PAGEPAGE1紅字專用發票開具條件及如何開具第一篇：紅字專用發票開具條件及如何開具深圳頂呱呱工商財稅：紅字專用發票開具條件及如何開具？問題一：紅字專用發票開具條件及如何開具？根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》國家稅務總局公告20XX年第47號第一條規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：（一）購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。（二）主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。（三）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。問題二：領用發票時，發票專用章印模需要留存備查嗎？根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第十四條規定，稅務機關對領購發票單位和個人提供的發票專用章的印模應當留存備查。問題三：超過認證期的發票能否認證？特殊情況下經過批準，可以認證。根據《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告20XX年第50號）和《國家稅務總局關于進一步優化增值稅、消費稅有關涉稅事項辦理程序的公深圳頂呱呱工商財稅：告》（國家稅務總局公告20XX年第36號）規定：一、增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一發票）未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的，經主管稅務機關核實、逐級上報，由省國稅局認證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。（自20XX年1月1日起施行，20XX年之前逐級上報至國家稅務總局進行認證并稽核比對）二、客觀原因包括如下類型：(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；（五）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；（六）國家稅務總局規定的其他情形。問題四：什么情況下，稅務機關可優先受理預約定價安排申請？根據《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告20XX年第64號)第十六條規定：“有下列情形之一的，稅務機關可以優先受理企業提交的申請：(一)企業關聯申報和同期資料完備合理，披露充分；(二)企業納稅信用級別為A級；(三)稅務機關曾經對企業實施特別納稅調查調整，并已經結案；(四)簽署的預約定價安排執行期滿，企業申請續簽，且預約定價安排所述事實和經營環境沒有發生實質性變化；深圳頂呱呱工商財稅：(五)企業提交的申請材料齊備，對價值鏈或者供應鏈的分析完整、清晰，充分考慮成本節約、市場溢價等地域特殊因素，擬采用的定價原則和計算方法合理；(六)企業積極配合稅務機關開展預約定價安排談簽工作；(七)申請雙邊或者多邊預約定價安排的，所涉及的稅收協定締約對方稅務主管當局有較強的談簽意愿，對預約定價安排的重視程度較高；(八)其他有利于預約定價安排談簽的因素。”問題五：銷售貨物價格明顯偏低且無正常理由的，如何確定銷售額？一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第七條規定：“納稅人發生應稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。”二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局第50號令)第十六條規定：“納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：(一)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(二)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(三)按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)屬于應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。公式中的成本是指：銷售自產貨物的為實際生產成本，銷售外購貨物的為實際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。”第二篇：紅字專用發票開具流程紅字專用發票開具流程(最新)紅字專用發票開具流程一、提交開具紅字發票申請1、納稅人在自己的發票開具系統中點擊“紅字發票申請單”菜單，按照原藍字發票情況填寫表格，保存后導出到電腦桌面上，同時打印兩份（加蓋公章）。2、登錄網上辦稅廳，然后點擊“我的信息”欄目，在“我的辦稅事項”的“其他申報事項”中有“紅字發票文件傳送”。點擊“紅字發票文件上傳”，點擊“新建上傳”后，點擊“瀏覽”，從桌面選擇您需要上傳的紅字增值稅發票XML文件。然后點“確認”。二、辦理開具紅字發票通知單納稅人申請完成后，攜帶以下資料至分局紅字發票通知單開具窗口辦理手續。屬購貨方申請出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》時，應提供以下資料：1、加蓋公章的紙制申請單。2、涉及退貨、索取折扣、折讓的，應提供雙方同意退貨或折讓的證明（雙方公章確認）。3、進項稅額轉出的記賬憑證復印件（加蓋公章）。4、提交原藍字發票抵扣聯、發票聯原件查驗。屬銷貨方申請出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》時，應提供以下資料：1、加蓋公章的紙制申請單。2、屬于“開票有誤，購買方拒收”情況的，需提供購買方出具的拒收發票證明（加蓋購買方公章），寫明：（1）發票代碼、號碼及拒收理由。（2）錯誤具體項目及正確內容。（3）注明發票未認證未抵扣。（4）購貨方稅號開錯需提供購貨方稅務登記證副本復印件（加蓋購方公章）。屬于“開票有誤，發票尚未交付”情況的，需自行出具書面情況說明，注明發票尚未交付（加蓋公章）。3、提交原藍字發票抵扣聯、發票聯原件查驗。三、開具紅字專用發票銷貨方納稅人取得稅務機關出具的開具紅字發票通知書后，可在自己的開票系統中開具負數發票，開具前納稅人需要在系統中錄入紅字發票通知書號碼。★注：開具紅字發票次月報稅時需提供對應的紅字發票通知單復印件★第三篇：如何開具紅字增值稅專用發票如何開具紅字增值稅專用發票一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，但不符合發票作廢條件；或因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：（國家稅務總局公告（20XX）47號《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（一）已開增值稅專用發票的不同情形（1）購買方取得增值稅專用發票，已經申報抵扣的，由購買方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳“開具紅字增值稅專用發票信息表”（下稱“信息表”），無需填寫對應的藍字發票信息，但需要對相應的進項稅額做轉出處理，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后，與信息表一并作為記賬憑證。（2）購買方取得增值稅專用發票，未申報抵扣，但無法退回發票聯或抵扣聯的，購買方填寫“信息表”時需填寫對應的藍字發票信息。（3）銷售方開具增值稅專用發票，尚未交給購買方以及購買方未申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，由銷售方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳“開具紅字增值稅專用發票信息表”，此時需填寫對應的藍字發票信息。（二）、主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的信息表，系統自動校驗通過后，生成“紅字發票信息表編號”的信息表，并將信息同步至納稅人端系統中。（三）、銷售方憑系統校驗通過的信息表開具紅字專用發票，在新系統中銷項以負數開具，紅字專用發票應與信息表一一對應。（四）納稅人也可憑“信息表”電子信息或紙質資料到稅務機關對“信息表”的內容進行校驗。二、稅務機關為小規模納稅人代開紅字增值稅專用發票的，按照一般納稅人紅字增值稅專用發票的方法處理。三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可在對應的藍字發票金額內，開具多份紅字發票。紅字機動車銷售統一發票，需與藍字機動車銷售統一發票一一對應。第四篇：如何開具紅字增值稅專用發票如何開具紅字增值稅專用發票根據《增值稅專用發票管理辦法》，企業必須依據稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》方可開具紅字增值稅專用發票。根據不同的情況，《開具紅字增值稅專用發票通知單》分為由購貨方主管稅務機關開具和銷貨方主管稅務機關開具兩種情況，具體辦理須知如下：購貨方申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》須知一、申請時限和前提條件：1、發票已收、已經認證抵扣的；超期未認證不得申請；2、發票已收，經認證后無法認證被稅務局加蓋“無法認證”章的；3、發票已收，未經認證，但不屬于增值稅抵扣范圍的。二、提供資料要求：納稅人通過綠色通道網上提交《開具紅字專用發票申請單》，后提供如下資料到分局窗口申請辦理：1、購貨方書面申請一份。陳述申請原因及具體經過。2、原藍字發票相關的入賬記賬憑證復印件；3、對應的原藍字發票原件及復印件，原件由稅務人員審核后當即退還。（屬于索取折扣、折讓的，可以不提供原發票，但應提供有關合同、協議、退貨單等復印件）4、原發票進項稅金轉出的記賬憑證復印件（屬固定資產等原本不予抵扣的，無需轉出進項、無需提供轉出進項憑證）5、《開具紅字增值稅專用發票申請單》一式二份（左上角加蓋公章）。6、《開具紅字增值稅專用發票通知單》一式三份（不蓋章不簽字）。三、事后處理1、購貨方將稅務機關審核開具的《通知單》給銷貨方，銷貨方據此開具紅字發票，并將開具的紅字發票提供給購貨方。2、購貨方收到紅字發票后暫無需認證。3、購貨方次月申報時，務必要對應該轉出的進項稅金進行轉出。銷貨方申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》須知一、申請時限和前提條件：1、發票未交付對方，由銷方申請，但需在開票次月底前提出申請；2、發票雖交付對方，但對方企業因種種原因拒收的，確定發票未經對方認證、抵扣的，由銷方申請，但需在開票的90天內提出申請。二、提供資料要求：納稅人通過綠色通道網上提交《開具紅字專用發票申請單》，后提供如下資料到分局窗口申請辦理：1、銷貨方書面申請一份（加蓋公章）。陳述申請原因及具體經過。2、購方書面說明原件一份（加蓋購方公章）。說明沒有收到發票，或者拒收發票原因、發票錯誤具體項目，在說明中承諾未認證、抵扣該進項稅額。3、原藍字發票原件及復印件一份（復印件加蓋公章）。4、《開具紅字增值稅專用發票申請單》一式二份（左上角加蓋公章）。5、《開具紅字增值稅專用發票通知單》一式三份（不蓋章不簽字）。三、事后處理1、銷貨方憑稅務機關審核開具的《通知單》開具紅字發票，開具的紅字發票無需提供給購貨方。2、銷貨方次月報稅時，應提供紅字發票所對應的《通知單》原件及復印件及開具紅字專用發票業務相應的記賬憑證復印件，以供稅務機關核查。備注：上述所有復印件均要加蓋企業公章。附：《開具紅字專用發票通知書》工具使用說明企業端操作：綠色通道——紅字發票開具申請單登陸綠色通道以后，點擊“網上審批”，進入下圖界面。點擊發票管理類——紅字發票開具申請表，進入下圖界面。選擇是購方還是銷方申請，點擊“下一步”，進入下圖界面。填寫上面圖示中的表單，對應藍字專用發票密碼區內打印的代碼、號碼必填。填寫完畢，點擊“保存遞交”。綠色通道中的紅字發票開具申請單就填寫完畢。第五篇：開具紅字增值稅專用發票開具紅字增值稅專用發票相關政策規定一、納稅人20XX年1月1日以后發生的銷貨退回或銷售折讓等情形需要開具紅字發票的，一律憑稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具。（國稅發〔20XX〕156號）二、從20XX年10月1日起，《紅字增值稅專用發票通知單》全國國稅系統統一格式，統一使用新的《紅字發票通知單管理系統》開具，停止原使用方式開具《通知單》。三、納稅人申請開具《通知單》分兩類情形：（一）購買方申請開具：當出現以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發票：（開票之日90天內辦理）1、購買方獲得的專用發票認證相符且已進行了抵扣，之后因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出；2、購買方獲得專用發票后因以下問題無法抵扣時：①專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證；②專用發票認證結果為納稅人識別號認證不符；③專用發票認證結果為專用發票代碼、號碼認證不符