企業財務風險分析報告畢業設計說明書課題名稱xx企業財務風險分析報告學生姓名xxx學生學號所屬系部專業班級院內導師院外導師起止時間2015.9-2015.12湖南財經工業職業技術學院教務處制企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第1頁。企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第1頁。目錄30554一、常寧沿江鋅業有限責任公司簡介 沿江鋅業財務風險分析報告常寧沿江鋅業有限責任公司簡介常寧市沿江鋅業有限責任公司（簡稱“沿江鋅業”）是一家集研發出產、出售辦事為一體民營化工企業。公司坐落于湖南省衡陽市常寧縣松柏鎮水口山有色金屬產業園內，工場占地面積約120畝，場區的總建筑面積約為21700平方米，廠房面積約16024平方米，倉庫面積約3024平方米。公司重要從事硫酸鋅、氧化鋅等鋅鹽產物的出產和出售。產物銷往全國各地，并遠銷美洲、歐洲、東南亞等諸多國度。二、沿江鋅業財務風險的種類在市場經濟條件下，財政危機貫串于企業各個財務步驟，是種種風險成分在企業財務上的集中體現。沿江鋅業的財務風險有以下幾種：（一）融資風險融資危機是償還債務的能力和利潤投資收益的變化的可能性，這是金融危機的重要組成部分。于是當企業有資本需要時，堅持“先在內部融資，后外部融資，先欠債融資，后股權融資”的規定。公司在抵達最優欠債范圍時，財政危機是最小的，同時零負債也意味著高風險。而當超出最優欠債范圍后繼續擴張欠債數額時，財政危機也與之增加。（二）資本回收風險資本回收風險是指企業在收益可以的情況下，由于出售完成的規定差別產生的財政艱苦。公司產品銷售的完成與否，要依賴資本的兩個轉化經過的，一是從銷售商品轉化為結算的過程，二是由結算轉化為資本的過程。這兩個變動經過的期間和金額不確定性，便是資本回收風險。企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第3頁。于是要求企業經營者要舉行經常性財政剖析，建立風險意識，創建有用的危機提范處理機制，增強企業財政危機掌控，制訂出合理的財務防范措施。企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第3頁。三、沿江鋅業的財務風險表現形式（一）獲利能力低，經濟效益差具體表現為產品成本高，利潤率低，投資回報率低。長時間而言，盈利能力是企業在將來經營中產生現金的能力，是權衡一個企業經營狀態最重要亦是最可靠的目標之一。要加強對融資、投資、資本回收和收入分配的危機控制，加強資本管理，最大限度地提高公司的利益。（二）資金不足，缺乏償債能力具體表現為資金短缺、債務過多、資信評級較低、融資能力差。企業應在負債，可以獲得財務杠桿，但一方面債務將導致較低的企業信用評級，然后提高融資成本。（三）債務結構不合理該公司的短期債務應用于流動資產，準確地說，應與移動資產的速度相一致。當企業償還到期債務時，沒有足夠的現金，現金流動性較強的流動性償還債務。假如企業短期債務比例太高，或有把短期貸款資本投資于變現能力差的固定資產或其余長期資產，企業資產的流動性就會下降，影響短期償債能力四、沿江鋅業的財務風險分析利潤表2015年度企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第4頁。單位：人民幣元企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第4頁。項目2014年2015年一、營業收入101,810,325.70122,461,759.96減：營業成本86,438,175.60104,288,835.91營業稅金及附加869,633.121,181,633.35銷售費用--管理費用956,335.571,485,792.68財務費用2,092,154.792,311,863.01資產減值損失-75,474.83102,863.97加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列)--投資收益（損失以“-”號填列)--其中：對聯營企業和合營企業的投資收益--二、營業利潤（虧損以“-”號填列）11,529,501.4513,090,771.04加：營業外收入873.10370,998.56其中：非流動資產處置利得873.10998.56減：營業外支出20,000.00600,078.47其中：非流動資產處置損失-507,033.00三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）11,510,374.5512,861,691.13減：所得稅費用2,901,424.373,273,763.50四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列)8,608,950.189,587,927.63資產負債表2015年單位：人民幣元項目2014年2015年流動資產:貨幣資金10,358,409.353,950,766.78以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產--應收票據--應收賬款12,866,079.8214,140,614.67預付款項34,843.55101,457.66應收利息--應收股利--其他應收款263,648.39216,128.05存貨--企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第5頁。被劃分為持有待售的非流動資產及被劃分為持有待售的處置組中的資產企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第5頁。--一年內到期的非流動資產--其他流動資產--流動資產合計23,522,981.1118,408,967.17非流動資產：0.000.00可供出售金融資產--持有至到期投資--長期應收款--長期股權投資--投資性房地產--固定資產80,578,678.8084,096,849.79在建工程1,575,164.67706,278.26工程物資193,135.80228,792.75固定資產清理--生產性生物資產--油氣資產--無形資產2,377,421.412,418,747.25開發支出--商譽--長期待攤費用--遞延所得稅資產208,754.05227,622.75其他非流動資產--0.000.00非流動資產合計84,933,154.7287,678,290.80資產總計108,456,135.83106,087,257.97資產負債表(續）2015年單位：人民幣元項目2014年2015年流動負債:短期借款47,222,230.4551,122,230.45以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債--應付票據--應付賬款8,391,159.319,837,470.79預收款項--應付職工薪酬89,010.4947,476.79企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第6頁。應交稅費企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第6頁。2,364,297.352,341,058.90應付利息382,039.25248,175.89應付股利--其他應付款4,548,715.165,679,930.04一年內到期的非流動負債--其他流動負債--流動負債合計62,997,452.0169,276,342.86非流動負債：0.000.00長期借款--應付債券--長期應付款--專項應付款--預計負債--遞延所得稅負債--其他非流動負債--非流動負債合計--負債合計62,997,452.0169,276,342.86所有者權益：0.000.00實收資本19,490,941.0019,490,941.00資本公積--減：庫存股--其他綜合收益00專項儲備250,697.12229,092.80盈余公積8,029,662.538,029,662.53一般風險準備--未分配利潤17,687,383.179,061,218.77所有者權益合計45,458,683.8236,810,915.11負債和所有者權益總計108,456,135.83106,087,257.97通過對該公司的財務狀況分析，報表分析和礦產資源企業特殊性的分析及有關情況的了解，我認為該企業的財務風險因素有如下幾個方面：1．籌資交易程序的危機成分。主要是資金短缺不能滿足生產經營需求；債務構造不合理形成籌資成本過大，債務太高或資本安排不當，不能定期還債；資本被占用，管理不當等造成資金流失。企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第7頁。2．資本支出流出流程的風險因素。主要是對國內外市場需要和競爭力剖析把握不準確，項目論證不充分，結構不合理，市場競爭力不強，勘測開采地質、工程轉變大，資源不落實，投資預算不夠，形成可研報告失真，帶來投資回報風險。企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第7頁。3．物資采購供應業務流程的風險因素。主要是對外收購擴散，沒有構成總體和批量采購優勢，形成收購資金浪費和流失；對全世界供給市場行情缺少解析、跟蹤、剖析和咨詢，價錢監管不力，致使收購性能價格比不合理；物資需要供應計劃不準確、不及時，變更頻繁，采購物資質量不能滿足生產技術要求及生產建設物資需求，造成物資積壓；反復貯備、庫存結構不合理、儲備資本占用大、資金分開利用、未能即時付款、違背付款條目和付款期間、方法、金額不得當形成的資金效益流失。4．安全環保業務流程的風險因素。主要是不落實安全和環境保護責任制，安全和環境評估是一個單純的形式，安全和環保教育和培訓不到位，員工的安全和環保意識薄弱，導致重大事故的發生，重大人員傷亡和財產損失?；蛞饑乐丨h境污染和生態破壞事項，形成不良社會影響；職業衛生防護措施不落實，導致職業病的發生；安全投資不到位，安全風險管理不落實，對人身安全和財產安全的威脅。5．稅務管理業務流程的風險因素。主要是稅收申報程序不完整，計算錯誤的應納稅額，導致支付更多的稅收或少交稅，履行納稅義務的過程中不符合國家稅收法律法規的規定，使企業受到處罰或稅收糾紛。6．財產經管程序的危機。主要是未能準時足額收回資本，造成壞帳；保管不善發生存貨、固定資產的被盜、毀損；處置不規范，造成資產的流失等。需加強危機承受能力，合理躲避財政危機，達成企業預期的經濟效益。后記本文從標題的制定到最后，接受我的論文指導教師譚老師的建議。在論文的寫稿過程當中，譚老師給了我各種各樣的輔助和關切，在老師的仔細指導下，我不僅學到了更多的專業知識，同時又復習了一遍學過的知識。對老師治學嚴謹、工作認真賣力的立場，給我留下了深深的記憶，也使我受益不淺。在這里，我對譚老師表示衷心的感謝和尊敬。同時，我要感謝我們的學院教我們所有的老師，他們不僅讓我學習了專業知識，而且還從他們身上學到了很多道理。為創建和諧社會、和諧企業而努力奮斗。感謝本文涉及到大量的老師。在本文中，大量的研究文獻，如果沒有這些教師的結果的啟發，我將難以完成的文件的寫作。企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第8頁。在論文即將完成，我的心不能平靜，從開始投資的主題，成功的完成，許多可敬的教師，同學和朋友，我沒有任何話，在這里請接受我真誠的感謝！企業財務風險分析報告全文共9頁，當前為第8頁。參考文獻[1]楊雄勝.財務管理原理.北京師范大學出版社，2007，（1）.[2]唐君.企業財務風險及防范方法[J].活力,2010(5).[3]楊淑媛.張海紅.企業財務風險的分析與防范.《商業經濟》第2009年第十期.[4]李燕.企業財務風險成因分析及其控制[J].會計之友,2008