第企業（入消入入入性質按規定進行處理，其中方和投資方均為居民企業的可免稅；同時方支付的永續驗企業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、重組收入、稅費 企業按照規定繳納的符合權限的性基金和行政事業性，準律、及有關規定收取并上繳財政的性基金和行政事業性收他不征企業取得的各類財政性，除屬于國家投資和使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。對企業取得的由財政、稅務主管部門規定專項用途并經批準的財政性，準予作為不征稅財政性：企業取得的來源于及其有關部門的財政、補貼、貼息，以及其他各類財政專項，包括直接減免的和即征即。凡同時符合以下條件的作為不征入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：（二）免 金A>BA<BA>BA<B費療A>BA<BA>BA<B費贈A>BA<BA>BA<B12除345價值×截至合并業務發生當年年末國家的最長期限的國債利率。3產—務發生當年年末國家的最長期限的國債利率。第2步：判斷企業類型：的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。納構分攤繳納（25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入國庫或退庫）第二部分典型習題演練（一）已知條件：關稅稅率為10%。業務招待費實際發生額的60%＝500×60%＝300（萬元）。 不能扣除。實現年度利潤總額2700萬元。2021年初聘請某會計師進行審計，發現如下問題：于甲公司，并無法提供資料證明其借款活動符合獨立原則。購進屬于《安全生產設備企業所得稅》規定的安全生產設備，取得60078合同印花稅稅率1‰，各扣除項目均已取得有效憑證，相關已辦理必要手續。）只能扣除127萬元。2020120160當年同期同類銀行年利息率為6%。應補繳的稅＝650×（1－20%）×1.2%＝6.24（萬元），發生額的應調減應納稅所得額150萬元。第二部分典型習題演練（二局對災區的現金捐贈76萬元。（當地確定房地產開發費用扣除比例為8%。）第二部分典型習題演練（三100制藥公司為其扣繳義務人；購進的污水處理設備為《環境保護設備企業所得稅》所列應當扣繳＝120÷（1＋6%）×6%＝6.79（萬元）應調增應納稅所得額10萬元。應納稅所得額50萬元。可以扣除的業務招待費限額2＝60×60%＝36（萬元）1301130借：用 元由其派遣人員工資。要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，計算需計算出合計數。元 不超過境內符合條件的研發費用2/3的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。第二部分典型習題演練（四）支出20萬元。全生產設備在企業所得稅內，2019年欠繳已于匯算清繳前期補繳）。會議支出未取得，不得稅前扣除，納稅調增20萬元。實際發生額1900萬元，納稅調增70萬元。為職工支付的商業費不得扣除，納稅調增50萬元。母公司2019年為年，適用所得稅稅率25%。201320142015201620172018應按規定計算繳納，其它情形的不屬于應入，不征收。100%100%直接控制的12受投額為1000萬，因此關聯債資比超過2:1。殘值率5%，計提了累計折舊，企業選擇在企業所得稅前進行扣除。完成并，企業所得稅匯算清繳結束前尚未取得相關。201320142015201620172018出的依據。未取得