第十一章國際稅收一、單項選擇題1、絕密級稅收情報保密期限通常為（）年。A、5

B、10

C、15

D、30

1、【正確答案】D【答案解析】絕密級情報保密期限通常為30年，機密級情報保密期限通常為，秘密級情報保密期限通常為。【該題針對“國際稅收征管協作”知識點進行考評】【答疑編號11964481,點擊提問】2、A國一居民企業在B國設有一個分企業，總企業在本國取得所得250萬元，設在B國分企業取得所得60萬元。分企業按40%稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實施限額抵免法。計算該居民企業應向本國繳納所得稅額（）萬元。A、55

B、60

C、70

D、75

2、【正確答案】D【答案解析】（1）B國分企業抵免限額=60×30%=18（萬元）

（2）因為抵免限額（18萬元）<實繳稅額（24萬元），允許抵免稅額=18（萬元），

所以，應向本國繳納所得稅額=（250+60）×30%-18=75（萬元）。【該題針對“境外所得稅收管理”知識點進行考評】【答疑編號11964712,點擊提問】3、非居民企業取得股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得，其所得跟境內機構場所并沒有實際聯絡，按（）稅率征收企業所得稅。A、10%

B、15%

C、20

D、25%

3、【正確答案】A【答案解析】非居民企業取得股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得，該所得跟境內機構場所并沒有實際聯絡，減按10%稅率征收企業所得稅。【該題針對“股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得”知識點進行考評】【答疑編號11964922,點擊提問】4、外國企業常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅。A、10

B、15

C、20

D、30

4、【正確答案】B【答案解析】外國企業常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅。【該題針對“外國企業常駐代表機構”知識點進行考評】【答疑編號11964572,點擊提問】5、以下屬于國際稅收協定適用稅種是（）。A、所得稅類

B、流轉稅類

C、財產稅類

D、特定目標稅類

5、【正確答案】A【答案解析】協定是締約雙方對所得訂立防止雙重征稅和預防偷漏稅條約，所以適用稅種為所得稅類稅種。【該題針對“國際稅收協定經典條款介紹”知識點進行考評】【答疑編號11964548,點擊提問】6、境內某家電生產企業境內所得應納稅所得額為500萬元，在整年已預繳稅款100萬元，起源于境外A國稅前所得200萬元，境外實納稅款40萬元，該企業當年匯算清繳應補退稅款為（）萬元。A、35

B、25

C、125

D、100

6、【正確答案】A【答案解析】境外所得抵免限額=200×25%=50（萬元），其在境外實際繳納40萬元，應在我國補繳10萬元。境內所得應繳納所得稅=500×25%=125（萬元），該企業當年應補繳稅額=125-100+10=35（萬元）。【該題針對“境外所得稅收管理”知識點進行考評】【答疑編號11964715,點擊提問】7、在中國境內未設置機構、場所非居民企業從中國境內取得以下所得，應差額計算征收企業所得稅是（）。A、股息所得

B、特許權使用費所得

C、租金所得

D、財產轉讓所得

7、【正確答案】D【答案解析】股息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后余額為應納稅所得額。【該題針對“股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得”知識點進行考評】【答疑編號11964926,點擊提問】二、多項選擇題1、以下關于年度關聯交易金額條件表述，屬于應該準備當地文檔有()。A、金融資產轉讓金額超出1億元

B、年度關聯交易總額超出10億元

C、無形資產全部權轉讓金額超出1億元

D、有形資產全部權轉讓金額（來料加工業務按照年度進出口報關價格計算）超出2億元

【正確答案】ACD【答案解析】年度關聯交易金額符合以下條件之一企業，應該準備當地文檔：

（1）有形資產全部權轉讓金額（來料加工業務按照年度進出口報關價格計算）超出2億元；

（2）金融資產轉讓金額超出1億元；

（3）無形資產全部權轉讓金額超出1億元；

（4）其余關聯交易金額超出4000萬元。【該題針對“同期資料管理”知識點進行考評】【答疑編號11964844,點擊提問】2、中國境內投資者對外付匯無須進行稅務立案情形有（）。A、境內機構在境外發生差旅、會議、商品展銷等各項費用

B、境內機構在境外代表機構辦公經費，以及境內機構在境外承包工程工程款

C、境內機構發生在境外進出口貿易傭金、保險費、賠償款

D、進口貿易項下境外機構取得國際運輸費用

2、【正確答案】ABCD【答案解析】以上選項均屬于對外付匯無需進行稅務立案情形。【該題針對“中國境內機構和個人對外付匯稅收管理”知識點進行考評】【答疑編號11964660,點擊提問】3、稅務機關可按照一定標準確定非居民企業利潤率，利潤率為15%~30%有（）。A、從事承包工程作業

B、從事管理服務

C、從事設計勞務

D、從事咨詢勞務

3、【正確答案】ACD【答案解析】稅務機關可按照以下標準確定非居民企業利潤率：

①從事承包工程作業、設計和咨詢勞務，利潤率為15%~30%；

②從事管理服務，利潤率為30%~50%；

③從事其余勞務或勞務以外經營活動，利潤率不低于15%。【該題針對“承包工程作業和提供勞務”知識點進行考評】【答疑編號11964704,點擊提問】4、企業與其關聯方簽署成本分攤協議，有以下（）情形之一，其自行分攤成本不得稅前扣除。A、不具備合理商業目標和經濟實質

B、不符合獨立交易標準

C、沒有遵照成本與收益配比標準

D、自簽署成本分攤協議之日起經營期限大于25年

4、【正確答案】ABC【答案解析】企業與其關聯方簽署成本分攤協議，有以下情形之一，其自行分攤成本不得稅前扣除：

（1）不具備合理商業目標和經濟實質。

（2）不符合獨立交易標準。

（3）沒有遵照成本與收益配比標準。

（4）未按本方法關于要求立案或準備、保留和提供關于成本分攤協議同期資料。

（5）自簽署成本分攤協議之日起經營期限少于。【該題針對“尤其納稅調整”知識點進行考評】【答疑編號11964622,點擊提問】5、以下對非居民企業股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得，表述正確有（）。A、股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

C、租金所得，以租金收入減去相關費用后余額為應納稅所得額

D、財產轉讓所得，以轉讓收入全額為應納稅所得額

5、【正確答案】AB【答案解析】租金所得，以收入全額為應納稅所得額；財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后余額為應納稅所得額。【該題針對“股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得”知識點進行考評】【答疑編號11964678,點擊提問】6、關聯交易類型包含（）。A、資產使用權或者全部權轉讓

B、金融資產轉讓

C、資金融通

D、勞務交易

6、【正確答案】ABCD【答案解析】關聯交易類型包含：

（1）有形資產使用權或者全部權轉讓；

（2）金融資產轉讓；

（3）無形資產使用權或者全部權轉讓；

（4）資金融通；

（5）勞務交易。【該題針對“關聯申報”知識點進行考評】【答疑編號11964443,點擊提問】7、聯合國范本強調，收入起源國對國際資本收入征稅應該考慮有（）。A、考慮為取得這些收入所應分擔費用，以確保對這種收入按其凈值征稅

B、稅率不宜過高，以免挫傷投資主動性

C、考慮同提供資金國家適當地分享稅收收入

D、收入是否正當

7、【正確答案】ABC【答案解析】聯合國范本強調，收入起源國對國際資本收入征稅應該考慮以下三點：

（1）考慮為取得這些收入所應分擔費用，以確保對這種收入按其凈值征稅；

（2）稅率不宜過高，以免挫傷投資主動性；

（3）考慮同提供資金國家適當地分享稅收收入，尤其是對在起源國產生即將匯出境股息、利息、特許權使用費所征收預提所得稅，以及對從事國際運輸船運利潤征稅，應表現稅收分享標準。【該題針對“國際稅收協定及范本”知識點進行考評】【答疑編號11964814,點擊提問】第十二章稅收征收管理法一、單項選擇題1、納稅人發生解散、破產、撤消以及其余情形，按照要求不需要在工商管理機關辦理注銷登記，應該自關于機關同意或者宣告終止之日起（）日內，持關于證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。A、60

B、30

C、15

D、10

一、單項選擇題1、【正確答案】C【答案解析】納稅人發生解散、破產、撤消以及其余情形，依法終止納稅義務，應該在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持關于證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記；按照要求不需要在工商管理機關辦理注銷登記，應該自關于機關同意或者宣告終止之日起15日內，持關于證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。【該題針對“變更、注銷稅務登記”知識點進行考評】【答疑編號11965258,點擊提問】2、以下關于稅款征收方式陳說，不正確是（）。A、查定征收通常適適用于財務會計制度健全納稅單位

B、定時定額征收通常適適用于無完整考評依據小型納稅單位

C、委托代征稅款通常適適用于小額、零碎稅源征收

D、查驗征收通常適適用于經營品種比較單一、經營地點、時間和商品起源不固定納稅單位

2、【正確答案】A【答案解析】查定征收通常適適用于賬冊不夠健全，不過能夠控制原材料或進銷貨單位。【該題針對“稅款征收”知識點進行考評】【答疑編號11965151,點擊提問】3、以下關于稅收征收管理陳說，不正確是（）。A、《征管法》只適適用于由稅務機關征收各種稅收征收管理

B、我國稅收征收機關有稅務和海關部門

C、稅務機關征收各種工商稅收，海關征收關稅

D、海關征收關稅適用其余法律法規，不過代征增值稅、消費稅，仍適用《征管法》

3、【正確答案】D【答案解析】海關征收關稅及代征增值稅、消費稅，適用其余法律、法規要求，不能適用《征管法》。【該題針對“稅收征收管理法概述”知識點進行考評】【答疑編號11965161,點擊提問】4、納稅人遺失稅務登記證件，應該在（）日內書面匯報主管稅務機關，并登報申明作廢。同時，憑報刊上發表遺失申明向主管稅務機關申請補辦稅務登記證件。A、60

B、30

C、15

D、10

【正確答案】C【答案解析】納稅人遺失稅務登記證件，應該在15日內書面匯報主管稅務計算，并登報申明作廢。同時，憑報刊上發表遺失申明向主管稅務機關申請補辦稅務登記證件。【該題針對“稅務登記管理”知識點進行考評】【答疑編號11965270,點擊提問】5、以下關于停業、復業陳說，不正確是（）。A、實施定時定額征收方式納稅人，在營業執照核準經營期限內需要停業，應該向稅務機關提出停業登記

B、申請停業納稅人，應該結清稅款并收回稅務登記證件、發票領購簿和發票，辦理停業登記

C、納稅人停業期間發生納稅義務，應該在復業后向主管稅務機關申報，依法補繳應納稅款

D、納稅人應該于恢復生產、經營之前，向稅務機關提出復業登記申請

5、【正確答案】C【答案解析】納稅人停業期間發生納稅義務，應該及時向主管稅務機關申報，依法補繳應納稅款。【該題針對“稅務登記管理”知識點進行考評】【答疑編號11965291,點擊提問】6、以下關于賬簿設置表述，正確是（）。A、扣繳義務人應該自稅收法律、行政法規要求扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、除另有要求外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其余關于資料應該保留

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠經過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況，其計算機儲存會計統計可視同會計賬簿，無須打印成書面資料

D、生產經營規模小又確無建賬能力納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難，經縣以上稅務機關同意，能夠按照要求建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

6、【正確答案】D【答案解析】選項A中應該是“自稅收法律、行政法規要求扣繳義務發生之日起10日內”；選項B中應該是“除法律、行政法規另有要求外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其余關于資料應該保留”；選項C應該是“其計算機輸出完整書面會計統計可視同會計賬簿”。【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考評】【答疑編號11965189,點擊提問】7、以下關于納稅信用信息采集說法，不正確是（）。A、納稅信用信息采集是指稅務機關對納稅人納稅信用信息統計和搜集

B、納稅信用信息包含納稅人信用歷史信息、稅務內部信息、外部信息

C、納稅人信用歷史信息中基本信息由稅務機關從稅務管理系統中采集，稅務管理系統中暫缺信息由稅務機關經過納稅人申報采集

D、納稅信用信息采集工作由國家稅務總局和省稅務機關組織實施，按季采集

7、【正確答案】D【答案解析】選項D，納稅信用信息采集工作由國家稅務總局和省稅務機關組織實施，按月采集。【該題針對“納稅信用管理”知識點進行考評】【答疑編號11965281,點擊提問】8、實施定時定額繳納稅款納稅人在法律、行政法規要求期限內或稅務機關依據法規要求確定期限內繳納稅款，稅務機關能夠視同申報，這種方式稱為（）。A、直接申報

B、間接申報

C、簡并申報

D、簡易申報

8、【正確答案】D【答案解析】“簡易申報”是指實施定時定額繳納稅款納稅人在法律、行政法規要求期限內或稅務機關依據法規要求確定期限內繳納稅款，稅務機關能夠視同申報。【該題針對“納稅申報管理”知識點進行考評】【答疑編號11965063,點擊提問】9、依照《稅收征收管理法》及其實施細則要求，欠繳稅款數額較大納稅人在處罰其不動產或者大額資產之前，應該向稅務機關匯報。欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在（）。A、3萬元以上

B、5萬元以上

C、10萬元以上

D、20萬元以上

9、【正確答案】B【答案解析】欠稅清繳制度中要求：欠繳稅款數額在5萬元以上納稅人，在處罰其不動產或大額資產之前，應該向稅務機關匯報。【該題針對“稅款征收”知識點進行考評】【答疑編號11964961,點擊提問】10、因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款，稅務機關處理正確是（）。A、稅務機關在3年內能夠追征稅款

B、稅務機關不得追加滯納金

C、未繳或者少繳稅款在20萬元以上，追征期能夠延長5年

D、追征年限不受限制

10、【正確答案】A【答案解析】因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務機關在3年內能夠追征稅款、滯納金；有特殊情況追征期能夠延長到5年。所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在10萬以上。【該題針對“稅款退還和追征制度”知識點進行考評】【答疑編號11965244,點擊提問】11、以下各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理方法》要求，不負擔稅務登記義務是（）。A、依法負有代扣代繳稅款義務單位

B、從事生產經營活動個體工商戶

C、企業在外地設置獨立核實分支機構

D、個人

11、【正確答案】D【答案解析】除國家機關、個人和無固定生產、經營場所流動性農村小商販外，都應按要求向稅務機關辦理稅務登記。【該題針對“稅務登記管理”知識點進行考評】【答疑編號11965277,點擊提問】12、經過被查納稅人生產經營場所、倉庫、工地等現場，實地觀察看其生產經營及存貨等情況，以發覺納稅問題或驗證賬中可疑問題，這種檢驗方法稱為（）。A、查對法

B、觀察法

C、比較分析法

D、現場檢驗法

12、【正確答案】B【答案解析】觀察法指經過被查納稅人生產經營場所、倉庫、工地等現場，實地觀察看其生產經營及存貨等情況，以發覺納稅問題或驗證賬中可疑問題一個檢驗方法。【該題針對“稅務檢驗”知識點進行考評】【答疑編號11965349,點擊提問】二、多項選擇題1、以下關于納稅人行為處罰，正確有（）。A、納稅人不辦理稅務登記，最嚴厲處罰是由工商行政管理機關吊銷其營業執照

B、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據，由稅務機關責令限期改過，并處5萬元以下罰款

C、對騙取國家出口退稅款，稅務機關能夠在要求期間內停頓為其辦理出口退稅

D、拒絕或者阻止稅務機關統計、錄音、錄像、攝影和復制與案件關于情況和資料，能夠處1萬元以下罰款

1、【正確答案】ABCD【答案解析】以上四個選項均是正確。【該題針對“法律責任”知識點進行考評】【答疑編號11964966,點擊提問】2、以下財產能夠抵押有（）。A、土地全部權

B、匯票

C、房屋

D、機器

2、【正確答案】BCD【答案解析】土地全部權不得抵押。【該題針對“納稅抵押”知識點進行考評】【答疑編號11965211,點擊提問】3、依照征管法要求，以下各項中關于減免稅收制度表述正確有（）。A、減免稅必須有法律、行政法規明確要求

B、納稅人申請減免稅，應向主管稅務機關提出書面申請，并按要求附送關于資料

C、減稅、免稅期滿，納稅人應該自期滿次日起恢復納稅

D、納稅人同時從事減免項目與非減免項目標，不能分別核實，由稅務機關核定減免稅

3、【正確答案】ABC【答案解析】選項D，納稅人同時從事減免項目與非減免項目，應分別核實，獨立計算減免項目標計稅依據以及減免稅額度。不能分別核實，不能享受減免稅；核實不清，由稅務機關按合理方法核定。【該題針對“稅款征收”知識點進行考評】【答疑編號11965124,點擊提問】4、以下選項中，關于納稅質押表述，錯誤有（）。A、納稅人以存款單出質，應由簽發金融機構核押

B、對于實際價值波動很大動產或權利憑證，經確認，稅務機關能夠不接收其作為納稅質押

C、納稅質押自納稅擔保和納稅擔保財產清單經稅務機關確認和質押物移交次日起生效

D、繳清稅款、滯納金，稅務機關自納稅擔保人繳清稅款及滯納金之日起7個工作日內返還質押物

4、【正確答案】CD【答案解析】選項C，納稅質押自納稅擔保和納稅擔保財產清單經稅務機關確認和質押物移交之日起生效；選項D，繳清稅款、滯納金，稅務機關自納稅擔保人繳清稅款及滯納金之日起3個工作日內返還質押物。【該題針對“納稅質押”知識點進行考評】【答疑編號11965238,點擊提問】5、依照征管法要求，以下各項中稅務機關有權核定其應納稅額有（）。A、依照法律、行政法規要求能夠不設置賬簿

B、依照法律、行政法規要求應該設置但未設置賬簿

C、私自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料

D、發生納稅義務，未按照要求期限辦理納稅申報

5、【正確答案】ABC【答案解析】選項D，發生納稅義務，未按照要求期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報，稅務機關才有權核定其應納稅額。【該題針對“稅額核定和稅收調整制度”知識點進行考評】【答疑編號11965187,點擊提問】6、以下關于發票管理陳說，正確有（）。A、不符合要求發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收

B、發票能夠跨省、直轄市、自治區使用

C、禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境

D、稅務機關需要將已開具發票調出查驗時，應該向被查驗單位和個人開具發票換票證

6、【正確答案】ACD【答案解析】選項B，發票不得跨省、直轄市、自治區使用。【該題針對“發票管理”知識點進行考評】【答疑編號11965185,點擊提問】7、以下不能作為納稅確保人有（）。A、企業法人職能部門

B、納稅信譽等級被評為B級以下

C、醫院

D、與納稅人存在擔保關系

7、【正確答案】ACD【答案解析】納稅信譽等級被評為C級以下不得作為納稅確保人。【該題針對“納稅確保”知識點進行考評】【答疑編號11964997,點擊提問】8、依照《稅收征收管理法》要求，以下屬于稅收強制執行方法有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其余金融機構凍結納稅人金額相當于應納稅款存款

B、扣押、查封、拍賣納稅人價值相當于應納稅款商品、貨物或者其余財產，以拍賣所得抵繳稅款

C、書面通知納稅人開戶銀行或者其余金融機構從其存款中扣繳稅款

D、扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款商品、貨物或其余財產

8、【正確答案】BC【答案解析】選項A、D屬于稅收保全方法。【該題針對“稅收保全方法與稅收強制方法”知識點進行考評】【答疑編號11965101,點擊提問】9、從事生產經營納稅人到外縣（市）暫時從事生產經營活動，需持（）向營業地主管稅務機關報驗登記。A、稅務登記證正本

B、稅務登記證副本

C、工商營業執照

D、所在地稅務機關開具外出經營活動稅收管理證實

9、【正確答案】BD【答案解析】納稅人應該在《外管證》注明地進行生產經營前向當地稅務機關報驗登記，并提交以下證件、資料：（1）稅務登記證件副本；（2）《外管證》。【該題針對“稅務登記管理”知識點進行考評】【答疑編號11965295,點擊提問】第十三章稅務行政法制一、單項選擇題1、稅務所能夠實施罰款額在（）元以下稅務行政處罰。A、200

B、

C、500

D、1000

1、【正確答案】B【答案解析】稅務行政處罰主體是縣以上稅務機關。各級稅務機關內設機構、派出機構不具處罰主體資格，不能以自己名義實施稅務行政處罰。不過稅務所能夠實施罰款額在元以下稅務行政處罰。這是《征管法》對稅務所尤其授權。【該題針對“稅務行政處罰”知識點進行考評】【答疑編號11968322,點擊提問】2、以下各項中，不符合《行政復議法》和《稅務行政復議規則》要求是（）。A、對稅務機關做出逾期不繳納罰款加處罰款決定不服，向做出行政處罰決定稅務機關申請行政復議

B、對國家稅務總局作出詳細行政行為不服，向國家稅務總局申請行政復議

C、對國家稅務總局作出詳細行政行為不服，向國家稅務總局申請行政復議，對行政復議決定不服，能夠向國務院申請裁決

D、對省級稅務機關作出詳細行政行為不服，經向國家稅務總局申請復議，對復議決定仍不服，能夠向國務院申請裁決

2、【正確答案】D【答案解析】選項D，對省級稅務機關作出詳細行政行為不服，經向國家稅務總局申請復議，對總局復議決定不服，納稅人不能向國務院申請裁決，只能向人民法院起訴。【該題針對“稅務行政復議管轄”知識點進行考評】【答疑編號11969613,點擊提問】3、稅務行政復議申請人能夠在知道稅務機關作出詳細行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A、15

B、30

C、45

D、60

3、【正確答案】D【答案解析】申請人能夠在知道稅務機關作出詳細行政行為之日起60日內提出行政復議申請。【該題針對“稅務行政復議（綜合）”知識點進行考評】【答疑編號11969582,點擊提問】4、以下行政復議情形中，需中止行政復議是（）。A、行政復議申請受理后，發覺人民法院已經受理

-終止B、作為申請人公民被宣告失蹤

C、申請人申請停頓執行，復議機關認為其要求合理

-停頓D、申請人與被申請人按要求達成和解

-終止【正確答案】B【答案解析】選項A、D，屬于行政復議終止情形；選項C，屬于行政復議期間詳細行政行為停頓執行情形。【該題針對“稅務行政復議審查和決定”知識點進行考評】【答疑編號11969595,點擊提問】5、甲市乙縣國稅局丙鎮稅務所在執法時給予本鎮納稅人趙某1500元罰款行政處罰，趙某不服，向行政復議機關申請行政復議，則被申請人是（）。A、甲市國稅局

B、乙縣國稅局

C、丙鎮稅務所

D、乙縣人民政府

5、【正確答案】C【答案解析】稅務所作為稅務局派出機構，經法律、法規授權，有一定稅務行政處罰權（元以內罰款處罰權）。只要滿足兩個條件：一是法律、法規對稅務全部授權，二是稅務所以自己名義做出詳細行政行為，則稅務所就能夠成為稅務行政復議被申請人。【該題針對“稅務行政復議（綜合）”知識點進行考評】【答疑編號11969587,點擊提問】6、以下稅務行政復議受理案件中，必須經復議程序是（）。A、因稅務機關作出行政處罰引發爭議案件

B、因不予給與舉報獎勵引發爭議案件

C、因納稅信用等級評定爭議案件

D、因核定征收引發爭議案件

6、【正確答案】D【答案解析】因稅款征收行為引發爭議，必經行政復議程序。【該題針對“稅務行政復議范圍”知識點進行考評】【答疑編號11969523,點擊提問】7、以下關于稅務行政處罰權力清單相關要求表述，不正確是（）。A、納稅人未按照要求安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者私自改動稅控裝置，稅務機關責令其限期改過，情節嚴重，處元以上1萬元以下罰款

B、非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證，稅務機關責令其改過，處元以上1萬元以下罰款

C、納稅人逃避、拒絕或者以其余方式阻撓稅務機關檢査，稅務機關責令其改過，能夠處元以下罰款

D、扣繳義務人開戶銀行或者其余金融機構拒絕接收稅務機關依法檢驗扣繳義務人存款賬戶，稅務機關處10萬元以上50萬元以下罰款，對直接負責主管人員和其余直接責任人員處1000元以上1萬元以下罰款

【正確答案】C【答案解析】選項C，納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其余方式阻撓稅務機關檢査，稅務機關責令其改過，能夠處1萬元以下罰款；情節嚴重，處1萬元以上5萬元以下罰款。【該題針對“稅務行政處罰”知識點進行考評】【答疑編號11968347,點擊提問】二、多項選擇題1、稅務機關實施以下詳細行政行為中，屬于稅務行政處罰有（）。A、罰款

B、收繳發票

C、沒收財物違法所得

D、停頓出口退稅權

1、【正確答案】ACD【答案解析】依照稅法要求，稅務行政處罰主要有：（1）罰款；（2）沒收財物違法所得；（3）停頓出口退稅權。【該題針對“稅務行政處罰設定和種類”知識點進行考評】【答疑編號