與誠信經(jīng)營課時2誠信經(jīng)營依法納稅01誠信經(jīng)營保護(hù)消費(fèi)者1.產(chǎn)品質(zhì)量法和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的宗旨都在于保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。（國家角度）2.經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。（經(jīng)營者角度）3.消費(fèi)者可以借助多種法律手段，維護(hù)自身合法權(quán)益。（個人角度）我國制定了《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等一系列法律、法規(guī)，要求經(jīng)營者依法、誠信經(jīng)營，保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。1.法律保護(hù)消費(fèi)者2.法律保護(hù)消費(fèi)者的原因（1）必要性：經(jīng)營者與消費(fèi)者之間呈現(xiàn)一種“信息不對稱”狀態(tài)，消費(fèi)者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。（2）意義：保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，不僅有利于平衡經(jīng)營者與消費(fèi)者之間的關(guān)系，而且有助于守法誠信的經(jīng)營者擴(kuò)大市場，并最終增進(jìn)社會整體福祉。3.經(jīng)營者對消費(fèi)者合法權(quán)益的維護(hù)（消費(fèi)者的權(quán)利和經(jīng)營者的義務(wù)）(1)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利。①對可能危及人身、財產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標(biāo)明正確使用商品或者接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法。②經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務(wù)存在缺陷，有危及人身、財產(chǎn)安全危險的，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)行政部門報告和告知消費(fèi)者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產(chǎn)或服務(wù)等措施。(2)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保障消費(fèi)者的知情權(quán)①經(jīng)營者向消費(fèi)者提供有關(guān)商品或者服務(wù)的質(zhì)量、性能、用途、有效期限等信息，應(yīng)當(dāng)真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。②對消費(fèi)者就商品或者服務(wù)的質(zhì)量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)作出真實、明確的答復(fù)。③經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)明碼標(biāo)價，還應(yīng)當(dāng)標(biāo)明其真實名稱和標(biāo)記。3.經(jīng)營者對消費(fèi)者合法權(quán)益的維護(hù)（消費(fèi)者的權(quán)利和經(jīng)營者的義務(wù)）《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法

》第二十五條

關(guān)于“網(wǎng)購商品七天無理由退貨”的規(guī)定，“經(jīng)營者采用網(wǎng)絡(luò)、電視、電話、郵購等方式銷售商品，消費(fèi)者有權(quán)自收到商品之日起七日內(nèi)退貨，且無需說明理由。尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)知識拓展但下列商品除外:(一)消費(fèi)者定作的;(二)鮮活易腐的;(三)在線下載或者消費(fèi)者拆封的音像制品、計算機(jī)軟件等數(shù)字化商品;(四)交付的報紙、期刊。除前款所列商品外，其他根據(jù)商品性質(zhì)并經(jīng)消費(fèi)者在購買時確認(rèn)不宜退貨的商品，不適用無理由退貨。連一連：下列各種情形中，經(jīng)營者主要侵犯了消費(fèi)者的什么權(quán)利?知情權(quán)自主選擇權(quán)1.經(jīng)營超過保質(zhì)期的食品；2.未明碼標(biāo)價銷售餐巾紙案；3.“海捕大蝦38元”；4.布洛芬不單賣，要和其他3種藥一起買才賣；5.這個桃子你都摸了，必須買；安全消費(fèi)的權(quán)利01(3)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)消費(fèi)者有權(quán)自主選擇提供商品或者服務(wù)的經(jīng)營者，自主選擇商品品種或者服務(wù)方式。消費(fèi)者在自主選擇商品或者服務(wù)時，有權(quán)進(jìn)行比較、鑒別和挑選。3.經(jīng)營者對消費(fèi)者合法權(quán)益的維護(hù)（消費(fèi)者的權(quán)利和經(jīng)營者的義務(wù)）4．消費(fèi)者維護(hù)自身權(quán)益的途徑①與經(jīng)營者協(xié)商和解。②請求消費(fèi)者協(xié)會或者依法成立的其他調(diào)解組織調(diào)解。③向有關(guān)行政部門投訴。④通過仲裁或者訴訟的方式解決與經(jīng)營者之間的爭議。【注意】勞動者維權(quán)要先仲裁后訴訟，消費(fèi)者維權(quán)則無需（即仲裁不是消費(fèi)者維權(quán)的必經(jīng)途徑）。判斷：下列情形主要侵犯了消費(fèi)者的什么權(quán)利?銀行理財產(chǎn)品宣傳單上出現(xiàn)包賺不賠，高收益等字眼，而必要的風(fēng)險提示很不明顯。知情權(quán)。銀行理財產(chǎn)品必要的風(fēng)險提示不明顯，這存在著誤導(dǎo)消費(fèi)者的情形，這侵犯了消費(fèi)者的知情權(quán)。“閃付”代表銀聯(lián)的一種非接觸式支付產(chǎn)品及應(yīng)用，具備小額資金無需密碼快速支付的功能。當(dāng)前部分銀聯(lián)芯片卡的“閃付”功能是默認(rèn)開通的。知情權(quán)與自主選擇權(quán)。部分銀行銀聯(lián)卡“閃付”功能是默認(rèn)開通的，一方面未以明顯的方式告知消費(fèi)者，侵犯知情權(quán)，又沒有尊重消費(fèi)者自行決定是否開通這一功能，侵犯了消費(fèi)者的自主選擇權(quán)。措施國家企業(yè)消費(fèi)者國家制定《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》P74末段①經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利（我安全）P75一段②經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保障消費(fèi)的知情權(quán)（我知情）P75二段③經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)

（我選擇）P75三段①消費(fèi)者可以與經(jīng)營者協(xié)商和解；②可以請求消費(fèi)者協(xié)會或者依法成立的調(diào)解組織進(jìn)行調(diào)解；③可以向有關(guān)行政部門投訴；④通過仲裁或者訴訟的方式解決相關(guān)爭議

P75末段考點：區(qū)分三個權(quán)利歸納：保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的措施：依法納稅是義務(wù)02一.依法納稅的原因1.國家：稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。2.個人：納稅人自覺履行納稅義務(wù)是對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要貢獻(xiàn)。3.企業(yè)：企業(yè)依法誠信納稅，既是企業(yè)信用的最好體現(xiàn)，也是企業(yè)最好的市場名片。二.稅收種類【增值稅】1.含義：是以商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。[例如布料進(jìn)價500元，售價700元，增值稅稅率是13%，那該廠應(yīng)該繳納的稅款為（700-500）*13%元]2.征稅對象：增值額是生產(chǎn)經(jīng)營者在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價值。3.特點：減少重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。營改增

中共中央、國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)，作出營業(yè)稅改增值稅（簡稱“營改增”）的重要決策，從2016年5月1日起，營業(yè)稅推出歷史舞臺。“營改增”的目的（意義）是加快財稅體制改革、進(jìn)一步顯著減輕企業(yè)稅負(fù)、調(diào)動各方發(fā)展積極性、促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級、培育新動能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

2020年5月1日起，一般納稅人的增值稅稅率為13%、9%、6%三檔。

某大型奶茶店向某奶茶原料廠購買一批原材料共計10萬元，該奶茶店加工成奶茶，營業(yè)總額30萬元。（注：2016年5月前營業(yè)稅5%，餐飲住宿增值稅稅率6%）1.請問在這個過程中，增值稅的征稅對象是什么？納稅人是誰？征稅對象——增值額；納稅人——大型奶茶店2.請問該奶茶店應(yīng)交納的增值稅是多少？增值稅=增值額×增值稅稅率（30萬-10萬）×6%＝1.2萬3.奶茶店的增值稅相比較于營業(yè)稅減少了多少錢，有什么優(yōu)勢？30萬×5%-1.2萬=0.3萬增值稅的作用：減少重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)

（2）企業(yè)所得稅①含義：是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

②適用范圍：除個人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)外，其他企業(yè)統(tǒng)一適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。個人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)征收個人所得稅。（非法人）相關(guān)鏈接注意：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%；小型微利企業(yè)適用20%稅率國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)適用15%稅率納稅人征稅對象二.稅收種類（3）個人所得稅（1）含義：個人所得稅是針對居民個人在境內(nèi)外取得的收入或者非居民個人從境內(nèi)取得的收入而依法征收的一種稅。思考：何為居民個人？何為非居民個人？納稅人征稅對象根據(jù)個人所得稅法，在我國境內(nèi)有住所、或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人；在我國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。二.稅收種類（2）新個稅法的特點：改革①法律制度由最初的注重效率轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注公平。②提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加了與民眾生活密切相關(guān)的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。【知識拓展】基本減除費(fèi)用是每月5000元（即每年6萬元）；

專項附加扣除包括：①子女的教育費(fèi)用；②父母的贍養(yǎng)費(fèi)用；③繼續(xù)教育支出；④大病醫(yī)療支出；⑤住房貸款利息；⑥住房租金；⑦嬰幼兒照護(hù)等。

綜合征收是指對納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅。（3）個人所得稅二.稅收種類全年應(yīng)納稅所得額＝年綜合所得－(基本減持費(fèi)用6萬元＋專項扣除＋專項附加扣除)可見，個人的收入越多，上繳的個稅就越多。注：專項扣除是指社保費(fèi)(“五險一金”)的扣除。爺爺奶奶

小禾的爺爺奶奶在老家務(wù)農(nóng)，主要收入來源是地里收獲的莊稼和飼養(yǎng)的家畜。爸爸媽媽

小禾的爸爸媽媽在某城市工作，小禾的爸爸與人合伙開了一家汽車修理廠，小禾的媽媽在一家大型中外合資電子公司當(dāng)工人。小禾

小禾在一所中學(xué)上學(xué)。小禾好學(xué)上進(jìn)，在全國中學(xué)生作文比賽中榮獲二等獎，獲得獎金2000元。?結(jié)合生活經(jīng)驗及所學(xué)，說說小禾一家的收入可能涉及哪些稅種？爺爺奶奶：農(nóng)業(yè)稅，現(xiàn)已廢止，不用交稅；爸爸：合伙開汽車修理廠,交個人所得稅；媽媽：當(dāng)工人，薪金收入可能要交個人所得稅；小禾：比賽獎金，交個人所得稅。教材

P76探究與分享《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；免征個人所得稅的情形知識拓展增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅征稅對象納稅人負(fù)稅人作用商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得個人應(yīng)稅所得額生產(chǎn)經(jīng)營者我國境內(nèi)企業(yè)（個人獨(dú)資與合伙企業(yè)除外）居民個人；非居民個人；個人獨(dú)資與合伙企業(yè)消費(fèi)者企業(yè)個人有利于減少重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)有利于增強(qiáng)公民的納稅意識和法治觀念；調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段依法納稅是義務(wù)誠信經(jīng)營保護(hù)消費(fèi)者法律保護(hù)消費(fèi)者消費(fèi)者的合法權(quán)益消費(fèi)者維權(quán)的途徑為什么要依法納稅主要稅種

增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅課堂小結(jié)誠信經(jīng)營依法納稅1．（2022·湖南永州一模）三名大學(xué)畢業(yè)生就合伙創(chuàng)業(yè)開展了討論：小明：“很多大企業(yè)創(chuàng)始人是在自家車庫起步的。我們要“車庫創(chuàng)業(yè)”，一邊準(zhǔn)備登記材料，一邊開展經(jīng)營活動。”小華：“3·15”晚會曝光了不少企業(yè)制假售假，我們“車庫創(chuàng)業(yè)”不能“喪良心”。小紅：“李克強(qiáng)總理2022政府工作報告提出繼續(xù)減稅降費(fèi)支持企業(yè)發(fā)展，搞“車庫創(chuàng)業(yè)”就不用交稅啦。”對此認(rèn)識正確的是（）①三人應(yīng)創(chuàng)辦個人獨(dú)資企業(yè)形式的經(jīng)營主體②辦理登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后方可從事經(jīng)營活動③“車庫創(chuàng)業(yè)”要依法繳納營業(yè)稅、個人所得稅④“車庫創(chuàng)業(yè)”要誠信經(jīng)營，遵守市場法律和道德A．①③

B．①④

C．②③

D．②④【解析】①：據(jù)我國相關(guān)法律和政策規(guī)定，創(chuàng)業(yè)者如果是兩人或者兩人以上，可以采取合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等形式。個人獨(dú)資企業(yè)創(chuàng)辦者是個人，與題意中“三名大學(xué)畢業(yè)生就合伙創(chuàng)業(yè)”不符，①錯誤。②：小明的我們要“車庫創(chuàng)業(yè)”，一邊準(zhǔn)備登記材料，一邊開展經(jīng)營活動。”的觀點是錯誤的，因為創(chuàng)辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定辦理登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后方可從事經(jīng)營活動，②正確。③：“車庫創(chuàng)業(yè)”作為企業(yè)，投資經(jīng)營以后要依法繳納增值稅，而不是個人所得稅，③錯誤。④：小華認(rèn)為我們“車庫創(chuàng)業(yè)”不能“喪良心”，這是正確的，因為企業(yè)要誠信經(jīng)營，遵守市場法律和道德，④正確。實戰(zhàn)演練D2．（2022·山東煙臺三模）前不久，羅女士在一家火鍋店就餐時被要求掃碼點餐。她提出用傳統(tǒng)紙質(zhì)菜單，被店員拒絕。而點餐關(guān)注的微信公眾號，需要獲得“微信頭像、昵稱、地區(qū)和性別信息”，并且只能允許不能拒絕。羅女士認(rèn)為火鍋店的行為不合法，于是一紙訴狀將其告上法庭。最終，法院判決餐廳停止侵權(quán)。判決書中明確提到：掃碼點餐應(yīng)是可選項，而不應(yīng)該成為唯一選項。該案例中（）①處理個人信息，應(yīng)當(dāng)遵循合法、正當(dāng)、必要原則，不得過度處理②消費(fèi)者掃碼點餐即向經(jīng)營者發(fā)出要約，需經(jīng)營者作出承諾，該合同才生效③經(jīng)營者獲取他人個人信息，應(yīng)當(dāng)依法取得并確保信息安全，保護(hù)消費(fèi)者的隱私權(quán)④經(jīng)營者只提供掃碼點餐并強(qiáng)制獲取消費(fèi)者信息，侵犯了消費(fèi)者自主選擇權(quán)和知情權(quán)A．①③

B．①④

C．②③

D．②④【解析】①：掃碼點餐應(yīng)是可選項，而不應(yīng)該成為唯一選項。而點餐關(guān)注的微信公眾號，需要獲得“微信頭像、昵稱、地區(qū)和性別信息”，并且只能允許不能拒絕。最終，法院判決餐廳停止侵權(quán)。說明處理個人信息，應(yīng)當(dāng)遵循合法、正當(dāng)、必要原則，不得過度處理，①正確。②：該案中是涉及個人信息的保護(hù)，與“消費(fèi)者掃碼點餐即向經(jīng)營者發(fā)出要約，需經(jīng)營者作出承諾，該合同才生效”無關(guān)，②排除。③：點餐關(guān)注的微信公眾號，需要獲得“微信頭像、昵稱、地區(qū)和性別信息”，并且只能允許不能拒絕。最終，法院判決餐廳停止侵權(quán)。說明經(jīng)營者獲取他人個人信息，應(yīng)當(dāng)依法取得并確保信息安全，保護(hù)消費(fèi)者的隱私權(quán)，③正確。④：經(jīng)營者只提供掃碼點餐并強(qiáng)制獲取消費(fèi)者信息，并沒有侵犯消費(fèi)者的知情權(quán)，④錯誤。故本題選A。A3.（2022·山東濰坊模擬預(yù)測）網(wǎng)絡(luò)購物“簽收不等于認(rèn)可商品質(zhì)量合格”“贈品若有損害不免責(zé)”，針對網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)糾紛案件快速增長的情況，最高人民法院就網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)糾紛案件適用法律若干問題做出了明確規(guī)定。這些規(guī)定①對消費(fèi)者有利、對經(jīng)營者不利，因而社會整體福祉是不變的②說明電子商務(wù)經(jīng)營者自主經(jīng)營權(quán)的行使有邊界，需要受到限制③會在反壟斷領(lǐng)域發(fā)揮積極作用，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展④秉持公平原則，有助于平衡消費(fèi)者和經(jīng)營者之間“信息不對稱”問題A．①②

B．①③

C．②④

D．③④【解析】①：這些規(guī)定有助于平衡消費(fèi)者和經(jīng)營者之間“信息不對稱”問題，對消費(fèi)者和經(jīng)營都有利，而不是對消費(fèi)者有利、對經(jīng)營者不利，①錯誤。②④：依據(jù)題意，針對網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)糾紛案件快速增長的情況，最高人民法院就網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)糾紛案件適用法律若干問題做出了明確規(guī)定。這些規(guī)定秉持公平原則，有助于平衡消費(fèi)者和經(jīng)營者之間“信息不對稱”問題，說明電子商務(wù)經(jīng)營者自主經(jīng)營權(quán)的行使有邊界，需要受到限制，②④正確。③：依據(jù)題意，材料所述的規(guī)定與反壟斷無關(guān)，③排除。故本題選C。C4．消費(fèi)者反映，