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文檔簡介
年4月19日工資統計注意事項文檔僅供參考，不當之處，請聯系改正。本次工資總額審計的時點為1月-12月。工資總額的統計均已實際發放的月份為主。如公司是本月發上個月的工資，則工資統計月份實際為12月至11月。如公司是當月工資發放當月的，則不存在上述問題。請被審計單位注意。凡是財務實際發放月份在1月-12月的各類工資性支出都應統計進來（包含的年終獎在發放的等）所有人員工資的統計均為扣除社保（個人承擔部分）、個人所得稅、公積金（個人承擔部分）前的工資應發數，而非職工實際到手的工資。本次審計將人員性質現在分為：(1)城保(五險)(2)城保(三險)即從原先綜保過渡到城保的人員(3)城保(鎮保)即從原先鎮保過渡到城保的人員(4)其它(5)未參保-城保(6)勞務人員下面將舉例幾種情況說明以上人員性質在“資料清單—人員審定表2”中的填列方法。城保(五險)如果單位存在城保(五險)人員中，未滿一個月的人員，如果當月已繳納保險，則如實填列城保(五險)人員中，如果當月未繳納保險的則當月的人員性質應填放在“其它”人員中。以后各月人員性質填列在城保（五險）中。2.城保(三險)即從原先綜保過渡到城保的人員統計原則：以該類人員最后的狀態為準舉例：A員工為外來綜保人員，如果在1-6之前已經離職的，則人員性質填列在“其它”。如果6月之前未離職或者在6月之后離職的，人員性質因在城保(三險)中填列（包括1-6月的人員性質也在城保三險中填寫）3.城保(鎮保)即從原先鎮保過渡到城保的人員統計原則：以該類人員最后的狀態為準參見上述城保(三險)未參保-城保統計應參加城保而為參保的人員勞務人員如有，勞務人員派遣人員以及港澳臺人員的應單獨統計，詳見“人員審定表2”，如單位有職工工作幾天而發放的工資，也可在勞務人員中填列。其中勞務人員包括（實習生、離退休人員、見習生等）“表2”的填寫方法1.“表2”的填寫主要工作是財務部門。依據人事部門統計的工資，查閱出所有的財務憑證，包括記賬日期、憑證號、摘要、金額。其中城保繳費人員應發工資性收入要單獨統計。該表格最終的金額要于“工資審定表3”數字一致。“工資審定表3”的填寫方法1.應根據前面“人員審定表2”的人員性質分類后，再統計相應的工資。“工資審定表4”的填寫方法此表的填寫工作也由財務完成。其中：“經過其它會計科目發放的工資及補貼等”此處應填寫未經過“應付職工薪酬”過渡，而直接計入當期損益，成
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