2023年稅務師之稅法一高分通關題型題庫附解析答案

單選題（共50題）1、下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環節繳納資源稅B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅C.將自采的原油連續生產汽油，不繳納資源稅D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】D2、含碘的有機藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經強酸處理后，產生氨氣C.經強酸處理后，產生HD.水解后加乙醇，產生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應產生沉淀【答案】A3、（2011年）法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B4、甲技術開發咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規定享受四大行業進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續。2021年7月，發生下列業務：A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】C5、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發票的是（）。A.銷售免稅貨物B.向消費者個人銷售不動產C.向企業無償贈送貨物D.銷售舊貨【答案】C6、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B7、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.35.72B.43.20C.30.37D.35.73【答案】C8、下列轉讓行為中，適用加計扣除的是（）。A.房地產開發企業轉讓新建房B.房地產開發企業轉讓存量房C.非房地產開發企業轉讓新建房D.非房地產開發企業轉讓存量房【答案】A9、某稀土礦開采企業為增值稅一般納稅人，2018年5月份發生下列業務:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A10、（2018年真題）增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.住宿服務B.餐飲服務C.信息技術服務D.貨物運輸服務【答案】B11、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C12、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年1月發生如下業務。A.0.22B.0.33C.1.58D.3.24【答案】D13、對企業違反稅法的行為進行制裁而產生的法律保證指的是稅法規范作用中的（）。A.指引作用B.預測作用C.經濟作用D.強制作用【答案】D14、某煤炭開采企業對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅D.該企業當月應納資源稅18萬元【答案】C15、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。A.大客車B.中輕型商務客車C.卡丁車D.電動汽車【答案】B16、某市甲房地產開發企業發生相關業務如下：A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】B17、府城房地產開發公司為內資企業，公司于2016年1月－2019年12月開發“東麗家園”住宅項目，發生相關業務如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A18、下列關于車輛購置稅相關規定的表述，錯誤的是（）。A.我國車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據D.因轉讓行為導致已經辦理免稅、減稅手續的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】D19、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B20、某砂石開采企業為增值稅小規模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規定增值稅小規模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業當月應納資源稅（）元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A21、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：A.0B.750C.650D.160【答案】D22、某油田企業（增值稅一般納稅人）2019年4月發生如下業務：A.240B.336C.360D.324【答案】D23、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.282.60B.414.60C.480.80D.678.60【答案】D24、關于稅收協定的說法，錯誤的是()。A.稅收協定具有高于國內稅法的效力B.稅收協定不能和國內稅法相矛盾沖突C.稅收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收優惠D.稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法【答案】B25、根據稅法規定，縣以上各級銀行直接經營業務取得的收入，由（）。A.各級銀行分別在所在地納稅B.銀行總行在總行所在地納稅C.各級銀行協同確定納稅地點D.稅務機關確定納稅地點【答案】A26、某公司為增值稅一般納稅人，2020年9月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D27、（2020年真題）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A28、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D29、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內容是()。A.稅收轉讓定價B.國際稅收協定C.國際稅收抵免制度D.稅收情報交換【答案】D30、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。A.車輛購置稅的征稅環節是使用環節(即最終消費環節)B.購買已繳納車輛購置稅的1日機動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續【答案】A31、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統一的C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的【答案】B32、某生產企業（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產貨物取得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產設備出租，取得不含稅收入40萬元。當月該企業外購原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機構提供的貸款服務，支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統服務，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.30B.39.6C.36.7D.57.8【答案】A33、某市醫療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業務為口罩的生產與銷售。2020年3月發生如下業務：A.399.10B.529.10C.565.50D.435.50【答案】A34、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A35、下列關于新疆資源稅改革內容的說法，正確的是()。A.三次采油資源稅減征40%B.開采的原油、天然氣，自用于連續生產原油、天然氣的，不繳納資源稅C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征【答案】B36、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業的有關生產經營業務如下：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D37、（2016年）下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.大客車B.洗發水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C38、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月廠房裝修，購進中央空調，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3【答案】D39、根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質課稅原則【答案】D40、非水堿量法所用的指示液是A.結晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】A41、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率【答案】D42、下列有關稅收執法監督說法錯誤的是（）。A.非稅務機關的組織或者個人對稅務及其工作人員的監督屬于稅收執法監督的范圍B.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員C.稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為D.稅收執法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監督【答案】A43、下列關于增值稅納稅義務發生時間表述不正確的是（）。A.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天B.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發出的當天C.以賒銷方式銷售機器設備的，為書面合同約定的收款日期的當天D.從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天【答案】A44、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額100000元。該企業上述業務應退增值稅（）元。A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】C45、2020年12月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D46、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B47、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價240000元，另支付手續費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具“機動車銷售統一發票”，則張某應繳納車輛購置稅（）元。A.24400B.24000C.24353.98D.21592.92【答案】C48、下列關于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用的說法中，正確的是（）。A.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，但是在計算扣除項目金額時，代收費用不得扣除B.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，并作為加計20%扣除的基數C.如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉讓房地產的收入征稅，但在計算增值額時，代收費用可以從收入中扣除D.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數【答案】D49、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現了職、權、責的統一性C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C50、進口原產于我國境內的貨物，適用的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.協定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】A多選題（共20題）1、關于煙葉稅的相關規定，表述正確的有（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日D.煙葉稅按季計征E.納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款【答案】BC2、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.丙煙草批發企業將A牌卷煙批發給二級批發商不繳納消費稅B.卷煙用于業務招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷售，按卷煙平均售價繳納消費稅C.乙煙絲廠應代收代繳消費稅33.82萬元D.乙煙絲廠還應代收代繳甲卷煙廠的城市維護建設稅、教育費附加E.底盤更換的小轎車視同為新車，按照最低計稅價格繳納車輛購置稅【答案】AD3、關于環保稅稅目，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物【答案】ACD4、（2016年）下列關于關稅的說法中，正確的有（）。A.關稅對無形物品不征稅B.優惠關稅主要適用于進口關稅C.關稅是單一環節的價外稅D.目前沒有國家征收出口關稅E.關稅的征稅對象是進出境的貨品【答案】ABC5、（2017年真題）下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。A.以已稅煙絲生產的卷煙B.以已稅白酒為原料生產的白酒C.以已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產貴重珠寶首飾E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】ACD6、納稅人實際繳納的下列稅種中，不屬于城市維護建設稅和教育費附加計稅（征）依據的有（）。A.資源稅B.城鎮土地使用稅C.土地增值稅D.進口消費稅E.內銷增值稅【答案】ABCD7、根據車輛購置稅規定，已經辦理納稅申報的車輛發生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有（）。A.更換底盤B.車輛過戶C.車輛轉籍D.更換發動機E.免稅條件消失【答案】A8、根據規定，增值稅發票管理系統稽核比對發現下列（）情形的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復認證C.缺聯D.作廢E.密文有誤【答案】ACD9、（2020年真題）關于小規模納稅人2021年6月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額8萬元、9萬元，當月不免稅B.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額6萬元、7萬元，當月免稅C.銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅D.銷售貨物、提供服務、銷售不動產分別取得銷售額6萬元、7萬元、5萬元，當月不免稅E.銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額10萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅【答案】AB10、關于營業稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。A.納稅人采用預收款方式提供租賃業勞務的，納稅義務發生時間為取得預收款的當天B.融資租賃業務的納稅義務發生時間為取得租金收入或索取租金收入憑據的當天C.納稅人采用預收款方式提供建筑勞務的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務的納稅義務發生時間為建筑勞務完成的當天E.納稅人將自建的不動產無償贈送給其他單位，納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天【答案】ABC11、與馬來酸依那普利不符的是A.血管緊張素轉化酶抑制劑B.是依那普利的前藥C.分子中有三個手性中心D.化學名為N-((S)-1-乙基羰基-3-苯丙基）-L.丙氨酰-L-脯氨酸順丁烯二酸鹽E.只能靜脈給藥【答案】12、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點B.減半征收C.抵免稅額D.項目扣除E.跨期結轉【答案】AD13、下列關于稅收實體法要素的有關規定中，說法正確的有（）。A.稅率是一種稅區別于另一種稅的最主要標志B.跨期結轉屬于稅基式減免C.納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉嫁或轉移出去，納稅人就不再是負稅人D.同一種稅，納稅人生產經營規模大，應納稅額多的，納稅期限短；反之，則納稅期限長E.稅率是稅收制度的核心和靈魂【答案】BCD14、下列關于稅率的表述，正確的有（）。A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數額的變動而變動B.定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率D.我國個人所得稅中綜合所得采用超額累進稅率E.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率【答案】ABD15、下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中，正確的有（）。A.對出口產品退還增值稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅B.經國家稅