稅務師之稅法一押題練習試題分享附答案

單選題（共50題）1、根據增值稅的相關規定，下列關于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。A.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人可按一般納稅人納稅C.一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，自轉登記日的當期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅D.非企業性單位可選擇按小規模納稅人納稅【答案】D2、2019年2月，甲企業進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸人地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2019年2月甲企業進口該批貨物應繳納關稅()萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D3、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列業務屬于我國營業稅征收范圍的是（）。A.某美國人轉讓在北京購買的別墅B.中國公民王先生出租位于香港的公寓C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術轉讓給美國某公司【答案】A4、下列關于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。A.不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還B.境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法C.生產企業出口自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率【答案】C5、某企業2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅計稅依據的表述中，正確的是（）。A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元【答案】B6、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業務如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A7、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.150B.120C.60D.108【答案】D8、某動物診療機構為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構當月銷項稅額為（）萬元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】D9、下列情形中，屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（）。A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服務C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產【答案】C10、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2021年3月發生下列業務：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】B11、環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。A.當日B.次日C.15日D.30日【答案】A12、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A13、某房地產開發企業在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質量保證金500萬元，建筑施工企業未就扣留的質量保證金開具發票）、基礎設施費800萬元。該企業計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A14、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.20.45B.21.56C.23.22D.26.76【答案】D15、某生產企業2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D16、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C17、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C18、2010年3月某企業購置土地90000平方米，價款18000萬元，繳納契稅及其他，費用共計546萬元;該企業將全部土地"三通一平"后轉讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈送給關系單位。2010年3月該企業上述業務應納營業稅()萬元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】C19、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B20、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.銷售貨物時向購貨方收取的優質服務費，不計算增值稅B.對外投資的設備，應按賬面成本×稅率計算銷項稅C.進口原材料發生的運費取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅D.委托代銷業務，一律在收到代銷清單后計算納稅【答案】C21、某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B22、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】B23、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.28B.42C.46D.70【答案】B24、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A.工業企業向房地產開發企業轉讓國有土地使用權B.房產所有人通過希望工程基金會將房屋產權贈與西部教育事業C.甲企業出資金、乙企業出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產開發企業代客戶進行房地產開發，開發完成后向客戶收取代建收入【答案】A25、（2016年真題）2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A26、下列各項屬于引起稅收法律關系消滅的原因是（）。A.納稅人自身的組織狀況發生變化B.納稅人履行納稅義務C.稅務機關組織結構或管理方式發生變化D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】B27、某電池生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產普通蓄電池換取生產電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業就上述業務應繳納消費稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B28、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產的護膚護發品C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子【答案】B29、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出租自己的閑置住房B.張某繼承父親的房屋C.張某轉讓一間商鋪D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間【答案】C30、（2019年）城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。A.產品比例稅率B.行業比例稅率C.地區差別比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】C31、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A32、2018年4月，某交通運輸企業購入5輛A型國產小汽車，價格為20萬元/輛，交由管理部門使用,購人50輛電動大客車，價格為98萬元/輛，用于城市公共交通運輸。以上價格均不含增值稅。該交通運輸企業具有縣以上交通運輸主管部門出具的城市公交企業和公共汽電車輛認定證明，該交通運輸企業應納車輛購置稅()萬元。A.10B.0C.304D.294【答案】A33、（2019年真題）應稅固體廢物環境保護稅的計稅依據是（）。A.固體廢物的產生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B34、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A35、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C36、城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。A.地區差別比例稅率B.行業比例稅率C.產品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A37、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D38、下列選項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態廢物【答案】B39、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸含稅價格為678元。對外捐贈原油2萬噸，該油田2021年7月應繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）A.18072B.112285.36C.10800D.10872【答案】D40、某企業2021年4月產生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環境保護標準）、在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業4月尾礦應繳納環境保護稅（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A41、根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是()。A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內單位出租境外的廠房C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產D.境外單位在境內向境外單位提供運輸服務【答案】D42、2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C43、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A44、下列行為中，屬于稅收執法監督中事前監督形式的是（）。A.稅務規范性文件的合法性審核B.稅務行政復議應訴C.稅收執法檢查D.重大稅務案件審理制度【答案】A45、某商業銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入200萬元，提供金融服務取得手續費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】D46、下列關于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業或者銷售企業的，可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅B.應退稅額=已納稅額×（1—使用年限×10%）C.應退稅額不得為負數D.退稅額以已繳稅款為基準，自納稅義務發生之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之二十【答案】D47、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車銷售統一發票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元，4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】A48、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D49、下列各項中，不按最高售價為計稅依據計算消費稅的是（）。A.將自產應稅消費品用于換取消費資料B.將自產應稅消費品用于抵償債務C.將自產應稅消費品用于投資入股D.將自產應稅消費品贈送給其他單位【答案】D50、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據的是（）。A.立法事后解釋B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋C.行政解釋D.由最高人民法院作出的審判解釋【答案】C多選題（共20題）1、關于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.委托加工的應稅消費品，一律由委托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款B.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅E.納稅人自產自用的應稅消費品，除國家另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅【答案】BD2、下列各項符合提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規定的有（）。A.房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD3、根據營業稅規定，下列各項業務中，免征或不征營業稅的有()。A.高校學生食堂為師生提供餐飲服務B.境外單位在境外為境內單位提供倉儲服務C.境內單位提供的垃圾處置勞務D.甲地的建筑企業在乙地提供建統勞務E.單位將不動產無償贈送給希望小學【答案】ABC4、下列行為中，不征收增值稅的有（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應稅服務C.各級工會組織收取工會經費D.人民法院收取訴訟費用E.各黨派收取黨費【答案】BCD5、β-內酰胺抗生素類藥物分子結構中最不穩定的部分是A.芳環B.噻唑環C.噻嗪環D.低價態(二價)的硫元素E.內酰胺環【答案】6、下列應稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規模納稅人銷售不動產B.小規模納稅人出租不動產（不含住房）C.納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的D.房地產開發企業的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，選擇簡易計稅方法的E.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品【答案】ABCD7、下列關于消費稅計稅依據的表述，正確的有（）A.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征收消費稅B.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C.境內生產銷售小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案D.啤酒生產企業銷售的啤酒，應當以其關聯企業的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標準，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】CD8、下列關于金銀首飾征收消費稅的申報與繳納的表述，錯誤的有（）。A.納稅人零售的金銀首飾（含以舊換新），于銷售時納稅B.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅C.金銀首飾在進口環節征收消費稅D.納稅人銷售金銀首飾征收的消費稅，應向其核算地主管稅務局申報納稅E.納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售所在地主管稅務機關申報納稅【答案】C9、對于增值稅一般納稅人，下列業務可以抵扣進項稅額的有（）。A.化工廠接受小規模納稅人提供的貨運服務取得專用發票B.皮具廠接受一般納稅人提供的鑒證咨詢服務取得專用發票C.律師事務所購買自用的應征消費稅的汽車取得稅控機動車銷售統一發票D.廣告公司接受注明員工身份信息的鐵路車票E.服裝廠接受的娛樂服務【答案】ABCD10、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發票的有（）。A.商業企業零售煙酒B.批發企業銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人D.將貨物無償贈送給一般納稅人E.超市零售化妝品【答案】AC11、（2018年真題）下列項目中，屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.不含增值稅的價款D.隨車輛價款支付的屬于車價款組成部分的車輛改裝費E.車船稅【答案】CD12、下列情形中，可以扣除外購應